Алексей Анатольевич Гладкий

Школа руководителя, бизнесмена и менеджера. Бизнес в России – руководство по технике безопасности

Введение

Что представляет собой безопасность вообще и политика безопасности бизнеса – в частности?

Каждый человек имеет собственное индивидуальное представление о том, что означает понятие «безопасность». В реальности же безопасность – понятие весьма абстрактное и во многом относительное. Однако при этом существует также чувство безопасности, которое все мы воспринимаем примерно одинаково.

Человек чувствует себя в безопасности, когда пребывает в знакомой и комфортной обстановке, вокруг все «свое и родное», когда рядом нет новых или неприятных людей с малопонятными психологическими и иными индивидуальными особенностями, когда нет беспокойных и вообще – неожиданных вестей (так или иначе касающихся этого человека), а также вовремя поступают те известия, которые мы ожидаем и от которых не ждем ничего плохого.

Иначе говоря, человек испытывает ощущение безопасности, когда целиком держит на контроле или хотя бы искренне полагает, что держит на контроле то, что происходит вокруг.

Помимо ощущения безопасности всем нам хорошо известно противоположное чувство – волнения, беспокойства и опасности, пусть даже на первый взгляд совершенно безосновательной. То, что мы не знаем о наличии каких-то обстоятельств или событий, еще вовсе не свидетельствует о том, что этих обстоятельств действительно нет. Поэтому подобное беспричинное ощущение опасности – это нередко сигнал имеющегося жизненного опыта, трансформировавшегося в интуицию, который напоминает нам о том, что все хорошее когда-нибудь если не заканчивается, то, по крайней мере – на время прерывается.

Ощущение беспокойства и опасности, если только оно не имеет навязчивого и постоянного характера, может принести ощутимую пользу, особенно если говорить о бизнес-безопасности. Здесь распространенное правило «Меньше знаешь – крепче спишь» совершенно неактуально. Человек не в состоянии быть в курсе всех событий и проверять абсолютно все. Что касается группы людей, в частности – акционеров или руководителей компании, то «держать руку на пульсе» еще труднее, даже если это строго структурированная общность (что, заметим, очень редко имеет место быть в бизнес-практике). В любом случае будут присутствовать некие обстоятельства, о которых либо вообще никто из коллектива не осведомлен, либо, даже зная о них – не уделил достаточно внимания или специально утаил их наличие от других людей. Поэтому ощущение опасности – это, по сути, проявление инстинкта самосохранения, которое напоминает нам о непременном наличии неучтенных обстоятельств и призывает нас еще раз все взвесить и произвести изменения, как в текущее функционирование бизнеса, так и в общий механизм организации его безопасности.

Планировать систему бизнес-безопасности – это вовсе не значит, что нужно «шарахаться от каждого куста» и подозревать всех и каждого. Любой коммерсант или бизнесмен скажет – для любой компании такой подход неприемлем в принципе: несмотря на то, что бизнес базируется во многом на знаниях и расчете, в нем также всегда имеется место нормальному доверию, или хотя бы – адекватному планированию рисков. Слишком твердая и всеобъемлющая система безопасности в компании может нанести ущерб бизнесу, поскольку парализует его динамику и рост сводя «на нет» всякое позитивное начало.

Даже если какие-то неблагоприятные обстоятельства существуют – это вовсе не говорит о том, что они содержат опасность. Однако на всякий случай рекомендуется помнить известный закон Мэрфи: «Если какая-нибудь неприятность теоретически может произойти – она обязательно произойдет».

Дело в том, что возможная опасность присутствует постоянно, и система бизнес-безопасности должна не только подозревать все и всех на предмет появления известных угроз, но еще и быть готовой адекватно воспринять и парировать любую угрозу.

Возможных неприятностей и опасностей для бизнеса существует очень много, поэтому как следует подготовиться к каждой из них нереально. Абсолютной безопасности не бывает, но примерно оценить возможность возникновения той или иной проблемы, а также вероятный от нее ущерб, относительно легко можно «прикинуть» в любой компании.

В зависимости от вида деятельности и специфики нынешней ситуации субъекты хозяйствования могут подвергаться типовым угрозам. В частности, фирма, работающее в сфере IT-технологий – это возможная жертва хищения интеллектуальной собственности, а компания, располагающая и не достаточно эффективно эксплуатирующая дорогостоящие и ликвидные активы – это вероятная жертва недружественного поглощения.

Адекватно оценивая вероятного противника, проще организовывать систему безопасности. Но его чрезвычайно опасно недооценивать, а уж тем более недопустима недооценка простых случайностей, поэтому политика безопасности – это не только политика постоянного отслеживания ситуации и определения невидимых угроз, а еще и политика постоянной готовности к трезвым и разумным действиям в возникшей проблемной ситуации.

ВНИМАНИЕ

При изучении данной книги следует учитывать, что все встречающиеся в ней совпадения, если таковые будут, являются случайными, а приведенные примеры носят условный характер.

Итак, что же представляет собой современная бизнес-безопасность? Об этом, а также о многом другом мы поговорим в первой главе книги.

Глава 1

Понятие бизнес-безопасности

Обеспечение собственной безопасности актуально для всех без исключения субъектов хозяйствования – независимо от вида деятельности, форм собственности и иных факторов. Разница может наблюдаться лишь в том, какие приемы и методы использует предприятие, дабы обезопасить себя от неприятностей.

Что представляет собой безопасность предприятия?

В общем случае под безопасностью субъекта хозяйствования подразумевается его защищенность от угрозы нанесения ущерба, а также от негативного влияния тех либо иных факторов. Для достижения безопасности используются меры организационного, правового, экономического, психологического, социального и технического характера.

Бытует мнение, что безопасность – это в первую очередь физическая защищенность предприятия. Однако это является распространенной ошибкой: прошло то время, когда предприниматели и бизнесмены чувствовали себя в безопасности, укрывшись в бронированном автомобиле или спрятавшись за спины могучих охранников. В настоящее время для достижения безопасности необходимо осуществлять всесторонний анализ потенциальных угроз, а иногда даже проводить математические вычисления с целью разработки эффективных средств защиты и минимизации возможных рисков. Угрозами для бизнеса является не только явления, имеющие физическую природу (рэкет, насилие, грабеж, порча или уничтожение имущества, и т. д.), но и целый ряд факторов некриминального характера: некомпетентность собственного персонала, мошенничество и воровство на предприятии, «наезды» налоговых и правоохранительных органов, непорядочность бизнес-партнеров, и т. д. и т. п.

Основная цель создания системы бизнес-безопасности – это обеспечение для предприятия возможности успешно осуществлять свою деятельность в условиях нестабильности (как внутренней, так и внешней), своевременно распознавать и предотвращать все потенциальные угрозы, защищать всеми законными способами свои интересы, охранять здоровье и жизнь работников предприятия. Также налаженная система безопасности позволяет пресекать различного рода злоупотребления (например, хищение денежных средств либо товарно-материальных ценностей, и др.), предотвращать порчу либо уничтожение активов субъекта хозяйствования, утечку конфиденциальной информации, а также попытки нанесения вреда либо получения секретных сведений с помощью IT-технологий.

Задачи системы бизнес-безопасности

Для достижения главной цели бизнес-безопасности, которая была сформулирована в предыдущем разделе, система бизнес-безопасности должна обеспечить решение перечисленных ниже задач.

♦ Своевременное выявление возможных угроз и оперативная разработка эффективных мер противодействия.

♦ Обеспечение защиты производственно-технологических процессов.

♦ Комплексная разработка и внедрение мероприятий, направленных на защиту конфиденциальной информации (коммерческой тайны, деловых секретов, и т. п.).

♦ Максимально подробное изучение деловых партнеров (как имеющихся, так и потенциальных) и оперативное выявление фактов, которые должны вызвать озабоченность (налоговая проверка у делового партнера, смена формы собственности, и т. д.).

♦ Эффективное противодействие всем современным видам шпионажа (экономическая разведка, научный и промышленный шпионаж, и т. п.), а также своевременное распознавание мероприятий, направленных на дезориентацию предприятия и на распространение дезинформации, с выработкой соответствующих ответных мер.

♦ Подготовка и внедрение на предприятии локальных правовых актов, направленных на реализацию мер безопасности, а также обеспечение соблюдения требований этих документов.

♦ Предотвращение возникновения чрезвычайных ситуаций, обеспечение минимизации потерь в случае, если такая ситуация имела место быть.

♦ Подготовка и реализация мер, направленных на борьбу с недобросовестной конкуренцией.

♦ Своевременное распознавание нежелательных и настораживающих тенденций в среде сотрудников предприятия, разработка мероприятий и рекомендаций по их предотвращению, доведение до сведения руководства предприятия факта наличия подобных тенденций.

♦ Оперативное доведение до сведения руководства компании информации о нарушении действующего законодательства со стороны предприятий, организаций и учреждений, которые в той или иной степени затрагивают коммерческие интересы предприятия. Таковыми могут являться, например, фирмы-конкуренты, налоговые и правоохранительные органы, и др.

♦ Гарантийная и надежная защита всех ресурсов компании, включая интеллектуальную собственность, деловую репутацию, и др.

♦ Эффективное противодействие переманиваю на другие предприятия сотрудников компании. В первую очередь речь идет о сотрудниках, имеющих большой опыт работы, занимающих ключевые посты в компании либо выполняющих особо ответственные участки работы, а также обладающие конфиденциальной информацией.

♦ Обеспечение взаимодействия компании с правоохранительными и иными государственными органами с целью предотвращения противозаконных действий, в той или иной степени угрожающих интересам предприятия.

♦ Своевременное распознавание и ликвидация угроз физической безопасности сотрудникам предприятия, а также его имуществу.

♦ Обеспечение возмещения материального и иного ущерба, который был нанесен предприятию юридическими или физическими лицами, либо собственными сотрудниками.

Если на вашем предприятии обеспечено выполнение перечисленных задач – можно полагать, что система безопасности у вас поставлена на высоком уровне. Однако отметим, что помимо перечисленных задач, перед системой безопасности могут стоять и другие задачи, наличие которых обусловлено спецификой конкретного предприятия.

Когда следует подумать о безопасности?

Руководители многих современных предприятий начинают думать о безопасности только после того, когда, как говорится, «жареный петух клюнул». Кого-то врасплох застала налоговая проверка, кто-то оказался не готов к действиям конкурентов, у кого-то один из самых надежных и проверенных работников оказался «засланным казачком» (т. е. шпионом, работающим на конкурента и «сливающим» ему всю конфиденциальную информацию), и т. п. Перечень возможных опасностей можно приводить бесконечно, но суть остается неизменной: если заранее не подумать о собственной безопасности, последствия могут быть плачевными, если не катастрофическими.

Еще одной ошибкой является то, что многие руководители начинают думать о безопасности уже после того, как поставлены все основные процессы на новом предприятии и более-менее налажена его работа (определены цели и задачи, сформирован коллектив, запущен производственный процесс, и т. п.). Конечно, это лучшее, чем вообще не думать либо спохватываться, когда «гром грянул», однако и такой подход неверен: заниматься постановкой процессов и запускать работу предприятия следует после разработки и внедрения системы безопасности, которая должна органично вписаться и занять свое место среди прочих систем и процессов компании.

«Когда же думать о безопасности? Неужели сразу после регистрации фирмы, когда нет еще ни персонала, ни достаточных помещений, ни оборотных средств?» – спросит читатель. И опять окажется не прав, потому что думать о безопасности необходимо не после регистрации предприятия, ни после запуска основных его процессов, и уж тем более – не после того, как «гром грянул», а в тот самый момент, как только вы задумали открыть предприятие и начать свое дело. Иначе говоря, безопасность будущего бизнеса – это первое, о чем следует хорошенько задуматься сразу после того, как вы определились с видом деятельности и иными стратегическими вопросами. Учтите: заранее разработать и внедрить систему безопасности намного проще, чем впоследствии внедрять ее на уже действующее предприятие и ломать его устоявшийся и работающий механизм.

Причем мысли о безопасности должны присутствовать постоянно и сопровождать каждый ваш шаг или задумку. Вы планируете, в каком месте расположить склад? Сразу подумайте о том, как вы обеспечите охрану товарно-материальных ценностей, причем не только от злоумышленников и воров, что само собой, но и от возможных непредвиденных обстоятельств (затопление, пожар, порча грызунами, и др.). Вы задумались о расположении и планировке офисных помещений? Не забудьте предусмотреть отдельное неприметное помещение для «черной» бухгалтерии, желательно – где-нибудь поодаль от остальных комнат и кабинетов, причем с возможностью запасного выхода (чтобы сотрудник, который ведет «черную» бухгалтерию, смог незаметно и беспрепятственно для внезапно появившихся контролеров уйти, прихватив компрометирующие бумаги и «черный нал»).

ПРИМЕЧАНИЕ

Если вы являетесь идеалистом и полагаете, что «черная» бухгалтерия вам не нужна (мол, я честный человек) – сбросьте розовые очки как можно раньше: в современной России невозможно ведение полноценного бизнеса без «черного нала» и иных неучтенных активов. Это вам подтвердит (неофициально, конечно), любой более-менее опытный руководитель любого предприятия. Кстати, с этим неофициально согласны и многие представители налоговых и правоохранительных органов (что не мешает им, однако, вести ожесточенную борьбу с «черной бухгалтерией»).

Вопросы безопасности необходимо учитывать и в процессе функционирования предприятия, особенно – если вы планируете осуществить те либо иные перемены. Вот характерный пример: вы решили автоматизировать ведение учетных и управленческих процессов на предприятии, и с этой целью приобрели соответствующее программное обеспечение (кстати, на российском рынке представлено великое множество программных разработок, предназначенных для автоматизации учета и управления на современном предприятии). Хорошенько все просчитав, вы пришли к выводу, что внедрение понравившейся программы позволит вам сократить численность работников бухгалтерии с 7-ми до 4-х. Из трех высвобожденных бухгалтеров одного вы переводите в планово-экономический отдел, а двух других – увольняете в связи с сокращением штатов. В такой ситуации следует учитывать вероятность того, что кто из сокращенных работников с целью мести «наведет» на предприятие налоговую проверку. Учитывая тот факт, что на любом предприятии можно найти нарушения (таковы особенности современного российского законодательства), приятной такую перспективу назвать никак нельзя. Причем даже если у вас все «в шоколаде» и проверяющие ничего не обнаружат (во что верится с трудом), проверка будет стоить вам прилично времени и, что гораздо важнее – нервов.

Вот еще один характерный пример. Предположим, вы предполагаете использовать в производственном процессе новую технологию переработки сырья, которая позволит выпускать продукцию по цене намного ниже, нежели у конкурентов. В данном случае с уверенностью можно сказать, что конкурирующие предприятия сделают все от них зависящее, дабы не допустить появления на рынке вашей дешевой продукции. В ход могут пойти самые грязные приемы: экономический шпионаж, нанесение материального ущерба (например, поджог), попытки запугивания, наведение налоговой инспекции или иных фискальных органов для серьезной проверки, и т. д. Стоит ли говорить, что подобные действия необходимо встретить во всеоружии, дабы успешно отбиться от нападок, а при возможности – и отомстить должным образом?

Заранее подумайте о таких вещах, как противопожарная безопасность всех помещений (офисных, складских, производственных, вспомогательных, и др.), а также об охране имущества предприятия. Рекомендуется всеми доступными средствами навести справки о налоговом органе, к которому будет относиться ваше предприятие, и о работающих в нем сотрудниках. В частности, рекомендуется получить ответы на следующие вопросы: насколько рьяно действуют работники налогового органа при проведении проверок? Склонны ли они решать возникающие вопросы «по взаимной договоренности сторон», и если да – каков «прейскурант» их услуг? С какой примерно периодичностью проводятся плановые проверки предприятий работниками данного налогового органа?

Подводя итог вышесказанному, делаем вывод: о безопасности своего бизнеса необходимо позаботиться заранее, и регистрировать предприятие следует только после того, как наряду с другими концептуальными вопросами вы полностью продумали систему безопасности предприятия.

Основные правила системы безопасности предприятия

При построении на предприятии системы безопасности следует придерживаться определенных правил, о которых мы и расскажем в данном разделе.

В медицине есть такое известное изречение: «болезнь легче предупредить, чем излечить». Если его перефразировать и применить к области бизнес-безопасности, оно будет звучать следующим образом: «угрозу легче предупредить, чем ликвидировать ее последствия». Иначе говоря, одним из главных правил бизнес-безопасности является профилактика возможных угроз. Необходимо заблаговременно выявлять потенциальные угрозы, а также анализировать причины возникновения и последствия уже случившихся.

Следует помнить, что все меры, направленные на реализацию бизнес-безопасности, должны разрабатываться на основе действующего законодательства и реализовываться в рамках действующих нормативно-правовых документов.

ВНИМАНИЕ

Локальные нормативно-правовые документы, принятые на предприятии, не должны противоречить действующему законодательству.

Иначе говоря, законность является одним из незыблемых принципов бизнес-безопасности.

Важным правилом бизнес-безопасности является комплексный и всеобъемлющий подход к использованию имеющихся сил и средств. Принимать участие в обеспечении бизнес-безопасности должен каждый сотрудник предприятия, в рамках своей компетенции. В качестве организационной формы комплексного и всеобъемлющего использования сил и средств обычно выступает программа обеспечения безопасности предприятия.

Координация и согласованное взаимодействие внутри и вне предприятия является одним из ключевых правил обеспечения бизнес-безопасности. Суть его заключается в том, что мероприятия, направленные на противодействие и ликвидацию угроз, реализуются на основе координированных совместных действий всех структурных подразделений предприятия. Причем в случае необходимости налаживаются внешние контакты со сторонними предприятиями и организациями, которые могут оказать необходимую помощь в обеспечении безопасности компании.

ПРИМЕЧАНИЕ

Отметим, что организовать координацию как внутри предприятия, так и за его пределами, а также поставить систему бизнес-безопасности на должном уровне может служба безопасности предприятия. При отсутствии службы безопасности эти вопросы обычно курирует руководитель предприятия.

На территории России первопроходцами в части организации на предприятии службы безопасности стали банки и иные финансово-кредитные учреждения. В немалой степени это обусловлено тем фактом, что они предоставляют кредитные ресурсы юридическим и физическим лицам. Одной из главных задач службы безопасности любого банка является проверка кредитоспособности и благонадежности потенциального кредитополучателя.

Еще одним важным правилом построения системы бизнес-безопасности является органичное и разумное сочетание конфиденциальности и гласности. Не стоит забывать, что распространение информации в допустимых пределах как внутри, так и за пределами предприятия является одним из условий предотвращения потенциальных и реальных угроз.

Компетентность сотрудников – условие, при отсутствии которого в принципе невозможна полноценная постановка системы бизнес-безопасности на любом предприятии. Каждый сотрудник компании должен заниматься вопросами бизнес-безопасности не только в рамках своей компетенции, но и на должном профессиональном уровне. В определенных случаях сотрудники могут специализироваться по отдельным направлениям.

При построении системы бизнес-безопасности следует обязательно учитывать экономическую составляющую данного вопроса. Иначе говоря, все предпринимаемые действия и мероприятия должны быть экономически целесообразны. Стоимость затрат, которые несет предприятия для обеспечения своей безопасности, не должна быть выше определенного заранее экономически обоснованного уровня.

Реализация механизмов бизнес-безопасности возможна только при соблюдении принципа плановости, т. е. данные процессы должны реализовываться не хаотично, а на плановой основе. На предприятии должна быть разработана и внедрена комплексная программа обеспечения безопасности компании, включающая в себя подпрограммы обеспечения безопасности по основным видам: технологическая безопасность, научная безопасность, экономическая безопасность, экологическая безопасность, и др. Подпрограммы могут разрабатываться как для отдельных структурных подразделений предприятия, так и для отдельных работников. Например, для бухгалтерии предприятия может быть разработана подпрограмма налоговой безопасности, для финансового отдела – подпрограмма финансовой безопасности, для отдела разработок и внедрения – подпрограмма научно-технической безопасности, и т. д.

Также важным правилом реализации бизнес-безопасности является системный подход. Сущность его заключается в том, что должны учитываться все без исключения факторы, в той или иной степени оказывающие влияние на безопасность предприятия, а в деятельности по обеспечению безопасности компании должны участвовать все сотрудники.

Чего больше всего боятся российские бизнесмены?

Итак, чего же больше всего в настоящее время опасаются российские предприниматели и бизнесмены?

Результаты проведенных исследований показывают: преимущественная часть опрошенных бизнесменов опасаются того, что их компания тем или иным образом будет подчинена сторонним юридическим или физическим лицам, которые будут получать прибыль от деятельности «закабаленного» предприятия.

Также предприниматели серьезно опасаются «наездов» со стороны налоговых и фискальных органов. Не секрет, что даже не самая тщательная проверка любого предприятия может поставить жирный крест на его дальнейшей деятельности: контролеры легко обнаружат недоплату налогов, насчитают астрономические санкции, арестуют счета в банках и прочие активы, и, чего доброго, еще и привлекут должностных лиц предприятия к уголовной ответственности за, например, неуплату налогов в крупном или особо крупном размере.

Если же «наезд» налоговиков или правоохранительных органов является «заказным» – можно не сомневаться, что даже успешный бизнес быстро и безнадежно зачахнет. Чем серьезнее «заказ» – тем серьезнее последствия для предприятия и его руководителей. В подтверждение этих слов достаточно вспомнить широко известную и печальную историю НК «ЮКОС»…

Кстати, недавно в России были проведены интересные исследования, в ходе которых осуществлялся опрос охранных предприятий (и других подобных структур) на предмет того, с какими проблемами наиболее часто обращаются за помощью российские предприниматели и бизнесмены. Что же выяснилось?

Безусловным лидером среди причин обращений коммерсантов в охранные фирмы является проблема возврата долгов: кому-то не заплатили за отгруженные товарно-материальные ценности, кому-то не вернули вовремя кредит, кому-то не поставили товары, которые ранее были оплачены, и т. д. Если вы планируете в ближайшем будущем открыть свое дело – имейте в виду этот факт.

Далее следует проблема безопасности как самих коммерсантов, так и членов их семей в связи с поступающими угрозами, шантажом, вымогательством, запугиванием, и т. д.

Следующая позиция в «топ-листе» принадлежит фактору хищения товарно-материальных ценностей на транспорте. Иначе говоря, в процессе перевозки отгруженные ценности до получателя полностью либо частично не доходят, а «испаряются» в дороге.

Личное имущество коммерсанта – лакомый кусок для любого вора. Поэтому кражи личного имущества являются одной из самых частых причин обращений предпринимателей и бизнесменов в охранные предприятия. Отметим, что крадут что угодно и откуда угодно: из квартир, дач, офисов, снятых помещений для «романтических встреч», и т. п. Коммерсанты подвергаются ограблениям, мошенничеству, у них угоняются автомобили, крадутся мобильные телефоны, и т. д.

Головной болью многих предпринимателей и бизнесменов является проблема похищения коммерческий и конфиденциальной информации – именно этой проблеме принадлежит следующая позиция в нашем «топ-листе». При этом мошенники не брезгуют никакими способами: в ход идет копирование и кража секретных документов, похищение информации с электронных и магнитных носителей, прослушивание телефонных переговоров, перехват электронной переписки, подкуп работников предприятия, и т. д. Следует учитывать, что злоумышленники постоянно совершенствуют свое «мастерство» и повышают уровень «профессионализма».

Следующая по «популярности» головная боль коммерсантов – кражи и ограбления в магазинах и иных объектах розничной торговой сети, в производственных и складских помещениях, в офисах, гаражах, и т. п. Как показывает практика, стопроцентной защиты от воровства не дают ни наемные сторожа, ни современные охранные сигнализации, ни «навороченные» замки и запоры. Лучше всего, когда одновременно используется несколько разных средств защиты от воров и грабителей – например, сторож и сигнализация.

И еще одна проблема, с которой предприниматели и бизнесмены обращаются в охранные предприятия – это умышленная порча имущества и товаров, в частности – путем поджога.

Кто может проявить «нездоровый интерес» к вашему бизнесу?

В современной России функционирование любого субъекта хозяйствования может вызвать «нездоровый интерес»:

♦ у государства;

♦ у конкурентов;

♦ у криминальных структур;

♦ у собственных работников.

Именно от представителей перечисленных четырех категорий «любопытных» следует ожидать неприятностей в первую очередь.

Интерес со стороны государства

Что касается государства, то здесь более-менее все понятно: оно осуществляет контроль правовой основы функционирования субъекта хозяйствования. В частности, его интересует, зарегистрировано ли предприятие в установленном законом порядке, имеет ли лицензии, разрешающие осуществление данного вида (видов) деятельности, соблюдаются ли на предприятии правила документального оформления финансово-хозяйственных операций, правильно ли исчисляются и уплачиваются налоги, и т. д. Само собой, если предприятие так или иначе нарушает действующее законодательство, оно может стать объектом пристального внимание правоохранительных органов.

СОВЕТ

Для того чтобы оценить степень интереса к вашей компании со стороны государства, попробуйте взглянуть на свое предприятие со стороны и определить, какие действия могут квалифицироваться налоговыми либо правоохранительными органами как противоправные.

Государство постоянно следит за тем, как предприятие осуществляет свою деятельность, с помощью разных инструментов. Главным таким инструментом являются отчеты, которые предприятие периодически (на момент написания данной книги – ежеквартально и ежегодно) сдает в налоговый орган по месту государственной регистрации. Эти отчеты включают в себя сведения о полученной предприятием выручке от реализации товаров (работ, услуг), сумме начисленных налогов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды, среднесписочной численности сотрудников предприятия, и др. Кроме этого, время от времени налоговая инспекция проводит плановую комплексную проверку финансово-хозяйственной деятельности каждого предприятия, расположенного (вернее – зарегистрированного) на подведомственной территории. В случае необходимости налоговый орган может провести тематическую, внезапную либо иную проверку (более подробно о видах проверок рассказывается ниже, в главе «К вам пришла проверка»). При обнаружении серьезных нарушений налоговый орган может передать дело для дальнейшего расследования в правоохранительные органы (в частности, в отдел по борьбе с экономическими преступлениями или в налоговую полицию).

К сожалению, в наше смутное время нередки случаи, когда налоговые или правоохранительные органы проявляет интерес к тому или иному предприятию не по долгу службы, а по воле конкретных физических или юридических лиц. Речь идет о пресловутых «заказах», когда неугодное предприятия подвергается тщательнейшим проверкам и «шмону» с целью если не прекращения его деятельности, то, как минимум – ее приостановке на длительный срок или существенного снижения деловой активности. Это одно из самых мерзких современных проявлений – когда государственные структуры являются марионеткой в чьих-то руках и выполняют грязные заказные поручения по устранению конкурентов или просто неугодных.

Интерес со стороны конкурентов

Интерес, проявляемый к субъекту хозяйствования его конкурентами, вполне объясним и понятен. Кратко его суть можно выразить следующими словами: врага нужно знать в лицо. Иначе говоря, конкуренты желают узнать максимум информации о том, с кем им придется соревноваться за право занять место под солнцем на данном рынке.

Конкурентов может интересовать абсолютно все: ассортимент выпускаемой продукции, используемые технологии, маркетинговые приемы и хитрости, количество и структура персонала, поставщики и покупатели, размер выручки от реализации, суммы уплачиваемых налогов, и т. д. и т. п. Любую полученную информацию конкурент будет сопоставлять со своими аналогичными показателями и делать на основании этого сравнения соответствующие выводы, а также определять стратегию дальнейшего поведения на рынке.

Каким же образом можно добыть информацию об интересующем кого-то предприятии?

В настоящее время распространено множество самых разных способов. Среди наиболее популярных можно отметить следующие:

♦ внедрение на предприятие «своего человека» (т. е. разведчик устраивается на работу к конкуренту и добывает необходимые сведения);

♦ подкуп или шантаж сотрудников предприятия;

♦ получение сведений из открытых источников (прайс-лист, корпоративный сайт, объявления об имеющихся вакансиях, рекламные материалы, и т. п.);

♦ получение сведений о выручке предприятия, его оборотах, среднесписочной численности работников и т. д. от «своего человека» в налоговом органе.

В настоящее время широкое распространение получил способ внедрения «засланных казачков» (это проявления так называемых экономической разведки или экономического шпионажа). Человек спокойно работает и ничем не выделяется среди других сотрудников предприятия, а на самом деле он тихо-мирно собирает конфиденциальные сведения и передает их своему руководству.

Один из наиболее верных способов получения секретных сведений – это подкуп, а еще лучше – шантаж сотрудников конкурирующего предприятия. Как известно, человек слаб, и перед хорошим денежным вознаграждением мало кто сможет устоять (особенно если речь идет о работниках низшего и среднего звена). Что касается шантажа, то здесь и денег тратить не придется – это один из самых верных способов склонить человека к сотрудничеству. Достаточно лишь найти веский повод: возможно, человек подворовывает у родного предприятия, и очень боится того, чтобы об этом не прознало руководство; еще лучше – если удастся уличить его в супружеской неверности и пригрозить, что компрометирующие фотографии с последней корпоративной вечеринки будут представлять несомненный интерес для дражайшей половины.

Многие руководители предприятий и организаций совершенно не задумываются о том, что массу полезной и интересной информации об их компании конкуренты могут получить из открытых источников. Например, сведения о проводимой ценовой политике можно получить из прайс-листа, а корпоративный сайт иного предприятия вообще представляет собой кладезь ценной информации: здесь и вакантные должности, и описание технологических процессов, и сведения о персонале, и др.

Часто в самом обычном объявлении о вакансии раскрывается множество корпоративных секретов: заработная плата работника, особенности социального пакета, вариант оформления (по Трудовому кодексу или нет; в последнем случае конкурент вполне может «натравить» на предприятие налоговую или иную проверку), и т. п.

СОВЕТ

Размещая объявление о вакансии, рекомендуется указывать в нем лишь необходимый минимум сведений, а все остальное оговаривать уже на собеседовании. При этом следует учитывать, что и на собеседование вполне может заявиться «резидент», дабы выпытать у вас то, о чем не говорится в объявлении.

Однако интерес конкурентов может не ограничиваться только получением информации. Более того – это один из самых «безобидных интересов», которые могут вам угрожать. Гораздо хуже, когда конкуренты предпринимают откровенно грязные методы соперничества, например – порча имущества предприятия путем поджога либо иного вредительства (недавно в Тюменской области имел место случай, когда конкуренты засыпали в механизм принадлежащего предприятию производственного оборудования песок, в результате чего оно надолго вышло из строя и потребовало дорогостоящего ремонта).

А вот пример, который в 2005 году имел место быть в одной российской автономной области. Было зарегистрировано новое предприятие, которое планировало заниматься производством напитков и соков. Конкурентам это не понравилось, однако торопиться они не стали, а терпеливо выждали, когда предприятие заключит необходимые договоры с контрагентами (как с покупателями продукции, так и с поставщиками), а также получит кредит в банке на приобретение оборудования. К тому моменту фирма уже имела офисные, складские и производственные помещения, а на складе лежали полученные под «честное слово» сырье и материалы, оплатить которые предполагалось за счет кредитных средств.

Как только на расчетный счет предприятия поступили полученные от банка кредитные средства, к нему нагрянула серьезная налоговая проверка. В тот же день был арестован банковский счет, а также производственные и складские помещения, и началась скрупулезная проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятия. А ведь на арестованном счете находился банковский кредит, причем деньги нужно было срочно переводить поставщикам сырья и материалов, отпустившим их без предоплаты под «честное слово», а также оплачивать производственное оборудование, за которое ранее был внесен аванс в размере 15 % от стоимости!

В конечном итоге директору удалось «отмазаться» где-то недели через полторы после начала проверки. Цена «отмазки» – третья часть находящихся на арестованном складе товарно-материальных ценностей (налоговики оформили их как конфискат и отрапортовали начальству об удачно проведенной проверке и пополнении бюджета), а также солидная сумма наличных денег, данных в качестве взятки контролерам. После этого был снят арест с расчетного счета в банке, а также с производственных и складских помещений (правда, пришлось еще для видимости заплатить в бюджет небольшой штраф).

Однако это ведь еще не все. В данной ситуации материальный ущерб – это, конечно, чувствительно, но гораздо более серьезным оказался ущерб, нанесенный деловой репутации предприятия и лично его руководителя. Ведь по причине такой «своевременной» проверки фирма не смогла вовремя рассчитаться с поставщиком сырья и материалов, которые были отпущены без предоплаты под «честное слово», и вернуть их тоже не могла из-за наложенного на складские помещения ареста, да и после снятия ареста там осталось лишь две трети товарно-материальных ценностей – остальные были отправлены «в закрома родины»!

Кроме этого, предприятие понесло убытки из-за того, что не смогло вовремя заплатить за производственное оборудование. Оно было привезено под заказ после перечисления аванса в размере 15 % его стоимости, и находилось на складе поставщика. Согласно достигнутым договоренностям, рассчитаться за оборудование необходимо было не позднее чем через 2 дня после его прибытия на склад поставщика, после чего оно было бы доставлено предприятию. Поскольку этого сделано не было (напомним, счет в банке был арестован), то оборудование было продано другому покупателю со скидкой 15 %. Стоит ли говорить, что этим «другим покупателем» являлся прямой конкурент?

Оказались сорваны графики поставок готовой продукции покупателям, план снабжения предприятия, а также «завалены» все запланированные показатели финансово-экономической деятельности предприятия (выручка от реализации, прибыль, рентабельность, и т. д.).

А конкуренты, которые, собственно, и организовали «заказную» проверку, воспользовались плодами своих усилий: выкупили у пострадавшего от налета предприятия по дешевке сырье и материалы, укрепили свои позиции на рынке, а самое главное – ликвидировали потенциально опасного конкурента.

Так что недооценка опасностей, которые могут исходить от конкурентов, чревата не только серьезными потерями для бизнеса, но и вообще может угрожать его функционированию.

Интерес со стороны криминальных структур

В современной России любое более-менее прибыльный и рентабельный бизнес находится под пристальным влиянием криминальных структур. Причем чем крупнее бизнес, чем больше денег в нем и вокруг него крутится – тем более серьезные «доны Корлеоне» положат на него глаз.

Как это ни парадоксально, но интерес со стороны криминальных структур имеет не только отрицательную, но и положительную сторону. Поэтому подойдем к рассмотрению данного явления с разных точек зрения.

Отрицательное влияние криминала на бизнес

То, что сращивание бизнеса и криминала – это плохо, спорить не будет никто. И в первую очередь данное явление ощутимо бьет по репутации государства: что же это такое – криминальные структуры обкладывают бизнес данью, устраивают «разборки» с неугодными и непокорными бизнесменами, а государство со всей своей милицией, ФСБ и иными структурами даже пикнуть не смеет? Более того – коммерсант, который осмелится пожаловаться на бандитский произвол в правоохранительные органы, будет жестоко наказан, причем еще очень хорошо, если наказание ограничится материальным ущербом (например, сожженной машиной или дачей), а жизнь и здоровье «кляузника» и его близких не пострадают.

ПРИМЕЧАНИЕ

Справедливости ради отметим, что в последние годы криминальные структуры стали действовать не так оголтело, жестоко и дико, как в «лихие 90-е». Конечно, бизнес регулярно платит дань бандитам, и дань немалую, но сейчас отношения криминала и бизнеса выглядят более цивилизованно. В частности, современные вымогатели стали понимать, что для того, чтобы получать с коммерсанта деньги, нужно давать ему хоть что-то зарабатывать. В 90-е же годы сплошь и рядом встречались ситуации, когда из-за непомерных поборов предприятия быстро разорялись, в результате чего у разбитого корыта оставались все: и бизнесмены, и их вымогатели.

О том, что в «подведомственном» районе появилось новое предприятие, бандиты узнают быстрее всех. Среди наиболее распространенных источников получения информации можно отметить следующие.

♦ Знакомые, друзья и соседи коммерсанта. В случайной доверительной беседе (например, в очереди за колбасой) у них выясняют, что «да, Петр недавно фирму открыл, будет мылом и порошками торговать», или «Иван предприятие только что зарегистрировал, планирует заняться производством металлического профиля», и т. д. Кстати, настоящий «Клондайк» информации – это бабушки, сидящие у подъезда, в котором проживает будущий бизнесмен. Отсюда вывод: не стоит распространяться о своих коммерческих устремлениях без особой надобности. Конечно, рано или поздно «братки» все узнают, но лучше пусть это будет позже, когда фирма уже более-менее станет на ноги.

♦ «Свои люди» в местном органе власти и в налоговой инспекции. У любой более-менее серьезной криминальной структуры есть проплаченные осведомители в государственных органах, которые своевременно сообщают обо всех зарегистрированных предприятиях и о том, каким видом деятельности те планируют заниматься.

♦ Визуальное внешнее наблюдение за человеком. Если кто-то занимается тем, что часто посещает орган, занимающийся регистрацией субъектов хозяйствования и выдачей лицензий на право осуществления тех либо иных видов деятельности, активно интересуется сдаваемыми в аренду помещениями, и т. п. – значит, он явно планирует открыть свое дело, следовательно – достоин самого пристального внимания.

Помимо перечисленных, криминальные структуры могут использовать и иные методы получения информации, в зависимости от специфики конкретной ситуации.

Некоторые «продвинутые» вымогатели отказались от таких действий, как физическое насилие, порча имущества, и т. п. Они действуют другими методами, например – организуют мощную налоговую проверку непокорному коммерсанту либо предпринимают меря для того, чтобы ни один субъект хозяйствования в «подведомственном» регионе не сотрудничал с «крамольным» предприятием.

ВНИМАНИЕ

Если вы и ваше предприятие попало в поле зрения криминальных структур – вам в любом случае придется сотрудничать с ними и делиться частью прибыли. Сопротивление бесполезно; в некоторых случаях можно лишь немного поторговаться, чтобы сбросить цену за «крышевание».

Подводя итог вышесказанному, делаем вывод: как бы там ни было, с криминалом, скорее всего, так или иначе придется сотрудничать.

Государственный бандитизм как часть российской экономики

Особо следует отметить такое негативное явление, как государственный бандитизм. Суть его заключается в том, предприятие подвергается серьезному «наезду» со стороны облеченных государственной властью органов: милиции, прокуратуры, налоговой инспекции, отдела по борьбе с экономическими преступлениями, налоговой полиции, и др. В данном случае спорить тем более бесполезно: наделенные государственной властью и практически неограниченными полномочиями «оборотни» способны поставить на колени кого угодно. При этом в ход могут пойти любые методы, самые распространенные из которых перечислены ниже.

♦ Физическое насилие и причинение ущерба здоровью. Доказать свою правоту и факт беззакония со стороны «государевых людей» невозможно в принципе, поскольку сами вымогатели работают в правоохранительных органах, и, как правило, об этом прекрасно осведомлено их руководство.

♦ Порча или уничтожение имущества. Здесь то же самое – даже зная в лицо и пофамильно тех, кто причинил вам материальный ущерб, вы ничего не докажете, а если будете слишком усердствовать в поисках правды – либо исчезнете бесследно, либо сами окажетесь на скамье подсудимых (самый простой вариант компрометации – вам подбросят пакетик с героином, осудят на долгий срок, а затем растиражируют вашу фамилию в СМИ), либо что-то случится с вашими близкими.

♦ Давление на ваших близких. Если руководителю предприятия, где работает ваша жена, позвонят, например, из ФСБ и ненавязчиво посоветуют уволить ее по какой-нибудь компрометирующей статье – не сомневайтесь, так и будет сделано.

♦ Инкриминирование непокорному коммерсанту совершение тяжких преступлений. Человеку предъявляются обвинения в совершении, например, нераскрытого на данный момент убийства, либо в хранении наркотиков (об этом мы упоминали выше), либо в неуплате налогов в особо крупном размере, либо в злоупотреблении служебным положением – и т. д. и т. п., после чего в нему применяется мера пресечения в виде заключения под стражу. А уже в «казематах» его могут обработать по полной (в России богатые пыточные традиции), в результате чего он либо соглашается на сотрудничество с государственными бандитами, либо несет ответственность за несовершенное преступление.

♦ Организация искусственного «наезда» со стороны криминальных структур. То, что в России государство давно и прочно срослось как с бизнесом, так и с криминалом, знает даже младенец. Поэтому в один прекрасный день к вам могут пожаловать крепкие бритоголовые ребята с «убойным» для вашего бизнеса и заведомо невыполнимым «предложением о сотрудничестве» (например, они потребуют отдавать им процентов 70 выручки от реализации – этого не выдержит ни один бизнес). А через пару часов, когда вы выкурите полпачки сигарет и перестанете дрожать, вам позвонит представитель «оборотней в погонах» и ненавязчиво поинтересуется: с кем же вы предпочтете сотрудничать – с бритоголовыми «братками» или с «солидными людьми в погонах»?

Стоит ли говорить, что с государственными бандитами спорить еще опаснее, чем с обычными криминальными структурами? В противном случае вас не только могут оставить без бизнеса, сделать калекой и осудить за несовершенное преступление, но еще и уничтожить как личность, втоптав в грязь ваше честное имя. Поэтому знайте: если на вас наехали государственные бандиты – придется либо соглашаться на сотрудничество, либо закрывать свой бизнес. Либо – тихо-мирно и незаметно искать защиту от них в вышестоящих органах, правда – только при обязательном наличии одного условия: там, куда вы хотите пожаловаться, у вас должны быть надежные и проверенные знакомые, желательно – из числа близких личных друзей или родственников. В противном случае последствия поисков зашиты будут катастрофическими.

Есть ли польза бизнесу от криминала?

Как мы уже знаем, криминальные структуры в немалой степени оказывают влияние на функционирование и развитие современного российского бизнеса. Но как ни парадоксально, в «сотрудничестве» бизнеса и криминала при желании можно найти и положительные моменты. Об этом мы и поговорим в данном разделе.

В первую очередь следует отметить тот факт, что криминальные структуры, как правило, если уж «крышуют» – то от всего. Иначе говоря, хорошая бандитская «крыша» обеспечит вам не только защиту от наездов со стороны криминальных структур, но и предотвратит ненужные налоговые проверки, а также проверки, проводимые налоговой полицией, отделом по борьбе с экономическими преступлениями, и иными фискальными органами. С авторитетными бандитами считаются все без исключения…

Кроме этого, «братки» могут посодействовать вам в решении целого ряда актуальных и насущных вопросов, например: получение кредита в банке, взятие в аренду хороших помещений в подходящем месте по приемлемой цене, снабжение предприятия недорогими и качественными комплектующими, и т. д. Рекомендации от подобной публики имеют, как правило, чудотворное воздействие…

Если в каком-то регионе передел сфер влияния между бандитскими группировками завершен, то это в некоторой степени даже способствует установлению порядка и спокойной обстановки. Дело в том, что в такой ситуации никто не заинтересован в новых столкновениях или конфликтах: каждый имеет свой кусок – и бизнесмен, и «крышующая» его криминальная структура, и представители государственной власти. Поэтому, говоря о том внимании, которое уделяют представители криминальных структур бизнесу, не стоит сбрасывать со счетов фактор стабилизации.

Интерес к бизнесу со стороны собственных работников

Какой владелец собственного бизнеса не мечтает о том, чтобы работники его предприятия испытывали истинный интерес к работе и исполняли свои служебные обязанности с удовольствием? Однако в своем стремлении заинтересовать работников многие упускают из виду тот факт, что этот интерес может принять нездоровые, мягко говоря, формы.

Например, какой-нибудь высокопоставленный сотрудник, на котором много чего «завязано», пользуясь доверием руководства, может выяснить какие-нибудь интересные секреты деятельности фирмы для того, чтобы впоследствии открыть свое дело и использовать полученные сведения себе во благо. В таком случае вы рискуете не только остаться без одного из ключевых кадров, но и заполучить в его лице достойного конкурента.

Нередко работников преуспевающего предприятия подкупают его конкуренты с целью получения интересующих сведений (как мы уже отмечали, это одно из проявлений экономической разведки или экономического шпионажа). Поэтому если сотрудник проявляет неподдельный интерес к работе предприятия и живо интересуется многими вопросами – это еще не повод восторгаться им, повышать заработную плату, выписывать премию либо строить не него серьезные планы: очень может быть, что такой интерес подогревается исключительно получаемым от конкурентов вознаграждением.

Какие сведения могут получать конкуренты через подкупленных сотрудников компании? Да самые разные, и во многом это зависит от вида деятельности предприятия, особенностей выпускаемой продукции, специфики постановки учетных и управленческих процессов, а также иных факторов. Это может быть и размер уплачиваемой предприятием арендной платы, сумма получаемой прибыли, размеры заработных плат сотрудников предприятия, каналы обналичивания денежных средств, ключевые моменты технологического процесса, секреты организационной структуры предприятия, особенности организации менеджмента, и т. д. Также многих интересует наличие у предприятия связей в налоговых и правоохранительных органах, организация охраны, подверженность влиянию криминальных структур, и т. д.

Если предприятие занимается разработкой программного обеспечения, то можно не сомневаться, что время от времени его сотрудники будут получать «непристойные предложения» извне. В частности, конкурентов, да и вообще посторонних могут интересовать программные коды как вышедших, так и находящихся в разработке программных продуктов. Также большой популярностью пользуются разнообразные средства защиты программного обеспечения от несанкционированного (проще говоря – пиратского) доступа – аппаратные и программные ключи, конфигурационные файлы, и т. д. За подобные «трофеи» завербованным сотрудникам предприятия могут предлагать очень и очень солидное вознаграждение.

Интерес сотрудников к собственному предприятию может быть и более банальным. Например, если человек очень интересуется распорядком работы охранников, а также тем, как работает охранная сигнализация, и при этом по долгу службы не имеет никакого отношения к данным вопросам – очень может быть, что он хочет что-то украсть либо того больше – организовать ограбление.

Внутренний аудит и индикаторы злоупотреблений

Для обеспечения бизнес-безопасности своего предприятия необходимо иметь грамотно поставленную систему внутреннего аудита.

В настоящее время среди отечественных специалистов не наблюдается единства мнений насчет того, что считать внутренним аудитом. Одни считают, что внутренний аудит – это периодические внезапные проверки кассы и инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе, другие – что в это понятие входит также постоянный мониторинг заключаемых сделок, и т. д. В этой книге мы будем руководствоваться следующим определением:

Внутренний аудит – это комплекс мероприятий, направленный на обеспечение сохранности денежных и товарно-материальных ценностей предприятия, нематериальных активов, иных объектов учета, а также конфиденциальной информации, призванных обеспечить достоверность данных бухгалтерской, финансовой, налоговой и управленческой отчетности. Внутренний аудит представляет собой непрерывный процесс, целью которого является постоянное содействие руководству предприятия в достижении имеющихся целей и задач.

Осуществление внутреннего аудита целесообразно возложить на отдельное структурное подразделение предприятия, которое так и называется – служба внутреннего аудита. В большинстве компаний силами и средствами данной службы решаются следующие задачи:

♦ контроль сохранности активов предприятия;

♦ содействие руководству компании в создании и реализации механизма внутреннего контроля;

♦ выполнение внутреннего аудита;

♦ выявление и расследование хищений, злоупотреблений, жульничества и иных подобных явлений.

Важным условием успешной реализации внутреннего аудита является грамотный выбор подчиненности начальника службы внутреннего аудита. На большинстве российских предприятий он подчиняется непосредственно высшему руководителю компании (президенту, генеральному директору, и т. п.), реже – совету директоров. Отметим, что как раз последний вариант является предпочтительным с точки зрения независимости начальника службы внутреннего аудита.

Отметим, что реализация внутреннего аудита может осуществляться по-разному. Некоторые руководители предприятий предпочитают формировать службу внутреннего аудита из собственных сотрудников, другие же полагают, что с этой задачей лучше всего справятся сторонние специалисты, третьи применяют комбинированный способ (часть специалистов – собственные, часть – приглашена со стороны).

Одной из основных задач службы внутреннего аудита является постоянный мониторинг деятельности отделов и служб предприятия, и не только выявление, но и предупреждение возможных злоупотреблений и иных негативных явлений (вспомним известную истину – «болезнь легче предупредить, чем излечить»). Если же подобное явление уже случилось – необходимо максимально быстро его распознать, дабы пресечь дальнейшее развитие негативных событий (т. е. продолжение хищений, должностного подлога и т. п.) и разоблачить злоумышленника (либо группу злоумышленников).

Существуют определенные индикаторы, по которым служба внутреннего аудита либо служба собственной безопасности предприятия может определить, что уже что-то случилось. Рассмотрим наиболее характерные из них.

Если работник проявляет ничем не оправданный интерес к работе других структурных подразделений предприятия – скорее всего, здесь дело нечисто. Если его в первую очередь интересуют те либо иные конфиденциальные сведения – можно на 100 % быть уверенным, что это не просто праздная любопытность, а трезвый расчет, подкрепленный материальным стимулированием со стороны заинтересованных лиц (конкурентов, недоброжелателей компании, и т. п.). Подобные действия должны быть жестко и решительно пресечены, а «любознательного» сотрудника, скорее всего, придется просто уволить.

Если сотрудник заметно изменил линию поведения с коллегами – верный признак того, что к нему следует присмотреться внимательнее. Если у человека, как говорится, «рыльце в пушку», то можно заметить у него признаки неуверенности в себе, страха, излишней суетливости, и т. п. Иногда один только намек на возможную проверку, связанную с его деятельностью (если это работник склада – инвентаризация, если бухгалтер – проверка кассы, банковского счета, ревизия дебиторской и кредиторской задолженности, и др.), выводит нечистого на руку работника из равновесия.

Еще одним индикатором хищений и злоупотреблений может являться резкое увеличение личных расходов работником при отсутствии у него видимых легальных доходов. Конечно, не исключен вариант, что человек просто выиграл много денег в лотерею, или получил наследство, либо у него произошло что-то в этом роде, и именно это «что-то» позволило ему купить квартиру (машину, дачу, отдохнуть на Кипре, и т. п.). Но все мы знаем, что такие случаи довольно редки, поэтому, если скромный офисный клерк или работник склада внезапно разбогател – это повод для того, чтобы серьезно заняться проверкой всего, что связано с его деятельностью. Особенно, если этот человек занимает материально-ответственную должность либо имеет доступ к конфиденциальной информации, касающейся деятельности предприятия.

Служба безопасности предприятия с помощью нехитрых, но эффективных приемов может проверять благонадежность тех либо иных сотрудников (так называемые «искусственные индикаторы злоупотреблений»).

Например, работнику, ответственному за получение наличных денег (в банке, от контрагентов, и т. п.), могут дать пачку денег, в которой будет две-три лишние купюры. Если этот человек никак не отреагирует на это, то он либо нечист на руку (попросту говоря – ворует все, что плохо лежит), либо невнимательно относится к своим должностным обязанностям (что тоже неприемлемо для сотрудника, работающего с наличными деньгами).

Также можно проверить ответственного работника, у которого в распоряжении находятся печати и штампы предприятия. К нему обычно подсылают человека, который за солидное вознаграждение просит поставить печати на чистых листах бумаги. Если работник соглашается – его незамедлительно следует освободить от занимаемой должности.

Для проверки складского работника (например, заведующего складом) можно применить целый арсенал средств проверки. Например, можно предложить ему совершить хищение со склада с помощью подложных документов. Иногда бывает полезно предложить заведующему складом подменить хороший товар, который хранится на складе, аналогичным товаром с истекающим сроком годности. По остаткам все сойдется, а вот определить точно, подменили товар или нет, возможно далеко не всегда – ввиду несовершенства бухгалтерского и складского учета на подавляющем большинстве российских предприятий. Часто складские работники «ведутся» на такие предложения, как списание товара на порчу или на бой, искусственное создание пересортицы, махинации при возврате товара, и т. д. В любом случае, если вы уличили складского работника в неблагонадежности – ему не место на вашем предприятии.

В любом случае, работников собственного предприятия полезно время от времени подвергать подобным проверкам – это позволит своевременно распознать тех, кто нечист на руку и не против злоупотребить служебным положением.

Глава 2

Что угрожает вашему бизнесу?

Ответ на вопрос, вынесенный в заголовок данной главы, можно сформулировать примерно следующим образом: в наше время российскому бизнесу может угрожать все, что угодно. Вот про это «что угодно» мы и поговорим ниже.

Что говорит наука, или Энтропия и ее влияние на состояние бизнеса

Слово «бизнес» в переводе означает «дело». Однако обычно данное понятие трактуют как занятие предпринимательской деятельностью. Поэтому многие специалисты используют следующее определение: бизнес – это усилия человека или коллектива, целью которых является получение максимального дохода.

Однако бизнес – это довольно широкое понятие. Кто-то называет своим бизнесом функционирующее производство, для кого-то бизнес – это связанные с риском перепродажные и спекулятивные сделки. Кстати, многие наши соотечественники (не будем конкретно показывать пальцем), занимающиеся противоправной деятельностью, гордо именуют себя бизнесменами.

Для того чтобы организовать прибыльный бизнес, люди вкладывают не только опыт и знания, но также время, средства и иные требуемые ресурсы. Каждый бизнес всегда имеет немалую долю риска: не секрет, что далеко не все бизнес-идеи оказываются удачными, и многие наши соотечественники вообще оказываются неспособными к предпринимательству.

Поэтому не всегда вложенные средства и ресурсы приносят адекватную (или вообще хоть какую-то) прибыль. Иногда бизнес оказывается неудачным, и несостоявшийся коммерсант теряет все или почти все, что он в него вложил. Когда новый проект терпит крах уже в самом начале, так и не окупив вложенные средства, то это можно объяснить безобразным планированием, плохой идеей или неудачным менеджментом: всегда можно отыскать множество просчетов и неблагоприятных факторов, обусловивших неудачное начало перспективного, казалось бы, бизнеса.

Намного сложнее бывает понять, по каким причинам «падает» прибыльный и успешный бизнес, который давно окупил все вложения и давал стабильный доход в течение долгого срока. Казалось бы – почему так происходит? Вроде и ситуация на рынке благоприятная, и продукция пользуется спросом, и цены очень даже разумные – а выручка от реализации неуклонно снижается. Что случилось с менеджментом? Топ-менеджмент – опытные и грамотные сотрудники, все работают в компании несколько лет, замечательные специалисты, отлично знают дело, и внезапно эти самые люди, с которыми «хоть в огонь, хоть в воду», заключают убыточный для компании договор. Причем происходит это без злого умысла, а просто по ошибке, возникшей из-за обидной случайности (не ошибается ведь тот, кто ничего не делает – верно?).

Все мы знаем, что на свете существует только один закон, который работает всегда и везде, надежно, стабильно и без сбоев – это закон подлости. В полном соответствии с этим законом подобная ошибка происходит как раз в то самое время, когда по необъяснимым причинам на предприятии падают объемы продаж.

Может быть, это совпадение? Совершенно верно. Но это совпадение – фатальное, ситуация становится неисправимой и неуправляемой, в результате чего проверенный временем бизнес терпит крушение, казалось бы, на ровном месте.

Возможно (и даже – скорее всего), ни один из случившихся негативных факторов не смог бы нанести серьезный ущерб бизнесу, произойди они в разное время. Но, как говорится, «звезды сошлись» именно так, что произошла фатальная накладка, повлекшая за собой быстрое угасание преуспевающего предприятия.

Иногда бывает так, что на протяжении небольшого отрезка времени случается множество неудачных и ничем необъяснимых совпадений. Как в известной поговорке: «Пришла беда – отворяй ворота». Есть ли у этой фразы та или иная научная трактовка, и откуда в реальности возникают фатальные совпадения, приводящие к разорению успешного бизнеса?

Научная трактовка, объясняющая данное явление действительно существует, и ее суть кратко можно сформулировать следующим образом: любой, даже самый успешный бизнес может разрушаться под влиянием энтропии.

Энтропия представляет собой могучую разрушающую силу природы, законы которой действуют абсолютно одинаково как для математики, химии или физики, так и для современной экономики. Сущность энтропии заключается в том, что под ее воздействием сформированные системы стремятся вернуться в стартовое состояние хаоса.

В частности, в термодинамике энтропия присутствует в каждой системе, имеющей энергию. Подобные законы функционируют и в экономике. Ведь сама экономика, как известно, представляет собой систему, складывающуюся из комплекса социальных и политических систем. Энергия экономики – это средства, активы, ресурсы и идеи, используемые людьми, а в любой системе, обладающей энергией, появляется энтропия.

Но поскольку экономика складывается из бесчисленного числа отдельных систем, находящихся в постоянном взаимодействии и использующих разные ресурсы, то и степень энтропии различна для разных сфер деятельности и субъектов хозяйствования. Любой отдельный бизнес тоже представляет собой систему, причем обладающую энергией в виде вложенных в нее ресурсов. Отсюда вытекает, что любой бизнес имеет свой уровень энтропии, и рождение плохих идей, безобразное планирование и неудачный менеджмент несостоявшихся уже в самом начале проектов – это только ее проявления, такие же, как, например фатальные совпадения, имеющие место быть в успешно функционирующем бизнесе.

Если разобраться, любая опасность для бизнеса появляется не стихийно – это всего лишь одно из проявлений энтропии в экономике. Но люди с незапамятных времен научились поворачивать природные законы в свою пользу. С данной точки зрения важно уяснить суть энтропии и ее проявлений в экономике: это позволит бизнесмену защитить свое дело от многих возможных опасностей и держать на контроле вероятность возникновения неслучайных совпадений.

Многие не один раз встречались с проявлениями энтропии в быту, однако далеко не все отдают себе отчет в том, что она собой представляет и в чем проявляется. Поясним «на пальцах»: энтропия в быту – это и прохудившаяся крыша на вашей даче, и поломавшийся автомобиль, и болезни, и т. д.

Что же касается энтропии в экономике, то она представляет собой целый комплекс вредных для бизнеса обстоятельств и факторов. Кстати, уровень энтропии в экономиках разных государств всегда нестабильный. Чем более высокий уровень энтропии в экономике государства, тем труднее в ней осуществлять успешный бизнес, так как государство теряет свою инвестиционную привлекательность.

Степень энтропии в экономике государства можно отождествлять с уровнем инвестиционной привлекательности, или – к текущему бизнес-климату и тому, насколько он устойчив и надежен. Ведь не является секретом тот факт, что для любого потенциального инвестора всегда важна стабильность во всех ее формах (социальных, политических или экономических). Еще один существенный фактор – насколько данное государство подвержено коррупции, а также каков в нем уровень преступлений в экономической сфере.

Все существующие для бизнеса опасности можно объединить в две категории:

♦ Энтропийные угрозы. Они не относятся к какому-то конкретному субъекту хозяйствования, а просто присутствуют, как хронические заболевания для любого бизнеса, которые могут дать о себе знать в любое время. Таковыми, в частности, являются проверки налоговых и правоохранительных органов, вымогательства со стороны представителей системы государственного управления, ненадежность собственных работников, и т. п.

♦ Направленные, или кризисные угрозы. Подобные опасности обычно зарождаются в условиях конфликтных ситуаций, например – когда предприятие ведет тяжелую борьбу с конкурентами за место на рынке, или когда субъект хозяйствования становится жертвой недружественного поглощения.

В этой книге мы подробно рассмотрим каждую группу угроз.

Коррупция и ее место в современной российской экономике

В настоящее время большинство специалистов сходятся на следующем определении коррупции:

Коррупция – это характерная для любого государства форма преступной интеграции (симбиоза) деловых кругов (бизнеса) с представителями государственного аппарата. В настоящее время имеется масса самых разных (правдоподобных и не очень) теорий, объясняющих сущность коррупции, но в данном случае нас не интересуют теоретические моменты. Ведь обычному коммерсанту совсем неинтересно, какой вред наносит коррупция экономическому развитию государства, равно как и безразличны ее макроэкономические аспекты.

Экономическая сущность коррупции

Степень коррумпированности государственных служащих, это очевидно, представляет собой из макроэкономических показателей. Он может быть высоким или средним, он даже может быть совсем незначительным, но никогда не будет нулевым. Коррупция была, есть и «будет есть» при любом государственном строе, и одной из целей любого коммерсанта является основание и развитие своего дела, не обращая внимание на коррупцию и даже вопреки ее существованию. Поэтому старайтесь планировать систему бизнес-безопасности своей компании таким образом, чтобы неожиданные нашествия контролеров и замаскированные вымогательства со стороны работников государственного аппарата никак не могли помешать ее работе.

Такое явление, как коррупция, игнорировать нереально – когда-нибудь столкнуться с ним приходится каждому коммерсанту. Некоторые бизнесмены сами способствуют коррупции, превращая ее в средство конкурентной борьбы. В конечном итоге сами эти бизнесмены превращаются в элемент коррупционной системы. Часто коммерсанты привыкают к «мирному и взаимовыгодному сосуществованию» с чиновниками, и начинают полностью зависеть от такого сращивания бизнеса и государства – как следствие, их компании теряют подвижность, характерную для частных компаний, и становятся намного менее конкурентоспособными. При потере номенклатурной поддержки такие субъекты хозяйствования в большинстве случаев теряют способность к существованию.

Однако не следует полагать, что коррупционный механизм нельзя использовать ни в коем случае. Каждый сам определяет стратегию развития своего предприятия, и если «дополнительное стимулирование» государственного служащего может защитить компанию от чувствительных потерь, то почему бы ни воспользоваться этим методом? Тем более что бывают случаи, при которых дача взятки работнику государственного аппарата – единственный приемлемый вариант выхода из затруднительной (или даже безнадежной) ситуации.

Всем коммерсантам и бизнесменам приходится время от времени давать взятки – в современной России это аксиома, не требующая доказательств. Одному бизнесмену необходимо добиться разрешения на право ведения какой-либо деятельности, другому – ускорить бизнес-процесс, третьему – «решить вопрос» с проверяющими органами (причем вне зависимости от того, существуют ли на самом деле какие-то нарушения), и т. д.

Однако в любом случае не стоит забывать, что дача взятки все равно является уголовно наказуемым преступлением, и карается статьей 291 Уголовного кодекса российской Федерации, полный текст которой приводится ниже.

Статья 291. Дача взятки

1. Дача взятки должностному лицу лично или через посредника – наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

2. Дача взятки должностному лицу за совершение им заведомо незаконных действий (бездействие) или неоднократно – наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок до восьми лет.

Примечание. Лицо, давшее взятку, освобождается от уголовной ответственности, если имело место вымогательство взятки со стороны должностного лица или если лицо добровольно сообщило органу, имеющему право возбудить уголовное дело, о даче взятки.

Однако кроме взятки существует еще и такое понятие, как коммерческий подкуп. Принципиальное отличие подкупа от взятки заключается в том, что он используется в отношении руководящих работников субъектов хозяйствования, политических деятелей, и т. д. В настоящее время в российской юриспруденции используется следующее определение: коммерческий подкуп – это взятка лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческих и некоммерческих предприятиях и организациях: директору, заместителю директора коммерческой фирмы или государственного унитарного предприятия, председателю и члену совета директоров акционерного общества, главе кооператива, руководителю общественного или религиозного объединения, фонда, некоммерческого партнерства, лидеру и руководящему функционеру политической партии и т. д.

Наказание за коммерческий подкуп определяется в соответствии со статьей 204 Уголовного кодекса Российской Федерации. Приводим текст этой статьи полностью.

Статья 204. Коммерческий подкуп

1. Незаконная передача лицу, выполняющему управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное оказание ему услуг имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением – наказываются штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до двух лет.

2. Те же деяния, совершенные неоднократно либо группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, – наказываются штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до четырех лет.

3. Незаконное получение лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой или иной организации, денег, ценных бумаг, иного имущества, а равно незаконное пользование услугами имущественного характера за совершение действий (бездействия) в интересах дающего в связи с занимаемым этим лицом служебным положением – наказываются штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до двух лет, либо ограничением свободы на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет.

4. Деяния, предусмотренные частью третьей настоящей статьи, если они:

а) совершены группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

б) совершены неоднократно;

в) сопряжены с вымогательством, —

наказываются штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет.

Примечание. Лицо, совершившее деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении его имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

Очевидно, что за коммерческий подкуп в Уголовном кодексе предусмотрено более мягкое наказание, нежели за взятку: каждая часть статьи дает осужденному шанс отделаться штрафом, оставшись при этом на свободе.

Поэтому, чтобы обезопасить себя и свой бизнес, нужно уметь правильно давать взятки. В частности, необходимо четко знать, как, когда и каким способом совершить дачу взятки, дабы впоследствии вам невозможно было бы предъявить прямых доказательств совершенного преступления. Также при возможности избегайте всех возможные способы прямого подкупа, и старайтесь использовать косвенные методы мотивации государственных служащих. Кроме этого, нужно четко уметь определять ситуации, когда подкуп чиновника на самом деле необходим: ведь нередко можно решить проблему иными способами – например, через суд или с помощью жалобы.

«Курс молодого взяткодателя», или Как правильно давать взятку

В данном разделе мы обратим внимание читателей на некоторые основные аспекты, которые необходимо учитывать, если обстоятельства вынудили вас пойти на дачу взятки.

Распространенная ошибка, которую совершают многие потенциальные взяткодатели, заключается в том, что они слишком активно обсуждают предстоящий процесс со всеми подряд (домочадцами, сослуживцами, и т. д.), перемежая это жалобами вроде «в этой стране по закону ничего не добиться, придется взятку давать». Стоит ли говорить, что так делать ни в коем случае нельзя! Готовясь к даче взятке, нужно руководствоваться принципом «молчи и будь хитрым», а не рассказывать об этом всем встречным-поперечным. Старайтесь всячески утаить предстоящий процесс от посторонних: в наше время стукачество никто не отменял. А конкуренты, которые прознают о ваших намерениях, вполне могут подстроить провокацию, и в конечном итоге вы не только не решите свой вопрос, но и можете быть привлечены к уголовной ответственности.

Перед тем как отправиться на встречу, внимательно подумайте над тем, как построить беседу, с чего начинать разговор, как перейти к сути дела таким образом, чтобы не оставить человека равнодушным. Не стоит забывать: у ответственного работника на каждом приеме бывает масса таких же, как вы, просителей, и постарайтесь сделать так, чтобы он выделил вас из общей массы, сохранив о вашем посещении положительные впечатления.

Не допускайте пренебрежительных мыслей вроде «куда он денется – дам ему «на лапу», и сделает все, как миленький»: уважительное отношение к чиновнику – залог будущего успеха. Помните, что каждому более-менее влиятельному чиновнику периодически предлагают взятки, причем делают это настолько неумело и пренебрежительно, что он от такого отношения просто по-человечески устал.

СОВЕТ

Всегда нужно учитывать тот факт, что дача взятки – вопрос чрезвычайной деликатности и щепетильности. Ни один здравомыслящий человек не будет со всеми подряд обсуждать условия «благодарности за решение вопроса», хотя бы потому, что это просто опасно. Чтобы такой разговор состоялся, вы должны уметь вызвать хоть какие-то симпатии у того, кого просите о содействии. И эти симпатии вызываются не банальным «я готов вам заплатить», а в первую очередь человеческими качествами. Иначе говоря, в первую очередь нужно наладить нормальный человеческий контакт, и только после этого можно мягко и ненавязчиво переходить к сути своего предложения. В противном случае вы рискуете вскоре после начала разговора услышать: «Извините, помочь я вам ничем не смогу. Дальнейший наш разговор не имеет смысла, и это мой окончательный ответ».

Направляясь на первую встречу с потенциальным взяткополучателем, не следует брать с собой предмет взятки (деньги, ценности либо что-то еще), за исключением случаев, когда вы стопроцентно уверены в этом человеке и относительно него получили из надежных источников (например, от близких родственников) безукоризненные рекомендации. В противном случае вы опять же можете стать жертвой провокации. Первая встреча в большинстве случаев – не более чем «наведение мостов»: вы излагаете суть дела, смотрите на человека и на его реакцию, по мере возможности изучаете его (а он, в свою очередь – вас). Можно считать, что первая встреча прошла успешно, если вы договорились с чиновником «в самое ближайшее время» (на деле это может означать хоть завтра) вновь вернуться к данному вопросу и окончательно «утрясти все детали».

В процессе беседы ведите себя свободно, раскованно, но ни в коем случае не допускайте ни тени фамильярности – это на чиновников действует чрезвычайно отталкивающе, как, кстати, и чрезмерное самоуничижение (о чем можно говорить с человеком, который и сам себя-то не уважает?). Говорите доброжелательным, спокойным тоном, по-деловому – это располагает к серьезному разговору. В процессе беседы можно иногда пошутить, даже рассказать какой-нибудь анекдот – это позволит сделать обстановку более раскованной. Только все должно быть к месту: не стоит в кабинете государственного служащего шутить о выпивке и развратных женщинах, и уж тем более – рассказывать анекдоты о взяточниках.

Старайтесь время от времени взглянуть на ситуацию глазами взяткополучателя. Что бы вам не понравилось, если бы вы были на его месте? Что, напротив, вызвало бы у вас положительные эмоции? К чему вы отнеслись бы настороженно? Что вызывает у вас полное доверие? Задавая себе подобные вопросы и мысленно отвечая на них, можно намного приблизить себя к успеху. Кстати, подобный «психологический анализ» иногда целесообразнее проводить еще до того, как вы отправитесь на встречу (особенно если вы имеете какое-то представление о личности собеседника).

Ни в коем случае не предлагайте взятку напрямую, и не упоминайте никаких слов и выражений, которые могут скомпрометировать и вас, и вашего собеседника («денежное вознаграждение», «презент», «что я за это буду должен?», и т. п.). Необходимо в мягкой, ни к чему не обязывающей, но в то же время – доступной и понятной форме дать понять собеседнику, что вы не просто просите его оказать вам услугу «за спасибо», а готовы отблагодарить его так, как он скажет.

Например, рассказав о сути дела и дав возможность вникнуть в него собеседнику, можно обронить фразу вроде: «Само собой, я со своей стороны готов всячески содействовать решению вопроса». Или: «Конечно, если что-то потребуется – я все смогу сделать оперативно». Конечно, цитаты на все случаи жизни привести невозможно, но важно уяснить суть: на данном этапе вы даете собеседнику понять, что вы серьезный человек и отдаете себе отчет в том, что подобные услуги «за спасибо» не оказываются. Также постарайтесь убедиться в том, что вас услышали и правильно поняли. Это позволит вам получить первый результат беседы: либо однозначное и категоричное «нет», либо – разговор продолжается.

Если собеседник с негодованием не выставил вас из кабинета – возможно, он сразу сообщит вам, что и главное – сколько вы будете ему должны за решение вопроса. Но не ждите, что он вам это прямо сейчас громко и внятно скажет в своем кабинете: подобные действия – первый и верный шаг к разоблачению. Если взятка может иметь денежное выражение – ее сумму можно набрать, например, на калькуляторе, либо на экране монитора, либо на мобильном телефоне, или, в крайнем случае – написать на бумажке.

На данном этапе важно, чтобы было достигнуто принципиальное согласие сторон. Даже если в настоящее время не располагаете требуемой суммой – во-первых, ее можно найти (одолжить, что-то продать, и т. п.), а во-вторых – для любой суммы существует тот или иной эквивалент (драгоценности, недвижимость, товары, услуги, и т. п.). Важно, чтобы вы в целом решили, согласны ли вы нести такие расходы за решение данного вопроса или это выходит за рамки ваших возможностей.

Здесь уже собеседник будет ждать вашего ответа. Если он положительный (опять же – ничего не нужно говорить напрямую, просто дайте знать о своем согласии) – то, как говаривал небезызвестный Остап Бендер, «заседание продолжается».

Важно знать и помнить следующее: даже если «цена вопроса» вас не устроила (например, вы предполагали решить его дешевле), не стоит торговаться. Вы не на базаре, и при даче и получении взятки не существует таких понятий, как «стартовая цена» и т. п. Серьезный человек (а с другим вы ведь и не желаете иметь дело, верно?) всегда скажет окончательную сумму либо иное условие расчета, и здесь нужно сразу делать вывод, устраивает вас это или нет.

Но если вы затрудняетесь дать ответ сразу, вы можете сказать об этом прямо и попросить время подумать. Это в порядке вещей: сидящий напротив вас человек понимает, что вы не могли заранее знать стоимость его «услуг», поэтому вполне естественно, что вам нужно подумать или даже посоветоваться на этот счет с близкими людьми.

Если решаемый вопрос не требует дополнительной проработки, в процессе решения не предполагается возникновение тех или иных затруднений, то процесс передачи предмета взятки может происходить уже на второй встрече (еще раз напомним – отправляясь на первую встречу с незнакомым человеком, не стоит брать с собой предмет взятки).

ВНИМАНИЕ

Ни в коем случае не передавайте предмет взятки (деньги, ценности, и т. п.) из рук в руки – именно на этом попадаются большинство взяткодателей и взяткополучателей. На языке правоохранительных органов это называется «взять с поличным», и если с вами это произошло – вы будете привлечены к уголовной ответственности.

Человек, которому вы планируете дать взятку, прекрасно понимает, зачем вы вторично пришли к нему, поэтому вполне может «создать соответствующие условия». Например, часто используется следующий прием.

Взяткополучатель открывает ящик своего стола (или тумбочку), затем произносит нечто вроде: «Извините, я на минуту отлучусь», и оставляет вас одного в кабинете. Это вам знак: вы должны положить предмет взятки в предоставленное место. Разумеется, не стоит в открытую класть туда пачки денег: используйте для этого, например, папку с бумагами, либо что-то в этом роде.

Этот прием таит в себе одну опасность: если в кабинете ведется скрытое видеонаблюдение или видеосъемка, вас могут обвинить в даче взятки. Это может выглядеть, например, так: через некоторое время хозяин кабинета возвратится с работниками правоохранительных органов, покажет им «подготовленное» для взятки место, они найдут там деньги (либо иной предмет взятки), а затем продемонстрируют вам видеозапись того, каким образом вы передали взятку. А может быть так, что и сам хозяин кабинета не подозревает о том, что у него установлена скрытая камера – в этом случае отвечать будете вместе.

Если для решения вопроса вы должны предъявить свой паспорт либо иной какой-то документ, можно передать деньги одновременно с ним. Для этого просто положите деньги в документ, и как только его у вас возьмут – отвернитесь и смотрите в другую сторону (например, в окно). Если у вас откажутся брать взятку – вам будет предложено своими руками забрать деньги из документа. Если нет – молча возьмут их, и все. Даже в том случае, когда ваши деньги брать отказались, вас будет очень трудно привлечь к ответственности: вы всегда можете сказать, что просто забыли забрать деньги из документа, а ни о какой взятке даже и не помышляли.

Бывает ли «некриминальная» коррупция?

Каждый государственный служащий наделен полномочиями действовать в интересах и от имени государства, так как он является законным представителями органов исполнительной власти. Однако все мы знаем, что независимо от занимаемых должностей и от уровня имеющихся полномочий чиновники часто используют служебное положение и возможности для решения задач личного характера.

Многие государственные служащие стараются получить дополнительные материальные и иные блага для себя и своих близких, пользуясь всем имеющимся в их распоряжении номенклатурным резервом. Некоторые государственные служащие являются частью коррупционной системы, другие чиновники никогда не преступали закон и считают себя порядочными и честными работниками, но вне зависимости от уровня коррумпированности или порядочности любого чиновника, он, как и все мы, всегда в первую очередь мотивирован личными интересами. Например, порядочный государственный служащий, честно и добросовестно выполняя свои должностные обязанности, старается сделать карьеру и продвинуться вверх по служебной лестнице, чтобы улучшить тем самым свой социальный статус и, соответственно, материальное положение – но только полностью законным путем.

Как правило, дача материальных взяток – это только первый этап слияния бизнеса с государственным аппаратом. Через некоторое время отношения между коммерсантами и коррумпированными государственными служащими переходят в стадию прочного симбиоза. При этом работнику государственного аппарата может не требоваться прямая материальная стимуляция, поскольку ему выгодно само общение и взаимодействие с бизнесом. Он активно пользуется репутацией и связями своих бизнес-друзей, заводит знакомства в деловых кругах, и т. д. Несмотря на то, что такой чиновник является «честным» и не получает от коммерсантов прямых материальных подношений, он становится зависимым от бизнес-связей, так как использует хорошие отношения с предпринимателями и бизнесменами в служебных и личных интересах. В частности, он решает служебные задачи с помощью содействия со стороны уважаемых бизнесменов, пользуясь их деловыми контактами, в том числе с государственными служащими из других учреждений и ведомств.

Получается, что коррупция содействует организации горизонтальных связей и взаимодействию между разными ведомствами одной номенклатурной системы, в результате чего эти связи довольно успешно замещают неповоротливую государственную вертикальную иерархию ведомственного подчинения. Честные, не берущие взяток государственные служащие делают успешную карьеру аппаратных менеджеров, применяя неофициальные связи, «блат», так называемое «телефонное право», содействие со стороны влиятельных коммерсантов, а также иные преимущества некриминальной коррупции.

Если сравнить систему государственного управления с кристаллической решеткой, а должности государственных служащих разного ранга – с атомами этой решетки, то коррупцию можно представить в виде электрического тока, а коррумпированных бизнесменов – в виде свободно передвигающихся электронов, переносящих «заряд» от одного чиновника к другому.

Мошенничество и аферы как спутники бизнеса

Различного рода мошенничества появились даже не с возникновением бизнеса как вида деятельности человека, а сразу после зарождения товарно-денежных отношений. С тех пор способы жульничества постоянно изменялись и совершенствовались, однако в наше время наряду с «шедеврами» мошенничества и чрезвычайно сложными и запутанными аферами можно встретить довольно примитивные способы «обмануть ближнего своего». В настоящее время можно выделить несколько типовых направлений бизнес-мошенничества, например:

♦ использование заведомо поддельных документов, а также печатей и штампов;

♦ сбыт некачественной продукции под видом качественной;

♦ выманивание кредитов или дотаций;

♦ использование в наличных расчетах посторонних предметов вместо денег (так называемые «куклы»);

♦ регистрация и использование фирм-однодневок;

♦ и др.

Формы и методы работы современных Остапов Бендеров могут быть самыми разными, но суть практически всегда одна: в максимально короткие сроки получить большие деньги, не отдав ничего взамен, и тихо-мирно «лечь на дно». Среди наиболее популярных мошеннических инструментов можно отметить следующие: обман делового партнера (партнеров); преднамеренный ввод в заблуждение; злоупотребление доверием.

Использование поддельных документов, печатей и штампов

Сплошь и рядом в современной России используются поддельные документы, печати и штампы. В настоящее время не представляет никакой проблемы купить их на обыкновенном рынке; если говорить о Москве, то часто мошенники покупали фальшивые документы на рынке в Лужниках, а также на Черкизовском рынке. Причем продавцы продавали фальшивки совершенно открыто, никого не боясь и ничего не опасаясь: со всех сторон только и слышно было бормотание вроде «документики, бланочки на все случаи жизни, печати-штампики, недорого», и т. п. Потом многое из этой реализованной «бланочной продукции» использовалось для мошенничества и впоследствии всплывало в заполненном виде в кабинете у следователя.

Между прочим, подделка и сбыт поддельных документов подпадает под юрисдикцию Уголовного кодекса РФ, и карается в соответствии со статьей 327, текст которой приводится ниже.

Статья 327. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков

Подделка удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, в целях его использования либо сбыт такого документа, а равно изготовление в тех же целях или сбыт поддельных государственных наград Российской Федерации, РСФСР, СССР, штампов, печатей, бланков – наказываются ограничением свободы на срок до трех лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет.

Те же деяния, совершенные неоднократно, – наказываются лишением свободы на срок до четырех лет.

Использование заведомо подложного документа – наказывается штрафом в размере от ста до двухсот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного до двух месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет, либо арестом на срок от трех до шести месяцев.

Как можно использовать поддельные документы? Один из наиболее распространенных приемов – для получения товара под якобы совершенную предоплату. Суть заключается в следующем: предприятие-продавец отпускает продукцию только на условиях полной предоплаты, в качестве подтверждения которой принимается либо факт зачисления денег на расчетный счет предприятия, либо предъявление заверенного банком документа, подтверждающего оплату (платежного поручения).

Не секрет, что если покупатель перечислил деньги сегодня, то подтверждающий документ он может получить в своем банке сразу, а вот зачислены на счет продавца деньги будут только на следующий день.

Этим и пользуются мошенники: они говорят, что деньги перечислены сегодня, и предъявляют продавцу поддельный банковский документ о совершении предоплаты (со штампом банка, подписью банковского работника – все, как положено). Доверчивый продавец отпускает мошенникам «оплаченный товар» и… На этом, собственно, все и заканчивается: никакие деньги на счет предприятия-продавца, само собой, не поступают ни назавтра, и в последующее время.

Каким образом можно защититься от подобного обмана? Можно порекомендовать такой вариант: надо позвонить в обслуживающий банк предприятия-покупателя и уточнить, действительно ли было перечисление такому-то получателю, по такому-то документу с таким-то номером на такую-то сумму. При этом телефонный номер банка следует узнать самостоятельно через справочную службу, а не звонить по номеру, который, не исключено, предложат покупатели (они ведь могут дать телефон своего сообщника, который все подтвердит). При разговоре с работником банка следует узнать его фамилию и должность.

Еще один распространенный прием – использование поддельных доверенностей для получения товарно-материальных ценностей. Главное отличие данной аферы от рассмотренной выше заключается в том, что если товар продается только на условиях предоплаты, эти деньги действительно поступают на счет предприятия-продавца. Только вот отпускать этот товар приходится дважды.

Как известно, получать товарно-материальные ценности можно по доверенности, выданной представителю предприятия-получателя. Эта доверенность остается у предприятия-отправителя и хранится вместе с накладной на отпуск товарно-материальных ценностей.

Когда на фирму за оплаченным товаром с доверенностью приходит представитель покупателя, редко у кого вызывает сомнения достоверность предъявленного документа: печать стоит, подпись руководителя и главного бухгалтера есть – казалось бы, что еще надо? Получатель отправляется на склад, ему выдают оплаченный товар, после чего он благополучно уезжает.

А через некоторое время выясняется, что товар был отпущен не тому, кому надо: на фирму приезжает настоящий представитель покупателя, предъявляет доверенность и требует отпустить ему оплаченные товарно-материальные ценности. Через короткое время выясняется, что фирма стала жертвой мошенников.

Стопроцентной защиты от подобной аферы нет. Однако шансы мошенника на успех намного сократятся, если работник, ответственный за отпуск товара, сверит паспортные данные получателя с данными, указанными в доверенности, после чего позвонит на предприятие, оплатившее товар, и узнает, действительно ли этот человек приехал оттуда.

Искусственное занижение цен, или Бесплатный сыр – в мышеловке

Иногда жертвами мошенников за короткое время становятся многие предприниматели и бизнесмены. Вот конкретный пример одной из распространенных схем мошенничества, который несколько лет назад имел место быть в Ярославской области.

Одно из коммерческих предприятий занималось тем, что перепродавало на территории области товар, завезенный из-за рубежа. Чтобы привлечь максимальное число покупателей, цены на реализуемую продукцию были беспрецедентно низкими – даже ниже закупочных. Разумеется, в клиентах недостатка не было – каждый хотел «затариться» по дешевке. Единственным условием отпуска товара была его полная предоплата, но учитывая смехотворно низкие цены, это выглядело вполне логично.

Первое время все договорные условия продавцом педантично соблюдались. Таким образом, через короткий срок эта фирма получила репутацию надежного поставщика дешевых товарно-материальных ценностей. По сути же, она представляла собой самую обыкновенную финансовую пирамиду.

В один прекрасный момент случилось то, что должно было случиться: фирма набрала огромную сумму предоплат от многих субъектов хозяйствования и прекратила свое существование. Вернее, мошенники быстро часть денег перевели в надежное место, часть – обналичили, и благополучно скрылись, предоставив обманутым клиентам возможность совершенно впустую сотрясать воздух гневными восклицаниями.

Для защиты от подобного мошенничества достаточно помнить всем хорошо известное правило: бесплатный сыр бывает только в мышеловке. Если где-то кто-то вам предлагает товары по баснословно низкой цене – это должно не привлекать, а настораживать. Даже если вы сможете получить оплаченный товар – очень может быть, что он окажется ненадлежащего качество, с истекающим сроком годности, и т. п.

Использование фирм-однодневок

Одним из популярных и изощренных способов мошенничества является использование фирм-однодневок. Цели создания таких фирм могут быть самыми разными: получение предоплаты якобы под поставку товара, выманивание кредитов или дотаций, приобретение товарно-материальных ценностей в рассрочку, и т. д. В любом случае, сущность заключается в том, что после получения денег или иных ценностей фирма прекращает свое существование или просто оставляется на произвол судьбы.

Вот один из наиболее характерных примеров. Мошенники открывают фирму-однодневку, которая якобы реализует товарно-материальные ценности на условиях предоплаты. Само собой, последний факт это никого не удивляет – сегодня почти все работают только по предоплате. Поэтому предприниматели безо всякой задней мысли заключают договора и перечисляют деньги на счет фирмы, рассчитывая через день-другой получить оплаченный товар.

ВНИМАНИЕ

Для пущей надежности мошенники могут в договоре указать, что товарно-материальные ценности отпускаются не на следующий день после осуществления платежа (когда, по идее, деньги должны поступить на расчетный счет), а через три или пять дней после получения предоплаты. Мотивировать это они могут тем, что, мол, очень много покупателей, поэтому склад не успевает своевременно отпускать товар всем, кто его оплатил.

Ну а далее – все не просто, а очень просто. Собрав за несколько дней приличную сумму предоплат от доверчивых субъектов хозяйствования, мошенники быстро их переводят в надежное место или просто обналичивают, после чего скрываются.

Самое интересное, что привлечь истинных мошенников к ответственности удается далеко не всегда, даже если их поймали и пострадавшие опознали их в лицо. Дело в том, что истинные хозяева фирм-однодневок вполне могут оставаться в стороне, не «засвечиваясь» в учредительных и иных документах. При этом учредителями и должностными лицами (директор, главный бухгалтер) предприятия являются подставные фигуры, на роль которых вполне годятся наши опустившиеся соотечественники (пьяницы, бомжи). Также в качестве подставных фигур мошенники могут использовать людей, потерявших некоторое время назад свой паспорт, который будет использован без ведома прежнего хозяина.

ВНИМАНИЕ

В фирмах-однодневках учредитель предприятия может являться одновременно и его директором, а иногда – еще и главным бухгалтером.

Предположим, правоохранительные органы разоблачили такое предприятие. Как правило, в этом случае налагается арест на счета этого предприятия в банке, а также на его складские помещения (при наличии таковых, что, учитывая «вид деятельности», весьма сомнительно).

А дальше выясняется, что предприятие не имеет практически никаких активов, и его единственный «учредитель» (и он же – «директор») – хронический алкоголик, с которым вести какие-либо разговоры бессмысленно и даже просто неприятно. Максимум, что можно сделать здесь по закону – это привлечь вечно пьяного «учредителя» к уголовной ответственности. Но очевидно, что никакого смысла такое наказание иметь не будет.

Отметим, что некоторые фирмы-однодневки, а также их реальные хозяева, находятся под покровительством «власть имущих», т. е. людей, занимающих видные посты в государственных структурах. Это позволяет им осуществлять свою деятельность в течение длительного времени, не опасаясь правоохранительных органов. Разумеется, такое покровительство не бесплатно, и здесь уже речь будет идти о коррупции.

Каким же образом можно распознать фирму-однодневку? Абсолютно надежного способа для этого не существует, но, проявив определенную бдительность, можно защитить себя от множества неприятностей.

Например, можно поинтересоваться, как долго предприятие осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, когда оно было зарегистрировано, когда открыло счет в банке, на протяжении какого времени арендует офисные помещения. Причем задавать эти вопросы следует не работникам фирмы, а представителям соответствующих инстанций. В частности, сведения о государственной регистрации предприятия, а также о его должностных лицах можно получить в местном органе власти. Узнать, как давно фирма арендует помещение, можно в отделении жилищно-коммунального хозяйства или, опять же – в местном органе власти, и т. д.

Если на предприятии одно и то же лицо является учредителем, директором и главным бухгалтером – от такой фирмы следует держаться подальше. Особенно, если встретиться и побеседовать с этим человеком никак не получается.

Недобросовестная конкуренция как вид современного мошенничества

Недобросовестная конкуренция как метод конкурентной борьбы имеет давнюю историю, и в современной России данное явление развивается довольно успешно, повсеместно и бурно.

Сущность недобросовестной конкуренции заключается в том, чтобы всеми возможными, законными и незаконными средствами укрепить собственные позиции за счет ослабления позиций конкурента либо за счет его устранения. В настоящее время наиболее часто недобросовестная конкуренция подразумевает использование следующих методов:

♦ экономический и промышленный шпионаж;

♦ распространение лживых сведений и рекламы;

♦ компрометация конкурента всеми возможными способами (в средствах массовой информации, перед налоговыми органами, и др.);

♦ фальсификация и подделка продукции конкурента;

♦ прямое нанесение материального ущерба;

♦ психологическое подавление.

Экономический и промышленный шпионаж направлен на то, чтобы тайком выведать у конкурента секреты успешного менеджмента, производственные тайны, иные корпоративные тайны. Один из наиболее распространенных приемов такого шпионажа – это когда на фирму конкурента внедряется резидент, который, войдя в доверие к сотрудникам и руководству предприятия и получив доступ к секретным сведениям, передает всю полученную информацию своему руководству.

Конечно, никто не отменял различного рода «жучки», установленные в офисных и иных помещениях конкурента, подкуп работников телефонных станций с целью получения распечаток телефонных переговоров, и т. п. Однако в настоящее время шпионаж может вестись и более «продвинутым» способом – с помощью специального программного обеспечения. Программы-шпионы внедряются на компьютеры сотрудников конкурирующего предприятия и передают полученные сведения «в центр». Наиболее опасными «виртуальными шпионами» с точки зрения бизнеса считаются клавиатурные шпионы (кейлоггеры).

Клавиатурный шпион – это программа либо устройство, с помощью которого осуществляется постоянное наблюдение за всеми нажатиями клавиш на клавиатуре (а во многих случаях – и за всеми щелчками мыши) с целью получения информации обо всех набираемых пользователем текстах. Зачем это нужно? Чаще всего таким способом можно получить деловую электронную переписку конкурента, а если он занимается разработкой программного обеспечения – то еще и исходные коды разрабатываемых программ.

Характерной особенностью клавиатурных шпионов является то, что они могут выступать не только в виде внедренного в компьютер вредоносного программного обеспечения, но и в виде отдельных устройств. Такие устройства обычно устанавливаются между клавиатурой и системным блоком и, поскольку имеют весьма небольшие размеры, могут долго оставаться незамеченными. Однако чтобы установить такое устройство, необходим доступ к компьютеру в отсутствие пользователя. Чтобы своевременно обнаружить такой «сюрприз», рекомендуется почаще обращать внимание на то, не появилось ли новое устройство между клавиатурой и системным блоком.

Внедряться клавиатурные шпионы могут разными способами: с помощью электронной почты, путем несанкционированного доступа к компьютеру, и др.; иногда для того, чтобы «получить» в свой компьютер клавиатурного шпиона, достаточно зайти на определенный сайт.

Распространение лживых сведений и лживой рекламы – один из самых неприятных видов недобросовестной конкуренции, который можно сравнить с «ударом ниже пояса». Сущность метода заключается в том, что о конкуренте и о его продукции распространяются заведомо лживые и недостоверные сведения. Например, среди потенциальных потребителей продукции конкурента можно распространить слухи о том, что товар якобы изготовлен с нарушением действующих стандартов, а предприятие-изготовитель вообще скоро закроется, и некому будет предъявлять претензии за некондицию. Среди деловых партнеров конкурента можно распространить сведения о его ненадежности: мол, «не поставляйте им сырье и материалы – они могут за них не рассчитаться», «не предоставляйте им в аренду помещение для расширения производства – у них проблемы с налоговой, еще и до вас доберутся», и т. д. Умело поставленная «антирекламная» кампания может существенно снизить успешность предприятия-конкурента.

Несколько похожим на данный метод является другой способ недобросовестной конкурентной борьбы, который заключается в максимально возможной компрометации конкурента всеми доступными способами. Причем здесь речь может идти не только о самом предприятии и его продукции, но и об учредителях и должностных лицах, что не менее серьезно. Например, публикация в прессе заказной статьи о якобы нечистоплотности директора предприятия, связи его с криминальными кругами и имеющихся проблемах с законом может отбить охоту у многих потенциальных партнеров иметь дело с таким предприятием. Другая заказная статья, рассказывающая об «ужасном» качестве продукции конкурента, может серьезно навредить его планам реализации продукции, а следовательно – принести немалые незапланированные убытки.

Конкретнее? Вот пример, который недавно имел место быть в Вологодской области. Предприятие, занимающееся производством детского питания, занимало лидирующее положение на рынке, что нравилось не всем, в частности – конкурентам, желающим потеснить лидера. Как-то в одной из местных газет появилась статья о том, что в баночках с детским питанием от этого производителя было обнаружено толченое стекло. Причем статья была подана хитро: в ней не назывались конкретные факты (поскольку их не было), а было сказано, что «по непроверенным данным в баночках с детским питанием от производителя Х было обнаружено толченое стекло». Факта клеветы в данной статье нет, поскольку четко сказано – «по непроверенным данным», но какая же мать после прочтения такой информации купит своему ребенку детское питание от этого производителя! Эффект был сногсшибательным и, возможно, превзошел все ожидания злоумышленников: предприятие-лидер не только было «сброшено с Олимпа», но ему пришлось даже сменить вывеску, т. е. поменять название фирмы-производителя, а также «раскрученную» торговую марку.

Правда, пострадавшие бизнесмены в долгу не остались и ответили достойно (благо, нашлись связи в налоговых и правоохранительных органах): к недобросовестным конкурентам (злоумышленников вычислили по своим каналам) пришла налоговая проверка и обнаружила такие нарушения, что дальше дело было передано в отдел по борьбе с экономическими преступлениями и параллельно – в налоговую полицию. У «провинившейся» фирмы арестовали счета, склады, и с тех пор о ней ничего не слышно.

Еще одним популярным проявлением недобросовестной конкуренции является фальсификация и подделка продукции конкурента. Здесь злоумышленники могут преследовать две цели: получение прибыли за счет «раскрученной» торговой марки (в данном случае они еще как-то заботятся о качестве) или преднамеренная дискредитация продукции конкурента. В последнем случае под маркой продукции конкурента реализуется отвратительного качества подделка, не имеющая ничего общего с оригиналом, за исключением упаковки.

И в первом, и во втором случае недобросовестных конкурентов можно привлечь к судебной ответственности как минимум за использование чужой торговой марки в корыстных целях. Однако злоумышленники вполне могут достичь своей цели: от торговой марки, под которой продается некачественная продукция, откажется если не большинство, то значительная часть покупателей.

Прямое нанесение материального ущерба – один из самых грубых и грязных методов конкурентной борьбы. В данном случае злоумышленники тем или иным способом стремятся уничтожить или повредить имущество и иные товарно-материальные ценности конкурента, вывести из строя производственное оборудование, и т. д. Одним из наиболее распространенных способов нанесения материального ущерба является умышленный поджог: такое деяние трудно доказуемо, а ущерб можно нанести очень и очень приличный – вплоть до полного уничтожения зданий, сооружений, складских запасов, производственного инвентаря, деловой документации, оргтехники и т. д.

Отметим, что материальный ущерб злоумышленники могут причинять не только предприятию, но и его учредителям и должностным лицам. В настоящее время уже никого не удивляют факты сожжения автомобилей, коттеджей и дач, порчи личного имущества, и т. д.

Одним из мощных средств недобросовестной конкуренции является психологическое подавление. В качестве «методов воздействия» могут использоваться угрозы, шантаж, непонятные намеки по телефону, и т. п. Причем подвергаться ему могут не только учредители и ответственные лица компании, но и их близкие люди. Например: директор преуспевающей фирмы получает по электронной почте письма с угрозами и требованием «сбавить обороты» и «дать работать и другим хорошим людям», в это же время его жена подвергается гонениям и преследованиям на работе со стороны начальства, а ребенка в школе начинают травить одноклассники. Не всякий человек способен выдержать подобное давление и уж тем более – достойно противостоять ему!

Иногда запугивать могут не учредителя или ответственное лицо фирмы, а его близких людей – жену, детей, родителей, и т. д. Например, жена может рассказать о том, что ей постоянно звонят и угрожают какие-то люди, ребенок может пожаловаться, что его после школы встретил незнакомый дядя и долго расспрашивал о папе, и т. п.

Как утверждают многие психологи, чем непонятнее для жертвы оказываемое психологическое воздействие – тем больший эффект оно может принести. Например, если человеку просто позвонить по телефону и сказать нечто вроде «не мешай другим, а то будешь иметь проблемы» – это еще не самый плохой вариант: по крайней мере, можно обратиться в милицию, или пожаловаться собственной охране, а некоторые подобные угрозы можно просто игнорировать. Психологически гораздо труднее перенести малопонятные намеки и обстоятельства, например:

♦ звонок по телефону без предъявления конкретных требований и угроз, а только с непонятными словами вроде «ну-ну, допрыгался», «все хорошее когда-то кончается», и т. п. (по аналогии со знаменитым «Грузите апельсины бочках братья Карамазовы» из «Золотого теленка»);

♦ после прохода на улице мимо малоприятной компании сомнительного вида молодых людей за спиной раздается их дружный злобный хохот, или слышится фраза вроде «все мы смертные», «вот еще один пошел», и т. п.;

♦ под «дворником» машины обнаруживаются записки с непонятным содержанием или даже рисунками (вроде пиратской «черной метки), причем написанные не от руки, а распечатанные на принтере (современные злоумышленники осторожны);

♦ прямые и открытые угрозы от конкурентов навести на успешное предприятие налоговую проверку, отдел по борьбе с экономическими преступлениями, и т. д. (не секрет, что современное российское законодательство позволяет при желании привлечь к ответственности даже младенца);

♦ постоянные звонки в дверь квартиры, с исчезновением звонившего (при открытии двери на коридоре никого нет);

♦ и т. п.

Как показывает российская практика, психологические методы воздействия нередко бывают наиболее эффективными. Например, если у кого-то сожгли машину или дачу, либо «натравили» на фирму налоговую проверку, либо дискредитировали продукцию и торговую марку – реакция может быть прямо пропорциональная: человек может ожесточиться и предпринять ответные эффективные действия (например, как в рассмотренном выше примере, который произошел в Вологодской области). Но если человек приходит домой и жена ему говорит, что ей в лицо грозили плеснуть кислотой, а перепуганный и заплаканный сын, придя из школы, сообщает, что какой-то дядя грозился убить его, если папа не послушает «хороших людей» – здесь любой разумный человек наступит на горло собственной песне, забудет обо всех амбициях и сделает то, что от него требовали. Причем если в случае причинения материального ущерба человек может обратиться, например, в милицию, то при возникновении угрозы жизни и здоровью близких людей многие просто побояться обращаться в правоохранительные органы.

Проблемы с дебиторской задолженностью

Каждый предприниматель и бизнесмен прекрасно понимает: проблемы с дебиторской задолженностью представляют собой серьезную угрозу для функционирования предприятия. Далее мы узнаем, какие причины наиболее часто называют должники в качестве оправдания неплатежей и на какие хитрости они идут, чтобы выиграть безнадежное дело в суде, если вдруг кредитор пожелает взыскивать долг в судебном порядке.

Почему не платят должники?

Самая распространенная «отмазка» звучит предельно банально: нет денег. Мол, дела идут не очень хорошо, налоговая проверка наложила большие санкции, и т. д. Почти всегда отсутствие денег – не более чем отговорка. Потому что если их нет на самом деле – предприятие закрывается. А если оно платит заработную плату сотрудникам, рассчитывается с бюджетом и другими контрагентами, выплачивает банковский кредит с процентами, арендную плату и т. д. – значит, деньги есть, просто идут на другие, более важные с точки зрения дебитора нужды. В подобных ситуациях следует вести себя быстро, решительно и жестко, дабы не превратить свое предприятие в «доброго кредитора».

Часто должники пытаются оправдаться тем фактом, что, мол, имелись другие неотложные платежи (аренда, налоги, зарплата, и т. п.). Отговорка совершенно бессмысленная: ведь все подобные платежи планируются заранее, да и срок погашения задолженности стал известен не сиюминутно. В любом случае, видимых серьезных причин для неоплаты в данном случае не существует.

Еще более глупая «отмазка» – якобы забывчивость (мол, мы просто забыли оплатить, извините, пожалуйста). Это полная ерунда, однако, чтобы не выслушивать подобные бессмыслицы, периодически напоминайте дебитору об имеющемся долге и сроках его погашения. Разумеется, подобные напоминания следует делать не тогда, когда эти сроки истекли, а заблаговременно.

Часто дебиторы пытаются оправдать просрочку платежей реорганизацией предприятия (мол, тут у нас пока неразбериха, но как только немного придем в себя, сразу же все оплатим). Подобные причины не имеют под собой никаких оснований: какая бы реорганизация не проводилась на предприятии, его бухгалтерия все равно будет работать, а сроки оплаты никто не отменял. Отправить платеж в настоящее время – дело нескольких секунд, если на предприятии используется система электронных платежей типа «Банк – Клиент», и максимум пары часов – если нужно напечатать платежное поручение и отвезти его в обслуживающий банк.

Наиболее серьезная причина из тех, которые называют должники – это налоговая проверка либо «налет» правоохранительных органов. Как известно, в подобных случаях у предприятия могут арестовать банковские счета (хотя в большинстве случаев ссылка на последнее обстоятельство – полный вымысел). В любом случае, при желании предприятие всегда сможет выполнить свои обязательства тем либо иным образом (возврат товара, проплата от третьей организации, и др.).

Распространенные уловки безнадежных дебиторов

Если кредитор решил взыскать задолженность в судебном порядке, то он должен знать и понимать: в современной России его справедливый гнев может обернуться против него самого. В российской практике имеется немало парадоксальных случаев, когда дебитор в результате судебных разбирательств умудрялся не только не вернуть долг, но еще и получить с кредитора какую-то сумму (отечественное законодательство позволяет «выкидывать» и не такие фортели!).

ВНИМАНИЕ

Помните: если кредитору ситуация представляется ясной и бесспорной, то для судьи все может быть не так очевидно, особенно после того, как над ситуацией «поколдуют» хорошие грамотные адвокаты. И еще: почти всегда, когда суд принимал решение в пользу дебитора, его адвокаты активно использовали допущенные кредитором ошибки, нередко банальные, примитивные и предельно обидные.

Одним из способов избежания уплаты долга является механизм банкротства. Дебитор может выступить инициатором этой процедуры, дабы добиться от суда отсрочки исполнения обязательств не менее, чем на полгода. Еще один вариант – когда во время подготовки к банкротству «всплывают» новые кредиторы с «липовыми» договорами, актами сверок и иными документами, в соответствии с которыми дебитор несет умопомрачительные финансовые обязательства. В подобных ситуациях обычно принимается решение погасить в первую очередь задолженность перед самыми крупными кредиторами (которые в реальности «левые»), а претензии «настоящего» кредитора по сравнению с ними выглядят незначительными.

Иногда недобросовестные дебиторы в судебном порядке добиваются признания сделки недействительной, или оспаривают сам факт совершения сделки. Это, конечно, парадоксально, но грамотные адвокаты и юристы могут добиться подобного решения суда.

Отличной зацепкой в суде для безнадежных должников является наличие тех либо иных неточностей в документах. При нормальном сотрудничестве предприятий такое встречается сплошь и рядом, и никак не мешает осуществлению сделок: например, может отличаться адрес поставки товарно-материальных ценностей, способ транспортировки, и т. д. В случае же разногласий подобные нестыковки могут повернуть ситуацию совершенно противоположным образом.

То же самое касается и отсутствия тех или иных документов, имеющих отношение к сделке: недобросовестные дебиторы, имеющие хороших адвокатов, могут доказать всю несостоятельность намерений кредитора при отсутствии хотя бы одной счет-фактуры, либо акта выполненных работ, либо акта приемки-передачи, и т. п. Если в нормальных условиях на подобное никто мог не обратить внимания, то при проведении судебного разбирательства такие факты иногда становятся ключевыми.

Перед обращением в суд следует проверить, все ли чисто со своей стороны. Иногда бывает так, что кредитор отступает от тех либо иных договорных обязательств: например, поставку товара осуществил на день-другой позже, нежели указано в договоре, либо ассортимент поставляемого товара отличается от спецификации, являющейся неотъемлемой частью договора, и т. д. В подобных случаях дебитор может добиться такого судебного решения, в соответствии с которым он не только будет освобожден от своих финансовых и иных обязательств, но еще и получит от кредитора денежную компенсацию.

Чтобы не попадать в подобные неожиданные и неприятные ситуации, уже с самого начала работы с контрагентом следует предусмотреть возможность предстоящего судебного разбирательства, и строить отношения с ним исходя именно из этой позиции.

Форс-мажор и связанные с ним опасности

Форс-мажор – это действия непреодолимой силы, которые могут оказать отрицательное влияние на состояние бизнеса.

Виды и проявления форс-мажорных обстоятельств

Форс-мажорные обстоятельства могут иметь природное, политическое, бытовое или экономическое происхождение.

ВНИМАНИЕ

При возникновении форс-мажорных обстоятельств природного или политического характера, которые отрицательно повлияли на деятельность компании, предприятие имеет право отказаться от исполнения договорных обязательств по заключенным ранее договорам с деловыми партнерами (обычно соответствующий пункт присутствует в каждом договоре или контракте). Что касается форс-мажорных обстоятельств бытового или экономического происхождения, то здесь все может зависеть от конкретной ситуации.

Природными форс-мажорными обстоятельствами признаются различного рода катаклизмы и стихийные бедствия, например: наводнение, землетрясение, обильный снегопад, сход лавины, непредвиденно жаркая погода, пожар (который произошел и по причине природных явлений – например, в результате молнии), и т. д. Очевидно, что если случается нечто подобное, то предприятие может полностью или частично прекратить свою деятельность, более того – понести существенные убытки.

Политические форс-мажорные обстоятельства в истории России случались, к сожалению, довольно часто. Таковыми обычно признаются различные войны (как международные, так и локального характера), революции, государственные перевороты (в принципе, это те же революции), разъединение либо объединение государств, и т. д.

ПРИМЕЧАНИЕ

В большинстве случаев возникновение политических форс-мажорных обстоятельств связано с дележом власти и денег между очередными рвущимися к управлению страной кланами и группировками.

Как известно, любой политический форс-мажор всегда влечет за собой полный хаос и разруху, а также изменение законодательной базы. Причем если хаос и разруха со временим либо устраняются (что является большой редкостью), либо люди к ним просто привыкают (обычно так и бывает), то неграмотное, грубое и бесцеремонное изменение законов и иных нормативно-правовых документов может привести к правовому коллапсу. В таких условиях даже честным предпринимателям и бизнесменам трудно исполнять обязанности по заключенным ранее договорам; что касается жуликов и проходимцев, то их деятельность расцветает пышным цветом, причем остается полностью безнаказанной.

Возникновение бытовых форс-мажорных обстоятельств связано с проблемами бытового характера. Например, это может быть пожар, но в отличие от природного форс-мажора, когда к пожару приводит разряд молнии, в данном случае он происходит по бытовым причинам – замыкание электропроводки, неисправность электрических приборов, нарушение правил противопожарной безопасности, и т. д. Если это затопление – то вызвано неисправностью (прорывом) трубы водоснабжения (канализации, отопительной системы), и т. п. К бытовым форс-мажорам относят также воровство из офиса (например, злоумышленники похитили оргтехнику).

Любые форс-мажорные обстоятельства бытового характера могут принести существенный ущерб предприятию и самым негативным образом повлиять на возможность исполнения им договорных обязательств.

В современной России наибольшее распространение получили форс-мажорные обстоятельства экономического характера. Такие обстоятельства можно перечислять долго; напомним те из них, которые являются наиболее актуальными:

♦ разорение «финансовой компании», куда были перечислены деньги для обналичивания;

♦ откровенный обман («кидалово») со стороны деловых партнеров;

♦ форс-мажорные обстоятельства у деловых партнеров, негативно влияющие на исполнение ими своих обязательств;

♦ неприятности с налоговыми и (или) правоохранительными органами (арест банковских счетов, складских и производственных помещений, и т. д.);

♦ дефолт, инфляция;

♦ неожиданное принятие правительством мер экономического характера, отрицательно влияющих на функционирование предприятия (обмен денежных купюр, внезапный запрет на использование валюты в расчетах, обязательная продажа валютной выручки по заведомо невыгодному курсу, и т. д.).

Многие российские предприятия теряют значительные суммы денег в результате того, что «финансовая компания» (по простому – «финка»), куда были перечислены средства для обналичивания, была разоблачена правоохранительными органами. Отметим, что подобные ситуации обычно оговариваются «финансовой компанией» и ее клиентом заранее, и в большинстве таких случаев «финансовая компания» ответственность не несет (это считается форс-мажорными обстоятельствами).

Для тех, кто не в курсе, о чем идет речь – вкратце поясним. «Финансовые компании» – это фирмы, которые осуществляют свою деятельность путем планирования и направления безналичных и наличных финансовых потоков, откровенно нарушая налоговое и иное законодательство. Хозяева «финансовых компаний» уже более-менее знают свою клиентуру и владеют информацией о том, когда, сколько и каких денежных средств им необходимо для удовлетворения потребностей клиентов. Например, обычно после окончания отчетного периода (год или квартал) возрастает спрос на безналичные деньги, поскольку приходит время уплаты субъектами хозяйствования налогов и неналоговых платежей. Спрос на наличные деньги существенно возрастает ко времени выплаты заработной платы, и т. д.

Отметим, что, несмотря на откровенно противозаконный характер деятельности, «финансовые компании» играют весьма серьезную роль в экономике современной России, и их услугами пользуются не только коммерческие структуры, как это принято считать, но и государственные, общественные, бюджетные, финансово-кредитные и иные предприятия и учреждения.

Что касается обмана со стороны деловых партнеров, то об этом мы уже говорили выше, в разделе «Мошенничество и аферы как спутники бизнеса»; по крайней мере, подобные неприятности в той или иной степени можно предусмотреть. А вот возникновение у порядочного делового партнера форс-мажорных обстоятельств – это действительно неприятно и даже «больно». Представьте, что фирма, у которой внезапно арестовали расчетный счет в банке, должна вам за поставленную продукцию порядка 100 000 долларов США! Готовы ли вы к таким потерям? Или похожая ситуация: у предприятия, которому вы перечислили предоплату за продукцию, внезапно арестовали все складские помещения, а заодно и счет в банке, в результате чего оно не может ни отгрузить вам оплаченные товарно-материальные ценности, ни вернуть полученные деньги. Это уже называется «кидалово» со стороны государства.

Неприятности с налоговыми или правоохранительными органами (отдел по борьбе с экономическими преступлениями, налоговая полиция, и др.) – это форс-мажор, который может иметь далеко идущие последствия. Если с потерей денег еще худо-бедно можно смириться (в конце концов, можно взять кредит на пополнение собственных оборотных средств или воспользоваться кредитной линией), то фискальные органы могут надолго «прикрыть» деятельность предприятия. Арест всех или большинства активов (денежных средств на счетах в банках, товарно-материальных ценностей на складах предприятия, оргтехники, производственного оборудования, и др.) грозит их последующей конфискацией в доход государства, а подобные убытки не покроешь никакими кредитами. Если в финансовом плане и удастся как-то выкрутиться, то в любом случае придется открывать новую фирму, регистрировать новую торговую марку, заново завоевывать рынок, и т. д. Поэтому в подобных случаях предприниматели и бизнесмены не жалеют никаких средств для того, чтобы «полюбовно» решить вопрос с представителями фискальных органов, согласившись «дать на лапу» столько, сколько потребуют.

Что касается дефолтов и инфляций, на которые так богата новейшая история России, то перед подобным форс-мажором все равны. Исключение составляют лишь те субъекты хозяйствования, которые относятся к категории «приближенных к императору», а точнее – имеющие высокопоставленных покровителей (в администрации президента, Государственной Думе, министерствах и ведомствах, и т. п.). Им в какой-то степени еще удается возместить свои убытки за счет предоставленных льгот, компенсаций, преференций, и т. д. Всем же остальным можно только посочувствовать – еще свежи в памяти печальные воспоминания об августе 1998 года.

Неожиданное принятие правительством тех либо иных мер, законодательных актов и т. п. можно сравнить с тем же дефолтом, только в несколько ином проявлении: в частности, форс-мажор может коснуться не всех субъектов хозяйствования, а только тех, кто, например, осуществляет определенные виды деятельности, либо зарегистрированы в определенном регионе, и т. д.

Как минимизировать потери от форс-мажора

Можно ли каким-то образом если не избежать потерь при наступлении форс-мажорных обстоятельств, то хотя бы минимизировать их? Можно, хотя и не всегда.

Труднее всего обстоит дело с форс-мажорными обстоятельствами природного характера. Если вам в офис, на склад или в производственное помещение ударила молния, в результате чего начался пожар – остается лишь покинуть помещение, вывести из него людей и вызвать пожарную бригаду.

Что касается наводнения, то к нему можно хоть как-то подготовиться – об опасности подобных явлений сообщают метеослужбы. Если вы полагаете, что помещения вашего предприятия могут быть затоплены – вывозите технику, оборудование, товарно-материальные ценности и документацию в безопасное место. Конечно, это потребует определенных (и немалых) затрат, но, как говорил незабвенный Киса Воробьянинов: «Торг здесь неуместен!», ибо потерять можно гораздо больше, если не все.

Кстати, если в результате форс-мажора оказались безвозвратно утеряны документы, то некоторые из них можно восстановить. Например, если компьютеры остались целыми и невредимыми, то следует немедленно сохранить имеющиеся в них данные на нескольких независимых носителях информации: например, на съемном винчестере, на другом компьютере и на компакт-диске. Впоследствии эти данные помогут восстановить истинное положение вещей. Конечно, после утраты документов большинство этих данных теряет свою юридическую силу, но, по крайней мере, они помогут существенно прояснить ситуацию.

В банке можно получить копии банковских выписок и платежных документов (платежных поручений, требований, чеков и др.). На основании этих документов можно восстановить значительную часть товарно-сопроводительных документов, договоров, контрактов и т. п. Например, в платежном поручении, копия которого получена из банка, указано следующее назначение платежа: Оплата ООО «Рога и копыта» за полученные товары. В таком случае следует связаться с ООО «Рога и копыта» и попросить предоставить копию договора, товарно-сопроводительного документа (накладной), по которому были получены ценности, а также копии иных документов, имеющих отношение к сделке.

В инспекции Министерства по налогам и сборам можно получить информацию о начисленных и уплаченных предприятием налогах, а также получить копии расчетов налогов и неналоговых платежей, предоставленных в ИМНС. Аналогичным образом можно получить информацию из Фонда социальной защиты населения о начисленных и уплаченных страховых взносах, размере фонда оплаты труда, и др.

У контрагентов, с которыми работает или работало предприятие, можно попросить копии всех документов (договоров, накладных, и др.), подтверждающих совершение сделок, а также баланс расчетов из бухгалтерии.

Что касается бытовых форс-мажорных обстоятельств, то некоторые из них по степени непредвиденности можно сравнить с природными: например, никогда не знаешь, в какой момент прорвет водопроводную труду или замкнет электропроводку. Поэтому следует соблюдать общеизвестные правила: не оставлять включенными электроприборы, хранить документы в несгораемом шкафу, установить в офисе противопожарную сигнализацию или хотя бы автономный пожарный извещатель, нанять сторожа или поставить охранную сигнализацию, и т. д.

Политические форс-мажорные обстоятельства можно предвидеть. Причем если рядовой обыватель может не обращать внимание на происходящие вокруг события (в конце концов, ему это и не очень нужно, тем более что есть более интересные вещи – хобби, и т. д.), то предприниматели и бизнесмены, как правило, держат руку на пульсе событий. Поэтому если вы видите, что в стране либо в вашем регионе назревают какие-то перемены – наверняка имеет смысл на какое-то время если не законсервировать предприятие, то работать с меньшей интенсивностью. Это позволит в случае необходимости успеть быстро все закрыть, обезопасить активы (продать имущество, перевести деньги на зарубежные счета либо обналичить их, и т. п.) и тихо-мирно дожидаться спокойных времен (не исключено – где-нибудь за границей). Исключением могут являться лишь предприятия, торгующие оружием, спецсредствами (резиновыми дубинками, газовыми баллончиками, и т. п.), медикаментами и иными подобными товарами, имеющими повышенный спрос в условиях политических катаклизмов и военных конфликтов.

Что касается экономических форс-мажорных обстоятельств, то от многих из них бизнесмен может позаботиться заранее. При этом предпринимаемые меры могут зависеть от целого ряда факторов: месторасположение предприятия, вид его деятельности, отношения с фискальными органами и государством, специфика конкретной ситуации, и т. д.

Например, на случай дефолтов, инфляций и прочих «инсинуаций» рекомендуется руководствоваться известным правилом: не стоит хранить все яйца в одной корзине. Пусть у предприятия будет несколько счетов в разных валютах, нелишним будет приобрести какие-нибудь надежные активы (например, недвижимость), причем иногда целесообразно оформить их на подставных физических или юридических лиц, иногда бывает полезно вложить свободные денежные средства в ценные бумаги, и т. д.

На случай внезапного ареста расчетного счета в банке рекомендуется заранее вступить в сговор со своим операционистом. За определенное вознаграждение можно попросить его о том, чтобы он сразу после получения распоряжения (устного или письменного) о наложении ареста на счет клиента быстро перевел весь остаток имеющихся на счете денежных средств по заранее указанным реквизитам. Разумеется, все соответствующие документы (договор, счет-фактура, накладная, и др.), подтверждающие актуальность и законность платежа, должны быть подготовлены предварительно.

Что касается платежного поручения на перевод остатка денег (ведь работники правоохранительных органов, увидев, что вся сумма «ушла» со счета, немедленно потребуют подтверждающий документ), то дело обстоит следующим образом. Если на предприятии используется система электронных платежей типа «Банк-клиент», то операционист может позвонить на предприятие и попросить немедленно оформить и отправить соответствующую платежку – в данном случае вообще ни к чему не придерешься. Если же такая система не используется, придется немедленно готовить платежное поручение в печатном виде и срочно везти его в банк: если работник фискального или налогового органа обнаружит, что операционист перевел деньги без соответствующего документа – его могут привлечь не только к дисциплинарной или административной, но и к уголовной ответственности.

Чтобы не допустить ареста активов предприятия, целесообразно не учитывать их в балансе, а оформить на подставные фирмы с последующим взятием в аренду. Например, дорогостоящее производственное оборудование однозначно рекомендуется «взять в аренду» у какой-нибудь незаметной фирмы, а находящиеся на складе товарно-материальные ценности можно документально «передать на ответственное хранение» другому предприятию.

Агрессия – направленная и организованная угроза

Если провести небольшой опрос среди наших соотечественников и попросить респондентов ответить на вопрос: «Каким одним словом можно кратко охарактеризовать современный российский бизнес?», наверняка большинство ответит: «Агрессия» или «Агрессивность».

С таким мнением согласно большинство независимых исследователей и экспертов. Действительно, агрессия является одной из характерных черт российского бизнеса, можно сказать – его «национальным колоритом». При этом реализация агрессивного ведения бизнеса осуществляется в России, как правило, весьма жесткими (если не сказать – жестокими) методами, зачастую не имеющими аналогами в других странах мира.

Что же следует понимать под термином «агрессивный бизнес» или «агрессивный стиль ведения бизнеса?».

В настоящее время среди отечественных специалистов не наблюдается единства мнений насчет того, что же следует считать агрессивным бизнесом. Одни полагают, что одним из проявлений агрессивного бизнеса является метод ведения агрессивных продаж, вполне официально используемый многими компаниями. Другие под агрессивным бизнесом понимают любые проявления недобросовестной конкуренции, включая физическое насилие, порчу имущества, дискредитацию конкурентов, и т. д. Третьи полагают, что агрессивным бизнесом в первую очередь следует считать такие явления, как недружественное поглощение или насильственный захват предприятий, а четвертые относят к агрессивному бизнесу все перечисленное, и еще что-нибудь, и т. д.

В этой книге мы будем считать, что агрессивный бизнес – это действия, направленные на завоевание доминирующего положения на рынке, а также на завоевание новых рынков всеми доступными средствами, в том числе и незаконными, включая недобросовестную конкуренцию и недружественное поглощение и насильственный захват других субъектов хозяйствования.

Какими же причинами может быть обусловлено появление на рынке агрессоров, и какие цели они преследуют?

Главной причиной проявления агрессии всегда является борьба «за место под солнцем». Предположим, какое-то предприятие в своем регионе является монополистом в своей отрасли (например, никто кроме него не продает импортные стиральные порошки). Вдруг в один прекрасный момент у него появляется конкурент, который, как показали предварительные исследования, может не только отобрать львиную долю рынка, но и вообще вынудить «старожила» уйти с рынка благодаря более гибкой ценовой политике, продуманной маркетинговой стратегии и иным факторам. Очевидно, что с таким положением вещей никто мириться не захочет, и в подобной ситуации вполне возможны проявления рыночной агрессии.

Как обычно действуют российские бизнесмены в таких случаях? Каждый, конечно – по-своему, но вот один из наиболее распространенных вариантов. Вначале новичку ненавязчиво предлагается «сбавить обороты» и «не мешать работать другим». Если не помогло – начинаются конкретные угрозы, запугивание и шантаж. Опять не помогло – у непокорного бизнесмена для острастки могут, например, сжечь машину. Дальше – больше, но в один прекрасный момент «старожил» может придти к выводу, что воевать лучше бумажками, а не грубыми физическими и иными методами и, проконсультировавшись со знающими людьми, тихо-мирно начнет процесс недружественного поглощения конкурирующей компании (более подробно о рейдерстве рассказывается ниже, в соответствующей главе).

Иногда причиной агрессии может являться личная неприязнь одного человека по отношению к другому. Например, в каком-то регионе работают два бизнесмена: друг другу они особо ничем не мешают, места на рынке хватает всем, тем более что они работают в разных рыночных сегментах, иногда они даже выручают друг друга по тем либо иным вопросам (помочь транспортом для доставки товара покупателю, временно предоставить склад, и др.). Вообщем, все красиво, культурно и стабильно, и каждый ведет свой бизнес, не делая при этом лишних движений.

Но вот случилась незадача: один из этих бизнесменов увел жену (невесту, любовницу) у другого. Реакцию любого нормального человека в данном случае предугадать несложно: обида, досада, злость, желание отомстить, и т. д. Среди обывателей подобные эмоции могут вылиться в кулачный бой, но бизнесмены действуют иначе, и именно здесь может проявиться агрессия в бизнесе, обусловленная личной неприязнью. Обиженный бизнесмен может начать с «мелких пакостей»: переманить ценного работника, «капнуть» на неприятеля в налоговую инспекцию, и т. д. Могут использоваться и другие методы: поджог загородного дома, порча имущества, и т. п. Можно действовать более утонченно: с помощью имеющихся связей в налоговых или правоохранительных органах организовать арест банковских счетов и всех помещений фирмы «провинившегося» бизнесмена, с одновременной скрупулезной и принципиальной проверкой. Это наверняка приведет к огромным убыткам, а возможно – вообще поставит под сомнение дальнейшую деятельность предприятия. Ну и, опять же, один из методов мести – недружественное поглощение предприятия.

Агрессивное поведение может быть спровоцировано таким явлением, как переманивание ценных работников. Например, какое-то предприятие давно и успешно работает на рынке, и вдруг появляется конкурент, который не только серьезно потеснил его, но и начал переманивать ценных работников (например, предлагая им на порядок более высокую заработную плату). Получается, что фирму, долго работающую на рынке, фактически вытесняют с этого рынка с помощью ее же работников (которых, между прочим, в свое время нужно было найти, заинтересовать, обучить, воспитать, и т. д.). Поэтому реакция на подобные действия может быть довольно жесткой, и весьма агрессивной.

Также проявлением агрессии в бизнесе может являться борьба как за покупателей, так и за поставщиков. С покупателями все более-менее понятно: по сути, это есть та самая борьба «за место под солнцем», о которой мы говорили выше. Но зачем же бороться за поставщиков?

Дело в том, что в некоторых видах деятельности от хорошего поставщика зависит чуть ли не половина бизнеса (а иногда – и вообще его существование). Рассмотрим такую ситуацию: на рынке действует несколько предприятий, причем рынок давно поделен, и у каждого есть свое место. Предприятия работают с разными поставщиками, у которых примерно одинаковые ассортименты, цены, условия поставок и иные факторы. Вообщем, на рынке полная стабильность и спокойствие, и всех все устраивает.

Но вот внезапно появляется поставщик, который предлагает заведомо более выгодные условия сотрудничества, чем все другие поставщики в данном регионе. Это грозит полностью перевернуть ситуацию на рынке: доминирующее положение займет тот, кто сумеет заключить договор с новым поставщиком – это позволит ему, в частности, работать по более низким ценам, причем с возможностью отсрочки платежа и иными условиями, которые не смогут предложить своим клиентам остальные рыночные игроки.

ПРИМЕЧАНИЕ

Отметим, что возникновение такой ситуации возможно только в том случае, если нового поставщика своевременно не «урезонили» его действующие конкуренты (не вынудили уйти с рынка, не «поглотили», и т. п.). Правда, в современной России трудно представить иное – все «выскочки» оперативно и умело «ставятся на место».

Начинается борьба за поставщика: кто-то предлагает взятки его должностным лицам, кто-то сжигает машины конкурентов, кто-то на кого-то натравливает налоговую проверку, и т. д. Вообщем, ситуация складывается не то что агрессивная, а даже криминальная.

В конце концов все это как-то успокаивается, и победитель схватки заключает договор с выгодным поставщиком, занимая вскоре после этого доминирующее положение на рынке и заметно потеснив своих конкурентов. Однако затишье наблюдается недолго: через некоторое время конкуренты вполне могут сговориться и сбросить лидера с пьедестала. Для этого сообща могут предприниматься самые разные методы: дружное переманивание персонала, дискредитация конкурента и его торговой марки, опять же – организация налоговых и иных проверок, и т. д. В конечном итоге заключение выгодного контракта с поставщиком вылезает таким боком, что полученные выгоды теряют свой вес в свете появившихся проблем. Кстати, обиженные конкуренты могут действовать и более «цивилизованным» способом, организовав недружественное поглощение (насильственный захват) данного предприятия.

Веским поводом для проявления агрессии является наличие у субъекта хозяйствования привлекательных активов, дорогостоящих зданий либо земельных участков, иной недвижимости, а также – нематериальных активов. Например, получить лицензию на торговлю нефтепродуктами (которая является нематериальным активом) очень сложно, поэтому предприятие, имеющее такую лицензию, вполне может стать объектом недружественного поглощения, даже если никаких других привлекательных активов оно не имеет. То же самое касается субъектов хозяйствования, имеющих в собственности дорогую недвижимость: предприятие может работать в убыток, или вообще простаивать, либо иметь какие-то другие проблемы, то его могут насильственно захватить только из-за того, что оно владеет дорогим участком земли в центре города возле сразу трех станций метро и в окружении привлекательных объектов (бизнес-центров, пунктов общественного питания, паркингов, и т. д.).

Иногда агрессивное поведение на рынке провоцируется непомерными амбициями, ложной гордостью и ложным чувством собственного достоинства, иначе говоря – из-за того, что кто-то просто не в состоянии сдержать свои эмоции. Кстати, это характерно именно для российского бизнеса – когда войны разгораются лишь по той причине, что «кто-то что-то не так сказал», «не так посмотрел», «куда-то послал» и т. п. Повод для агрессии смехотворный, но последствия «военных действий» могут быть очень серьезными, если не сказать – фатальными. Машины соперников сжигаются, сами соперники жестоко избиваются, их близкие находятся в постоянной опасности и за их жизнь и здоровье никто не даст и ломаного гроша, каждый натравливает на бизнес противника злобные налоговые и иные проверки, с самыми принципиальными и жесткими указаниями проверяющим, и т. д. Вообщем, бессмысленная и беспощадная война «понтов» – один из характерных признаков современного российского бизнеса.

Как мы уже отмечали выше, одним из наиболее популярных проявлений агрессивного поведения на рынке является недружественное поглощение или насильственный захват субъектов хозяйствования. О том, что представляют собой данные явления и как с ними бороться, подробно рассказывается ниже, в разделе «Санитары леса, или Что такое недружественное поглощение?».

Медиация как метод разрешения корпоративных конфликтов

В наше смутное время даже не самые сложные корпоративные конфликты могут привести к непредсказуемому поведению их участников, не говоря уже о более серьезных разногласиях. И довольно часто конфликт не разрешается и заходит в тупик по причине того, что противоборствующие стороны просто не желают идти ни на какое сближение и хоть как-то общаться друг с другом для поиска выхода из кризиса (со стороны это может выглядеть даже как-то по-детски – мол, «я обиделся и не буду с ним разговаривать»).

В подобных случаях, дабы не затягивать конфликт и не позволить ему принять откровенно воинственный характер, целесообразно привлечение специальных посредников, которые проводят переговоры от имени конфликтующих сторон. Кстати, участие посредника бывает весьма полезным и в других ситуациях – например, когда разрешение конфликта в судебном порядке нецелесообразно либо вообще неприемлемо.

ПРИМЕЧАНИЕ

Конфликтующие стороны могут отказаться от рассмотрения дела в суде, например, по той причине, что в ходе судебного разбирательства получат огласку сведения, подлежащие строгой конфиденциальности.

Что такое «медиация»?

Участие в переговорах стороннего посредника называется медиацией. Если же говорить точнее, то медиация – это процесс проведения переговоров с участием посредника (медиатора), который помогает конфликтующим сторонам урегулировать взаимные разногласия и прийти к решению, которое устраивало бы всех участников конфликта.

Отметим, что в настоящее время медиация в России является не очень частым явлением, но оно активно развивается и уже в обозримом будущем может стать очень популярным средством разрешения конфликтов. Особую ценность данный метод имеет с точки зрения минимизации правовых рисков в непрозрачных сделках.

Кстати, в зарубежных странах медиация как средство урегулирования экономических споров и конфликтов активно используется уже более десятка лет. Например, в настоящее время в Китае около четверти коммерческих конфликтов и экономических споров решается не в судебном порядке, а через процесс медиации. В Англии более пятой части всех экономических конфликтов также решается не через суд, а с помощью внешних посредников. Что касается США, то там в соответствии с действующим законодательством вообще запрещается обращаться в суд для разрешения коммерческих споров и экономических конфликтов, если перед этим конфликтующие стороны не предпринимали попытку урегулирования спора с помощью профессиональных посредников (медиаторов).

ПРИМЕЧАНИЕ

Одним из главных достоинств медиации является тот факт, что привлечение независимого посредника для участия в переговорах позволяет устранить неприятный психологический барьер, стоящий между конфликтующими сторонами в процессе проведения «прямых» переговоров. Субъекты хозяйствования, имеющие претензии друг к другу, уже самим фактом приглашения независимого посредника дают противоположной стороне понять, что они согласны идти на компромисс и искать варианты урегулирования спора.

Немаловажным является и факт того, что профессиональный посредник не представляет конкретно интересов ни одной из конфликтующих сторон, поскольку его кандидатура в обязательном порядке утверждается всеми участниками коммерческого спора. Это вызывает доверие к нему, поскольку его никто не будет подозревать в лоббировании чьих-то интересов.

ВНИМАНИЕ

Профессиональный посредник (медиатор) ни в коем случае не должен высказывать сторонам свое мнение ни по каким вопросам, тем более – пытаться навязать его кому-то из участников конфликта (равно как и сразу всем участникам).

При соблюдении всех условий посреднических переговоров участникам спора проще «наступить на горло собственной песне» и пойти на какие-то компромиссы: они более склонны к непредвзятому обсуждению спорных моментов, к принятию компромиссных решений, да и вообще – к любому конструктивизму.

Как показывает зарубежная практика, даже сам факт утверждения конфликтующими сторонами регламента будущих переговоров намного повышает шансы того, что они будут успешными.

Процесс медиации может согласовываться и утверждаться участниками спора либо сразу при возникновении конфликтной ситуации, либо уже после того, как непосредственные переговоры ни к чему не привели. В подобных случаях опытный профессиональный посредник выводит всю агрессию и негативные эмоции за рамки переговоров и налаживает конструктивное общение между участниками спора.

Следует отметить, что в последнее время при заключении договоров (контрактов) все чаще субъекты хозяйствования стали включать в них пункт о том, что для разрешения всех возникающих споров и конфликтов, так или иначе связанных с исполнением сторонами обязательств по данному договору (контракту), будут привлекаться независимые профессиональные посредники (медиаторы). Причем данные положения договора могут формулироваться по-разному – в зависимости от специфики конкретной ситуации.

Например, в договоре может быть сказано, что стороны должны обратиться к профессиональному посреднику с условием утверждения параметров процедуры при возникновении экономического конфликта (коммерческого спора). Иногда же сведения о возможном посредничестве указываются более детально, например:

♦ порядок выбора профессионального посредника;

♦ перечень критериев, которым должен соответствовать медиатор;

♦ как и в какие сроки должен проходить процесс посреднических переговоров.

В некоторых случаях в договоре сразу указывается конкретный медиатор (посредник), который будет участвовать в разрешении конфликтной ситуации (разумеется, при возникновении таковой). Если договор заключается сразу между несколькими субъектами хозяйствования, то в нем можно указать, кто конкретно будет входить в переговорную группу в случае возникновения коммерческого спора. В любом случае, при заключении договора (контракта) следует помнить важное правило: чем более подробно и детально в нем будут прописаны условия переговорного посредничества, тем более успешным оно будет и тем больше шансов на то, что конфиденциальные сведения, касающиеся сделки, так и останутся неразглашенными.

Какие же функции обычно возлагаются на профессионального посредника (медиатора)?

Кратко их можно сформулировать следующим образом: приведение сторон экономического конфликта (коммерческого спора) к полному обоюдному согласию (консенсусу) относительно урегулирования ситуации, а также подписание соответствующего соглашения об урегулировании конфликта, которое будет исполняться противоборствующими (в прошлом) сторонами на добровольной основе.

Результат качественной работы профессионального посредника – это когда бывшие участники конфликта продолжают поддерживать партнерские отношения.

Но в жизни бывает всякое, в том числе и то, что некоторые субъекты хозяйствования отказываются исполнять заключенное с помощью профессионального посредника соглашение. В такой ситуации другая сторона вправе использовать иные методы разрешения конфликтной ситуации, в том числе и обращение в судебные инстанции. Причем наличие добровольного соглашения, заключенного с помощью профессионального посредника (постмедиационного соглашения) и не исполняемого другим участником конфликта, существенно повышает шансы на успех в суде.

ВНИМАНИЕ

Арбитражный суд может признать постмедиационное соглашение прямым или косвенным доказательством.

Главное преимущество профессионального посредничества (медиации) заключается в том, что его использование дает возможность участникам спора выйти из зашедшего в тупик конфликта с минимальными потерями времени, средств и, самое главное – нервов, а также сохранить при этом свою деловую репутацию и партнерские отношения с бывшим оппонентом. В отличие от медиации, при судебном разбирательстве конфликтующие стороны обычно затрачивают намного больше усилий и финансовых ресурсов, а уж ни о каком партнерстве после этого не может идти и речи. Отметим, что процесс, который в третейском суде будет продолжаться два-три месяца, в Государственном Арбитраже – восемь-десять месяцев, профессиональный посредник может успешно урегулировать всего за месяц-полтора. При этом не нужно нанимать адвокатов, юристов, уплачивать государственные пошлины, давать множество взяток, и т. д.

Пример применения медиации для разрешения конфликта

В данном разделе мы на конкретном примере рассмотрим, каким образом профессиональный посредник может урегулировать самый, казалось бы, безнадежный конфликт. Рассмотренная ситуация реально имела место быть в России в 2007 году, однако по причине ее полной и строжайшей конфиденциальности мы не будем здесь приводить названия субъектов хозяйствования, являющихся участниками конфликта, а также профессиональных посредников. Отметим лишь, что фигурантами данного процесса являлись широко известные в России компании.

Итак, в 2007 году между двумя известными крупными российскими компаниями случился серьезный конфликт. Суть его заключалась в следующем: одна компания собиралась поглотить другую (отметим, что в данном случае это происходило по согласию сторон, т. е. речь не шла о недружественном поглощении или насильственном захвате), но владельцы поглощаемого предприятия не уведомили покупателей о некоторых серьезных проблемах, имеющихся у продаваемой компании. Что это за проблемы – мы здесь сказать не можем, но факт остается фактом: покупатель слишком поздно узнал об этих проблемах – к этому моменту часть суммы уже была передана продавцам поглощаемого предприятия. Отметим лишь, что речь шла о сумме денег, превышающей 100 000 000 долларов США, а операция проводилась в обстановке строгой секретности и конфиденциальности, и стороны категорически не желали предавать ее огласке (разве уж от полной безысходности).

Сложившуюся тупиковую ситуацию можно обрисовать так:

♦ продавцы компании получили от покупателей 50 % ее полной стоимости;

♦ информация об обязательствах и иных проблемах поглощаемого субъекта хозяйствования была доведена до них не полностью;

♦ интересы всех акционеров продаваемой компании представлял один акционер;

♦ этот акционер лично получил от покупателей средства в размере 50 % стоимости продаваемого бизнеса и передал каждому акционеру-продавцу причитающуюся ему долю;

♦ акционер, представляющий интересы продавцов, при расторжении сделки не может вернуть покупателям полученные у них средства.

Поскольку операция поглощения субъекта хозяйствования затрагивает целый ряд интересов многих участников сделки, то стороны конфликта не могут обратиться за разрешением спора в арбитражный суд либо действовать каким-то иным публичным способом. Также существовали и другие причины, по которым никто из участников конфликта не желал «выносить сор из избы».

В процессе поиска компромиссного решения представитель продавца предложил для урегулирования конфликта пригласить стороннего посредника. Однако довольно скоро выяснилось, что в Российской Федерации специалистов-медиаторов, которые могут быстро и качественно примирить противоборствующие стороны, очень мало, и достойного профессионального переговорщика найти так и не удалось. Переговоры опять зашли в тупик.

Однако решать проблему как-то надо, и после многочисленных споров стороны опять пришли к выводу о целесообразности приглашения независимого переговорщика. Совместно был составлен список из трех человек, которых все единодушно считали независимыми от мнения любой из противоборствующих сторон, и после проведения рейтингового голосования из этого списка был избран один человек, которому участники конфликта и сделали предложение о сотрудничестве (т. е. посредничество в урегулировании спора).

Кстати, отметим, что адвокаты как одной, так и второй из противоборствующих сторон выступали категорически против того, чтобы дело разбиралось во внесудебном порядке, да еще и без их активного участия. Их можно понять: на таком сложном разбирательстве адвокаты каждой стороны имели возможность хорошенько погреть руки. Однако участникам конфликта не составило особого труда распознать коммерческие устремления адвокатов, поэтому и было решено пойти по пути посреднических переговоров.

Независимый посредник в первую очередь потребовал от каждого участника конфликта выделить представителей из числа высшего руководящего состава, уполномоченных принимать те либо иные решения, предупредив, что принимать эти решения, возможно, придется немедленно и окончательно. После этого медиатор заставил каждую противоборствующую сторону письменно заверить предложенный им регламент проведения посреднических переговоров. Возражений не последовало, и, как любил говорить один известный политик, «процесс пошел».

Свою деятельность независимый посредник начал с того, что предметно побеседовал с адвокатом каждого из оппонентов. Проанализировав результаты проведенных бесед, а также детально изучив представленные документы, он принял решение организовать адвокатам нечто вроде «очной ставки», и вызвал их для совместного разговора.

Стоит отметить, что оба адвоката были настроены весьма агрессивно, однако приглашенный переговорщик сумел направить беседу в конструктивное русло, что в конечном итоге позволило ему расставить все точки над «i» с точки зрения юридического оформления.

После этого независимый посредник перешел к следующему этапу, на котором он вызвал уполномоченных представителей конфликтующих сторон. С ними он провел два совместных заседания, однако, против всех ожиданий, результат оказался полностью нулевым.

Ситуация грозила стать патовой. Тем более что в соответствии с утвержденным ранее регламентом проведения переговоров (который, напомним, был разработан независимым посредником и подписан конфликтующими сторонами) количество таких заседаний нее могло превышать четырех-пяти, после чего либо конфликт должен был быть урегулирован, либо независимый посредник выносил вердикт о бесполезности и бессмысленности дальнейших действий по примирению сторон.

Именно об этом приглашенный переговорщик и стал серьезно задумываться на третьей встрече. Однако в какой-то момент ему показалось, что ситуация вроде как начинает сдвигаться с мертвой точки и намечается какой-то конструктивизм. Взвесив все «за» и «против», посредник решил провести еще один раунд переговоров. Однако при этом он выдвинул важное условие, касающееся сокращения числа участников переговоров: от каждой стороны может быть выдвинуто не более одного юриста, а в состав переговорной команды каждый участник конфликта может включить не более трех человек (вместо семи, как было до этого).

Как оказалось, он не прогадал. В ходе почти девятичасовых переговоров каждая сторона стремилась всеми возможными способами отстоять свою точку зрения, но в конечном итоге было подписано внушительное 92-страничное соглашение, в котором были окончательно урегулированы все имеющиеся до этого разногласия по операции поглощения одного субъекта хозяйствования другим.

В чем же заключалась суть консенсуса, к которому независимый переговорщик сумел привести противоборствующие стороны?

В первую очередь был принят во внимание тот факт, что половина причитающейся по сделке суммы была уже передана акционерам продаваемого предприятия, поэтому данные средства решили не возвращать, а оставить продавцам. Однако напомним, что продавцы оценили имеющиеся у компании проблемы (о которых не было своевременно сообщено покупателям) как невысокие, и это было камнем преткновения: покупатели серьезно боялись в будущем возможных серьезных неприятностей, связанных с этими проблемами. По этой причине оставшиеся 50 % суммы по обоюдному согласию сторон были зарезервированы в независимом банке под аккредитивную форму расчетов. При этом предусматривалось следующее условие: если в определенный срок со стороны третьих лиц никакие претензии, требования либо рекламации не предъявлялись, то банк раскрывал данный аккредитив в пользу продавца компании. Но если же со стороны третьих лиц поступали какие-то требования, то все эти средства (50 % от суммы сделки) возвращались покупателю. Отметим, что этих средств вполне хватило бы для погашения всех поступивших требования.

Вот на этом и было достигнуто мировое соглашение. Кстати, в рассмотренном примере обе стороны полностью выполнили договоренности, заключенные с помощью независимого переговорщика.

На первый взгляд может показаться, что решение, к которому пришли противоборствующие стороны, довольно простое. Но по целому ряду причин (излишние эмоции, конфиденциальность ситуации, и т. д.) участники конфликта не сумели урегулировать проблему на протяжении более чем трех месяцев, в то время как независимому переговорщику удалось привести их к соглашению менее чем за две недели.

Глава 3

«Офисные оборотни», или Опасайся собственных сотрудников

В данной главе мы рассмотрим, какие опасности и неприятности могут исходить от собственных сотрудников, и как бороться с подобными явлениями.

Особенности внутренней коррупции

Под внутренней коррупцией обычно понимают ту коррупцию, действие которой ограничивается рамками предприятия. Иначе говоря, здесь идет о деструктивных действиях работников предприятия, направленных на получение личной выгоды в ущерб интересам компании.

ВНИМАНИЕ

По оценкам многих независимых экспертов, в 21-м веке главная опасность для любого предприятия будет исходить не от конкурентов, недоброжелателей, проворовавшихся чиновников и т. д., а от собственных сотрудников.

К сожалению, воровство и мошенничество в самых разных своих проявлениях являются неотъемлемой частью современного бизнеса. Причем не только российского (что само собой разумеется), но и зарубежного. Да-да – вопреки многим сказкам, которыми нас щедро потчевали все годы после распада Советского Союза, даже на процветающем Западе такие понятия, как «деловая репутация», «честность по отношению к компании» и т. п. давно померкли и потеряли свою былую привлекательность, особенно на фоне возможности быстрого, значительного, а главное – реального обогащения. Примеры? Пожалуйста.

♦ Два ведущих топ-менеджера компании всемирно известной Dow Chemical были уволены за проведение сепаратных переговоров о продаже компании группе инвесторов.

♦ Руководство немецкого концерна Siemens потратило на различного рода подношения (говоря попросту – взятки) клиентам в разных странах около 556 миллионов долларов США.

♦ Топ-менеджеров французской нефтяной корпорации Total подозревают в совершении подкупа иранских и иракских чиновников.

Подобных примеров можно привести великое множество, но, в принципе, и без них картина ясна.

Объемы ущерба, причиняемого «офисными оборотнями»

Многие ошибочно полагают, что основная угроза предприятиям исходит от клерков среднего и высокого уровня (менеджеров, руководителей отделов и подразделений, заместителей директоров, и т. д.). На самом деле это не так, вернее – не совсем так: опасность для современного предприятия может исходить от абсолютно любого его сотрудника – начиная от сторожа и уборщицы и заканчивая высшим руководством (директор, президент, и т. п.).

ВНИМАНИЕ

Результаты независимых исследований свидетельствуют о том, что убытки субъектов хозяйствования, причиненные собственными работниками, могут достигать до 90 % от суммы общего ущерба! Иначе говоря, практически весь ущерб предприятие может получить только по причине внутренней коррупции.

Стоит ли говорить, что такими показателями не может «похвастаться» ни один конкурент, недоброжелатель или коррумпированный чиновник!

Международная организация Association of Certified Fraud Examiners, которая специализируется на борьбе с внутренней коррупцией и мошенничеством на предприятиях, распространила следующие данные: в среднем около 6 % своего оборота западные компании теряют по вине своих работников. Причем в данном случае речь идет не об ошибках или случайных просчетах сотрудников предприятий, а об их обдуманных действиях, направленных на получение личной выгоды и причиняющих немалый ущерб интересам компании.

ПРИМЕЧАНИЕ

В развитых современных странах субъектам хозяйствования рекомендуется тратить на деловую разведку и промышленный шпионах сумму, составляющую 0,5–1 % от общей суммы оборота по предприятию.

Аналогичные исследования проводились и среди представителей российского бизнеса, и они дали примерно такие же результаты (убытки, причиненные собственными сотрудниками, составляют 5,5–6 % от суммы оборота).

Ненамного отличаются и данные, полученные на американском рынке. Результаты исследований, проведенных американской Ассоциацией специалистов по борьбе с мошенничеством, свидетельствуют: ущерб от деятельности «оборотней в офисах» в 2006 году составил около 5 % годовой выручки американских субъектов хозяйствования. В денежном выражении этот показатель выражается умопомрачительной суммой – 652 миллиарда долларов США! Несложный математический подсчет показывает, что каждый рабочий час субъекты хозяйствования США теряют 300 миллионов долларов! Кстати, в Великобритании годовой ущерб компаний от деструктивной деятельности «офисных оборотней» оценивается примерно в 160 миллиардов долларов США.

Кто же из работников в первую очередь склонен к причинению ущерба родному предприятию?

Как показали проведенные в России исследования, порядка 83 % работников предприятий и организаций в той или иной степени склонны к воровству, мошенничеству или иным деструктивным по отношению к предприятию действиям, при наличии благоприятных для этого обстоятельств. Около 9 % российских работников являются постоянными и активными участниками внутренней коррупции, и лишь 8 % действительно честно работают на благо предприятия и не желают участвовать в сомнительных операциях.

Известная консалтинговая фирма PricewaterhouseCoopers в ноябре 2006 года провела опрос 3600 предприятий и организаций разных форм собственности, расположенных по всему миру. Результаты удивили всех: около 37 % опрошенных сообщили о том, что их сотрудники в той или иной форме предпринимали противоправные действия, направленные на получение личной выгоды в ущерб интересам предприятия.

Подобные исследования проводились и в России, и выяснилось, что около 45 % опрошенных субъектов хозяйствования полагают: проблема внутренней коррупции их не касается в настоящее время и вряд ли коснется в ближайшем будущем. Однако этот показатель во многом базируется не на реальном положении вещей, а на специфическом, чисто «российском» отношении к мошенничеству и коррупции: на многих российских предприятиях факты мелкого злоупотребления всерьез никто не воспринимает, в то время как в западных странах тщательно фиксируется и скрупулезно анализируется все, что обнаружено.

Более того – многие российские руководители предприятий и организаций полагают: пусть подчиненные подворовывают, но – не выше определенного уровня. В среднем этот уровень составляет порядка 10–15 % от оборота предприятия, и суммы такого ущерба в управленческом учете просто относятся на издержки компании. Стоит ли говорить, что на такой благодатной почве внутренняя коррупция цветет пышным цветом!

Некоторые распространенные виды злоупотреблений и мошенничества

В данном разделе мы рассмотрим, к каким видам злоупотреблений и мошенничества прибегают чаще всего работники российских предприятий и организаций.

Злоупотребления менеджеров департаментов и отделов поставок

Особо внимательно следует относиться к сотрудникам отделов поставок и снабжения (менеджерам по снабжению, начальникам данных структурных подразделений, и т. д.). Здесь часто происходит один из самых популярных видов мошенничества, известный еще со времен СССР.

Известно, что в любом субъекте хозяйствования снабженец играет одну из ключевых ролей. В наибольшей степени это касается производственных компаний: для любого производства необходима не только большая номенклатура сырья и материалов, но и соответствующий инструмент, технологическая оснастка, спецодежда, производственное оборудование, и т. д. Все это компания получает через департамент поставок, и редкая поставка может осуществиться без выплаты сотруднику данного структурного подразделения соответствующего поощрения, называемого откатом.

Сущность откатов, на которых «сидят» снабженцы, довольно проста и очевидна. Допустим, в обязанности сотрудника входит снабжение компании какими-то материалами. Эти материалы в настоящее время реализуют семь субъектов хозяйствования, причем приблизительно на равных условиях: если где-то ниже стоимость – необходима предварительная оплата, у другого поставщика стоимость выше – зато можно платить с отсрочкой, и т. д. Качество материалов везде тоже приблизительно на одном уровне. Кого же из них выберет снабженец?

А выберет он, в конце концов, того поставщика, представители которого будут оборотистее своих конкурентов, и которые предложат сотруднику отдела снабжения материальное поощрение только за то, что он будет покупать для своей компании материалы именно у этого продавца.

Аналогично выплачиваются откаты и при выполнении работ (оказании услуг): сотрудник заказчика получает материальное поощрение от подрядчика за то, что компания подпишет контракт именно с этим предприятием.

Напомним, подобные действия снабженцев можно квалифицировать как злоупотребление служебным положением с целью личной наживы, и даже как получение взятки – это будет полностью соответствовать действующему законодательству. Несмотря на это, откаты снабженцам в современной России распространены повсеместно, в первую очередь потому, что подобные преступления практически невозможно раскрыть, доказать и довести до суда.

«Хитрая» покупка программного обеспечения

Один из наиболее бурно распространяющихся видов мошенничества – это получение работниками предприятий взяток и откатов при покупке предприятием программного обеспечения. Как известно, в последние полтора-два десятка лет в России активно и успешно развиваются предприятия, занимающиеся разработкой программного обеспечения. В большинстве случаев данная продукция ориентирована на предприятия и организации – по крайней мере, это относится к серьезным программным разработкам, стоящим немалых денег и предназначенным для автоматизации тех либо иных сфер деятельности: инженерных и исследовательских работ, медицинского обслуживания, бухгалтерского учета, и т. д.

Для успешного продвижения и увеличения реализации своей продукции разработчики предлагают потенциальным покупателям (вернее – некоторым их представителям) откаты. Например, если предприятие купило лицензий какой-либо программы на 10 000 долларов США – тогда его работник, ответственный за выбор программного обеспечения получает на руки 300–500 долларов США наличными.

Причем таким работником может быть как руководитель предприятия, так и другой сотрудник. И если в первом случае все более-менее понятно, то во втором ситуация сложнее: «заинтересованный работник» должен убедить руководство компании, что для нее наиболее оптимальным является выбор именно вот этой программы. И далеко не все руководители предприятий понимают, что нередко выбор той или иной программы зависит не столько от ее функциональности и иных важных качеств, сколько от суммы отката, которую предлагают «офисному оборотню» разработчики той или иной программы за выбор именно их продукта (обычно эта сумма варьируется в пределах 3-10 % от суммы сделки).

Следует отметить, что приобретенный программный продукт требует постоянного сопровождения и обновления, иногда – индивидуальных платных доработок, а это стоит немалых денег. Поэтому предприятие регулярно будет уплачивать поставщику программного обеспечения абонентскую плату, а индивидуальные платные доработки будут оплачиваться отдельно. Отметим, что без платных доработок удается обойтись далеко не каждому предприятию. А абонентская плата далеко не всегда подразумевает проведение бесплатных консультаций, вызова специалиста в случае необходимости в офис и некоторых других действий по сопровождению программы – часто их приходится оплачивать отдельно.

В связи с этим у «офисного оборотня» открываются новые возможности для злоупотреблений. Еще на этапе беседы поставщик может предложить ему откат не только от суммы приобретения, установки и внедрения программы, но и от суммы последующих платежей (абонентское обслуживание, платные доработки, и т. д.). Иначе говоря, менеджер регулярно будет получать прибавку к заработной плате, причем фактически за счет предприятия. Более того, будучи лично заинтересованным в увеличении суммы платежей за сопровождение программы, он, возможно, будет выдумывать и заказывать разные платные доработки, которые на самом деле предприятию совершенно не нужны.

Есть даже такие «деятели», которые убеждают руководство компании, что необходимо приобрести не одну, а две или даже более программ аналогичного назначения. Мотивируют они это примерно так: мол, в «Программе 1» лучше всего делать то-то и то-то, в «Программе 2» – выполнять вот такие операции, в «Программе 3» – обрабатывать итоговые данные «Программы 1» и «Программы 2», и т. д. Если руководство по своей наивности соглашается с такими, с позволения сказать, «аргументами», то компания будет нести лишние затраты в огромном количестве, а менеджер – получать откаты сразу от нескольких поставщиков.

«Необходимая» смена обслуживающего банка

Высокопоставленный финансовый менеджер, главный бухгалтер, финансовый директор либо иной работник, отвечающий за финансы предприятия, может получить свою выгоду на такой операции, как смена обслуживающего банка. Причем инициировать эту смену он может самостоятельно, даже тогда, когда никакой надобности в этом нет.

Бывают ситуации, когда на высокопоставленного финансового работника крупной фирмы с большими оборотами выходят представители того или иного банка с предложением перейти в их банк на постоянное обслуживание. Логика банкиров понятна – они хотят переманить к себе богатое предприятие, с солидными оборотами и постоянно большим остатком денежных средств на счете (на счетах). При этом для достижения своей цели они согласны нести определенные расходы, предназначенные для материальной заинтересованности ответственного финансового работника предприятия. Иначе говоря, «офисному оборотню» предлагается некоторая денежная сумма за то, что он сумеет организовать переход своего предприятия на обслуживание в другой банк.

В такой ситуации может быть еще один нюанс. Представители заинтересованного банка могут предложить не деньги высокопоставленному финансовому работнику, а, например, ссуду предприятию на очень выгодных условиях, и сообщить об этом финансисту. Тот идет к руководителю и говорит: так, мол, и так, есть возможность взять ссуду на очень выгодных условиях, через моих хороших знакомых, но – нужно дать им «откат». Руководитель прикидывает и видит – условия вполне приемлемые, даже с учетом оката, и дает добро.

Финансовый работник, разумеется, кладет откат в свой карман и оформляет обещанную ссуду в заинтересованном банке. Через некоторое время он приходит к руководителю фирмы и говорит: мол, видите, какой хороший банк, в нашем попробуй допросись кредита, а здесь – пожалуйста, и условия хорошие, и программа «Банк-Клиент» лучше, «а в нашем банке, как мне по секрету друзья сообщили, дела совсем плохи», и т. д., и т. п. – вообщем, вешает «лапшу на уши» по полной программе, убеждая директора в том, что в интересах предприятия лучше перейти на обслуживание в этот банк. Как правило, опытному финансовому работнику (а тем более – финансовому директору или главному бухгалтеру) добиться перехода несложно.

Попытка выкупа предприятия собственным менеджментом

В современной России одним из распространенных приемов мошенничества является операция, которая неофициально называется «выкуп предприятия собственным менеджментом». Сущность ее заключается в следующем.

Акционерам или собственникам не самого, мягко говоря, преуспевающего (а чаще всего – убыточного) предприятия делается предложение о продаже его наемным работникам, а именно – топ-менеджерам. Потенциальные покупатели объясняют, что они хотят приобрести предприятие за счет собственных сбережений (которые, если и имеются, то обычно похищены на этом же предприятии, у этих же собственников). Недостающую сумму предполагается получить за счет привлеченных кредитов.

Топ-менеджеры убедительно и красочно рассказывают собственникам о том, что предприятие является убыточным и неперспективным, что его целесообразнее продать, и что они (топ-менеджеры), используя свои знания и опыт, смогут вывести компанию на достойный уровень.

Стоит ли говорить, что в этих речах нет и малой доли правды? Кстати, в большинстве случаев предприятие доводится до банкротства преднамеренно, именно с целью последующего его выкупа по смехотворно низкой, бросовой цене.

Однако у грамотных собственников в подобной ситуации должны возникнуть многие вопросы. Например, что мешает оздоровить и вывести на более-менее приличную рентабельность предприятие уже сейчас? Отсутствие необходимых полномочий? Так у топ-менеджеров они зачастую почти неограниченные. Некомпетентность персонала? И откуда у топ-менеджеров появились средства для выкупа предприятия? Не имеет ли это прямой причинно-следственной связи с его банкротством? Может, предприятие просто банально разворовано? И почему, если есть возможность привлечения кредитных средств для оздоровления предприятия, ей не воспользовались ранее, а довели фирму до разорения?

Ответы на эти, а также другие подобные вопросы помогут многое прояснить, а также разоблачить мошенников.

Внутренний коррупционер: кто он?

Как же выглядит среднестатистический «внутрифирменный» мошенник-коррупционер в современной России?

Согласно проведенным исследованиям, около 90 % «офисных оборотней» составляют мужчины, причем более трех четвертей из них имеют высшее образование. Ущерб, который родному предприятию могут причинить мужчины, примерно в четыре раза превышает потери, причиняемые женщинами. Во многом это обусловлено тем фактом, что в подавляющем большинстве российских компаний ключевые посты и должности (деструктивная деятельность работников именно этого звена приносит массу убытков) занимают именно мужчины.

Средний ущерб, причиняемый субъектам хозяйствования работниками с высшим образованием, примерно в пять раз превышает потери, приносимые мошенниками со средним образованием.

Представляет интерес и такой факт: на российских предприятиях злоупотребления со стороны сотрудников линейного персонала составляют 23 % от общего числа случаев мошенничества, со стороны менеджеров и иных работников среднего звена – 27 %, а на топ-менеджеров и высших руководителей – 50 %.

И почему один работник ворует практически постоянно, а другой – прямо «ангел во плоти», и мысли не допускает о том, чтобы пойти на злоупотребление?

Дело в том, что чаще всего на мошенничество и воровство идут представители определенных категорий людей. Кто же в первую очередь входит в «группу риска»?

♦ Работник, который является по своей сути азартным человеком. Вообще от таких работников желательно держаться подальше, иначе не исключено, что активы вашего предприятия будут постепенно становиться активами какого-нибудь казино или букмекерской конторы.

♦ Работник, который является неуравновешенным человеком. Вспыльчивый, неуравновешенный человек склонен к совершению необдуманных поступков, легче поддается соблазнительным и сомнительным предложениям. Не исключено, что впоследствии он и сам будет жалеть о содеянном, но ведь вернуть что-то назад уже очень сложно, а иногда – почти невозможно. С другой стороны, таких людей проще вынудить добровольно рассказать о своих прегрешениях.

♦ Работник, который является безответственным человеком. Таких людей в принципе нельзя принимать на работу, а если такое уже случилось – от них нужно избавляться как можно быстрее.

♦ Работник, который является жадным и алчным человеком. Такому человеку всегда всего мало, и он будет воровать независимо от размера получаемой заработной платы.

♦ Работник, который страстно мечтает о какой-нибудь крупной, но пока недостижимой покупке: квартира, машина, дача, гараж, и т. п. Откладывать деньги на покупку с заработной платы – это так долго и мучительно, а жизнь – так коротка! Поэтому нередко человек решает «не терять время попусту», а использовать для достижения заветной мечты любые доступные способы.

♦ Работник с мягким и податливым характером. Такого человека относительно просто склонить к участию в сомнительной сделке. Кроме этого, такие люди нередко находятся «под каблуком» у своих половин, и нередко поводом для злоупотребления становится желание ублажить эту самую половину (например, купить шубу жене-стерве).

♦ Работник, который часто меняет места работы (например, смена за последние пять лет трех и более мест работы). С какой стати нормальному и порядочному человеку постоянно менять работу? Не исключено, что причиной этому является либо его недостаточный профессионализм, либо склонность к мошенничеству и злоупотреблениям (по принципу «хапнул в одном месте – убежал на другое»).

♦ Работник, у которого в жизни случилась неприятность, связанная с большими материальными потерями: ограбление квартиры, пожар, автомобильная авария, болезнь близкого человека, требующая дорогостоящего лечения, потеря накоплений, и т. д. Желание побыстрее возместить понесенный ущерб или собрать деньги на предстоящие затраты вполне может толкнуть даже порядочного человека на путь мошенничества и злоупотреблений.

Однако, согласно статистическим данным, самый высокий ущерб приносят злоупотребления и мошенничества, совершенные работниками, состоящими в родстве. По данным проведенных исследований, доля таких правонарушений составляет около 73 % от общего числа случаев внутренней коррупции. Не секрет, что людям, состоящим в родстве, удобнее вступить в сговор с целью злоупотребления служебным положением. Поэтому при комплектации персонала нельзя допускать ситуаций, например, когда главным бухгалтером предприятия работает муж, его заместителем – собственная жена, а простыми бухгалтерами – их сын и дочь. Если при этом на должности заведующего складом работает зять главного бухгалтера, финансовым директором – его брат, а кассиром – невестка, то в 100 % случаев на таком предприятии будут присутствовать злоупотребления служебным положением, должностной подлог, фальсификации, хищения и еще целый ряд подобных явлений.

Также большой ущерб российским субъектам хозяйствования причиняют представители топ-менеджмента. Это неудивительно: работники именно этого звена обычно имеют доступ к информационным, финансовым и другим активам предприятия. Также они, как правило, имеют многолетний опыт работы именно на данном предприятии, в результате чего очень хорошо осведомлены о его наиболее уязвимых и слабых местах, недостаточно контролируемых направлениях деятельности. Плюс ко всему, представители топ-менеджмента почти всегда обладают внушительными полномочиями и пользуются доверием высшего руководства компании.

Следует отметить, что в современной России нередки случаи, когда мошенниками являются исключительно высшие руководители предприятия. Вот конкретный пример: в начале 2007 года банк «Юниаструмбанк» распространил информацию о том, что в Нижегородском отделении была обнаружена и изобличена группа мошенников, включающая в себя не только полностью весь топ-менеджмент филиала, но и его руководителя. Сущность используемой преступной схемы заключалась в следующем: руководство филиала договорилось с местным отделением известной страховой компании о совместных мошеннических действиях в области страхования автомобильных кредитов. Предварительные оценки показали, что сумма нанесенного банку ущерба может доходить до 100 миллионов рублей.

Подобные действия со стороны работников топ-менеджмента случаются довольно часто и караются в соответствии с Уголовным кодексом РФ, причем в большинстве случаев – по статье 159 «Мошенничество», полный текст которой приведен ниже.

Статья 159. Мошенничество

Мошенничество, то есть хищение чужого имущества или приобретение права на чужое имущество путем обмана или злоупотребления доверием, – наказывается штрафом в размере от двухсот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до семи месяцев, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет.

Мошенничество, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) лицом с использованием своего служебного положения;

г) с причинением значительного ущерба гражданину, – наказывается штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года либо лишением свободы на срок от двух до шести лет со штрафом в размере до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Мошенничество, совершенное:

а) организованной группой;

б) в крупном размере;

в) лицом, ранее два или более раза судимым за хищение либо вымогательство, – наказывается лишением свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Разумеется, наряду с этой статьей к мошенникам могут применяться и другие статьи Уголовного кодекса.

«Моральный облик строителя коммунизма», или Портрет честного работника

Итак, мы уже знаем, от каких работников в первую очередь следует ожидать неприятностей. «Неужели все так запущено? Можно ли хоть кому-нибудь верить в наше смутное время?» – задастся вопросом читатель.

Ответ прост: конечно, можно, и даже нужно – ведь нельзя же подозревать всех подряд. Среднестатистический портрет честного работника, составленный на основании многочисленных исследований, выглядит примерно так.

Семейный мужчина средних лет (примерно 35–45), с высшим образованием, имеющий работающую жену и детей в возрасте до 14-ти лет, обеспеченный жильем и прочими необходимыми благами (машина, дача, гараж, и т. п.), обладающий ровным и спокойным характером. Солидный и «здравомыслящий» возраст позволяет трезво оценивать ситуацию и своевременно отказываться от нелицеприятных предложений, а также спокойно воздерживаться от иных соблазнов (не секрет, что человек в 25 лет скорее склонен к совершению необдуманных поступков, нежели человек 35–45 лет). Должному исполнению служебных обязанностей во многом способствует ответственность главы семьи, а также желание сохранить заработанную к этим годам репутацию. Работающая жена – дополнительный доход в семью, что намного снижает зависимость сотрудника от соблазнов и «дополнительных возможностей» своей работы. Возраст детей до 14-ти лет позволяет пока не думать о предстоящих поступлениях в институт, репетиторах, платных учебах, будущих свадьбах и иных подобных событиях, требующих немалых дополнительных трат. Вообщем – человек живет спокойной, размеренной жизнью, у него сложилась карьера, личная жизнь, он имеет достаток, спокойно растит детей и дорожит своей работой.

Конечно, этот портрет не стоит воспринимать как догму, но какое-то впечатление о личности честного работника он дает.

«Удар в спину», или Бухгалтерские злоупотребления

Мало кто из руководителей ожидает подвоха со стороны собственного бухгалтера. Именно поэтому бухгалтерские злоупотребления для руководства компании сравнимы с «ударом в спину»: проблемы возникают там, где их меньше всего ожидаешь. В этом разделе мы рассмотрим некоторые распространенные способы, с помощью которых бухгалтеры обманывают руководителей и учредителей предприятия.

«Бухгалтерские» откаты

Выше мы уже рассматривали некоторые виды откатов, которые могут выплачиваться сотрудникам вашего предприятия. Однако «бухгалтерские» откаты имеют свою специфику, и о них мы поговорим здесь.

Вот один из видов злоупотреблений, который нередко встречается на предприятиях, имеющих большое количество покупателей или заказчиков (от 100 до нескольких тысяч и больше). Характерный пример такого предприятия – это фирма, занимающаяся средне– и мелкооптовой торговлей товарами народного потребления (продукты питания, парфюмерия, бытовая химия, книги, одежда, обувь – т. е. все, что продается в магазинах), которая работает непосредственно с предприятиями розничной торговой сети. Причем товар покупателям отпускается не на условиях предоплаты, а с отсрочкой платежа (например, 5, 10 или 15 банковских дней, или по мере реализации, и т. д.).

Не секрет, что далеко не все покупатели строго выполняют договорные обязательства и рассчитываются с поставщиком вовремя. При этом всей информацией о задолженности владеет только бухгалтерия. И здесь открывается широкое поле для злоупотреблений.

Например, фирма «Рога и копыта» задолжала вашей фирме некую сумму, причем в ближайшее время погасить ее не сможет. Работник бухгалтерии вашей фирмы (это может быть как главный бухгалтер, так и бухгалтер по расчетам с контрагентами) связывается с бухгалтерией либо руководством должника и требует погасить задолженность. При этом он сообщает, что при невыполнении этого требования о ситуации будет доложено руководству, и не исключено, что задолженность будет взыскиваться в судебном порядке.

В ответ представитель фирмы «Рога и копыта» предлагает вашему бухгалтеру лично встретиться и обсудить ситуацию. На этой встрече ему делают предложение, от которого ему трудно отказаться. А именно: он не предпринимает никаких действий по взысканию задолженности в течение определенного времени (например, 3 месяца), и за это ему будет выплачиваться своего рода «пеня», разумеется – строго конфиденциально и неофициально. Размер «пени» может варьироваться от специфики конкретной ситуации (размер задолженности, жадность бухгалтера-«оборотня», финансовые возможности должника, и др.). Например, если задолженность составляет 1000 долларов США, то за каждый рабочий день просрочки бухгалтеру вполне могут предложить 0,3 % от этой суммы, т. е. 3 доллара в день. Если считать, что в месяце 20 рабочих дней, то за месяц это составит 60 долларов США, а за три месяца – 180 долларов США. Неплохая прибавка за ничегонеделание, не правда ли? Все это время деньгами вашей фирмы будет распоряжаться кто-то другой, а бухгалтер за свое преступно-молчаливое согласие будет получать наличные деньги. По истечении этого срока должник тихо-мирно погашает задолженность (в противном случае его договоренность с бухгалтером может быть «пролонгирована»), и вся эта история остается незамеченной руководством.

Поэтому каждый руководитель должен хотя бы в общих чертах владеть ситуацией о дебиторской задолженности (досконально все знать при большом количестве клиентов невозможно, да и не нужно) и знать своих проблемных клиентов (т. е. тех, кто часто оплачивает полученные товары либо услуги с опозданием). Периодически рекомендуется устраивать бухгалтеру по расчетам либо главному бухгалтеру выборочные проверки: например, попросить предоставить полную информацию о расчетах с проблемными клиентами (либо конкретно назвать клиентов), с указанием размера общей и просроченной задолженности, причинах возникновения просроченной задолженности и предполагаемых сроках погашения. Если выяснится, что бухгалтер своевременно не предпринял никаких мер по погашению просроченной задолженности (в частности, не довел информацию о возникновении такой задолженности до руководства), то к этому следует отнестись со всей внимательностью и строгостью.

Еще лучше в приказном порядке обязать бухгалтера докладывать вам о просроченной задолженности в день ее возникновения. Это позволит вам постоянно контролировать состояние расчетов с проблемными клиентами. А бухгалтеру впоследствии будет невозможно скрывать просроченную задолженность с целью получения личной выгоды, если эта задолженность находится на контроле у руководства.

Очень и очень распространенный вид злоупотреблений – откат бухгалтеру за перечисление денежных средств для участия в каком-либо семинаре (по исчислению НДС, по расчету таможенных платежей, по многовалютному учету, и т. д. и т. п.). Как известно, такие семинары в настоящее время не проводит только ленивый, и многие из них отнюдь не дешевы (особенно, если семинар рассчитан не на один, а на два и более дней), поэтому и сумма отката очень даже привлекательна.

И еще полбеды, если ваш бухгалтер получил откат за оплату семинара, но при этом посетил этот семинар и получил там знания, которые будут полезны для выполнения должностных обязанностей. На практике бывает гораздо хуже: деньги за семинар перечислены, бухгалтер получает за это неплохой откат, и затем один или несколько дней не появляется на работе, мотивируя это тем, что он находится на семинаре. Директору и невдомек, что на самом деле никакого семинара нет, деньги у него попросту украдены, а бухгалтер организовал себе небольшой оплачиваемый отпуск. Причем бухгалтер может сам выдумать такую схему, и привлечь для ее реализации кого-либо из своих знакомых – тогда речь будет идти уже не об откате, а просто о дележе поровну полученной суммы. Кроме этого, главный бухгалтер может организовать подобное «посещение семинара» не для одного себя, но и еще для кого-нибудь из бухгалтерии, например – «пойти на семинар» вместе со своим заместителем, приняв его «в долю» (разумеется, сумма оплаты и последующего вознаграждения соответствующим образом увеличится).

Поэтому если ваш бухгалтер говорит, что он желает посетить семинар (курсы, занятия, и т. п.), которые нужно оплатить, к этому следует отнестись внимательно. Рекомендуется сразу же выяснить для себя перечисленные ниже вопросы.

♦ Действительно ли так необходимо вашему бухгалтеру посещать этот семинар? Может, тема семинара никак не касается того, чем занимается ваше предприятие? Например, если вы занимаетесь торговлей строительными материалами, а бухгалтер желает посетить семинар, посвященный вопросам уплаты НДС на предприятиях общепита, то это следует расценивать как тревожный звонок.

♦ Кто проводит семинар? Имеет ли право организация, которой необходимо перечислить деньги за участие в семинаре, проводить подобные мероприятия? Не будет лишним поинтересоваться у своих коллег – руководителей предприятий: слышал ли кто-нибудь из них о такой организации, может – посещал ее семинары?

♦ Кто является получателем денежных средств, которые должны быть перечислены за участие в семинаре? Если в качестве получателя выступает какой-то посредник, а среди документов на оплату присутствует договор перевода долга либо какой-то аналогичный документ, то, скорее всего, ваш бухгалтер что-то темнит.

♦ Где будет проводиться семинар? Рекомендуется связаться с представителем организации, проводящей семинар, и выяснить этот вопрос. Если предполагается проведение семинара на арендной территории, то следует позвонить на предприятие, сдающее помещение в аренду, и уточнить – действительно ли тогда-то и в такое-то время там будет проходить семинар, который проводит такая-то организация?

Если же вы согласились оплатить семинар и отпустить на него бухгалтера, то рекомендуется обязательно посетить место проведения семинара и посмотреть, действительно ли ваш бухгалтер там присутствует. Если это не так – у вас появится серьезный повод для подозрений.

Широкое поле для злоупотреблений появляется у бухгалтера, когда предприятие постоянно или периодически испытывает нехватку денежных средств для осуществления текущих платежей. Например, на текущей неделе вам нужно сделать следующие платежи: предоплата поставщику «Торговый дом», предоплата поставщику «Торговля и кредит», вернуть излишне полученную сумму покупателю «Мир моды», оплатить налоги, а также аренду офиса и склада. Общая сумма платежей составляет, допустим, 300 000 рублей; реально же вы сможете оплатить только 200 000 рублей.

Из всех перечисленных платежей обязательным и не вызывающим сомнений является лишь оплата налогов – в противном случае родное государство не преминет обложить вас разными пенями, штрафами, и т. д. А вот все остальное – это уже как бухгалтер решит, если только на этот счет он не получал от вас конкретных и строгих указаний.

В такой ситуации бухгалтер может позвонить, например, поставщику «Торговый дом» и сказать примерно следующее: «Вы знаете, на этой неделе, а, скорее всего – и на следующей, мы не сможем перечислить вам предоплату. Вы уж извините, финансовые проблемы… Уж и не знаю, как тут быть…». Возможно, поставщик просто ответит: «Ну не можете – и ладно, перечислите, когда сможете, но товар получите только после предоплаты». В этом случае можно тут же позвонить другому поставщику, и произнести эту же фразу. Но не исключена и другая ситуация, например – когда поставщик ждет конкретно этих денег (ведь у него тоже есть актуальные, запланированные заранее платежи). В таком случае может последовать примерно такой ответ: «Давайте подумаем вместе – может, что-то и придумаем», с последующим предложением личной встречи.

А уже на личной встрече разговор пойдет конкретный: за перечисление денежных средств в полном объеме, который был запланирован ранее, бухгалтер получает откат – например, 5 %. Несложно посчитать, что если сумма платежа составляет 100 000 рублей, то сумма отката составит 1 000 рублей. Неплохая прибавка к заработной плате, не правда ли? И для ее получения достаточно всего лишь выполнить свои служебные обязанности – перевести деньги счет поставщика.

Кстати, наиболее наглые бухгалтеры практикуют подобное вымогательство даже тогда, когда их предприятие не испытывает никаких проблем с денежными средствами и способно все платежи осуществлять вовремя. В таких случаях бухгалтер просто идет на контакт с теми контрагентами, которые, насколько ему известно, в данный момент остро нуждаются в деньгах, и задержка платежа может стать для них причиной серьезных неприятностей.

Если бухгалтер, что называется, «вошел во вкус», то ради получения личной выгоды он может даже подставить под удар родное предприятие. Наиболее характерная ситуация – это когда после перечисления крупной денежной суммы, за что бухгалтер получил неплохой откат, у предприятия не остается денежных средств для осуществления других срочных платежей (например, налогов). Кроме этого, жажда наживы иногда толкает бухгалтера на то, что он «перегоняет» деньги, даже не удосужившись надлежащим образом документально оформить такой платеж. Впоследствии из-за платежа, который не подтвержден соответствующими документами, предприятие может иметь крупные неприятности.

Следует учитывать, что бухгалтер для осуществления подобных операций может вступать в сговор с каким-нибудь другим сотрудником своей фирмы – например, начальником отдела поставок, или снабженцем, и т. п., который выступает в качестве посредника и тоже участвует «в доле». Причем инициатива может исходить как раз от такого посредника, а не от бухгалтера. Это обусловлено тем, что посреднику проще обсуждать подобные деликатные вопросы с поставщиком, поскольку он непосредственно с ним работает. В результате посредник вначале ведет предварительные переговоры с поставщиком, а затем просто приходит к бухгалтеру и делает предложение, от которого трудно отказаться.

Прочие «злодеяния» бухгалтеров

Рассмотрим способ злоупотребления, который имеет место быть на многих коммерческих фирмах, и в первую очередь на тех из них, которые занимаются торговлей средним и мелким оптом и работают непосредственно с магазинами.

Многие руководители вводят у себя на предприятии такую практику: товар, который был возвращен покупателем по какой-то причине (плохо продается, испорчена упаковка, истекает срок годности, и т. п.), сотрудники фирмы могут приобрести для себя за наличный расчет – разумеется, неофициально (т. е. за «черный нал»). Причем своим сотрудникам товар отпускается со значительной скидкой – например, 30 % (размер скидки может быть разным – и 15 %, и 50 %). Учет такого товара и его продажа сотрудникам обычно возлагается на бухгалтера предприятия.

Ушлый бухгалтер очень быстро сможет извлечь из этого для себя выгоду. Рассмотрим это на конкретном примере.

Предположим, некая фирма решила приобрести у вас партию товара с отсрочкой платежа (например, на 10 банковских дней). После отгрузки этого товара бухгалтер звонит покупателю и говорит: мол, так и так, есть возможность организовать вам этот же товар значительно дешевле.

Используемая в данном случае схема достаточно проста. Вначале покупатель возвращает вашей фирме весь полученный товар под каким-то предлогом (плохо продается, внезапно пришла налоговая проверка, и т. д.). Затем выкупает его за «черный нал» с такой же скидкой, которая предназначена для работников вашего предприятия при приобретении ими возвращенного товара. Бухгалтер преподносит это руководителю как реализацию возвращенного товара своим работникам, и получает от благодарного покупателя вознаграждение, размер которого оговаривается заранее. Например, если скидка для своих сотрудников составляет 30 %, то 10 % может взять себе бухгалтер, а 20 % – это скидка покупателю; также доля бухгалтера может рассчитываться просто как определенный процент от суммы сделки – здесь уже все зависит от конкретной ситуации.

Одно из излюбленных злоупотреблений, которым нередко занимаются бухгалтеры и кассиры – это оформление выплат наличных денежных средств сотрудникам, которые на предприятии не работают.

Наиболее примитивная реализация такого мошенничества – это просто добавление в ведомость по заработной плате вымышленных сотрудников, начисление им заработной платы и присвоение этих денег в момент выплаты. При этом подпись несуществующего работника в ведомости подделывается.

Если предприятие – относительно небольшое, то руководитель сам может обнаружить подобное хищение. Для этого нужно просто следить за тем, какую сумму бухгалтер получает в банке для выплаты заработной платы сотрудникам предприятия. Если, например, в текущем месяце эта сумма по сравнению с прошлым месяцем увеличилась, а изменений в штате предприятия не было (в частности, новые сотрудники на работу не устраивались), то следует уточнить у бухгалтера – что послужило причиной ее увеличения. Возможно, для этого были объективные причины – например, из отпуска по уходу за ребенком вышла сотрудница, и теперь она получает из кассы предприятия не положенное по закону пособие, а полноценную заработную плату.

Более хитрый бухгалтер поступает несколько иначе; для этого он просто дожидается увольнения какого-либо сотрудника. В этом случае бухгалтер просто «забывает» удалить его из ведомости по заработной плате, и продолжает начислять ему заработную плату, как будто он и не увольнялся. В этом случае подпись сотрудника, опять же, подделывается. В некоторых случаях бухгалтер может вступить в сговор с таким сотрудником – тогда уволенный сотрудник будет сам расписываться в ведомости, а полученные деньги они с бухгалтером будут делить пополам. Наиболее наглые бухгалтера «забывают» удалить из ведомости по заработной плате не одного, а нескольких сотрудников, получая ежемесячно несколько заработных плат (разумеется, подпись в ведомости при этом подделывается).

Кстати, при таком мошенничестве предприятие несет убытки не только в сумме напрямую похищенных денежных средств – оно еще и переплачивает налоги, исчисляемые от фонда заработной платы предприятия.

Аналогичным образом бухгалтер может поступить при отправке сотрудницы в декретный отпуск и в отпуск по уходу за ребенком. Как известно, по закону такая сотрудница получает не заработную плату, а пособие в размере, установленном действующим законодательством (разумеется, это пособие значительно меньше обычной заработной платы). Однако бухгалтер продолжает начислять заработную плату в полном объеме, выплачивая сотруднице только причитающееся ей пособие, а излишек направляя в собственный карман.

Меняется бухгалтер? Будь начеку!

Часто главный бухгалтер, который недавно устроился на работу, заранее пытается свалить вину за свои возможные будущие прегрешения на своего предшественника.

Нужно помнить, что даже после увольнения главного бухгалтера последствия его недобросовестной работы могут аукаться еще долго: ведь ведение бухгалтерского учета – это непрерывный процесс, одним из принципов которого является использование переходящих остатков. Поэтому даже ошибка, совершенная несколько лет назад, может проявиться в любой момент.

Вот при поступлении на работу бухгалтер и старается как бы обезопасить себя от последствий возможных пробелов и ошибок, которые он по тем либо иным причинам не заметил в процессе приемки-передачи дел. Обычно это выглядит следующим образом.

Новый главный бухгалтер уже через несколько дней работы перечисляет руководителю обнаруженные им на данный момент недостатки в ведении учета и отчетности, которые допустил его предшественник. Руководитель, конечно, старается найти предыдущего бухгалтера и пригласить его в офис для объяснений. Однако не секрет, что часто бухгалтер, уволившись и получив на руки расчет и трудовую книжку, не имеет ни малейшего желания возвращаться к «делам давно минувших дней». А если он и появляется в офисе, то эмоционально заявляет, что «у него все в полном порядке, работал он хорошо, есть же подписанный акт приемки-передачи дел, и вообще непонятно, чего от него хотят». Вникать в суть проблем прежний бухгалтер не желает, и разговор заканчивается ничем.

А новый бухгалтер пишет служебную записку на имя руководителя предприятия, в которой перечисляет обнаруженные недостатки, при этом щедро сгущая краски и указывая то, чего и в помине не было, и заканчивает ее словами: «Учитывая все изложенное выше, я как главный бухгалтер не могу гарантировать достоверность и точность ведения бухгалтерского учета».

Руководитель предприятия может, конечно, возмутиться: как же, мол, так, вы пришли работать главным бухгалтером, и самоустраняетесь от ответственности? А бухгалтер в ответ говорит: «Я же не виноват в таком положении вещей. Любой более-менее грамотный бухгалтер в моем положении напишет такую служебную записку. Вы только посмотрите…». И дальше начнет сыпать непонятными для директора бухгалтерскими терминами, определениями, формулировками и т. д. В конечном итоге руководителю предприятия не остается ничего другого, как согласиться с бухгалтером. Иной директор еще и подумает: «Однако, какой грамотный у меня бухгалтер – столько недостатков сразу увидел! Хорошо, что я его взял на работу». И невдомек ему, что бухгалтер у него – самый обычный, просто он заранее страхуется от возможных неприятностей в будущем, причем не исключено, что возникновение этих неприятностей будет связано именно с работой нынешнего бухгалтера.

А вообще, при увольнении главного бухгалтера руководитель предприятия должен проявлять бдительность и быть внимательным. Перед тем, как его уволить, рекомендуется лично позвонить в банк, в налоговую инспекцию, в Фонд социальной защиты населения, а возможно – еще и в иные организации, в зависимости от вида деятельности предприятия, и навести справки: нет ли у этих организаций каких-то вопросов к увольняющемуся главному бухгалтеру? При наличии таких вопросов нельзя отпускать бухгалтера до тех пор, пока он их не решит.

Рекомендуется перед увольнением главного бухгалтера провести независимую аудиторскую проверку вашего предприятия за какой-то период деятельности (например, за последний год, или, как минимум – за последний квартал). Конечно, это потребует дополнительных расходов (услуги аудиторов нынче недешевы), но, возможно, избавит вас от серьезных проблем в будущем – ведь если прежний бухгалтер оставил после себя какие-то недоработки, или хуже того – следы злоупотреблений, то это нужно выявлять своевременно.

Если же по тем либо иным причинам вы не можете перед увольнением бухгалтера провести аудиторскую проверку, то можно хотя бы выборочно проверить его работу. В частности, можно обратиться в банк с просьбой провести проверку соблюдения кассовой дисциплины на вашем предприятии (у банка есть такие полномочия). Кроме этого, необходимо сделать инвентаризацию кассы, а также провести полную инвентаризацию товарно-материальных ценностей на складе предприятия.

Особое внимание рекомендуется уделить безналичным платежам, которые осуществляет главный бухгалтер предприятия в преддверии увольнения. Следует учитывать, что в настоящее время распространен такой вид мошенничества: в один из последних дней работы (или – вообще в последний день работы) бухгалтер переводит определенную сумму безналичных денежных средств по каким-нибудь одному ему известным реквизитам, проще говоря – ворует деньги перед увольнением. Конечно, для осуществления такой аферы ему требуется сообщник, с которым он делится и который помогает потом получить эти деньги в виде «черного нала», разумеется – уже после увольнения.

Особо наглый бухгалтер может поступить перед увольнением еще хитрее. Не секрет, что новому главному бухгалтеру в первый день работы придется непросто – надо и платежи провести, и текучку не упустить, и т. д., а все кругом новое, как бы не забыть чего. Тут на помощь и приходит увольняющийся бухгалтер. В последний день своей работы он говорит новому бухгалтеру примерно следующее: «Я тут вам помог немного: исправил ведомость, внес в программу последние данные, а также подготовил платежи. Все они согласованы с руководством, поэтому вам останется лишь оплатить их. Так что завтра вам будет чуть проще».

Новый бухгалтер, конечно, благодарит своего увольняющегося коллегу, не подозревая о том, что его подставили. А «подстава» заключается в том, что среди подготовленных платежей есть один платеж, который является воровством – прежний бухгалтер подготовил его, чтобы не самому воровать деньги, а толкнуть на это нового бухгалтера. Если на предприятии используется система электронных платежей типа «Банк – Клиент», то, как известно, подготовленные заранее платежи отправляются буквально нажатием нескольких клавиш. В этом случае доказать впоследствии причастность прежнего бухгалтера к воровству будет очень сложно.

Если же система типа «Банк – Клиент» на предприятии не используется, то прежний бухгалтер может предварительно подписать все платежные поручения у директора, а на «воровском» платежном поручении просто подделать его подпись. Однако в этом случае после того, как обман раскроется, бухгалтера-«оборотня» можно привлечь к ответственности: почерковедческая экспертиза покажет, что подпись директора на «воровском» платежном поручении подделал именно уволившийся бухгалтер. Ситуация предельно упрощается, если подпись директора на документах может ставиться с помощью его факсимиле (такое нередко практикуется на предприятиях, руководитель которых часто бывает в отъезде и не может своевременно подписывать документы) – в этом случае доказать что-либо будет трудно.

Ситуация станет совсем неприятной, если «воровской» платеж был отправлен на фирму, которая занимается так называемым «обналичиванием» денежных средств. Если в этом случае вы напишете заявление в милицию о хищении у вас денежных средств, то милиция (или – налоговая полиция) может заинтересоваться – не пользовалось ли ваше предприятие ранее услугами подобных фирм? Не исключено, что в конечном итоге вы, кроме потери украденных денег, получите еще и внеплановую налоговую проверку.

Как мошенничают кассиры

Среди недобросовестных кассиров получил распространение такой способ легкой наживы, как неполное оприходование поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств. Отметим, что этот вид мошенничества удобно реализовывать на предприятиях, где наличные деньги поступают в кассу регулярно (например, каждый день) и от многих контрагентов (покупателей, заказчиков, подотчетных лиц, и др.), иначе говоря – при большом документообороте, связанном с наличными деньгами.

Что делает кассир, принимающий наличные деньги? Правильно – выписывает приходный кассовый ордер. А у приходного кассового ордера есть отрывной корешок, который выдается лицу, сдающему наличные деньги в кассу; этот корешок является подтверждением того, что деньги поступили по назначению. Сумма поступивших в кассу денег указывается и в приходном кассовом ордере, и в отрывном корешке, в обоих случаях – цифрами и прописью. Казалось бы, все просто и понятно, и какие здесь могут быть злоупотребления?

Оказывается, могут, причем осуществляются они довольно просто, если не сказать – примитивно. Кассир в отрывном корешке указывает реальную сумму, которую он получил от лица, сдающего деньги в кассу, расписывается на корешке, ставит печать, отрывает его и вручает человеку, который сдал деньги. Тот разворачивается и уходит – для него операция закрыта, вопросов никаких нет. А вот уже в самом приходном ордере, на основании которого будет производиться оприходование денег в кассу, кассир указывает сумму, которая ниже реально поступившей. Разницу, разумеется, он кладет себе в карман. Если человек, получивший корешок приходного ордера, выбросит его или потеряет, то вскрыть и доказать такой обман будет практически невозможно.

Однако подобные злоупотребления могут быть обнаружены при проведении налоговой проверки. Например, инспектор заинтересуется подробнее операцией, расчет по которой производился наличными деньгами. Если наличные деньги поступили от юридического лица или индивидуального предпринимателя, то инспектор проведет встречную проверку, попросив предоставить тот самый корешок приходного кассового ордера (этот корешок является документом, подтверждающим факт совершения платежа, и должен храниться в бухгалтерии). Если мошенничество имело место быть, то, сверив сумму в корешке приходного ордера и самом ордере, инспектор легко его обнаружит.

Кстати, подобный обман может обнаружиться и с другой стороны – когда на предприятии (либо у индивидуального предпринимателя), от которого поступили наличные денежные средства, проводится налоговая проверка и инспектор решит провести встречную проверку по данной сделке. В этом случае он попросит предоставить приходный ордер, корешок которого хранится в проверяемой организации. И здесь тоже обман, если он имел место быть, легко будет обнаружен.

Некоторые наглые кассиры иногда позволяют себе вообще не приходовать в кассу суммы по некоторым приходным ордерам. Они поступают так: принял от человека деньги, заполнил и выдал ему корешок приходного кассового ордера – и на этом все. Деньги – в карман, а сам приходный ордер – в мусорку. Сразу выявить подобный обман непросто, но он может обнаружиться при проведении встречной налоговой проверки.

Практика показывает, что неполное оприходование поступающих в кассу предприятия наличных денежных средств – одно из самых распространенных злоупотреблений среди кассиров. В некоторых случаях суммы украденных таким образом денежных средств выглядят очень впечатляюще.

Воровство складских работников

Часто различного рода злоупотребления и хищения совершают работники, отвечающие за сохранность товарно-материальных ценностей на складе: заведующие складом, кладовщики, и др. Рассмотрим несколько наиболее распространенных видов мошенничества.

«Естественная убыль» ТМЦ

Как известно, существует категория товарно-материальных ценностей, количество которых в процессе хранения или перевозки может уменьшаться естественным образом. К таким ценностям, например, можно отнести некоторые сыпучие продукты питания (сахар, мука, крупа, и т. д.). В частности, вес одного и того же мешка с мукой может изменяться в зависимости от влажности окружающего воздуха: выше влажность – мука отсыревает и, соответственно, ее вес увеличивается, если воздух сухой – то имеющаяся в муке влага испаряется и ее вес уменьшается.

На этой почве может возникать целый ряд злоупотреблений, совершаемых складским работником. Конечно, директору трудно спорить и что-то доказывать, когда количество товара уменьшается в пределах норм естественной убыли (эти нормы регламентированы соответствующими нормативными актами), однако, глядя на вещи реально, можно выявить мошенничество. Например, если заведующий складом сообщает вам, что количество сахара и муки уменьшилось в результате усушки, в то время как на улице уже неделю, не переставая, льет дождь и на складе наблюдается повышенная влажность, то у вас есть все основания подвергнуть его слова сомнению. Еще лучше – лично придти на склад, проверить целостность мешков с сахаром и мукой и пересчитать их количество, сверив полученную цифру со складскими и бухгалтерскими данными.

При перевозке стеклянных бутылок с напитками есть нормы списания товара на бой, который может случиться при перевозке (например, нормой может считаться бой 2-х бутылок на машину). Однако бой ведь может и не случиться! Но даже если все бутылки уцелели, вряд ли кладовщик упустит возможность списать на бой то, что можно по закону, и присвоить этот товар.

Махинации с нормами расхода ТМЦ

Как известно, расход сырья и материалов на производстве часто нормируется. Иначе говоря, если в соответствующем нормативном акте указано, что на производство одной единицы изделия можно использовать не более 1 гр платины, то отпуск платины со склада в производство должен осуществляться в соответствии с этой нормой.

Но на практике иногда это значение превышается – правда, только документально. Например, в расходном складском ордере указывается, что в производство отпущено 3 гр платины. В нашем примере это означает, что отпущенной платины должно хватить на 3 изделия. Реально же выпускается 2 изделия, а оставшийся 1 гр платины недобросовестные складские работники могут присвоить.

Подобное мошенничество принимает иногда довольно широкие масштабы – ведь руководство предприятия не всегда четко знает, какие нормы на производство каких изделий существуют. И если за драгоценными металлами и иным дорогим сырьем контроль обычно более-менее налажен, то такие виды сырья, например, как лакокрасочные изделия, строительные материалы (в первую очередь – цемент), сыпучие продукты питания (сахар, сухое молоко) и др. иногда списываются и впоследствии разворовываются в значительных масштабах. И вскрываются такие преступления, как правило, только в результате проведения тщательной проверки.

Однако при отпуске сырья и материалов в производство злоумышленники могут не только завышать, но и занижать количество используемых ценностей, причем – не документально (по документам все будет законно), а реально. Например, в соответствующем нормативном акте указано, что на производство одной единицы изделия можно использовать не более 1 гр платины. В таком случае в расходном складском ордере количество отпускаемой платины указывается именно из такого расчета (например, 3 гр – на 3 единицы изделия). Но реально на производстве используется, например, 0,75 гр на единицу изделия. Несложный подсчет показывает, что неучтенный остаток после производства трех единиц изделия составляет 0,75 гр платины (0,25х3=0,75), который, несомненно, будет похищен при первой возможности.

И еще полбеды, если все обойдется только убытком для предприятия, сумма которого будет равняться стоимости похищенного сырья и материалов. Гораздо хуже, если подобное воровство приведет к снижению качества выпускаемой продукции – в этом случае предприятию придется еще и нести ответственность перед покупателями за поставленный им недоброкачественный товар. А это может быть и уплата штрафов, пеней и неустоек, и возврат недоброкачественного товара (его придется либо списывать, либо приводить в порядок, что в любом случае повлечет за собой немалые затраты), и отказ от дальнейшего сотрудничества, и т. д.

Для предотвращения, или хотя бы – снижения проявления подобного мошенничества на производственном предприятии руководитель должен знать нормы расхода сырья и материалов, установленные соответствующими нормативными актами, для производства продукции, выпускаемой на предприятии. Периодически рекомендуется проводить на предприятии внезапные внутренние проверки; пусть не всегда такая проверка позволит выявить воровство, но, по крайней мере, сотрудники будут знать, что руководство предприятия держит вопрос расхода сырья и материалов на особом контроле.

«Передергивание» учетных и отпускных единиц измерения

Для личной наживы нередко используется такой нехитрый прием, как несоответствие отпускных и учетных единиц товарно-материальных ценностей, хранящихся на складе.

Суть мошенничества заключается в том, что на складе, например, товарно-материальная ценность учитывается в единицах измерения «десяток», а отпускается со склада в единицах измерения «штука» (т. е. учетная единица измерения – «десяток», а отпускная – «штука»). При выписке расходного складского ордера в нем указывается количество, например, 5, но единица измерения при этом не указывается. Затем в карточке складского учета делается расходная запись на 5 единиц измерения товарно-материальной ценности (т. е. 50 штук). При этом реально со склада отпускается 5 штук товарно-материальной ценности (поскольку отпускная единица измерения – «штука»). Таким образом, путем несложной махинации со склада оказалось списано 45 штук товарно-материальной ценности.

Чтобы выявить подобное мошенничество, нужно обратить внимание на то, как заполнен расходный складской ордер. Если в нем не указана единица измерения, то есть основания полагать, что она не указана преднамеренно, чтобы по учету провести списание не того количества товарно-материальных ценностей, которое реально было отгружено. А если в складском ордере и указана единица измерения, то рекомендуется проверить соответствие учетных и отпускных единиц измерения в карточке складского учета и в расходном складском ордере, и сверить данные с данными бухгалтерского учета.

Наиболее часто для такого мошенничества используются следующие пары единиц измерений: литр – декалитр, миллиграмм – грамм, комплект – штука, десяток – штука, набор – комплект, набор – штука, и др.

Инвентаризация как средство контроля

В некоторых случаях для восстановления истинной картины того, как на предприятии налажен учет товарно-материальных ценностей и не имеют ли место быть злоупотребления, хищения и иные негативные проявления, необходимо проведение полной инвентаризации хранящихся на складе товарно-материальных ценностей.

Отметим, что в действующем законодательстве четко определены ситуации, когда необходимо проведение инвентаризации: при смене материально-ответственных лиц, по окончании календарного года, после обнаружения кражи, после случившихся форс-мажорных обстоятельств (пожар, наводнение и т. п.), и др. Однако при наличии соответствующих оснований целесообразно проведение внеплановых инвентаризаций.

Перед проведением полной инвентаризации руководитель должен издать соответствующий приказ по предприятию. Также необходимо создать инвентаризационную комиссию, состав которой отражается в приказе о проведении инвентаризации. Нередко в состав комиссии включают и руководителя предприятия, причем в качестве председателя инвентаризационной комиссии.

Далее нужно дать распоряжение бухгалтерии подготовить инвентаризационную ведомость. Форма этой ведомости утверждена законодательно и известна любому бухгалтеру. В инвентаризационной ведомости указывается состав инвентаризационной комиссии, дата проведения инвентаризации и иные обязательные реквизиты, в частности – полный перечень номенклатуры. Кроме этого, в ведомости отражаются остатки товарно-материальных ценностей по данным бухгалтерского учета, фактические остатки, установленные в результате проведения инвентаризации, и отклонение фактических данных от данных бухгалтерского учета. Фактические данные вносятся в инвентаризационную ведомость в процессе проведения инвентаризации (по принципу «посчитал реальный остаток – записал в ведомость»).

По окончании инвентаризации осуществляется сверка остатков товарно-материальных ценностей, числящихся по данным бухгалтерского учета, с фактическими остатками. При обнаружении излишков или недостач составляется соответствующий акт, а также с материально-ответственных лиц берутся письменные объяснения.

Перед проведением полной инвентаризации, в отличие от выборочных и тематических проверок, не нужно выполнять сверку складских ордеров с первичными документами и бухгалтерской ведомостью движения и остатков товарно-материальных ценностей. Это обусловлено тем, что выполнение такой сверки по всей номенклатуре – это слишком большая и трудоемкая работа, которая отнимет очень много времени. Поэтому вначале нужно провести инвентаризацию, сверить фактические данные с бухгалтерскими, и уже по тем позициям, по которым обнаружен излишек или недостача, провести такую сверку. Не исключено, что где-то обнаружится либо несоответствие данных складских ордеров и первичных документов, либо несоответствие остатка в карточке складского учета и бухгалтерской ведомости по движению и остаткам товарно-материальных ценностей, и т. п.

Обычно перед проведением полной инвентаризации об этом ставится в известность заведующий складом. Это необходимо для того, чтобы в день проведения инвентаризации не производился прием или отпуск товарно-материальных ценностей со склада. Однако при проведении внезапной инвентаризации можно никого не предупреждать: если какие-то товарно-материальные ценности были приняты на склад или отпущены со склада в день проведения инвентаризации, то это должно быть подтверждено соответствующими документами (накладными).

Бывает и такое: сговор бухгалтера и программиста

Как известно, на любом современном предприятии бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом, с применением специально предназначенных программных продуктов (1С, «Галактика», «Парус», «Инфо-бухгалтер», и т. д.). С одной стороны, это имеет массу преимуществ (в частности, позволяет существенно сократить число бухгалтеров), с другой – имеет свои недостатки, среди которых в первую очередь стоит отметить возможность тех либо иных махинаций.

Возможно, кто-то удивится: как же так – ведь специальные программы как раз и предназначены для того, чтобы обеспечить достоверность и точность учета, так почему же они могут стать причиной мошенничества?

Дело в том, что бухгалтер предприятия вполне может вступить в преступный сговор с программистом, обслуживающим используемую программу, с целью внесения в нее несанкционированных изменений. В результате программа будет выдавать «откорректированные» данные, рассчитанные с учетом «интересов» мошенников: движение и остатки денежных средств и товарно-материальных ценностей, расчеты с контрагентами, иные объекты учета могут оказаться сфальсифицированными. Образно выражаясь, программа может посчитать 2х2=5 или 2х2=7 – в зависимости от внесенных несанкционированных изменений.

Бороться с подобным мошенничеством трудно, но можно. В частности, можно попросить в бухгалтерии ведомости движения ТМЦ или денежных средств за определенный период, а также подтверждающие содержащиеся в этих ведомостях сведения первичные документы, и выборочно пересчитать несколько позиций. Получившийся остаток товарно-материальных ценностей нужно сверить с фактическим складским остатком, а остаток наличных денежных средств – с фактическим остатком в кассе. Причем такую проверку можно сделать без лишнего официального оформления: пересчитал, пошел на склад/в кассу и сверил учетные данные с фактическими. Возможно, мошенничество обнаружится еще на этапе пересчета ведомостей – когда исходящий остаток не будет соответствовать сумме входящего остатка и оборотов.

Ошибки в подборе кадров и как их избежать

Многих проблем и неприятностей можно избежать, если грамотно подходить к вопросам комплектации персонала и подбора кадров. К сожалению, многие российские работодатели совершают множество ошибок при приеме сотрудников на работу, пренебрегая не только элементарными нормами безопасности, но и обычной человеческой логикой.

Обычно при отборе кандидатов на работу каждого из них просят предоставить свое резюме (например, выслать его по электронной почте). Но некоторые руководители не удосуживаются хотя бы в общих чертах просмотреть присланные резюме, не говоря уже о подробном их анализе, руководствуясь при этом теми соображениями, что, мол, «на собеседовании все выяснится». И это является одной из наиболее распространенных ошибок: резюме кандидатов следует хорошенько изучить, прежде чем приглашать людей на собеседование.

В первую очередь при просмотре резюме рекомендуется обратить внимание на то, в течение каких периодов времени кандидат работал на других предприятиях. Например, если человек за последние пять лет сменил более трех мест работы, это должно насторожить. В данном случае желательно связаться хотя бы c одним из предыдущих работодателей данного кандидата и прояснить ситуацию. Если же человек часто меняет место работы, и при этом ни с одним из его предыдущих работодателей связаться не удалось – вероятно, от его услуг лучше отказаться (возможно, это просто мошенник, «порхающий» с одного «хлебного» места на другое).

Обязательно следует выяснить причины увольнения кандидата с последнего (а возможно – и не только с последнего) места работы. Для этого целесообразно напрямую побеседовать с его предыдущим работодателем.

В последнее время у российских работодателей набирает популярность способ проверки кандидатов с применением базы данных МВД – это позволяет, например, выяснить, не имеет ли кандидат криминального прошлого (в частности – не инкриминировались ли ему такие преступления, как мошенничество, служебный подлог, злоупотребление служебным положением, и т. п.). Базу данных МВД официально вы не найдете, но ее относительно легко приобрести на отечественных «хакерских» рынках р. После приобретения такой базы проверьте следующую информацию о кандидате:

♦ адрес прописки и телефон по этому адресу;

♦ достоверность паспортных данных;

♦ привлекался ли кандидат к административной либо уголовной ответственности, наличие судимостей;

♦ имеет ли связи с криминальными элементами;

♦ имеет ли отношение кандидат к различного рода негосударственным организациям либо объединениям, и если имеет – то какое именно (учредитель, акционер, должностное лицо, и т. д.).

В принципе, для проверки кандидата можно обратиться в детективное либо кадровое агентство, но, скорее всего, они выполнят эту проверку именно таким способом, потребовав при этом за свои услуги немалые деньги.

При отборе кандидатов на руководящие и материально-ответственные должности (главный бухгалтер, финансовый директор, и т. п.), можно также проверить его по базам данных налоговых служб (приобрести базу данных налоговой службы также можно на «хакерском» рынке). В данном случае проверяется, привлекался ли кандидат к ответственности за различного рода налоговые нарушения, и если да – какие именно нарушения он допустил и какие санкции были к нему (а также – к предприятию, на котором он работал) применены. Справедливости ради отметим, что в условиях российской действительности далеко не всегда наличие таких нарушений является отрицательной характеристикой сотрудника – в первую очередь потому, что отечественное законодательство во многом несовершенно и противоречиво. Скорее это – информация к размышлению, а внести ясность можно при проведении собеседования либо на других этапах проверки кандидата.

Многие руководители в процессе поиска сотрудников просят кандидатов по возможности предоставить рекомендации с последнего места работы. Однако далеко не все умеют делать правильные выводы из этих рекомендаций.

Первое правило – принимать к рассмотрению следует только письменные рекомендации, заверенные предыдущим работодателем. При необходимости некоторые вопросы можно уточнить в устной беседе с ним, но основная информация должна быть представлена в письменном виде. При этом рекомендуется сверить работодателя, представившего рекомендацию, с работодателем, указанным в последней записи трудовой книжки кандидата (бывают случаи, когда кандидаты несут замечательные рекомендации от кого попало, чаще всего – добытые по знакомству). Что же касается устных рекомендаций, полученных по телефону, то им доверять не следует – ведь вы не знаете точно, что за телефон вам дали для получения рекомендаций и с кем именно вы будете разговаривать. Конечно, собеседник может представиться хоть работодателем, хоть Папой Римским – но по телефону это проверить никак невозможно.

В рекомендательном письме обязательно должна быть указана должность, которую занимал кандидат на предыдущем месте работы. Эту информацию рекомендуется сверить с соответствующей записью в трудовой книжке кандидата, а также – в телефонном разговоре с его предыдущим работодателем. Желательно при этом уточнить конкретный перечень должностных обязанностей кандидата на предыдущем месте работы.

Возможно, помимо автора рекомендательного письма, есть еще кто-то, кто может дать рекомендации кандидату – об этом лучше спросить у самого кандидата в процессе собеседования. Дело в том, что в рекомендательных письмах, представленных с последнего места работы, не исключено проявление некоторой субъективности, и получение дополнительных рекомендаций может во многом прояснить ситуацию.

Бывают случаи, когда кандидат не может предоставить рекомендацию в письменном виде. Если вы желаете получить хотя бы устные рекомендации, следует предварительно получить согласие кандидата. Почему это необходимо? Например, возможно, что кандидат еще не уволился со своего предыдущего места работы и пока не ставил в известность свое руководство о предстоящем увольнении. Если же в такой ситуации позвонить нынешнему руководству кандидата и попросить дать рекомендации, то тем самым можно серьезно навредить человеку.

В процессе собеседования старайтесь задавать вопросы, предполагающие наличие развернутых подробных ответов. Если вы спросите кандидата на должность бухгалтера: «Работали ли вы с валютной кассой?», то он ответит «Да» или «Нет». Лучше сформулируйте вопрос так: «Какие операции вам приходилось выполнять с валютной кассой, и как часто?».

Попросите кандидата привести несколько примеров из личного опыта – это поможет вам понять, стоит ли всерьез рассматривать этого человека.

Поинтересуйтесь увлечениями и хобби вашего кандидата. Если в их числе он назовет, например, посещение казино – будьте осторожны (особенно если вы приглашаете бухгалтера или завскладом): возможно, с приходом этого сотрудника активы вашей фирмы начнут потихоньку таять.

Обязательно побеседуйте с соискателем о его семейном положении, а также о планах на будущее, причем не только карьерных. Ах, у него есть 15-летний сын? Значит, через пару-тройку лет он поступит в институт, и заботливый отец должен будет оплачивать ему учебу. Ага, здесь еще и дочь 18 лет? Понятно – через те же пару лет она надумает выходить замуж, искренне надеясь, что любящий папа организует ей хорошую свадьбу («скромненько так – человек на 150, правда, папочка?»). Вяжутся ли эти радужные перспективы с той зарплатой, которую вы хотите предложить? Или для достижения своих жизненных целей ему придется прибегать к методам «сравнительно честного отъема денег»?

Что такое хед-хантинг?

В современной России в последние годы появилось и активно развивается такое явление, как хед-хантинг. Наверняка многим это мудреное слово незнакомо, поэтому поясним: слово «хед-хантинг» в дословном переводе означает «охота за головами», а если выражаться понятнее – переманивание ценных сотрудников из одних компаний в другие.

Сразу отметим, что здесь речь идет не о банальном переманивании типа «сотруднику позвонили из компании-конкурента и предложили перейти к ним на работу». Профессиональным хед-хантингом, как правило, занимаются специализированные компании (например, кадровые агентства), которые по заказу клиента подыскивают ему нужного специалиста и всячески содействуют тому, чтобы он перешел на работу в другую компанию.

ПРИМЕЧАНИЕ

По оценкам независимых экспертов, в России доля специалистов, принятых на работу через механизм хед-хантинга, составляет порядка 18–20 %.

Каким же образом можно предотвратить подобное переманивание сотрудников и защитить их от хед-хантинга?

Одним из способов защиты является «джентльменская договоренность» между компаниями-конкурентами или деловыми партнерами о том, чтобы не переманивать друг у друга ценных сотрудников. Как правило, подобные договоренности соблюдаются (хотя, конечно, бывают и исключения – как говорится, «в семье не без урода»). Кроме этого, компания, которая сотрудничает с каким-то кадровым агентством, может не опасаться хед-хантинга со стороны этого агентства: как правило, «своих» не трогают.

ВНИМАНИЕ

Несмотря на все меры предосторожности, наиболее эффективным средством защиты от хед-хантинга является грамотно выстроенная система мотивации. Не стоит забывать золотое правило: хорошая работа стоит хороших денег, а также требует прочих стимулов. Оплачивайте достойно труд своих работников, оказывайте им содействие в решении актуальных жизненных вопросов и личных проблем – и вам не придется бояться хед-хантинга: сотрудники, получающие солидное вознаграждение за свою работу, не будут даже выслушивать предложения со стороны.

Многие руководители предпринимают целый ряд дополнительных мер для того, чтобы оградить своих работников от возможных контактов с хед-хантерами. В частности, сотрудников, в обязанности которых входит ответы на телефонные звонки, заставляют пройти специальное обучение, дабы они не выдавали посторонним фамилии и занимаемые должности работников компании. Более радикальные меры – это постоянное слежение (тайное, разумеется) за электронной перепиской сотрудников, а также запрет на личные телефонные разговоры в рабочее время.

Отметим, что подобные меры не всегда приносят желаемый эффект. В частности, побеседовать с хед-хантером человек может в обеденный перерыв или во внерабочее время: если у него появился интерес к смене работы – удерживать, как правило, не имеет смысла, поскольку он все равно уйдет. Соответственно, если человек желает поговорить с хед-хантером – он в любом случае найдет возможность это сделать, несмотря ни на какие ограничения и запреты. Кроме этого, излишний контроль может вызвать справедливое возмущение со стороны сотрудников и, как следствие – потерю их доверия и снижение эффективности работы: в частности, если работник узнает, что его электронная почта просматривается (это можно выведать у системного администратора) – это вызовет его резкое недовольство.

Стоит ли говорить, что хед-хантеры наносят серьезнейший урон компаниям, у которых они переманивают ценных сотрудников! Поэтому в западных странах, а в последнее время – и в России стали появляться компании, которые предлагают услуги по защите от хед-хантеров. Основной их задачей является предотвращение вероятных контактов хед-хантеров с сотрудниками предприятия, являющегося клиентом. Кроме этого, анти-хед-хантеры проводят эффективное обучение персонала тому, как правильно, быстро и эффективно бороться с атаками хед-хантеров.

Профессиональные хед-хантеры могут использовать самые неожиданные, хитрые и непредсказуемые приемы и уловки для того, чтобы получить доступ к сотруднику, которого их попросили переманить. Вот некоторые из них.

Еще Остап Бендер очень верно заметил, что для решения вопросов с людьми самое верное средство – это деньги. Это прекрасно понимают и хед-хантеры, которые для получения контактных данных интересующего работника готовы делать щедрые подношения. Например, только за номер телефона (неважно, какого – рабочего, внутреннего, домашнего или мобильного) такого сотрудника они готовы делать презенты стоимостью в несколько сотен долларов США (или просто предлагать денежный эквивалент). Обычно пытаются заинтересовать людей, непосредственно контактирующих с нужным работником: секретаря, кого-то из сидящих рядом коллег, сотрудника кадровой службы, и т. д. Ну а за дальнейшее содействие в «решении вопроса» (подталкивание и подстрекание человека к смене места работы, и т. п.) подношения могут быть еще более ценными.

Позвонивший в компанию хед-хантер вполне может представиться, например, лечащим врачом сотрудника, которого он желает переманить. Стоит ли говорить, что работник, ответивший на телефонный звонок, вряд ли будет задавать какие-то вопросы и просто передаст трубку тому, на кого идет охота!

Нередко хед-хантеры представляются журналистами и просят связать их со своей жертвой якобы для дачи интересного интервью. После такого «интервью» человек вполне может принять решение о перемене места работы.

Глава 4

К вам пришла проверка

Каждый предприниматель и бизнесмен рано или поздно сталкивается с таким малоприятным, но в то же время – неизбежным явлением, как проверка. В этой главе мы узнаем, как вести себя в случае проверки и каким образом можно минимизировать обусловленные ею потери.

Виды проверок

Полномочиями проведения всевозможных проверок наделены многие государственные учреждения. В первую очередь среди них следует отметить налоговую инспекцию – именно этого органа больше всего боятся российские предприниматели и бизнесмены. Также мало приятного сулит встреча с работниками налоговой полиции и отдела по борьбе с экономическими преступлениями – эти организации тоже имеют право проведения проверок, причем последствия таких проверок могут быть гораздо более серьезными, нежели обычной налоговой проверки. Отметим, что иногда проверка предприятия налоговой полицией либо отделом по борьбе с экономическими преступлениями начинается по результатам проверки, проведенной налоговой инспекцией.

Время от времени российские субъекты хозяйствования подвергаются проверкам со стороны других организаций: санитарно-эпидемиологической службы (сокращенно – СЭС или, по-простому – санстанция), пожарной службы, антимонопольного комитета, природоохранного комитета, и т. д. О них мы расскажем ниже, а пока подробно остановимся лишь на проверках, проводимых налоговыми и правоохранительными органами, поскольку именно этих проверок больше всего боятся предприниматели и бизнесмены, и именно эти проверки чреваты наиболее (иногда даже фатальными) последствиями.

Все налоговые проверки можно разделить на пять групп: плановые, тематические, выборочные, встречные и внезапные. Кратко остановимся на каждой из них.

Плановым проверкам время от времени подвергается каждое предприятие. Целью такой проверки является соблюдение субъектом хозяйствования правил ведения бухгалтерского учета и отчетности, а также полноты и правильности исчисления и уплаты налогов и налоговой дисциплины. О такой проверке налоговые органы обычно предупреждают заранее. Если проведение проверки предполагается в помещении налоговой инспекции, то должностное лицо предприятия (обычно это главный бухгалтер) должно подготовить все необходимые документы за указанный период времени, сделать их опись, и доставить в налоговую инспекцию, где будет оформлен акт приема-передачи документов согласно описи.

В ходе плановой проверки полностью исследуется вся деятельность предприятия за проверяемый период.

В среднем на российских предприятиях плановые налоговые проверки проводятся примерно раз в три года. Обычно плановая проверка охватывает последние два-три года деятельности предприятия, и проводится в течение одного-трех месяцев (при условии, что в ходе проверки не выяснились обстоятельства, требующие ее продления).

Основной отличие тематической проверки от плановой заключается в том, что в ходе тематической проверки исследуется не вся деятельность предприятия, а только некоторые ее участки. Например, налоговые органы могут заинтересоваться тем, как предприятие уплачивает акцизы, и в ходе проверки будет исследоваться только торговля подакцизными товарами. Или проверка будет посвящена только реализации спиртных напитков, а остальные виды деятельности предприятия в ее ходе затрагиваться не будут.

Название выборочной проверки говорит само за себя: в ее ходе проверяется только выборочные документы, факты и др., интересующие в данный момент налоговую инспекцию. Выборка документов для проверки производится в соответствии с критериями, установленными проверяющим органом. Например, налоговая инспекция может потребовать для проверки все документы за последние полгода, подтверждающие реализацию табачных изделий на сумму не менее 10 000 рублей, или все приходы товарно-материальных ценностей от всех поставщиков за последние три месяца, и т. д.

Суть встречной проверки заключается в том, чтобы подтвердить (или, наоборот – опровергнуть) сведения, которыми располагает налоговый орган о каком-либо контрагенте предприятия. Вот простой пример: ООО «Рога и копыта» отгрузило продукцию в адрес ЗАО «Рожки да ножки». Налоговая инспекция проводит плановую проверку ООО «Рога и копыта», и у нее вызвал сомнение товарно-сопроводительный документ, по которому ЗАО «Рожки да ножки» получило товарно-материальные ценности. В этом случае для подтверждения операции налоговая инспекция может потребовать у ЗАО «Рожки да ножки» копию товарно-сопроводительного документа на получение товаров от ООО «Рога и копыта». Подобные проверки и называются встречными.

Однако все без исключения предприниматели и бизнесмены больше всего опасаются внезапных проверок. О таких проверках никто заранее не предупреждает. Поэтому совершенно неожиданно (как правило, в самый неподходящий момент) в офисе, а возможно – и в других помещениях компании (на складе, в цеху, и т. д.) внезапно появляются проверяющие. Именно при проведении внезапных проверок чаще всего работники налоговой инспекции и (или) правоохранительных органов обнаруживают и изымают приличные суммы «черного нала», неучтенные товарно-материальные ценности, а также фиксируют иные нарушения действующего законодательства.

Если при проведении проверки было выявлено много нарушений, то налоговая инспекция может передать результаты проверки для дальнейшего рассмотрения в правоохранительные органы (отдел по борьбе с экономическими преступлениями либо налоговая полиция).

Как вести себя при проверке?

Абсолютно здоровых людей не существует – это вам подтвердит любой медик. Ничего не нарушающих предприятий не существует – это вам скажет любой работник фискальных органов. Добавим, что во многом этому способствует противоречивое, постоянно меняющееся и непонятное российское законодательство. Поэтому любой контролер при определенном желании всегда без особых усилий найдет нарушения у любого субъекта хозяйствования. Бизнесмену же важно понять, чем руководствуется проверяющий в своем необузданном рвении найти нарушения, так как лишь четкое представление мотивов, которыми он руководствуется, позволит принять оптимальное решение насчет того, как лучше всего поступить в сложившейся непростой ситуации.

Если вашу компанию посетил враждебно и предубежденно настроенный контролер, то подобное поведение может быть обусловлено одним и указанных ниже факторов:

♦ У контролера отсутствует личная заинтересованность, и он лишь пытается добросовестно достичь запланированных его руководством показателей по «раскрываемости нарушений».

♦ Контролер старается «откопать» все, к чему только можно придраться, с единственной целью – получить взятку, и подобные действия можно объяснить следующими мотивами:

• он действительно желает получить «мзду»;

• данное вымогательство представляет собой не что иное, как заранее спланированную и направленную конкретно против вас провокацию.

Помимо указанных факторов объективного характера, на поведение контролера могут оказывать влияние и субъективные причины: плохое настроение, зависть и ненависть по отношению ко всем подряд «буржуям-бизнесменам», личная неприязнь к владельцу бизнеса, склочный и «конфликтный» характер проверяющего, и др.

Чтобы своевременно определить, какие мотивы управляют контролером, важно получить хотя бы общие сведения о его личностных качествах. Для этого желательно иметь нечто вроде досье или картотеки с информацией обо всех местных налоговых инспекторах, контролерах со стороны пожарных и санитарных служб, сотрудниках иных контролирующих органов, за в должностные обязанности которых входит контроль вашей компании.

Как правило, контролеров, находящихся в одном районе (там, где функционирует ваше предприятие), не очень много – в пределах пары-тройки десятков человек, и опытные коммерсанты обычно помнят всех «своих» проверяющих. Тем более им хорошо известны (а нередко – и лично знакомы) руководители районных инспекций разного ранга и профиля – это уж, как говорится, «сам бог велел».

Чтобы подобрать оптимальный подход к государственному служащему, необходимо выяснить его «подноготную»: кто ему покровительствует, за счет чего он продвигается по карьерной лестнице, кто его родственники, какая у него репутация, не брезгует ли взятками, какие у него сложились отношения с вашими конкурентами. Все эти полезные сведения легко получить, поговорив с коллегами бизнесменами, не забывая при этом систематизировать и анализировать полученную информацию. Подобные сведения на самом деле представляют собой важное условие гарантии безопасности компании в сложной или конфликтной ситуации, в особенности если она возникла благодаря стараниям недоброжелателей и конкурентов. Если же имеет место быть стандартная налоговая проверка, то сведения о личности контролера дают возможность бизнесмену грамотно определить его мотивацию и выработать оптимальный порядок действий.

Во время проведения проверок на предприятии рекомендуется организовать для проверяющих всестороннее содействие и лояльность. Очень хорошо, если помощь проверяющим будет оказывать специально назначенный работник, который «в курсе всех дел и пояснит все, что надо». Было бы очень неплохо, если бы это был один из топ-менеджеров компании, имеющий внушительные полномочия, владеющий основами кризис-менеджмента, психологическими навыками и хорошо понимающий, как следует вести любые переговоры.

Как правило, работу с проверяющими поручают тем работникам, в обязанности которых входит ведение переговоров с деловыми партнерами: ведь умение грамотно договариваться и выходить из конфликтных ситуаций дано далеко не каждому. И если ваша компания располагает таким грамотным переговорщиком, то сотрудничество с государственными служащими и контролерами целесообразно поручить именно ему.

Сотрудника, который «работает» с представителями государственного аппарата, следует наделить эксклюзивными и неофициальными полномочиями. О них никто и ничего не должен знать, кроме высшего руководства компании. Ведь показать проверяющим интересующую их документацию может, в принципе, кто угодно, а вот иметь право предлагать чиновнику любой «нетрадиционный» или не совсем законный вариант решения проблемы может только «избранный».

Следует учитывать, что подобный «нетрадиционный» вариант не всегда означает прямой подкуп контролеров. Например, в ситуации, когда работники контролирующего органа просто обязаны дать отчет своему руководству об обнаружении какого-то количества нарушений, они не могут прийти к нему с пустыми (т. е. не содержащими штрафных санкций) актами. В подобных случаях с ними можно договориться, условившись о минимальной сумме штрафов и иных финансовых санкций. Ведь все мы знаем, что поговорка: «Кто ищет, тот всегда найдет» как ни к чему другому подходит к любым проверкам любого субъекта хозяйствования, поэтому нередко не имеет смысла расходовать время и нервы свое и контролеров, особенно тех, с которыми уже давно имеются неплохие отношения, и особенно тогда, когда сами они могут найти много разнокалиберных нарушений. Для этого специалист-переговорщик, имеющий соответствующие полномочия, просто заранее уведомляет контролеров, какие штрафы и финансовые санкции в состоянии понести компания. А контролеры, в свою очередь, предлагают «прейскурант» нарушений на предложенную сумму.

При этом контролеры могут «по знакомству» выполнить действительно хороший аудит указать на серьезные ошибки, которые администраций компании впоследствии «обнаружит» собственными силами и без всяких финансовых и иных санкций. Подобный «аудит», само собой, должен оплачиваться, особенно если он действительно сделан на высоком уровне. Причем причитающееся вознаграждение вполне может быть официально перечислено специализированной аудиторской компании, которая впоследствии предоставит официальное аудиторское заключение, в котором будут перечислены все упущения, обнаруженные налоговиками. Стоит ли говорить, что реквизиты этой компании предоставят контролеры!

Отметим, что далеко не всегда имеет место материальное вознаграждение контролеров. Как правило, напрямую «получают благодарность» только работники самого нижнего звена, и лишь в самом начале «сотрудничества». А вообще непосредственная дача взяток наиболее характерна лишь для мелких и средних компаний; что касается более высоких государственных служащих, то влиятельные бизнесмены находят с ними общий язык с помощью других методов поиска взаимной выгоды.

Как бы там ни было, полезно знать, что все виды взяток можно неофициально разделить на две категории: подкуп и вознаграждение.

♦ Подкуп – в данном случае материальное поощрение преподносится заранее, перед тем как государственный служащий предпримет какие-то действия (либо наоборот – бездействие).

♦ Вознаграждение – это материальное поощрение за уже произведенную работу, за использованное для этого личное время, за качество и оперативность, за внимательное отношение, и т. д. Иначе говоря, вознаграждение по своей сути представляет собой презент и благодарность за оказанную помощь и гарантию благосклонного отношения в перспективе.

Если сотрудничество с государственными служащими подразумевает их материальное поощрение, то более привлекательным в данном случае будет вознаграждение. Однако следует сказать, что он не всегда является оптимальным, если сотрудничество с работником государственного аппарата только начинается. Что касается подкупа, то он по своей сути более опасен и доказуем, к тому же получивший материальное подношение государственный служащий может оказаться ненадежным партнером и не выполнить то, что от него ожидает коммерсант или бизнесмен.

Имеется масса примеров, когда представители государственного аппарата принимают подношения за содействие в решении тех задач, которые вообще не входят в рамки их служебных полномочий, и впоследствии ничего не предпринимают для положительного решения вопроса либо, при наилучшем раскладе, предлагают лишь посреднические услуги для передачи «мзды» непосредственному исполнителю. По своей сути подобное поведение представляет собой ничто иное, как банальное мошенничество, причем совершенное путем злоупотребления служебным положением, однако в таких ситуациях коммерсанты не могут оказать никакого влияния на мошенников: ведь, давая взятку, бизнесмен сам идет на совершение противоправного действия.

Именно с целью предотвращения вероятности мошенничества со стороны взяточников-обманщиков необходимо владеть максимальным количеством сведений о том государственном служащем, с которым вы предполагаете сотрудничать.

Предположим, в вашу компанию прибыл контролер, который ведет себя предубежденно и даже агрессивно, всем своим видом показывая, что с пустыми руками он отсюда не уйдет. Наиболее простой вариант – если компании уже доводилось иметь дело с этим контролером и точно известно, что это действительно полезный человек. В данном случае необходимо понять, по какой причине он пришел вне графика, а также полюбопытствовать относительно «размера его заинтересованности». При желании вы можете даже поторговаться и существенно уменьшить запрошенную сумму: в конце концов, это нормальная практика деловых отношений.

А вот если бизнесмен отдает себе отчет в том, что за его предприятием действительно водятся грешки, и об этом знает контролер (который может даже делать соответствующие намеки) – ситуация будет гораздо сложнее. В данном случае сэкономить почти нереально, поскольку налицо – характерный признак утечки секретной информации от своих же работников. Стоит ли говорить, что эту утечку следует максимально быстро найти и нейтрализовать!

Еще более запутанная ситуация – это когда «набивается в друзья» новый и совершенно незнакомый контролер. Здесь не нужно торопиться с принятием решения: лучше всего максимально затягивать время и всячески пытаться навести справки об этом человеке. Следует выяснить, может ли этот государственный служащий принести в будущем пользу, имеет ли смысл для компании такое «сотрудничество» и, конечно – во сколько оно обойдется. Также необходимо взглянуть на ситуацию и с другой стороны, в частности – прикинуть, какими последствиями чревато игнорирование требований контролера. Бывает так, что наиболее подходящим вариантом действия является обращение в правоохранительные органы.

Тем более что всегда есть вероятность стать жертвой организованной провокации. При наличии малейших сомнений следует сразу предпринимать оборонительные меры и стараться разрешить конфликт официальными средствами, например – в судебном порядке.

Не следует при появлении проверяющих опережать события и говорить о том, о чем они не спрашивают (некоторые люди пытаются таким образом запутать проверяющих, уводя их от сути дела): отвечать нужно только на поставленные вопросы, следуя принципу «сказал много, и в то же время – ничего не сказал». Опытный проверяющий быстро поймет, к чему клонит сотрудник предприятия, пытающийся отвлечь его внимание, а это в данном случае совершенно недопустимо.

В первую очередь следует учитывать, что в подобной ситуации представители проверяющих могут вести себя достаточно бесцеремонно и даже нагло, демонстрируя свое превосходство и, как говорят, «кидая понты». Необходимо понимать, что в первую очередь таким поведением они пытаются не унизить того или иного сотрудника, а обескуражить его, заведомо убедить в том, что он совершил тяжкое преступление (особенно если человек был пойман с «черным налом»), добиться его растерянности. Если это им удастся – с высокой долей вероятности можно утверждать, что этот сотрудник окажет содействие налоговым или правоохранительным органам.

Поэтому в любой ситуации, как бы трудно не пришлось, важно сохранить самообладание и уверенность в себе. Кстати, как только проверяющие вошли в помещение, следует сразу же попросить их предъявить документы, подтверждающие их полномочия, и переписать данные этих документов.

В некоторых случаях (разумеется, при наличии серьезных оснований) представители налоговой полиции или иных фискальных органов могут появиться в помещении с криками «Не двигаться!», «Всем стать лицом к стене!», и т. д. Не стоит забывать, что, скорее всего, они действуют по закону (мало ли что – может, какой-то «доброжелатель» из числа ваших конкурентов им сообщил, что в помещении вашей компании готовится террористический акт). В подобной ситуации не стоит корчить из себя героя и требовать «немедленно покажите ваши документы»; лучше дождаться прояснения ситуации и уже тогда попросить незваных гостей показать свои документы. До предъявления ими документов не нужно идти на контакт, отвечать на вопросы, и т. д. – вы имеете на это законное право: не обязаны же вы беседовать неизвестно с кем и тем более – давать показания неизвестно кому.

На каверзные вопросы и реплики проверяющих лиц рекомендуется либо вообще не реагировать, либо отвечать так, чтобы не подставить себя и предприятие. Например, на каверзный вопрос (насчет «черного нала»): «Так, значит, вы с наличкой имеете дело?» можно достойно ответить: «Да, имею – получаю аванс и заработную плату в бухгалтерии нашего предприятия. Подтверждением моих слов являются мои подписи в ведомостях по заработной плате, где я расписывался в получении». На ответную реплику: «Будем делать вид, что ничего не знаем, дурачком прикидываться?» в свою очередь можно ответить: «Да, я не очень понимаю, что происходит, но хотел бы это узнать». И через минуту добавить: «Тем не менее, как честный гражданин, я готов оказать любое посильное содействие налоговым (правоохранительным) органам в установлении истины». Подобные беседы следует вести спокойным и уверенным в себе тоном; если это не получается, то каверзные вопросы и реплики проверяющих лучше пропускать мимо ушей.

Даже если, на ваш взгляд, представители правоохранительных органов ведут себя бесцеремонно и грубо, отвечать им тем же не следует. Помните: на их стороне сила, а на вашей – ничего.

Ни в коем случае не нужно строить из себя человека, у которого «все схвачено» и грозить проверяющим своими связями с их начальством, мэром, прокурором, министром, депутатом или кем-то там еще, даже если у вас такие связи действительно есть. Поверьте: подобные угрозы проверяющие в силу специфики своей работы выслушивают регулярно, и вы этим ровным счетом ничего не добьетесь (разве что дополнительно настроите их против себя). Если же вы действительно имеете хорошие связи, то тихо-мирно воспользуйтесь ими позже.

Подумай о безопасности заранее

Чтобы минимизировать возможные неприятности от предстоящих проверок, следует заранее позаботиться о безопасности, и по мере возможности «прикрыть» все имеющиеся на предприятии «узкие места».

К сожалению, многие предприятия пренебрегают элементарными правилами безопасности. Однако не стоит забывать, что если ваше предприятие окажется не готовым к встрече с проверяющими, то последствия для него могут быть очень печальными, если не сказать – катастрофическими: за многие виды нарушений российским законодательством предусмотрены очень суровые санкции. Конечно, очень хорошо, если ваше предприятие до настоящего момента миновали всякие внезапные проверки, налеты фискальных органов и т. п.; будем надеяться, что так будет и в дальнейшем. Однако всегда нужно быть готовым к тому, что события пойдут совсем по иному, не такому благополучному сценарию – такая готовность поможет с честью и минимальными потерями выйти из любых затруднительных ситуаций.

В частности, рекомендуется иметь в офисе такой полезный аппарат, как уничтожитель бумаг. С его помощью можно оперативно уничтожить все бумаги и документы, которые могут представлять интерес для проверяющих: долговые и расчетные записи, ведомости по начислению и выплате «черной» заработной платы, записи по прочим выплатам, координаты «финансовых компаний», с которыми сотрудничает предприятие, и т. д. Уничтожитель бумаг должен быть из числа тех, которые превращают бумаги и документы в труху (в частности, нежелательно использовать уничтожители, разрезающие бумаги по полоскам, поскольку уничтоженные таким образом бумаги можно восстановить если не полностью, то хотя бы частично).

Если ваше предприятие ведет «черную» бухгалтерию (а как же иначе?), и ей занимается отдельный сотрудник, то для него рекомендуется оборудовать отдельное неприметное помещение, которое будет располагаться в стороне от других помещений фирмы. Это может быть, например, комната в самом конце коридора (например, возле лестницы «черного хода»), подальше от бухгалтерии, кабинета директора и финансового отдела, с табличкой на двери, на которой написано что-нибудь совершенно постороннее («Отдел по технике безопасности», «Комната приема пищи», и т. п.). В таком случае внезапно появившиеся проверяющие могут просто не обратить на нее внимание, что позволит сотруднику, ответственному за ведение «черной» бухгалтерии, своевременно уничтожить все компрометирующие материалы и принять другие необходимые меры безопасности.

СОВЕТ

Было бы очень неплохо, если бы помещение «черной» бухгалтерии имело два разных выхода: один – самый обыкновенный, как и у других помещений, другой – незаметный, ведущий куда-нибудь на лестницу «черного хода» или вообще прямо на улицу.

На некоторых предприятиях руководители периодически устраивают своеобразные тренинги доля сотрудников, на которых для каждого сотрудника отрабатывается линия поведения на случай внезапной проверки. В процессе тренинга все выглядит «по-настоящему»: на предприятие приходят злобные и агрессивно настроенные проверяющие, кричат «всем оставаться на своих местах!», проводят обыск во всех помещениях, грубо и бесцеремонно допрашивают сотрудников, и т. п. В качестве проверяющих могут выступать, например, друзья и коллеги директора (такие же руководители предприятий), либо его знакомые из правоохранительных органов, либо работники соседнего офиса, и т. д. Наиболее предпочтительный вариант – это, конечно, участие в тренинге работников фискальных органов (налоговой инспекции, отдела по борьбе с экономическими преступлениями, налоговой полиции, и т. п.): в данном случае все будет выглядеть наиболее правдоподобно, следовательно – тренинг будет эффективным.

СОВЕТ

На компьютере сотрудника, который занимается ведением «черной» бухгалтерии, должна быть установлена программа, предназначенная для быстрого удаления информации с компьютера – это позволит в случае необходимости оперативно уничтожить все хранящиеся в компьютере компрометирующие материалы. Если же для удаления данных использовать традиционные методы (клавишу F8, сочетание клавиш Shift+Delete), то их впоследствии можно восстановить, и это очень хорошо умеют делать специальные службы в фискальных органах.

Если на расположенном в офисе принтере распечатывались «левые» документы (фальшивые накладные, фиктивные договоры, и т. п.), а также поддельные печати и штампы – то при появлении в офисе проверяющих следует незамедлительно выбросить картридж из этого принтера. Дело в том, что проверяющие могут распечатать на принтере образцы, чтобы впоследствии сравнить их с изъятыми в офисе подозрительными документами. Образцом может быть произвольный текст: важно лишь то, что он будет распечатан на определенном принтере с помощью определенного картриджа, с характерным составом чернил, особенностями печати и иными признаками, позволяющими идентифицировать конкретный картридж принтера.

После этого выполняется экспертиза изъятых в офисе документов и полученных образцов, и сравниваются результаты. В итоге может случиться так, что, например, приходная накладная, подтверждающая приход на вашу фирму товарно-материальных ценностей от некоего поставщика, находящегося за пару тысяч километров, на самом деле распечатана (вместе с печатью этого поставщика) на принтере вашего же предприятия. Как говорится, без комментариев…

Кстати, иногда на «левых» документах за руководителей и иных должностных лиц несуществующих фирм расписываются сотрудники своего же предприятия (мол, какая разница, лишь бы подпись была). Учтите, что почерковедческая экспертиза все покажет с почти стопроцентной достоверностью: у всех сотрудников офиса будут взяты образцы почерка, и сравнены с подписями на сомнительных документах. Опять же – может оказаться так, что на документе, выписанном от имени расположенной за несколько тысяч километров фирмы, за директора этой фирмы расписался сотрудник вашего предприятия. Как минимум, этому сотруднику придется отвечать за подделку документов.

Опасность использования «скользких» схем ухода от налогов

Не секрет, что подавляющее большинство российских субъектов хозяйствования используют самые разные «серые», «черные» и иные схемы ухода от налогообложения. На первый взгляд подобные схемы выглядят вполне легально, но опытные проверяющие наметанным глазом определяют, к каким сделкам и операциям стоит присмотреться повнимательнее. Если обман раскрывается, санкции следуют самые жесткие, причем виновных привлекают не только к административной, но и к уголовной ответственности.

В данном разделе мы рассмотрим некоторые распространенные схемы ухода от налогов, на которых чаще всего «попадаются» налоговикам российские предприятия.

«Липовое» приобретение ТМЦ

Один их распространенных способов обналичивания денежных средств и перевода их в разряд «черного нала» – это фиктивное приобретение товарно-материальных ценностей. В просторечии такой вид обналичивания называется «товарное» обналичивание, или «обналичивание под товар».

Смысл данной операции заключается в следующем. Предположим, нашему предприятию необходимо обналичить определенную сумму денежных средств. В этом случае заключается договор купли-продажи, и под этот договор перечисляется предоплата за якобы приобретаемый товар. В официальном бухгалтерском учете составляется следующая бухгалтерская проводка: Дебет счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит счета 51 «Расчетный счет» на сумму перечисления.

В результате у нас возникает дебиторская задолженность на счете 60 по данному контрагенту. Однако стороны (ваше предприятие и организация, которая обналичивает для вас деньги) подписывают необходимые товарно-сопроводительные документы, как будто товар был поставлен. Иначе говоря, у вашего предприятия на руках имеется приходная накладная на товар (ассортимент может быть любым – это оговаривается сторонами отдельно), сумма которой соответствует сумме перечисленных денежных средств. Разумеется, после проведения этой накладной по официальному бухгалтерскому учету имеющаяся дебиторская задолженность по счету 60 закрывается.

Через день-другой представитель вашего предприятия получает у «финансовой компании» причитающиеся наличные деньги.

Однако в официальной бухгалтерии появляется нестыковка: на склад оприходованы товарно-материальные ценности, которых на самом деле в наличии нет. Эту проблему каждое предприятие решает по-своему: кто-то через некоторое время списывает их по акту списания, кто-то – по акту недостачи, покрывая эту сумму за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Если же на складе, например, до проведения операции обналичивания имелся излишек тех либо иных ценностей, то в приходной накладной можно указать перечень этих ценностей и их количество – в результате после проведения накладной по бухгалтерскому учету фактические и бухгалтерские данные будут приведены в соответствие.

Минимизация НДС через штрафы и неустойки

Эта хитрая схема зародилась довольно давно, и широко используется российскими субъектами хозяйствования. Суть ее заключается в том, что в договоре купли-продажи цена товарно-материальных ценностей искусственно и значительно занижается. При этом она делится на две части, первая из которых представляет собой платеж за полученные товары, а вторая – сумму штрафных санкций, которые налагаются на покупателя за «ненадлежащее исполнение договорных обязательств». Это «ненадлежащее исполнение» может заключаться в чем угодно: просрочка платежа, некачественная и несвоевременная транспортировка, и иные обстоятельства, которые вызывают неудобства у другого участника сделки. Разумеется, применение штрафных санкций должно быть отражено в договоре.

Зачем это нужно? Дело в том, что штрафы, пени и неустойки, полученные предприятием от контрагента за ненадлежащее исполнение договорных обязательств, относятся к внереализационным доходам, следовательно – не облагаются НДС. Юридически размер неустойки может быть каким угодно, но при использовании подобных схем следует придерживаться здравого смысла и чрезмерно не занижать стоимость товарно-материальных ценностей, дабы не вызвать лишних подозрений у налоговых и фискальных органов.

Следует учитывать и еще один «подводный камень»: данную схему нежелательно использовать при работе с контрагентами, которых вы плохо знаете либо которым не доверяете, поскольку при строгом выполнении партнером условий договора (т. е. при оплате заниженной, а не реальной суммы) неустойку в законном порядке вы получить не сможете.

Уменьшение налога на прибыль с помощью мнимых расходов

Многие предприятия на протяжении долгого времени применяют метод минимизации прибыли, подлежащей налогообложению, основанный на списании мнимых расходов.

Например, внутри компании вполне реально списать расходы на приобретение хозяйственных и канцелярских товаров, расходных материалов, бухгалтерской литературы, а также иных активов, наличие которых проверить трудно или невозможно. Для оправдания расходов, само собой, необходимо иметь соответствующие оправдательные документы (товарно-транспортные и товарные накладные, кассовые чеки, бланки строгой отчетности, и др.). Стоит ли говорить, что подобная документация в изобилии имеется на любом уважающем себя «черном рынке»! А некоторые документы можно изготовить своими силами – например, распечатать кассовые чеки с помощью собственного незарегистрированного кассового аппарата.

СОВЕТ

Немногие знают, что сумму средств в пределах 4 % от фонда заработной платы вполне официально можно списывать на представительские расходы – разумеется, при наличии соответствующих оправдательных документов. Например, под видом представительских расходов удобно покрывать стоимость питания работников компании в столовой.

Настоящий «Клондайк» для создания мнимых расходов – это компьютерный парк. Не секрет, что компьютеры могут выходить из строя по причине поломки или из-за вируса, а устранение подобных неисправностей может вылиться в кругленькую сумму. Услуги по ремонту и обслуживанию компьютеров вполне может «оказывать» дочерняя фирма, работающая по упрощенной системе налогообложения.

Для уменьшения налогооблагаемой прибыли можно «арендовать» у своих работников автомобили, офисные компьютеры и другую оргтехнику – помимо минимизации прибыли это позволит выплачивать сотрудникам-«арендодателям» необлагаемую налогами заработную плату в виде арендной платы.

Но если налоговые органы заподозрят, что расходы, о которых мы рассказали в данном разделе, «притянуты за уши», то санкции могут быть весьма суровыми, причем наказано будет как предприятие, так и его ответственные лица.

Оформление нелегально проданного товара

Реализация товаров (работ, услуг) за наличный расчет без соответствующего отражения данной операции в бухгалтерском учете (т. е. без оприходования в кассу предприятия поступивших наличных денег, без оформления соответствующих товарно-сопроводительных документов на реализованный товар, и др.) – наиболее распространенный источник возникновения неучтенных денежных средств, попросту говоря – «черного нала».

Предположим, ваша компания реализовала сколько-то товара за наличный расчет без оформления соответствующих документов. Что получилось в результате? С одной стороны – сумма неучтенных наличных денежных средств, которые можно использовать по своему усмотрению (выплатить сотрудникам заработную плату «в конвертах», приобрести «за наличку» бензин для машины директора, и т. д.). С другой стороны – недостача товарно-материальных ценностей на складе (ведь отпуск реализованных товаров не отражен соответствующим образом в официальном учете). При проведении внезапной инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе (это вполне могут сделать налоговые органы) недостача будет легко обнаружена.

Значит, на сумму недостачи необходимо найти оправдательные документы. В подобных ситуациях наиболее распространенным оправдательным документом является акт на списание товарно-материальных ценностей. В качестве причины списания можно указывать, например, истечение сроков годности, потерю товарного вида, порчу грызунами, и т. д. Акт на списание утверждается руководителем предприятия, после чего бухгалтерия принимает его к исполнению.

Еще один распространенный вариант для оправдания недостачи товарно-материальных ценностей, реализованных за наличный расчет – это «отправка» их на ответственное хранение. В данном случае следует заключить с какой-либо организацией договор ответственного хранения и выписать накладную, по которой товар «сдается» на ответственное хранение (разумеется, эта накладная должна быть соответствующим образом заверена «принимающей» организацией). В таком случае при проведении внезапной инвентаризации вопросов по недостаче не возникнет; однако если налоговые органы захотят немедленно проверить наличие недостающих товарно-материальных ценностей на складе ответственного хранения, где они должны находиться согласно оформленной накладной, то может возникнуть весьма нелицеприятная ситуация, из которой трудно будет найти правдоподобный выход.

Легализация активов через вклады учредителей

В российской практике широко распространен такой способ «отмывания» активов предприятия, как прием новых членов в состав его учредителей либо пополнение уставного капитала предприятия нынешними его участниками. Рассмотрим несколько таких ситуаций на конкретных примерах.

Предположим, что предприятию необходимо поставить на баланс новый объект основных средств, приобретенный неофициально, т. е. без оформления соответствующих товарно-сопроводительных документов и отражения данной хозяйственной операции в бухгалтерском учете. В данном случае надо внести соответствующие изменения в учредительный договор предприятия, отразив в нем тот факт, что кто-то из нынешних учредителей компании, либо ее новый учредитель передает личное имущество предприятию в виде вклада в его уставный капитал. Этим имуществом и является объект основных средств, которые необходимо поставить на баланс.

После оформления необходимых документов и проведения их по бухгалтерскому учету активы и пассивы предприятия изменились, как и положено, на одинаковую сумму: в активы добавлена стоимость объекта основных средств, а в пассивы – задолженность по расчетам с учредителями.

Впоследствии эта задолженность списывается на прирост уставного капитала; тем самым будет документально подтверждено увеличение уставного капитала предприятия за счет легализованного объекта основных средств.

В результате несложных (а самое главное – полностью легальных и законных) бухгалтерских операций на баланс предприятия поставлен объект основных средств, который ранее был приобретен неофициально. Это увеличение активов предприятия сбалансировано увеличением на эту же сумму его пассивов, а именно – увеличением уставного капитала предприятия.

Пополнение уставного капитала предприятия как средство легализации активов удобно использовать и для «отмывания» неучтенных наличных денежных средств (попросту говоря, «черного нала»). Отметим, что в данном случае также следует внести изменения (дополнения) в учредительный договор предприятия. В этих изменениях (дополнениях) должно быть указано, что кто-то из участников предприятия (либо – его новый участник) делают вклад в уставный капитал в виде наличных денежных средств, сдаваемых в кассу предприятия.

После формирования соответствующей бухгалтерской проводки активы и пассивы компании изменятся на одинаковую сумму: в активы добавится сумма «отмытых» денежных средств (увеличился остаток по кассе), а в пассивы – задолженность по расчетам с учредителями.

Впоследствии эта задолженность, как и в предыдущем примере, списывается на счет прироста уставного капитала; тем самым будет документально подтверждено увеличение уставного капитала предприятия за счет легализованных денег.

Аналогичным образом можно легализовать неучтенные в бухгалтерском учете товарно-материальные ценности, хранящиеся на складе предприятия (сырье, материалы, предназначенные для реализации товары, и т. д.). Как и в предыдущих примерах, вначале следует внести соответствующие изменения в учредительный договор предприятия. В изменениях требуется указать, что кто-то из участников предприятия, либо – его новый участник делает вклад в уставный капитал в виде товарно-материальных ценностей (перечень товарно-материальных ценностей и их стоимость, составляющая суму вклада, прилагается).

Подобным образом можно легализовать и поставить на баланс и другие активы предприятия: оборудование к установке, нематериальные активы, безналичные денежные средства, ценные бумаги, и др.

Угрозы со стороны «неналоговых» проверок

Как мы уже отмечали выше, предприятие может подвергаться не только налоговым проверкам и «налетам» правоохранительных органов. «Сунуть свой нос» на ваше предприятие могут и представители иных государственных структур: пожарной охраны, санстанции, природоохранных организаций, антимонопольного комитета, и др. В данном разделе мы расскажем о том, чем чревато появление таких контролеров в вашей компании.

Все перечисленные инстанции объединяет одно: имеющиеся у них полномочия позволят им практически парализовать работу предприятия под любым надуманным поводом.

Проверки санстанции

С проверками, которые проводит санитарно-эпидемиологическая служба, приходится сталкиваться почти каждому предпринимателю или бизнесмену. Последствия подобных проверок могут быть самыми серьезными: наложение крупных штрафных санкций, приостановка либо полное прекращение производственного процесса, изъятие продукции, и т. д. Отметим, что нередко подобные санкции контролеры накладывают благодаря правовой неграмотности коммерсантов, а не в связи с имеющимися нарушениями.

Следует помнить, что санитарно-эпидемиологическая служба подчиняется Министерству здравоохранения Российской Федерации, а также то, что должностные лица этой структуры наделены полномочиями только на соответствующих административных территориях. Среди наиболее существенных полномочий можно выделить следующие:

♦ разрешение на выделение земельного участка (без подписи санитарного врача вы не откроете торговую палатку, не построите магазин или производственный цех, и т. д.);

♦ заключение о соответствии уже построенных либо реконструированных зданий, сооружений, помещений и т. п. действующим санитарным нормам и требованиям;

♦ заключение о необходимости проведения санитарно-гигиенической экспертизы производимой продукции и продаваемых товаров;

♦ контроль соблюдения санитарных и противоэпидемических мероприятий на предприятиях и в организациях;

♦ выдача разрешения на право осуществления определенных видов деятельности;

♦ беспрепятственный вход на территорию предприятия на во все его офисные, производственные, подсобные и иные помещения (разумеется, при предъявлении соответствующего документа).

Представители санстанции наделены правом отбора образцов сырья, продукции или товаров для проведения санитарно-гигиенических исследований в соответствии с действующим законодательством. Ну и, само собой, работники СЭС имею право наказывать нарушителей санитарного законодательства. Среди наиболее распространенных мер воздействия можно отметить следующие:

♦ ограничение или приостановка деятельности субъекта хозяйствования;

♦ введение временного или полного запрета на деятельность предприятия;

♦ введение запрета на строительство либо реконструкцию объектов;

♦ введение временного запрета на производство либо реализацию продукции, товаров, работ, услуг;

♦ временная остановка либо полное прекращение инвестиционной деятельности предприятия;

♦ распоряжение руководству компании на отстранение от исполнения своих обязанностей определенных должностных лиц;

♦ конфискация либо временное изъятие опасных для здоровья граждан и состояния окружающей среды продуктов, товаров, химических веществ.

Работники СЭС могут делать выводы на основании фактов, которым на предприятии не придают особого значения. Например, на склад внезапно пришли контролеры из санстанции и увидели на полу лужу. Это дает им все основания полагать, что, во-первых, товарно-материальные ценности хранятся в ненадлежащих условиях (если ваша компания работает с продуктами питания, ждите крупных неприятностей), а во-вторых – работники склада вынуждены выполнять свои должностные обязанности во вредных условиях (сырость, и т. п.). Предписание в таком случае может быть строгим: до устранения выявленных недостатков эксплуатация помещения запрещается.

А если в реальности эта лужа никакой опасности и дискомфорта не создает, но для устранения необходимо выполнение длительных и дорогостоящих работ (устранение щели в фундаменте, ремонт кровли, и т. п.)? Получается, все это время склад будет простаивать. Хорошо, если у вас в запасе имеются другие складские помещения или есть возможность временного размещения товаров на ответственное хранение. В противном случае ваша компания может понести серьезные убытки.

ВНИМАНИЕ

Помните, что санстанция настроена на применение суровых санкций при обнаружении в первую очередь следующих нарушений: наличие грызунов (крыс, мышей), вредных насекомых (тараканов, прусаков, и др.), испорченных продуктов, повышенной влажности, несоблюдении температурного режима для данного вида помещений, отсутствие либо неисправность вентиляции, хранение рядом несовместимых ценностей (например, бензина и продуктов питания), и др.

Все проверки, которые проводят представители СЭС, можно разделить на два вида: плановые и внеплановые. Плановые проверки проводятся тогда, когда их необходимость очевидна для всех: обследование зданий (помещений) после строительства или реконструкции; выделение земельного участка; выдача разрежения на право осуществления того или иного вида деятельности, и т. д. Что касается внеплановых проверках, то они проводятся внезапно при получении сигналов либо при возникновении подозрений о том, что на предприятии имеются факты нарушения санитарного законодательства.

Результаты проверки оформляются соответствующим актом, который подписывает представитель санстанции и руководитель предприятия (один экземпляр акта остается на предприятии). При обнаружении нарушений составляется протокол о нарушении санитарного законодательства и постановление (предписание), в котором указываются наложенные штрафные санкции.

Проверки пожарных служб

Проверка со стороны пожарной службы также может создать проблемы. Нет, никто не спорит с тем, что противопожарная безопасность – это исключительно важно для всех и каждого. А если в то время, когда фирма начинала работу, действовали одни нормы и правила, а к моменту прихода контролеров они изменились?

Например, ваши производственные помещения расположены на первом этаже, окна которых защищены распашными решетками для защиты от несанкционированного проникновения. Но проверяющие из пожарной службы говорят, что раньше такие решетки разрешалось использовать, а сейчас нет (мол, в случае пожара они помешают людям покинуть помещение через окна). На все возражения вроде «так ведь решетки распашные, в течение рабочего дня мы их открываем, окна становятся свободными» и т. п. следует хорошо знакомый каждому жителю бывшего СССР ответ: «Не положено!».

Что делать? Остается два выхода: либо давать взятку пожарникам за закрытие глаз на нарушение, либо подыскивать другие производственные помещения (нельзя же оставить дорогостоящее оборудование в помещении без защитных решеток на окнах). Очевидно, что первый вариант – и логичней, и практичней.

Особо строго пожарные подходят к следующим нарушениям: неисправность или ненадлежащий вид электропроводки (оголенные провода, и т. п.), отсутствие пожарных выходов и невозможность быстрой эвакуации, несоблюдение правил эксплуатации электрических приборов (кипятильнику в офисе не место), нарушение техники противопожарной безопасности, курение в неустановленных местах, и др.

Проверяющие из пожарной службы наделены следующими полномочиями:

♦ проведение обследований и проверок зданий, сооружений, территорий и внутренних помещений субъектов хозяйствования (как в рабочее, так и в нерабочее время);

♦ беспрепятственный вход в жилые помещения и доступ на земельные участки при наличии сведений об угрозе пожара или нарушении требований противопожарной безопасности;

♦ проверка технической документации предприятия, имеющей отношение к противопожарной безопасности (приказы, распоряжения, и т. д.);

♦ выдача руководителям субъектов хозяйствования предписания по устранению выявленных нарушений требований противопожарной безопасности;

♦ привлечение к ответственности виновных в нарушении действующих норм противопожарной безопасности.

Что касается ответственных работников предприятия, которое подвергается проверке органами пожарной службы, то они имеют право присутствовать при проверке и задавать любые интересующие их вопросы, касающиеся проведения проверки и правил противопожарной безопасности. Представитель предприятия обязан предоставить контролерам журнал учета проверок, в котором работник пожарной службы должен сделать запись о проведенной проверке.

ВНИМАНИЕ

Администрация предприятия, на котором проводится проверка соблюдения правил противопожарной безопасности, обязана обеспечить беспрепятственный доступ контролеров во все здания и помещения, а также по всей территории предприятия. Кроме этого, инспекторам пожарной охраны необходимо предоставить всю запрошенную документацию (разумеется, речь идет о документации, которая касается вопросов пожарной охраны).

Если в результате проверки были обнаружены нарушения, то выписывается соответствующее предписание, которое имеет юридическую силу независимо от того, согласен с ним руководитель субъекта хозяйствования либо нет. Свое несогласие с предписанием администрация компании может выразить в десятидневный срок с момента его выписки, обратившись устно или письменно к начальнику местного отделения пожарной службы.

ПРИМЕЧАНИЕ

В соответствии с действующим законодательством, к должностным лицам предприятия, виновным в нарушении правил противопожарной безопасности, могут применяться два вида взыскания: административное предупреждение либо штраф.

Проверки, проводимые пожарной службой, можно разделить на два вида: плановые и внеплановые. Плановые проверки проводятся в соответствии с графиком, который утвержден главным государственным инспектором по пожарному надзору данного города (района, области, иной административно-территориальной единицы). На такой проверке в обязательном порядке должен присутствовать уполномоченный представитель проверяемого предприятия, поэтому предварительно проверяющие должны уведомить администрацию компании о своем предстоящем визите.

Что касается внеплановых проверок, то они делятся на три вида.

♦ Контрольные. Такая проверка проводится в том случае, если при проведении плановой проверки были выявлены нарушения, которые необходимо устранить в соответствии с выданным предписанием. В ходе контрольной проверки инспектора проверяют устранение этих нарушений; проверять что-то кроме этого они не имеют права.

♦ Оперативные. Такие проверки проводятся в том случае, если работникам пожарной службы стало известно о наличии на предприятии нарушений требований противопожарной безопасности, из-за чего существует угроза пожара. Также оперативные проверки проводятся после случившегося пожара.

♦ По поступившим сигналам (жалобам). Такая проверка будет проведена, если от юридических либо физических лиц в пожарную инспекцию поступила жалоба о наличии на предприятии нарушений требований противопожарной безопасности.

Помните, что проблемы с пожарной службой способны полностью парализовать работу даже преуспевающего предприятия. Причем для решения этих проблем вовсе не обязательно действительно устранять имеющиеся недостатки. Иногда вопрос решается с помощью обыкновенной (или не совсем обыкновенной) взятки контролерам. В последнее время получил распространение еще один способ «решения проблем»: предприятие, на котором были обнаружены нарушения правил противопожарной безопасности, просят сделать «добровольный» взнос в какой-нибудь «фонд поддержания пожарной службы» либо что-то в этом роде. Отметим, что такой взнос делается вполне официально: пожарная организация пишет письмо на имя руководителя провинившегося предприятия с просьбой «оказать посильную добровольную помощь пожарной службе и перечислить любую сумму на свое усмотрение по указанным реквизитам».

Это письмо является основанием для официального перечисления безналичных денежных средств со счета предприятия на счет пожарной службы (сумма «добровольного» взноса, само собой, оговаривается заранее). После того как деньги перечислены и получены, все предприятие получает «добро» со стороны пожарной службы на продолжение (либо начало) своей деятельности.

Не стоит забывать, что представители пожарной службы имеют законное право периодически посещать предприятие и проверять соблюдение правил противопожарной безопасности. Поэтому будет очень неплохо, если вы сумеете наладить дружеские отношения с местным отделением пожарной службы: это позволит вам избежать многих проблем и неприятностей. Иногда бывает целесообразно, как принято говорить, «посадить пожарных на откат», периодически «отстегивая» им определенное вознаграждение (например, определенную сумму денег ежемесячно или ежеквартально).

Проверки природоохранных служб

Неприятностями может обернуться и проверка со стороны природоохранных служб. Вам вполне могут сообщить, что, например, гараж вашей компании расположен слишком близко к водоему, нанося тем самым вред окружающей среде. Или – отходы вашего производства являются экологически вредными, и чтобы «вписаться» в действующие нормы и правила, вам придется полностью заменить производственное оборудование. В любом случае, убытки от посещения контролеров природоохранного ведомства могут превысить даже потери от серьезной налоговой проверки.

В качестве мер воздействия к виновным представители природоохранных служб могут применять следующие санкции: штраф, временная остановка или запрет деятельности предприятия, административное предупреждение, и т. д. Результаты проверки оформляются соответствующим актом, который подписывает руководитель предприятия и представитель природоохранного ведомства.

Если в ходе проверки были обнаружены нарушения, то выписывается соответствующее предписание, которое является обязательным для исполнения. В нем перечисляются санкции, которые наложены на предприятие и на его должностных лиц. При своем несогласии с предписанием администрация компании может обжаловать его в установленном законом порядке.

Решение проблемы во многих ситуациях чаще всего решается через дачу взятки. Правда, нет никакой гарантии, что через некоторое время проверяющие не появятся вновь и не укажут повторно на те же самые нарушения.

В первую очередь природоохранные ведомства наказывают за следующие нарушения: токсичность и вредность отходов производства, расположенность производственных, складских и иных помещений слишком близко к водоемам, паркам, санаториям и иным подобным объектам, несоблюдение правил утилизации отходов (слив в реку вместо переработки и безопасной последующей утилизации), и др.

Глава 5

Рейдерство, или Что такое недружественное поглощение?

В последние годы все чаще можно услышать такой термин, как «недружественное поглощение», который, по сути, означает насильственный захват предприятия. В современной России от насильственного захвата не застрахован ни один субъект хозяйствования: поглощаются не только отдельные предприятия и организации, но и крупные финансово-промышленные и иные холдинги, под контролем которых находится если не целая экономическая отрасль, то ее преимущественная часть.

Недружественное поглощение – это процесс, который протекает не моментально, а в течение определенного периода времени. Иногда ход данного процесса сопровождается громкими преступными событиями: перестрелками, устранением или дискредитацией неугодных, и т. п. Хотя в последние годы наметилась тенденция к более «цивилизованному» (если можно так сказать) решению вопросов, с применением таких методов, как подкуп, шантаж, должностной подлог, подделка документов, злоупотребление служебным положением, и т. д. Некоторые независимые исследователи высказывают такое мнение, что в России в настоящее время проходит нечто вроде «национализации», только она проводится не силами государства, а крупными олигархическими кланами, умеющих изымать принадлежащие законным собственникам ценные бумаги и предприятия.

За последние несколько лет в России произошло несколько тысяч поглощений одних предприятий другими, причем почти в трех четвертях случаев они носили характер недружественных, т. е. представляли собой насильственный захват субъекта хозяйствования. Именно поэтому с каждым днем увеличивается число руководителей, которые в числе одной из приоритетных задач, стоящих перед службой безопасности предприятия, называют борьбу с недружественным поглощением и распознавание подобных попыток на самых ранних этапах.

Каким же образом на практике осуществляется столь сложный процесс, как недружественное поглощение одного предприятия другим?

В настоящее время основным средством недружественного поглощения является использование в этих целях административного и силового ресурсов, а также судебной власти. Иначе говоря, те, кто желает произвести насильственный захват предприятия, имеют мощную поддержку в структурах государственной власти, в правоохранительных и налоговых органах и в судебной системе. Более того – уже довольно давно (несколько лет назад) сложился и успешно действует в настоящее время своеобразный рынок услуг, на котором за определенную (и, само собой – весьма немалую) плату захватчикам окажут содействие правоохранительные, судебные и иные органы государственной власти.

Конкретнее? Вот примерный «прейскурант» действующих на момент написания книги цен (получен из неофициальных источников).

♦ Заведение «заказного» дела работниками прокуратуры – от 50 000 долларов США;

♦ Выемка реестра акционеров органами прокуратуры – от 20 000 долларов США;

♦ Силовой захват офиса работниками МВД – от 20 000 долларов США;

♦ Выигрыш безнадежного дела в Арбитражном суде – в среднем от 10 000 до 100 000 долларов США, но может быть и значительно выше;

♦ Наложение ареста на имущество – от 5 000 до 15 000 долларов США;

♦ Депутатский запрос – от 3 000 до 10 000 долларов США;

♦ Принятие «нужного» постановления правительства – от 100 000 долларов США до «плюс бесконечности», иногда применяется тариф в размере 2 % от общей «цены вопроса».

Чтобы защитить предприятие от недружественного поглощения, сотрудники службы безопасности предприятия должны не только уметь своевременно распознавать и ликвидировать возможные угрозы еще на ранних стадиях подготовки, но и применять превентивные и тактические меры, а также обеспечить надежную защиту предприятия от насильственного захвата в условиях начавшейся атаки.

Современный рейдер: кто он?

У многих обывателей сложилось примерно следующее впечатление о современном рейдере: сердитый дядька с жадными глазами, большим животом и лысиной, держит в руках пузатый портфель, из которого торчат планы захвата несчастных и беспомощных предприятий. Эдакая модификация известного «дяди Сэма». Стоит ли говорить, что такое мнение не совсем, мягко говоря, соответствует действительности?

ПРИМЕЧАНИЕ

Обычно в качестве рейдера выступает не один человек (поскольку в одиночку подобную операцию «провернуть» сложно), а группа лиц, действующих по предварительному сговору.

В настоящее время существует несколько видов рейдеров. Рассмотрим наиболее характерные из них.

Наиболее «интеллигентный» вид рейдера – это «белый» рейдер. Свои грязные дела он реализует строго в рамках действующего законодательства, без лишнего «шума и пыли». По своей сути он чем-то напоминает Остапа Бендера: жулик, но чтит Уголовный кодекс, используя «сравнительно честные» способы.

Несколько жестче действуют «серые» рейдеры. Они также стараются работать в рамках действующего законодательства. Но при этом они не брезгуют методами, которыми «белый» рейдер никогда не будет оперировать. Если говорить по-простому, то «серый» рейдер пускает в ход любые средства, кроме откровенного криминала.

Наибольшее распространение в современной России получили так называемые «черные» рейдеры. Это самые настоящие грабители, только не с автоматами и в камуфляже, а с портфелями в руках и в цивильных костюмах. «Черный» рейдер использует любые законные и незаконные методы для достижения своей цели, не брезгуя при этом откровенной уголовщиной и криминалом. В ход идут коррумпированные связи, купленные судебные решения, и т. п.

Часто встречаются в России и так называемые «васильковые» рейдеры. В данном случае речь идет о высокопоставленном государственном служащем, который возглавляет команду рейдеров, либо вообще нанял рейдеров для получения субъекта хозяйствования в свои руки.

Следует отметить, что из перечисленных видов рейдеров явно выделяются только «белые» рейдеры. В остальных случаях четкую границу провести довольно трудно: в конце концов, что понимать под откровенным криминалом или «незначительным нарушением закона»? Ведь если закон нарушен – значит, совершено преступление, и единственное, что можно сказать с уверенностью – этот рейдер не относится к «белым».

Какие предприятия наиболее подвержены насильственному захвату?

Как мы уже отмечали выше, ни один российский субъект хозяйствования не может быть уверен в том, что он не подвергнется недружественному поглощению. Однако существует определенная «группа риска»: входящие в нее предприятия интересуют потенциальных захватчиков в первую очередь.

Безусловным лидером по степени привлекательности для захватчиков являются любые предприятия и организации, которые осуществляют свою деятельность в сфере добычи либо обработки природных ресурсов: нефтегазовые компании, предприятия металлургической и горнорудной отрасли, лесной и рыбной промышленности, и т. д. Это неудивительно: на добыче, переработке и продаже природного сырья делаются миллиардные (в долларовом исчислении) состояния, здесь постоянно крутятся огромные деньги, а по рентабельности с такими предприятиями могут сравниться очень немногие.

Также потенциальных захватчиков весьма привлекают субъекты хозяйствования, занимающиеся производством и торговлей спиртными напитками и табачными изделиями. Сюда входят ликероводочные и табачные заводы и фабрики, предприятия оптовой и розничной торговли, и т. д. Не секрет, что торговля человеческими пороками (к числу которых, помимо прочего, относятся спиртные напитки и табачные изделия) – одно из наиболее выгодных направлений деятельности, поэтому подобные предприятия подвержены серьезному риску в плане недружественного поглощения.

Активно интересуются потенциальные захватчики предприятиями мясной промышленности, в первую очередь – мясокомбинатами. При грамотной постановке дела такие предприятия могут приносить очень и очень большой доход, поэтому по степени своей востребованности они следуют сразу после предприятий ликероводочной и табачной промышленности.

Ну а далее интерес представляют уже предприятия не той или иной отраслевой направленности, а в зависимости от особенностей конкретного предприятия. Например, всегда интересно захватить компанию, которая располагает дорогостоящими зданиями либо земельными участками, да еще расположенными неподалеку от станций метрополитена. Да и вообще – для потенциальных захватчиков будет представлять интерес любое предприятие, располагающее ценными и привлекательными активами и имеющее положительное денежное сальдо.

Следует, однако, помнить и такой немаловажный нюанс: в настоящее время недружественное поглощение предприятий происходит, как правило, в тех отраслях, в которых еще не определились стратегические инвесторы, попросту говоря – где еще не все поделено между политико-олигархическими и иными группировками. Например, если взять угольную либо алюминиевую промышленность – то здесь захватчикам уже, как говорится, «ловить нечего»: все давно и надежно поделено, чужаков пускать в этот бизнес никто не намерен, а слишком настойчивым могут весьма основательно «прищемить нос» (или другие части тела…). А вот что касается недостаточно развитых рынков, в которых можно рассчитывать на рентабельность выше, чем в данный момент, то здесь процессы насильственного захвата живут и процветают.

Основные способы недружественного поглощения предприятий

Благодаря чему становится возможным недружественное поглощение предприятий? Какими способами и методами пользуются захватчики, чтобы достигнуть своих агрессивных целей?

В настоящее время в России наиболее распространенными являются три варианта действий. Рассмотрим подробнее каждый из них.

Сущность первого способа заключается в организации двойного менеджмента и создании двойного реестра акционеров. Примерная схема действий может выглядеть так: предприятие-захватчик, владеющее крупным (но – не контрольным) пакетом акций, созывает внеочередное собрание акционеров, не ставя при этом в известность основного акционера. Иначе говоря, основной акционер попросту игнорируется, и собрание проводится в тайне от него.

На данном собрании все привилегированные акции переоформляются в основные, а также избирается и утверждается новый совет директоров и генеральный директор (президент). Это и есть то, что называется «двойным менеджментом».

А что же настоящий собственник предприятия? Он действует наиболее очевидным и логическим путем – через суд старается доказать незаконность действий предприятия-захватчика. При этом он и не подозревает, что представители компании захватчика заранее позаботились о благополучном для себя исходе дела, оплатив «правильное» судебное решение согласно действующему «прейскуранту».

Отметим, что в некоторых случаях компании-захватчики оплачивают не судебное решение, а только максимально возможное затягивание дела. Так обычно поступают в ситуациях, когда денег не хватает (не секрет, что искусственное затягивание дела стоит дешевле, чем принятие «нужного» судебного решения).

Далее может последовать попытка силового захвата предприятия с помощью силовых структур (эта «услуга» также оплачена заранее), в первую очередь это касается производственных мощностей, финансовых потоков, а также складских помещений.

При этом законный собственник захватываемой компании может подвергаться и другим «мерам воздействия»: наложение ареста на банковские счета, принятие судебных решений о прекращении поставок сырья и материалов, запрете экспорта продукции предприятия, и т. д.

Сущность второго распространенного способа недружественного поглощения предприятий заключается в применении судебных исков миноритарных акционеров. В данном случае рядовой акционер, являющийся держателем небольшого количества акций (он их приобрел накануне), подает иск по месту прописки (жительства), которое не совпадает с месторасположением предприятия. При этом он предъявляет обвинения держателю контрольного пакета акций в нарушении своих прав как акционера предприятия, утверждая, что они были нарушены либо в процессе проведения приватизации, либо по причине невыполнения инвестиционных обязательств.

Стоит ли говорить, что необходимое судебное решение было предварительно проплачено, поэтому исход дела уже предрешен! Ну а затем – арестовываются акции законного владельца компании, которые немедленно продаются какому-нибудь подставному юридическому лицу (вроде известного «Рога и копыта»). Эта подставная фирма быстро перепродает акции компании-агрессору. Смысл операции заключается в том, что в данном случае компания-агрессор в соответствии с действующим законодательством однозначно является добросовестным приобретателем акций. Ну а самое интересное заключается в том, что законный хозяин компании может узнать обо всем происшедшем только тогда, когда на его предприятии появится новый владелец и сообщит ему о свершившемся факте.

Еще один распространенный способ недружественного поглощения основан на применении механизма банкротства. В данном случае предприятие-захватчик может просто выкупить все долги поглощаемой компании. Еще один вариант – когда в судебном порядке возбуждается процедура банкротства, причем инициатором этого является какой-нибудь предприятие-кредитор поглощаемой компании из числа государственных организаций.

Таковы наиболее распространенные способы «сравнительно честного отъема субъектов хозяйствования» у их законных владельцев. Помимо них, для насильственного захвата предприятий могут использоваться и более примитивные способы, на которых мы здесь останавливаться не будем – например, откровенный разбой, насилие и захват силовым путем, безо всяких «лишних бумажных процедур» (юридически переоформление захваченного предприятия осуществляется чуть позже, когда прежний владелец поймет бесполезность и опасность любого сопротивления).

Кто может выступать в роли захватчика?

Прочитав вышеизложенное, читатель наверняка заинтересуется: и от кого же можно ожидать подобных подвохов, иначе говоря – кто обычно выступает в роли захватчика?

В современной России всех потенциальных агрессоров можно условно разделить на три категории. Первая категория – это крупные промышленные холдинги и финансово-промышленные группы. Они, как правило, осуществляют недружественные поглощения с целью дальнейшего развития и диверсификации собственных субъектов хозяйствования.

Следует учитывать, что представители данной категории являются наиболее опасными агрессорами. Почему? В первую очередь потому, что они обладают практически неограниченными административными, силовыми и судебными, а самое главное – финансовыми ресурсами. У них везде «все схвачено», давно и надежно куплены самые опытные и квалифицированные судьи, имеется мощная поддержка в силовых структурах, а также в государственных органах (разумеется, все это достигается путем щедрых денежных и иных подношений «нужным людям» либо тем, кому они укажут). Бороться с такими захватчиками чаще всего является безнадежным и даже опасным занятием: предприятие все равно отберут, а бывшего владельца, оказавшего упорное сопротивление – еще и всячески дискредитируют (например, осудят за несовершенное преступление и растиражируют это в карманных СМИ), либо – применят к нему физическое насилие, и т. д. Кстати, не стоит забывать: какие бы абсурдные, противоречащие закону и здравому смыслу положения не содержал судебный документ, он в любом случае имеет юридическую силу и обязателен для исполнения. Поэтому поддаваться эмоциям, спорить и доказывать, что «эта бумажка для меня ничего не значит» – совершенно бесполезно.

Ко второй категории захватчиков относятся инвестиционные компании, которые избрали недружественное поглощение своим основным видом деятельности. В данном случае захватываемое предприятие интересует их лишь с точки зрения выгодной последующей перепродажи. Иначе говоря, купив предприятие, они не планируют использовать его по назначению в соответствии с имеющимся профилем (производство, торговля, грузоперевозки, строительство, и т. д.): их оно интересует лишь как товар, предназначенный для дальнейшей продажи с целью получения максимальной прибыли.

Отметим, что представители данной категории захватчиков стремятся поглотить и впоследствии перепродать захваченное предприятие как можно быстрее. Именно по этой причине они, как правило, не заинтересованы в долгих и нудных судебных разбирательствах, затягивании принятия судебных решений, масштабных кампаниях в средствах массовой информации, и т. п. Почему? В первую очередь потому, что это приводит к быстрому и существенному снижению стоимости захваченного предприятия: не секрет, что активы «с проблемами» котируются, прямо скажем, невысоко. Еще одной причиной является то, что захватчики данного вида действуют на собственные средства, которые бывают весьма ограничены.

Представители третьей категории несколько напоминают своих «коллег», относящихся ко второй категории. Ими являются инвестиционные компании, которые работают по конкретным заказам. Да-да – оказывается, бывает и такое… Характерной особенностью захватчиков данного вида является то, что их возможности четко ограничены заказчиком. Очень редко представители данной категории имеют более-менее существенный административный, судебный или силовой ресурс – в первую очередь по причине ограниченности собственных финансовых и иных средств (попросту говоря, для них это слишком дорого).

По оценкам независимых экспертов, относящиеся к третьей категории захватчики представляют собой наименьшую опасность. Им можно относительно легко и эффективно противодействовать, как говорится, даже «малой кровью».

Одним из важных условий построения грамотной и эффективной системы бизнес-безопасности является знание службой безопасности предприятия типологии потенциальных захватчиков, и адекватная оценка их возможностей.

Характерные признаки недружественного поглощения предприятия

Можно ли по каким-то симптомам определить, что процесс недружественного поглощения вашего предприятия начался? Да, можно, и с наиболее характерными признаками начавшегося насильственного захвата мы познакомимся в данном разделе. Отметим, что служба безопасности предприятия должна уметь распознавать эти признаки и оперативно разработать эффективную систему мероприятий, направленных на защиту предприятия.

Одним из наиболее явных симптомов начавшегося процесса недружественного поглощения является факт неожиданного и совершенно необоснованного проявления интереса к деятельности предприятия со стороны миноритарных акционеров. С их стороны поступают неожиданные вопросы, они требуют предоставить копии тех либо иных документов, и т. д. Причем в большинстве случаев эти действия предпринимаются не сами миноритарными акционерами, а исходят от их представителей, которые в совершенстве владеют акционерным правом. Это очень тревожный звонок: профессионалы знают свое дело и сумеют подготовить почву для максимально безболезненного и беспроблемного поглощения вашего бизнеса – если, конечно, вы (а точнее – служба безопасности вашей компании) не предпримете адекватных, решительных и эффективных мер.

Следующий характерный симптом – предприятие испытывает серьезные проблемы правового характера, возникающие из-за судебных обращений, направленных на защиту прав миноритарных акционеров. Отметим, что данные иски нередко являются с точки зрения здравого смысла полностью абсурдными и «высосанными из пальца», но в целом данное явление свидетельствует о начавшемся процессе насильственного захвата предприятия. Кстати, подобные исковые заявления часто подаются одновременно в нескольких разных регионах – а это уже свидетельствует о том, что действиями миноритарных акционеров руководит чья-то умелая рука, координируя и направляя процесс в нужное русло.

Характерным признаком начавшейся кампании по недружественному поглощению предприятия является нездоровый и активный интерес к нему со стороны средств массовой информации, причем интерес однобокий и носящий явно тенденциозный и деструктивный характер. В газетах, журналах и Интернете появляются явно заказные статьи о том, что в данной компании неоднократно и существенно нарушаются права акционеров, менеджмент уже давно является неэффективным, используются устаревшие приемы и методы работы, предприятие практически перестало выполнять свои инвестиционные обязательства, и т. д. и т. п. С помощью таких материалов осуществляется подготовка общественного мнения (и не только) к предстоящей смене собственника (собственников) предприятия.

Однако нездоровый интерес к компании может проявляться и с точностью до наоборот, и это тоже является характерным признаком начавшегося недружественного поглощения. На предприятие начинают наведываться какие-то посторонние и непонятно откуда взявшиеся эксперты, консультанты, исследователи, и т. д., которые полагают, что фирма является очень успешной, высокорентабельной, работает эффективно и прибыльно, и желают выяснить причины столь ошеломительного успеха.

Явный симптом начавшегося насильственного захвата – это резкое и существенное ухудшение взаимоотношений предприятия с местными органами власти, особенно если до этого оно не испытывало никаких проблем с государством и фискальными органами. Местная администрация может по надуманной причине лишить предприятие лицензии на право осуществления основного вида деятельности, отказать в аренде офисных помещений либо производственных площадей, ограничить подачу электроэнергии, и т. д. Стоит ли говорить, что эти действия полностью проплачены компанией-захватчиком (размеры взяток за подобное «содействие» могут достигать астрономических величин), и являются началом тщательно спланированной акции по недружественному поглощению вашего бизнеса!

Одновременно с этим предприятие начинают тщательно проверять все, кому не лень. Чуть ли не впервые за все время функционирования предприятия появляются представители пожарной службы и начинают осматривать каждый закуток, выдав в конечном итоге предписание о наличии существенных нарушений противопожарной обороны и запрете в связи с этим эксплуатации помещений. Также приходит санстанция, само собой – тоже находит нарушения и выписывает соответствующее предписание. Вполне могут посетить вас представители какого-нибудь природоохранного ведомства и сообщить, что складские помещения вашей компании, расположенные за городом, оказывают самое негативное воздействие на окружающую среду, и поэтому в ближайшее время будет принято постановление об их сносе.

Из налоговой инспекции являются самодовольные и наглые проверяющие, всем своим видом показывающие, что они настроены самым серьезным образом и никакой речи о «полюбовном» решении вопроса быть не может.

Как мы уже отмечали выше, налоговая проверка при желании может поставить большой жирный крест на дальнейшем функционировании предприятия: никаких проблем не составляет найти нарушения, за которые на фирму будут наложены астрономические санкции, не исключено – с одновременным наложением ареста на расчетный счет и помещения компании.

Еще более серьезно – если на ваше предприятие заявятся представители отдела по борьбе с экономическими преступлениями либо работники налоговой полиции. Они могут не просто прекратить деятельность предприятия, но и привлечь его должностных лиц к уголовной ответственности – например, за неуплату налогов в особо крупном размере либо за злоупотребление служебным положением. Кстати, не секрет, что эти и другие подобные формулировки в современной России чаще всего используются не для реальной борьбы с преступниками, а для расправы с неугодными оппонентами.

Учтите, что при планируемом захвате предприятия проверяющих в первую очередь интересует следующее: реестры акционеров, наиболее существенные контракты снабжения и реализации, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия, и др.

Предельно четко на планирующийся насильственный захват предприятия указывает тот факт, что какой-нибудь неприметный владелец 1–2% акций компании просит предоставить ему на ознакомление список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров. Это же лицо наверняка потребует у регистратора сведений из системы ведения реестра, включающие в себя следующую информацию:

♦ имена владельцев (держателей) акций;

♦ количество акций, находящихся на руках у каждого держателя;

♦ категория и номинальная стоимость акций, находящихся на руках у каждого держателя.

Почему требуются именно эти сведения? Потому, что данная информация необходима для созыва внеочередного собрания акционеров в тайне от основного держателя акций. Кроме этого, подобные действия предпринимаются при целенаправленной скупке акций компании.

Нередко при попытке недружественного поглощения предприятия владельцам основного пакета акций поступает предложение об их продаже со стороны неизвестной инвестиционной компании. Этот симптом свидетельствует о том, что на ваш бизнес «положили глаз» и попытаются его захватить.

Помимо перечисленных, о готовящемся недружественном поглощении предприятия могут свидетельствовать и другие признаки – ведь многое зависит от специфики поглощаемого предприятия, от предпринимаемых захватчиками действий, и. т. д. Однако любой из указанных симптомов однозначно свидетельствует о приближающейся опасности и требует незамедлительного принятия соответствующих мер по защите компании.

Необходимо учитывать еще и следующий немаловажный нюанс. Очень часто осуществлением процесса недружественного поглощения занимаются бывшие работники силовых структур, и в первую очередь – спецслужб. Они психологически, тактически и практически рассматривают каждый новый проект недружественного поглощения как свое очередное спецзадание, проявляя при этом недюжинную смекалку и изобретательность. При этом они почти всегда используют пробелы и противоречия в российском законодательстве, которых, как известно – «воз и маленькая тележка». Кроме этого, используя имеющийся опыт, они заранее собирают о захватываемом предприятии максимум необходимой информации, например: сведения об основных деловых партнерах, компромат на руководителей и должностных лиц компании, а также на мажоритарных акционеров, личная и деловая переписка руководителей и владельцев предприятия, и т. д. Бороться с бывшими работниками спецслужб рядовому бизнесмену очень непросто, а зачастую – просто невозможно и даже опасно.

Превентивная защита от недружественного поглощения

Можно ли защититься от недружественного поглощения предприятия с помощью превентивных мер, и что это за меры? Ответ на данный вопрос вы найдете в этом разделе.

Система превентивной защиты от захватчиков должна включать в себя несколько составных элементов.

Вначале необходимо сформировать защищенную корпоративную структуру. Сущность здесь заключается в том, чтобы максимально рассредоточить наиболее существенные активы предприятия по нескольким более мелким фирмам. Чтобы было понятнее, приведем такой пример.

Допустим, предприятие занимается производством и реализацией какой-то продукции, и имеет лицензию на право осуществления данного вида деятельности. Открыв три дочерние фирмы, на одну из них регистрируются складские помещения, на другую – офисные, на третью – производственная площадка со всем необходимым оборудованием. Весь персонал принимается на работу на головное предприятия, на «дочках» же числится минимум сотрудников (по принципу «директор-бухгалтер-шофер»). Головная фирма арендует о одной «дочки» – склад, у второй – офис, у третьей – производственное оборудование и место под производственные помещения. Все основные финансовые потоки идут через головную фирму, она же заключает контракты на поставку и сбыт, вообщем – осуществляет полноценную финансово-хозяйственную деятельность. Правда, иногда бывает целесообразно часть сбыта переложить на какую-нибудь «дочку» (например, вся продукция отгружается «дочке», а уже та продает ее непосредственным покупателям): ведь производимая продукция – это тоже активы. При такой постановке дела головное предприятие не имеет практически никакого имущества и более-менее серьезных активов (за исключением пары-тройки компьютеров).

СОВЕТ

Дочерние предприятия в подобных ситуациях следует регистрировать как закрытые акционерные общества.

Далее путем дополнительной эмиссии акций доля головного предприятия в уставном капитале дочерних фирм доводится до менее 25 %. С помощью подобной схемы вы сможете создать систему перекрестного владения акциями между дочерними предприятиями, поскольку все дополнительные акции будут размещаться между «дочками».

Это позволит вам решить две актуальнейшие задачи: равномерно распределить операционные и финансовые риски вашего бизнеса и обеспечить сохранность и конфиденциальность информации о том, кто реально владеет бизнесом.

На этом же этапе рекомендуется внести некоторые изменения в уставные и учредительные документы. Одна из популярных мер – это включение в учредительные документы пункта о том, что годовое собрание акционеров компании будет происходит не в офисе предприятия, а где-нибудь за границей, либо в ином строго определенном месте. Также можно закрепить в учредительных документах положение о том, что изменение состава совета директоров допускается не чаще одного раза в год, причем только на определенное количество человек.

Очень важным средством превентивной защиты ограничение возможностей (в первую очередь – в части управления акционерным капиталом) высших должностных лиц компании, которые нередко являются держателями крупных пакетов акций. Не стоит забывать, что всегда существует риск продажи топ-менеджером своего солидного пакета акций внешнему агрессору, желающему захватить предприятие. Заметно снизить такой риск можно следующим образом: в трудовом договоре (контракте) с высоким должностным лицом (тем же топ-менеджером) должен присутствовать пункт о том, что работник не имеет права продавать свои акции в течение указанного срока.

Однако наиболее действенной превентивной мерой является сбор всех акций высокопоставленных работников компании в один топ-менеджерский пакет – это можно сделать, в частности, с помощью создания некоммерческого партнерства либо закрытого акционерного общества.

Также эффективной является следующая мера: в трудовом договоре (контракте) со каждым высшим руководителем должен быть отражен пункт о том, что в случае смены собственника и досрочного прекращения трудовых отношений выплачивается компенсация в такой-то сумме (причем размер компенсации должен быть астрономическим, дабы потенциальному захватчику заниматься недружественным поглощением вашей компании было заведомо невыгодно).

Рекомендуется ограничить (конечно, в пределах разумного) полномочия высших руководителей компании. Например, директора можно ограничить в заключении сделок, так или иначе связанных с имуществом предприятия.

Одним из важнейших превентивных средств защиты является четкий и надежный контроль кредиторской задолженности предприятия.

ВНИМАНИЕ

Кредиторская задолженность компании – один из излюбленных инструментов предприятий-захватчиков, используемый для реализации процесса недружественного поглощения.

Контролировать кредиторскую задолженность предприятия должен как руководитель, так и служба безопасности. Особое внимание следует уделять просроченной кредиторской задолженности: нельзя допускать возникновения условий для давления на предприятие со стороны кредиторов, которым надоело ждать погашения долга.

Категорически не рекомендуется вступать в те либо иные договорные отношения с неизвестными субъектами хозяйствования, которые в будущем могут внезапно исчезнуть. В любом договоре должен присутствовать пункт, предусматривающий обязательное информирование другой стороны об изменении основных реквизитов предприятия. В первую очередь к таким реквизитам относятся: юридический адрес субъекта хозяйствования, его банковские реквизиты, а также индивидуальный номер налогоплательщика.

Кстати, для отражения кредиторской задолженности иногда бывает целесообразно открыть отдельное юридическое лицо, которое будет находиться под полным контролем у собственников и высших должностных лиц предприятия. На такой фирме числится вся кредиторская задолженность головного предприятия, и тем самым внимание потенциальных захватчиков отвлекается на не имеющее никакой ценности юридическое лицо.

В качестве эффективной превентивной меры можно также предложить следующую схему. Предприятие, являющееся лакомым куском для потенциальных захватчиков, заключает договор на отгрузку своей продукции с крупнейшим потребителем. Этот договор включает в себя важный пункт: при смене собственника (собственников) предприятия-поставщика, а также его органов управления компания-покупатель имеет полное право расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Поскольку покупатель является крупнейшим потребителем данной продукции, то после расторжения данного договора у него возникает серьезнейшая проблема с поставками, и ему необходимо в срочном порядке подыскивать себе другого надежного поставщика. Стоит ли говорить, что в подобной ситуации компания-покупатель будет нести серьезные убытки! А компенсировать эти убытки должен прежний поставщик, т. е. фактически долг по ним, а также – по немалым штрафным санкциям ложится на компанию-захватчика. При составлении договора нужно учесть, что причитающаяся к возмещению в данном случае сумма должна быть астрономической, дабы отбить желание у агрессоров заниматься насильственным захватом предприятия.

Как защититься, если процесс недружественного поглощения уже начался?

Если вы обнаружили, что в отношении вашей компании уже начался процесс недружественного поглощения – помните: все методы и средства, которые использует против вашего бизнеса компания-захватчик, с успехом можно применить против самого агрессора. Причем для защиты, как правило, требуется намного меньше сил и средств, чем для нападения: как показывают результаты независимых исследований, если предприятие-жертва тратит 1 рубль на защиту, то это вынуждает агрессора тратить 10 рублей на дальнейшую атаку.

В качестве эффективной меры противодействия недружественному поглощению можно порекомендовать проведение контрскупки акций своего предприятия, а также – активную, целенаправленную и мощную скупку акций компании агрессора. Нередко этой не самой сложной меры бывает вполне достаточно для того, чтобы охладить пыл не в меру агрессивных захватчиков.

Если вы чувствуете, что агрессор настроен серьезно и решительно – срочно проводите реструктуризацию активов своей компании. Иначе говоря, выводите все более-менее серьезные активы и оформляйте их на подставные дочерние фирмы: благодаря этому вы сделаете так, что заниматься насильственным захватом вашего предприятия просто не будет иметь никакого смысла. А «распыляться» на несколько мелких фирм, дабы захватить активы каждой из них по отдельности, агрессору будет невыгодно ни экономически, ни с точки зрения здравого смысла.

Если агрессор уже скупил какую-то часть акций вашего предприятия – рекомендуется осуществить блокировку этого пакета акций, с одновременным проведением дополнительной эмиссии акций: это позволит сделать бессмысленными все предыдущие действия агрессора.

Если в отношении вашего предприятия начат процесс недружественного поглощения – вспомните известное правило: лучшая защита – это нападение. Пишите соответствующее заявление в правоохранительные органы, обращайтесь с исковыми заявлениями в отношении компании-захватчика в судебные органы, ставьте в известность о происходящем местные органы власти. Даже если в вашем регионе агрессор имеет мощные административные, силовые, судебные и иные ресурсы, то в дальнейшем вы сможете обратиться в вышестоящие инстанции, приложив копии ответов из органов местной власти (а эти копии ответов вполне могут свидетельствовать о наличии в вашем регионе коррупции).

Также необходимо привлечь к происходящему внимание широкой общественности. Найдите хороших журналистов, пусть они опубликуют в газетах, журналах и Интернете несколько внушительных статей о том, как ваше преуспевающее предприятие подвергается попытке недружественного поглощения со стороны сомнительной структуры, возможно – имеющей криминальные корни. Можно упомянуть о том, что предприятие-захватчик оказалось не в состоянии вести собственный бизнес и пришло к полнейшему упадку по причине редкого непрофессионализма и дилетантизма со стороны как владельцев, так и высших должностных лиц, и теперь пытается поправить свои дела, насильственно захватив преуспевающее предприятие.

Если у вас есть связи на телевидении – можно преподнести примерно такую же информацию в каком-нибудь новостном сюжете, сдобрив ее для верности краткими интервью со счастливыми работниками вашего преуспевающего предприятия, выступающими категорически против недружественного поглощения, а также любой смены собственников управленческих кадров компании.

Кстати, человеческий ресурс может оказать мощную поддержку владельцу поглощаемого предприятия. Проведите общее собрание всех без исключения работников предприятия, и объясните им ситуацию. Расскажите, что сейчас все они имеют работу, получают неплохую заработную плату, но ситуация складывается таким образом, что предприятие хотят насильственно захватить совершенно посторонние агрессоры. Поясните, что в случае смены собственника дела на предприятии заметно ухудшатся, начнутся проблемы с выплатой заработной платы (она заметно снизится, а выплачиваться будет с задержками, и т. п.), изменится в худшую сторону порядок предоставления отпусков и оплаты больничных листов. И вообще – социальная программа на предприятии будет практически свернута, о таком понятии, как «социальный пакет», лучше полностью забыть, то же самое касается медицинской страховки, и плюс ко всему – значительная часть работников попадет под сокращение штатов.

Стоит ли говорить, что подобные перспективы будут восприняты вашими работниками в штыки! Особенно, если отношение к персоналу со стороны предприятия в данный момент вполне достойное, люди получают вовремя неплохую заработную плату, и т. д. Очень может быть, что, когда представители компании-захватчика приедут на предприятие предъявлять ультиматум руководству (либо – просто посмотреть, что здесь и как), их у дверей встретит толпа агрессивно настроенных работников и просто погонит прочь. При хорошей «предварительной подготовке» персонала с вашей стороны в ход вполне могут пойти гнилые помидоры, тухлые яйца, а из толпы прямо в лобовое стекло приехавшего с захватчиками 600-го «Мерседеса» полетит внушительных размеров булыжник.

Кроме этого, сотрудники собственного предприятия могут оказать и другую существенную помощь, если не лично – то через какие-то имеющиеся связи. Например, у одного дядя является высокопоставленным чиновником в местной мэрии, у другого – брат работает в правоохранительных органах, у третьего папа является отставником ФСБ с мощными связями, и т. д. Приложив совместные усилия, вполне можно отстоять родное предприятие от недружественного поглощения, попутно хорошенько «прополоскав» агрессора в средствах массовой информации и по местному телевидению.

При разработке и реализации мер защиты не стоит забывать немаловажный нюанс: у захватываемого предприятия есть реальная стоимость, на которую рассчитывает компания-захватчик. Иначе говоря, агрессор заранее определяет максимально возможную цену, которую он согласен заплатить за осуществление операции недружественного поглощения. Обычно предельно допустимый размер «цены вопроса» находится в пределах годовой, реже – полуторагодовой прибыли захватываемого предприятия. Учтите, что в данном случае речь идет о реальной прибыли компании, а не о той, которая декларируется в налоговом органе и отображается в официальных бухгалтерских и налоговых отчетах.

Поэтому при защите своего предприятия от начавшегося недружественного поглощения исключительно важным является умение всеми доступными средствами затягивать время. Чем больше времени тянется процедура захвата (а точнее – борьба захватываемого предприятия с агрессором), тем больше возрастает «цена вопроса», т. е. величина затрат, которые приходится нести захватчику. Российская практика показывает, что злоумышленники отказываются от своих намерений после того, как стоимость операции по насильственному поглощению компании достигает двухгодичной (редко 2,5– годичной) реальной прибыли захватываемого предприятия.

«Особенности национального захвата»

Следует учитывать, что в России существуют свои «национальные особенности» процедуры насильственного поглощения одного субъекта хозяйствования другим. Этих особенностей немало, но все же наиболее характерными являются две, на которых мы кратко остановимся.

Первая «национальная особенность» заключается в следующем: в конфликтах между субъектами хозяйствования, связанных с недружественным поглощением одного предприятия другим, активное участие принимают государственные структуры (органы власти и управления, судебные, налоговые и правоохранительные органы, и др.), причем как со стороны предприятия-жертвы, так и со стороны компании-агрессора. Поэтому нередко исход схватки зависит от того, кто из противоборствующих сторон купил более высокопоставленных и влиятельных чиновников, и у кого имеются более серьезные связи в правоохранительных и органах. По сути, борются между собой не субъекты хозяйствования, а государство – само с собой.

Второй «особенностью национального захвата» является то, что абсолютно любое российское предприятие, независимо от вида деятельности, формы собственности и иных факторов, может стать жертвой недружественного поглощения. Почему? Да потому, что каждый субъект хозяйствования имеет те либо иные нарушения: нарушение инвестиционных обязательств, либо при приватизации, либо при проведении эмиссии акций, либо при проведении собраний акционеров, и т. д. Такие прегрешения всегда являются хорошей зацепкой для потенциальных захватчиков.

Подобные нарушения нередко обусловлены не преднамеренными противозаконными действиями руководства и собственников субъекта хозяйствования, а несовершенством, противоречивостью, а нередко – и абсурдностью отечественного законодательства.

Глава 6

Информационная безопасность предприятия

Чтобы в современных условиях защитить свой бизнес от всевозможных неприятностей, недостаточно только нанять охрану, поставить на окна бронированные стекла, напичкать офисные, складские, производственные и иные помещения всевозможными навороченными сигнализациями и завести «полезные» знакомства в местной администрации, налоговой инспекции и иных органах, структурах и учреждениях. Все перечисленные меры, конечно, выглядят внушительно и солидно, но они могут оказаться совершенно бесполезными, если на предприятии отсутствует система информационной безопасности.

О том, как обеспечить информационную безопасность предприятия, мы и поговорим в данной главе.

Экономическая разведка и промышленный шпионаж

Одними из наиболее распространенных методов получения необходимой информации являются экономическая разведка и промышленный шпионаж. В общем случае можно дать следующее определение: экономическая разведка – это комплекс взаимосвязанных и координируемых активных действий, направленных на получение важной и ценной информации, скрытой от посторонних лиц, любыми доступными средствами, а также накопление и обработка этой информации. Если же посмотреть с юридической точки зрения, то несомненный интерес представляет собой формулировка, которую дает Интерпол: Экономическая разведка – это приобретение любым обманным путем интеллектуальной собственности, принадлежащей какому-либо юридическому лицу, которая была создана или законно приобретена этим юридическим лицом с целью производства чего-либо, что имеет или может иметь промышленную ценность и, в более широком плане – ценность для национальной экономики.

Цели экономической разведки

В настоящее время главная разница между экономической разведкой и промышленным шпионажем заключается в том, что при ведении разведки для добычи информации используются законные приемы и методы, в то время как промышленный шпионаж подразумевает применение незаконных способов.

Любой предприниматель или бизнесмен, планирующий заняться экономической разведкой либо промышленным шпионажем, в первую очередь должен четко определить цели и задачи, которые он преследует. После этого необходимо уяснить, какая конкретно информация может потребоваться для достижения поставленных целей, и из каких источников можно получить эти сведения.

В большинстве случаев промышленный шпионаж преследует следующие цели:

♦ завоевание новых рынков сбыта;

♦ дискредитация либо устранение конкурирующих организаций;

♦ подделка пользующихся спросом товаров или торговых марок;

♦ торговля конфиденциальной информацией и корпоративными секретами;

♦ шантаж физических или юридических лиц;

♦ срыв важных деловых переговоров или направление их в «нужное» русло;

♦ создание условий для подготовки диверсий в отношении конкурентов.

Помимо перечисленных целей, перед промышленным шпионажем могут ставиться и иные задачи, наличие которых обусловлено спецификой конкретной ситуации.

Сведения, интересующие экономических разведчиков и промышленных шпионов

Какими же сведениями о конкурентах интересуются российские субъекты хозяйствования?

Говоря по-правде – самыми разными. Кого-то интересуют основные финансово-экономические показатели конкурирующей организации, кому-то важно знать принципы ценообразования, кто-то ищет производственные секреты, а кто-то интересуется наличием у конкурента связей в государственных структурах. Последнее бывает полезно знать, например, чтобы сделать вывод о том, стоит ли «натравливать» на конкурента налоговую проверку либо это бесполезно, потому что у него все схвачено и куплено.

Тем не менее, можно выделить несколько категорий сведений, которые интересуют промышленных шпионов. В первую очередь это информация, содержащаяся в финансовых отчетах (причем в реальных, а не в официальных), а также сведения стратегического характера и прогнозная информация.

Многих интересуют сведения о постановке маркетинговых процессов, а также ценовая стратегия конкурента. Всегда ценилась и, наверняка, еще будет цениться продолжительное время информация об условиях договоров и контрактов, причем всяких: с арендодателями и арендаторами, с покупателями и поставщиками, с собственными сотрудниками, и др.

Одним из ключевых направлений деятельности экономических разведчиков является поиск информации о перспективах развития предприятия как в ближайшем будущем (год-два), так и на отдаленную перспективу (три-пять лет). Особую ценность подобные сведения имеют в отношении производственных и строительных предприятий, разработчиков программного обеспечения, крупных торговых предприятий, а также в добывающей и перерабатывающей отраслях. Шпионов интересуют оперативные и стратегические планы компании, перспективы развития менеджмента, совершенствование механизма работы с персоналом, планирование реструктуризации активов, и иные ключевые факторы.

Особую старательность проявляют экономические разведчики при добывании информации, касающейся условий продажи или слияния субъектов хозяйствования. Не секрет, что многие предприниматели и бизнесмены заранее определяют, при каких условиях они согласны продать свой бизнес, согласиться на дружественное поглощение или подвергнуться недружественному поглощению. Такое планирование вовсе не означает, что коммерсант заранее готовится к продаже своего предприятия: это, как правило, всего лишь один из возможных вариантов действий в случае возникновения непредвиденных обстоятельств.

Однако при наличии такой информации конкурент вполне может всеми доступными силами и средствами «посодействовать» наступлению этих самых непредвиденных обстоятельств, дабы вынудить владельца конкурирующей компании отказаться от дельнейшего ведения бизнеса и продать ее. Также подобные сведения способны намного упростить процесс недружественного поглощения предприятия, поскольку захватчик заранее знает, какие шаги может предпринять руководство захватываемой компании.

Большую ценность для промышленного шпиона представляют собой данные об организационной структуре компании. Зачем это нужно? Чтобы было понятнее, рассмотрим один из характерных примеров.

Предположим, предприятие-захватчик решило предпринять недружественное поглощение в отношении компании-конкурента (либо просто какой-нибудь преуспевающей фирмы), и направило туда экономического разведчика для получения необходимых сведений, а также для «зондирования почвы». Через некоторое время выяснилось, что компания, которую предполагалось захватить, практически не имеет никакой собственности и более-менее ценных активов, хотя и осуществляет успешную деятельность. Оказывается, из собственных активов оно имеет на балансе всего пару-тройку не первой свежести компьютеров, древнюю и добитую «Газель», а также мизерный остаток готовой продукции и иных товарно-материальных ценностей на складе.

В процессе дальнейших разведывательных действий выяснилось, что компания, которую агрессор предполагал захватить, имеет сложную организационную структуру, в частности – у нее есть ряд дочерних фирм, в каждой из которых «голове» принадлежит примерно по 20 % акционерного капитала. При этом все составляющие бизнеса равномерно распределены по дочкам: у одной из них головная фирма получает сырье и материалы и на нее же «вешает» кредиторскую задолженность, у другой арендует складские помещения, у третьей – производственные мощности, у четвертой – офис, а пятой сразу после выхода из цеха отгружается готовая продукция для последующей реализации непосредственным потребителям.

Наличие столь продуманной организационной структуры вынуждает потенциального агрессора отказаться от своих намерений. Ведь чтобы получить то, на что рассчитывал захватчик, ему придется поглощать не одну, а сразу шесть фирм (головное предприятие и пять дочерних структур)! Если же захватить только одну «голову», координирующую работу всей структуры, то полученный результат можно сравнить разве что с пустым орехом. Ведь за эту фирму никто и бороться особо не будет, поскольку у нее нет активов, а есть только какая-то абстрактная небольшая прибыль, показываемая для налоговой инспекции. Поэтому хозяева ее отдадут с дорогой душой (предварительно разобравшись с акционерным капиталом «дочек» и иными организационными вопросами), и спокойно откроют другое аналогичное предприятие.

Сведения об организационной структуре компании могут быть полезны и в целом ряде других случаев. Например, если кто-то из конкурентов желает «натравить» на предприятие налоговую проверку, то при наличии такой разветвленной структуры ему придется серьезно подумать: на какую из фирм, входящих в корпорацию, отправить проверяющих? Логика подсказывает, что на «голову», но это может иметь совершенно «никакой» эффект. Тем более, что на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, коими так богата современная российская действительность, многие предприниматели и коммерсанты держат в запаса заранее открытую фирму, на которую при малейшей опасности переоформляется бизнес.

Одним из ключевых объектов экономической разведки являются системы доступа к информационным центрам и сетям, а также составные элементы этих систем. Не секрет, что в настоящее время множество ценной и конфиденциальной информации хранится в электронном виде, поэтому владение средствами доступа позволяет получить много интересных сведений, как говорится, «малой кровью». Промышленные шпионы стремятся получить пароли, пин-коды, аппаратные ключи и иные средства доступа, не жалея для этого ни времени, ни средств.

Отметим, что нередко важная информация хранится не на сменных носителях или в офисных компьютерах, а в Интернете: считается, что это один из наиболее безопасных способов хранения данных. Однако следует учитывать, что для современных хакеров ничего невозможного не существует (взламываются даже сайты Пентагона), поэтому излишне доверять Сети не рекомендуется.

Результаты многочисленных независимых исследований показывают: затраты на экономическую разведку и промышленный шпионаж в крупных компаниях составляют в среднем 1,5 % от оборота. Стоит ли говорить, что сумма получается довольно внушительная! При этом для ведения экономической разведки предприятия выделяют значительные кадровые ресурсы: в частности, некоторых японских компаниях промышленным шпионажем занимается более 200 человек. Что касается США, то по некоторым оценкам, американские субъекты хозяйствования от ущерба, причиняемого промышленным шпионажем, теряют порядка 20 миллиардов долларов в год. Причем многие независимые эксперты полагают, что эта сумма явно занижена.

Источники конфиденциальных сведений

В любом случае одной из ключевых задач экономической разведки и промышленного шпионажа является получение конфиденциальных сведений. В данном разделе мы узнаем, какие категории источников получения информации могут содержать секретные сведения.

Первым и главным источником является Его Величество Человек, а точнее – люди. Эта категория включает в себя сотрудников конкурирующего предприятия: рабочих, служащих, представителей обслуживающего персонала, продавцов, и т. д. Наибольшую ценность как источники информации представляют собой работники закрытых и секретных структурных подразделений предприятия, а также представители высшего руководства компании (топ-менеджмент, и т. п.). К данной категории источников информации также относятся покупатели и клиенты предприятия, его деловые партнеры, поставщики, арендаторы и арендодатели, и т. д. Характерной особенностью человека как источника информации является то, что он является активным элементом, который может быть не только источником сведений, но и выполнять деструктивные функции, будучи завербованным конкурирующей организацией.

Следующая категория источников секретных сведений – это документы, причем представленные не только на бумажных, но и на электронных носителях информации. В общем случае документ – это информация, имеющая юридическую силу и представленная на носителе, позволяющем не сомневаться в ее подлинности. Документы представляют собой наиболее распространенный способ накоплений и хранения информации, а также обмена информацией. Характерной особенностью документа как источника секретных данных является то, что он отличается функциональным разнообразием. Система документации у любого субъекта хозяйствования имеет разветвленную структуру, причем документы отличаются не только по содержимому, но и по типу носителя (бумага, дискета, съемный винчестер, и др.).

Много секретных сведений можно найти в публикациях – это еще одна категория источников получения конфиденциальной информации. Сюда входят самые разные статьи (экономические, аналитические, публицистические, и т. д.), книги, рекламные буклеты и проспекты, листовки, монографии, доклады, тексты выступлений, и т. д.

Одной из ключевых категорий источников секретных данных являются технические носители информации: бумага, кино– и фотопленка, магнитные носители (ленты, дискеты, и др.), компакт-диски, информация на экранах (мониторов, телевизоров, табло), и т. д. Многие ошибочно относят документы и технические носители к одной категории источников конфиденциальной информации, но это не так: документ как источник ведь может быть представлен и на бумажном, и на электронном носителе, а вот далеко не всякий технический носитель может быть признан документом.

Технические средства обеспечения деятельности субъектов хозяйствования, а также физических лиц – это, можно сказать, кладезь ценной и секретной информации. Сюда входят телефоны (причем как отдельные аппараты, так и системы коммуникационных связей), факсы, автоматизированные системы обработки информации, телевизоры, радиоприемники, системы громкоговорящей связи, а также иные аппараты, средства и приспособления, которые могут являться местом утечки конфиденциальных сведений.

Одним из наиболее ценных источников получения секретных данных является продукция предприятия, как выпускаемая в настоящее время, так и образцы продукции, находящейся в разработке. Основные характеристики выпускаемой продукции всегда интересовали конкурентов, и эта тенденция, несомненно, сохранится и в обозримом будущем. Особую ценность представляет информация, касающаяся только планируемых к выпуску или находящихся на стадии разработки видов продукции: получение секретных сведений с высокой долей вероятности позволит конкуренту быстро и дешево (ведь не пришлось тратиться на разработку – секреты конкурента доставил шпион!) создать и вывести на рынок аналог.

Не меньшую ценность в некоторых отраслях и видах деятельности могут представлять собой производственные отходы. С помощью их изучения и анализа конкурент может узнать много интересного об используемых технологиях, тонкостях производства, и т. д. Несомненным преимуществом данной категории является то, что необходимые сведения можно получить вполне легально и безопасно – на свалках, в местах складирования металлолома, иногда даже в мусорных корзинах офисных и производственных помещений компании.

Распространенные методы получения информации

Все методы получения необходимой информации можно разделить на две большие группы: законные и незаконные. Как уже отмечалось выше, экономическая разведка оперирует законными методами, а когда начинается применение незаконных – речь уже будет идти о промышленном шпионаже.

Наиболее распространенными законными методами получения конфиденциальной информации являются:

♦ сбор, накопление и анализ сведений, получаемых из официальных источников (средства массовой информации, и. т. п.);

♦ посещение презентаций, ярмарок, выставочных мероприятий, и т. п.;

♦ приобретение продукции, выпускаемой конкурирующими предприятиями, с целью ее всестороннего анализа и изучения.

Что касается методов промышленного шпионажа, то наиболее распространенными и востребованными из них являются следующие:

♦ внедрение промышленных шпионов на конкурирующее предприятие, желательно – в окружение ведущих специалистов либо высшего руководства;

♦ похищение документов, схем, чертежей, а также образцов планируемой к выпуску продукции;

♦ переманивание персонала у конкурента;

♦ проведение ложных переговоров, а после получения интересующих сведений – отказ от якобы имеющихся намерений о сотрудничестве;

♦ подкуп и шантаж работников конкурирующего предприятия с целью получения у них необходимой информации (особую ценность представляют агенты, работающие в закрытых структурных подразделениях конкурента);

♦ ведение негласного контроля деловой корреспонденции;

♦ получение важных сведений с помощью технических средств (подглядывающая и подслушивающая аппаратура, «жучки», программные разработки шпионской направленности, и т. п.);

♦ незаконное получение важной и секретной информации у представителей государства (чиновники, работники налоговых органов, и т. п.).

Помимо перечисленных, промышленные шпионы могут предпринимать и другие способы получения информации, в зависимости от конкретной ситуации.

Далеко не все понимают, что подавляющее большинство необходимой информации можно получить из открытых источников. В экономической разведке и промышленном шпионаже доля таких сведений может составлять до 70 %, доля информации, полученной из полуоткрытых источников – 15–25 %, и лишь от 5 % до 15 % сведений разведчики черпают их действительно закрытых и секретных источников.

ПРИМЕЧАНИЕ

Следует отметить, что открытыми источниками получения информации могут пользоваться не только конкуренты, но также налоговые и правоохранительные органы, либо представители государственной власти.

Наиболее емким, доступным и открытым средством получения информации является периодическая печать. Следует учитывать, что работа представителей масс-медиа (в первую очередь имеются в виду журналисты и корреспонденты) во многом напоминает работу спецслужб, разведывательных органов, и т. д. Это неудивительно: чтобы получить те либо иные сведения, на основании которых можно сделать рейтинговый материал, журналисты нередко идут на самые разные ухищрения, демонстрируя чудеса смекалки, изобретательности и, кстати – смелости. Иной журналист способен собрать, систематизировать и представить в открытом источнике такое количество ценной информации, перед которым спасует целая служба экономической разведки предприятия.

Наряду с этим, сведения, почерпнутые в средствах массовой информации, позволяют дополнять и уточнять данные, полученные с помощью оперативных средств, а также подсказать новые направления разведывательной и шпионской деятельности предприятия.

Кто-то может возразить: «Все это, конечно, так, но для полноценного изучения и анализа сведений, содержащихся в средствах массовой информации, потребуется времени больше, чем 24 часа в сутки». Стоит ли говорить, что это распространенное ошибочное мнение, не имеющее никакого отношения к действительности!

На самом деле все гораздо проще, и необходимо лишь четко спланировать и систематизировать свою работу с открытыми источниками. При этом необходимо уделить внимание перечисленным ниже аспектам.

♦ Правильный подбор источников получения информации. Если вы хотите добыть сведения о компании, занимающейся нефтепереработкой – очевидно, что издания вроде «Активный отдых» или «Советский спорт» вам вряд ли пригодятся.

♦ Грамотная обработка источников информации с применением метода так называемых «ключевых слов».

♦ Рациональная классификация, сортировка и хранение полученной информации.

Следует учитывать, что нередко сведения, находящиеся в разных источниках, могут дублироваться (особенно это относится к тем изданиям, которые выходят ежедневно либо несколько раз в неделю). Поэтому увеличение количества изучаемых источников далеко не всегда может привести к качественным результатам (иначе говоря, количество не всегда переходит в качество).

ПРИМЕЧАНИЕ

Специализированные издания в процессе формирования ежедневной сводки размером примерно в одну страницу, содержащей оценочные сведения по одной проблеме, обрабатывают массив информации объемом примерно 7–8 миллионов слов.

При работе с конкретной статьей, публикацией или иным подобным материалом, необходимо из всех поднятых в ней вопросов уметь выбирать только те, которые имеют непосредственное отношение к вашей проблеме, и не «распылять» свое внимание на постороннюю и ненужную информацию, какой бы увлекательной она не показалась.

Еще одним эффективным источником открытой информации являются выставочные мероприятия, в которых принимают участие конкуренты. Разведчик может просто подойти к стенду (разумеется, при том условии, что его не знают в лицо) и находиться в непосредственной близости, внимательно слушая и вникая во все, о чем представители конкурента рассказывают посетителям. Еще более эффективный способ – это когда разведчик прикидывается потенциальным клиентом предприятия: данный прием позволяет легко и быстро получить массу интересных и полезных сведений, которые иным способом добыть невозможно. Например, если вы – разведчик, то можно спросить, почему продукция конкурента лучше продукции вашего предприятия, почему потенциальным клиентам не стоит обращаться в вашу фирму, а нужно идти только к конкуренту, и т. д.

Инструментарий промышленного шпионажа

Какими же инструментами пользуются в современной России промышленные шпионы?

В настоящее время на российском рынке представлено великое множество самых разнообразных технических средств, рассчитанных на любых и самых взыскательных потребителей. Вот некоторые наиболее популярные из них.

Специальная звуко– и видеозаписывающая аппаратура (в том числе различного рода «жучки»).

♦ Приспособления для получения информации с линий телефонной связи.

♦ Специально разработанные системы наблюдения и передачи видеоизображения на расстояние.

♦ Микрофоны направленного действия.

♦ Фотоаппаратура.

♦ Приборы слежения и ночного видения.

♦ Различного рода радиозакладки и т. п. приборы.

♦ Приспособления, предназначенные для снятия информации с окон и стеклянных перегородок, принцип действия которых основан на использовании лазерных излучателей;

♦ Аппараты, предназначенные для выявления радиоактивного фона и (или) другого излучения.

В целях промышленного шпионажа могут использоваться и другие технические средства. Главное, чтобы они удовлетворяли основным критериям: простота в использовании, а также доступность в приобретении (говоря по-простому – приемлемая цена): получение необходимых сведений не должно выливаться в умопомрачительные суммы – в противном случае шпионаж не будет иметь никакого экономического и практического смысла. Вот пример доступного технического средства: комплект аппаратуры, с помощью которого можно осуществлять дистанционное получение информации на расстоянии до одного километра должен стоить порядка 400 долларов.

ПРИМЕЧАНИЕ

Некоторые сообщения (например, ранее это касалось пейджинговых сообщений) может перехватывать среднего уровня программист с помощью старенького компьютера (с процессором Pentium 200 или его аналогом) и специально предназначенного сканирующего приемника.

«Империя наносит ответный удар», или Экономическая контрразведка

Поскольку экономическая разведка существует и успешно развивается, логично предположить, что должна существовать и экономическая контрразведка, направленная на борьбу с экономическими разведчиками и промышленными шпионами, а также негативными явлениями и тенденциями, имеющими место быть на предприятии и в той или иной степени угрожающие его интересам. Идеологическая основа системы контрразведки базируется на том, что, поскольку предприятие имеет собственную службу экономической разведки, конкуренты наверняка имеют аналогичные службы, и им необходимо противостоять. Это и является основной задачей экономической контрразведки.

Цели и задачи службы экономической контрразведки

Если же говорить более подробно, то главные цели экономической контрразведки можно сформулировать следующим образом.

♦ Предупреждение, своевременное распознавание и жесткое пресечение попыток вербовки конкурентами агентов из числа сотрудников собственного предприятия.

♦ Пресечение попыток любого сотрудничества работников предприятия, выходящего за рамки должностных обязанностей, с деловыми партнерами, контрагентами, и т. п., а также – с представителями криминальных структур.

♦ Пресечение попыток ведения на предприятии разведывательной и иной подобной деятельности со стороны государственных органов. Если законными способами это невозможно – введение их в заблуждение (например, если известно, что такой-то представитель государственного органа ведет деструктивную или разведывательную деятельность – щедро предоставлять ему дезинформацию).

♦ Недопущение утечки важных сведений и конфиденциальной информации.

♦ Периодическое выполнение проверки сотрудников на предмет их лояльности своему предприятию.

♦ Проведение служебного расследования фактов хищений, злоупотреблений служебным положением, должностного подлога, фальсификаций, и т. п.

♦ Оперативная защита сотрудников предприятия, а также его активов (зданий, сооружений, производственных площадей, и т. д.).

На конкретном предприятии перед службой экономической контрразведки могут стоять и другие задачи, в зависимости от вида деятельности компании, формы собственности, и иных факторов. В частности, нередко в обязанности работникам контрразведки вменяется профилактика и пресечение тем либо иным негативным процессам, которые в принципе могут возникнуть у любого субъекта хозяйствования. Таковыми, в частности, являются: конфликты и споры между работниками, различного рода трудовые конфликты сотрудников предприятия с его администрацией, угрозы саботажа или забастовок, массовые нарушения общественного порядка, межнациональные конфликты, и т. д.

ВНИМАНИЕ

Различного рода кризисные ситуации, негативные явления, конфликты, споры, забастовки и т. п. вполне могут быть инициированы службой экономической разведки и промышленного шпионажа конкурирующего предприятия.

Для борьбы с подобными явлениями использует как специальные, так и социально-психологические методы. В первом случае речь идет об административных и дисциплинарных мероприятиях, во втором отыскиваются возможные пути для согласования интересов всех участников конфликта.

Следует знать и помнить: несмотря на свои широкие полномочия и большие возможности, служба контрразведки предприятия не может являться адекватной заменой правоохранительным и силовым органам. Поэтому при появлении любой информации, свидетельствующей о подготовке преступления, либо о том, что оно уже свершилось, необходимо в обязательном порядке обращаться в соответствующие органы (милиция, прокуратура, ОБЭП, ФСБ, и др.).

Планирование работы службы контрразведки

При планировании и организации работы службы контрразведки на предприятии в первую очередь необходимо обдумать, какими силами и средствами будет оперировать данное подразделение службы безопасности. В данном случае силы – это комплектация службы контрразведки оперативными работниками, т. е. теми, кто непосредственно занимается контрразведывательными действиями. Иначе говоря – хорошо подумайте, сколько оперативных работников вам потребуется, чем конкретно будет заниматься каждый из них, а также какие финансовые затраты вам придется для этого понести. Причем финансовые затраты включают в себя не только заработную плату сотрудников службы контрразведки, но и финансовое обеспечение некоторых операций (например, расходы на взятки или на подкуп, приобретение аппаратуры прослушивания, и т. п.).

Что касается средств службы экономической контрразведки, то их можно разделить на две категории. Первая категория – это оперативные возможности оперативного состава, попросту говоря – имеющаяся агентурная сеть. Ко второй категории относятся оперативно-технические средства, используемые службой контрразведки (например, техника для видеонаблюдения, аппаратура прослушивания и съема информации, «жучки», «маячки», и т. п.).

Также необходимо провести всесторонний анализ сил и средств как существующих, так и потенциальных противников. Если конкурирующая организация имеет с вами много общего – это может существенно упростить задачу: наверняка службы экономической разведки у нее и у вашей компании будут во многом похожи, да и методы борьбы могут иметь много общего.

Если же вами интересуются предприятия других видов деятельности (бывает и такое – например, чтобы прозондировать почву для открытия такого же бизнеса, как ваш) – здесь уже все сложнее. Еще хуже – если вы знаете, что вами интересуется какое-нибудь частное детективное агентство либо сыскная контора: противостоять профессионалам чрезвычайно сложно. Тем не менее, попытайтесь найти ответы на следующие вопросы.

♦ Что именно может заинтересовать «любопытных» в деятельности вашего предприятия? Например, если вы занимаетесь разработкой нового вида продукции и планируете вот-вот приступить к его серийному производству – ответ на данный вопрос очевиден.

♦ Как бы вы поступили на месте конкурентов, если бы захотели получить те же сведения, что и они?

♦ Насколько профессионально и слаженно работает экономическая разведка ваших противников?

♦ Какие преимущества либо недостатки имеет служба безопасности вашего предприятия по сравнению с аналогичными службами других известных вам субъектов хозяйствования?

♦ Применяют ли экономические разведчики конкурентов незаконные методы получения информации, и если да – можно ли это обернуть против них (в частности, использовать как компромат или средство дискредитации)?

♦ Какие средства и методы ведения экономической контрразведки вы планируете применять, и могут ли их аналогичным образом использовать ваши конкуренты?

Конечно, не на все перечисленные вопросы вы сможете ответить, но даже размышление над ними может навести вас на очень полезные соображения.

Планируя деятельность службы контрразведки, необходимо провести полноценный анализ лиц, которые, с одной стороны, могут использоваться как источники получения важной информации, а с другой – представлять собой опасность ввиду возможной вербовки подразделениями экономической разведки конкурирующих предприятий.

В конечном итоге вам необходимо четко представлять себе основной принцип работы контрразведывательного подразделения вашего предприятия, конкретные задачи службы контрразведки (как оперативные, так и стратегические), а также порядок распределения предстоящих работ между сотрудниками данной службы.

После того как вы обдумаете и спланируете все то, о чем говорилось выше в данном разделе, у вас хотя бы в общих чертах должен сформироваться план работы подразделения контрразведки.

Отметим, что служба экономической контрразведки использует следующие основополагающие принципы работы: объектовый принцип и линейный принцип. Сущность объектового принципа заключается в том, что за каждым сотрудником службы контрразведки закрепляется один или несколько объектов предприятия, например: бухгалтерия, склад, здание администрации, и т. д. Отметим, что в качестве таких объектов могут выступать как структурные подразделения предприятия, так и отдельные помещения, здания, участки, и т. п. Работник подразделения контрразведки обязан обеспечивать оперативное прикрытие вверенных ему объектов от различного рода проблем, неприятностей, внедрений со стороны, и т. п. Например, он должен не только следить за тем, чтобы на вверенном объекте не появились подслушивающие устройства либо иные технические средства тайного получения информации, но и своевременно распознавать и предотвращать попытки саботажа, сговора, коллективного недовольства, и т. д., тем более что все это вполне может быть спровоцировано конкурентами.

Что касается линейного принципа работы, то суть его заключается в следующем: сотруднику контрразведки выделяется определенное направление (линия), которое он курирует. Например, один работник контрразведки должен следить за фактами утечки конфиденциальной информации из любого места предприятия, своевременно выявлять их и ликвидировать каналы утечки. Другой может отвечать за состояние морально-психологического климата в коллективе (пресекать попытки саботажа или забастовок, и т. п.), третий – за разоблачение экономических разведчиков и промышленных шпионов, засланных конкурентами, и т. д.

Однако в некоторых случаях бывает целесообразно работать по комбинированному принципу, т. е. путем сочетания объектного и линейного принципов. Например, сотрудник службы контрразведки может одновременно отвечать за сохранность конфиденциальной информации, и параллельно – обеспечивать оперативное прикрытие отдела маркетинга и (или) департамента снабжения.

Каким образом можно определить, какой принцип организации работы контрразведки является оптимальным? Обычно это зависит от целого ряда факторов: число оперативных работников и имеющийся у них опыт (одно дело – когда у вас в контрразведке работают отставные офицеры спецслужб, и другое – когда этим занимаются рано уволившиеся милиционеры), объемы финансирования контрразведывательной деятельности, и т. д. Обычно последнее слово остается за начальником службы безопасности, либо – за руководителем предприятия (в последнем случае все равно должно учитываться мнение начальника службы безопасности).

Дезинформация как эффективный инструмент экономической контрразведки

Дезинформация как инструмент борьбы контрразведчиков появился задолго до того, как стали возникать какие-то экономические конфликты между субъектами хозяйствования. На протяжении долгих веков дезинформация использовалась в основном политиками и военными с целью введения противника в заблуждение. Несомненное лидерство в этой области принадлежит спецслужбам разных стран, в первую очередь – СССР и США.

Характерной особенностью дезинформации является тот факт, что она представляет собой мирное средство ведения борьбы. В самом деле: если разоблачен вражеский агент, совсем не обязательно его тут же арестовывать, привлекать к ответственности, раздувать международный скандал и т. п.: гораздо проще и, кстати – целесообразнее позволить ему спокойно выполнять свою работу, но при этом постоянно и щедро «сливать» ему дезинформацию, заводя таким образом противника в полнейший тупик.

В настоящее время дезинформация получила широкое применение в различного рода экономических конфликтах, представляя собой ключевой элемент оперативной, стратегической и тактической маскировки истинных намерений субъекта хозяйствования. С помощью дезинформации противника вы можете внезапно, мощно и массированно, с немалой экономией собственных средств и ресурсов.

Итак, на основании вышеизложенного мы можем дать следующее определение термину «дезинформация»:

Дезинформация представляет собой метод маскировки, сущность которого заключается в преднамеренном распространении заведомо недостоверной информации об объектах, структурных подразделениях и иных элементах субъекта хозяйствования, их направлениях деятельности, сферах ответственности, составе, а также в имитации деятельности этих объектов в соответствии с распространяемыми сведениями. Также дезинформация включает в себя проведение различного рода мероприятий, операций, событий, и т. п., основная цель которых – сокрытие от конкурента конфиденциальной информации и введение его в заблуждение при принятии решений, дабы его последующие действия были выгодны дезинформатору.

Кроме этого, понятие «дезинформация» включает в себя различного рода бумаги, информацию, документы и материалы, содержащие недостоверные сведения и заведомо рассчитанные на преднамеренное введение кого-либо в заблуждение.

Говоря о таком средстве ведения экономической войны, как дезинформация, необходимо знать и понимать значение некоторых терминов и понятий, которые перечислены ниже.

♦ Легенда – внутренняя, внешняя, собственная либо сторонняя информация, основной целью которой является сокрытие и маскировка истинного положения вещей. Например, вы внедряете своего контрразведчика в службу экономической разведки конкурирующего предприятия, куда его без задней мысли принимают на работу на должность финансового разведчика. В данном случае истинное положение вещей, заключающееся в том, что в реальности данный сотрудник является внедренным контрразведчиком, скрывается для конкурента под той легендой, что он тихо-мирно работает у него обычным финансовым разведчиком.

♦ Легендирование конкурента – преднамеренное дезинформирование конкурирующей организации с целью введения его в заблуждение относительно своих истинных действий, направлений деятельности, мотивов, и др. Иначе говоря, если ваше предприятие планирует заняться производством зубной пасты, а вы всеми возможными способами убеждаете конкурентов, что на самом деле будете заниматься пошивом брюк – это есть легендирование.

♦ Дезинформационное мероприятие – комплекс тесно взаимосвязанных между собой действий обманного характера, основная цель которых – введение конкурента в заблуждение относительно тех либо иных событий, ваших предполагаемых действий, текущих мероприятий, проводимых операций, и т. д. отметим, что наиболее действенными дезинформационными мероприятиями считаются манипулирующие мероприятия и операции. Суть их заключается в том, что они формируют в сознании конкурента чувство полной реальности происходящего, что позволяет быстро и с относительно небольшими затратами средств и ресурсов склонить того к нужным (разумеется, с точки зрения дезинформатора) действиям.

♦ Мишень дезинформации – лицо, группа лиц или предприятие, на введение которых в заблуждение направлены проводимые дезинформационные мероприятия. Например, в качестве мишени дезинформации может приниматься работник руководящего звена (топ-менеджер) конкурирующего предприятия, ответственный за принятие управленческих, оперативных, стратегических и иных ключевых решений. Иногда вместо термина «мишень дезинформации» используется понятие «цель дезинформации».

♦ Разработчик – конкретное лицо или группа лиц (например, тот или иной отдел подразделения экономической контрразведки), занимающееся разработкой программы (плана, проекта, и т. п.) дезинформационных мероприятий. К разработчику всегда предъявляются высокие требования. В частности, он должен обладать нестандартным мышлением, иметь богатое воображение, уметь быстро принимать нестандартные и эффективные решения. Каждый разработчик понимает, что умение планировать и реализовывать на практике эффективный ввод в заблуждение непосредственно зависит от имеющегося творческого потенциала, который необходим для разработки и обеспечения ключевой легенды мероприятия. Любой разработчик должен четко знать и представлять следующее:

• задачи, поставленные перед каждым структурным подразделением предприятия;

• зоны ответственности подразделений предприятия;

• задача по дезинформации каждого компонента;

• концепция внезапности, секретности, оправданного риска;

• возможности службы экономический разведки и контрразведки как на собственном предприятии, так и в конкурирующей организации;

• информация о факторах психологического, социального и культурного плана, которая теоретически может оказать влияние на действия противника и на принятие им ключевых решений;

• возможности конкурирующей организации по разработке и претворению в жизнь дезинформационных мероприятий (как неформального, так и формального характера).

♦ Оперативная игра – агентурно-оперативная операция (комплекс мероприятий), в ходе которой используются различного рода «подставы», разоблаченные и перевербованные агенты конкурирующих предприятий, легендированные организации, средства оперативной техники, срыв запланированных конкурентами мероприятий и действий, дезинформирование, выявление и использование нелояльности персонала к собственному предприятию.

На что же в первую очередь необходимо обращать внимание при проведении дезинформационных мероприятий? Об этом мы поговорим в следующем разделе.

Планирование и реализация дезинформационных мероприятий

Процесс планирования и разработки дезинформационного мероприятия должен базироваться на следующих принципах:

♦ определение объекта, в отношении которого проводится дезинформационное мероприятие;

♦ формулировка цели проведения дезинформационного мероприятия;

♦ предварительная оценка ожидаемых результатов от проведения операции;

♦ наличие централизованного управления дезинформационным мероприятием, обеспечение координации действий;

♦ проведение разведывательных и контрразведывательных мероприятий, направленных на прикрытие операции и призванных обеспечивать любое необходимое содействие;

♦ актуальность и своевременность дезинформационного мероприятия;

♦ согласованность операции.

Определение объекта, в отношении которого проводится дезинформационное мероприятие – ключевой этап любой операции. Если мишень дезинформации выбрана ошибочно, то все дальнейшие действия не только однозначно потеряют всякий смысл, но и могут принести невосполнимый вред собственному предприятию.

В подавляющем большинстве случаев в качестве мишени дезинформационного мероприятия выбирается лицо, принимающее ответственные решения. Кстати, многие ошибочно полагают, что мишенью дезинформации является служба экономической разведки конкурирующего предприятия. Это не так: служба разведки почти всегда используется лишь как удобный и надежный канал передачи «дезы» тому, кто на ее основании будет принимать решение.

ВНИМАНИЕ

Любая дезинформация должна соответствовать реальной ситуации, не содержать в себе лишних подробностей: в них легко запутаться самим дезинформаторам, к тому же слишком подробная «деза» может вызвать подозрение у объекта дезинформационного мероприятия. Кроме этого, она должна быть достаточно эластичной в течение всего своего развития и существования, и в ней обязательно должно присутствовать место для маневра и предусматриваться путь к отступлению.

Искусный разработчик операции сумеет преподнести дезинформацию таким образом, что она будут предельно близка к реальному положению вещей, но в то же время в ней будет нечто такое, что несомненно вызовет интерес у объекта операции и введет его в заблуждение. Например, если ваша компания занимается производством задних мостов для самосвалов и колесных тягачей, и вы попытаетесь вбросить своим конкурентам «дезу» о том, что в ближайшем будущем перепрофилируете свое производство на выпуск дамских часиков – это вызовет у конкурентов лишь снисходительную улыбку. Если же вы дезинформируете их о том, что переводите производство на выпуск шасси для подъемных кранов – это будет, по крайней мере, ближе к истине.

Определившись с мишенью дезинформационного мероприятия, следует четко обозначить его цели и задачи, которые должны иметь конкретную и понятную формулировку. Например: целью проводимой операции является введение конкурента в заблуждение относительно дальнейшего выпуска данного вида продукции, и склонение его к перепрофилированию производства. В подобной ситуации важно убедить конкурента в том, что те, от кого он получил эти сведения, давно уже приняли такое решение и активно занимаются переводом предприятия на выпуск других видов продукции. Отметим, что приведенная в качестве примера цель дезинформационного мероприятия, так как в ней определены не только действия дезинформатора, но и действия, к которым необходимо склонить руководство конкурирующей организации.

Что касается предварительной оценки ожидаемых результатов операции, то это можно сделать на основании четко сформулированной цели мероприятия и знания специфических особенностей конкурирующего предприятия.

Важнейшим этапом планирования является выбор метода доведения дезинформации до объекта дезинформационного мероприятия. Иначе говоря, вы должны решить – каким образом конкурент узнает то, что вы хотите ему сообщить? В настоящее время обычно используются следующие способы доведения «дезы»: прямой способ и опосредованный способ.

Сущность прямого способа заключается в том, что объект дезинформационного мероприятия получает «нужные» сведения напрямую от дезинформатора. Это может произойти при личной встрече, во время телефонного разговора, при переписке по электронной почте либо ICQ, и т. д.

Что касается опосредованного способа донесения дезинформации, то он подразумевает использование посредников, в большинстве случаев – людей, которые пользуются доверием у объекта дезинформации и могут влиять на принятие им тех либо иных решений. Кроме этого, в качестве «передатчика» можно использовать заведомо подложные документы, средства массовой информации, почтовую связь, и т. д.

Важным условием успешности операции является наличие централизованного управления дезинформационным мероприятием, а также обеспечение координации действий всех занятых в нем сотрудников. Важно знать и все время следовать правилу: координация, контроль и управление операцией должны находиться в одних руках. В противном случае будет, как в той поговорке – «правая рука не знает, что делает левая», что приведет к полному провалу дезинформационного мероприятия, да еще и к разоблачению контрразведчиков. Необходимо предпринять все меры для того, чтобы не допустить любых несогласованных действий, и обеспечить неуклонное исполнение задуманного, причем без отрицательного воздействия на реализацию других целей мероприятия.

На всех этапах дезинформационного мероприятия должно обеспечиваться его разведывательное и контрразведывательное обеспечение. Для чего? Да хотя бы для того, чтобы выяснить, что конкурент уже знает о текущей ситуации и каковы его ожидания относительно дальнейшего развития событий. Это важно, в частности, с той точки зрения, чтобы доводимая до конкурента дезинформация казалась ему правдоподобной, и в то же время не выходила за рамки действий, которые он в силах предпринять. Иначе говоря, получив порцию «дезы», противник должен предпринять то, что в его силах; если же «переборщить» с дезинформацией, то он, увидев, что изменить ничего не сможет, просто оставит все в состоянии «как есть» и махнет на это рукой. В результате дезинформационное мероприятие окажется неэффективным и бесполезным.

Кроме этого, разведчики и контрразведчики должны обеспечить возможность постоянной и надежной обратной связи. Это имеет исключительно важное значение с точки зрения адекватной оценки восприятия конкурентами вброшенной «дезы», а также того, насколько они ей доверяют. Если у противника возникли сомнения в достоверности полученной дезинформации – значит, необходимо внести соответствующие корректировки в ход реализации мероприятия. Обратная связь может обеспечиваться как с помощью имеющихся в стане конкурента собственных агентов («засланных казачков»), так и путем постоянного наблюдения за его реакцией, предпринимаемыми действиями (либо наоборот – бездействием). Кстати, на языке разведчиков это называется отслеживание динамики косвенных разведывательных признаков конкурента.

Также прикрытие со стороны разведки и контрразведки подразумевает строгое обеспечение необходимых мер конспирации. Стоит ли говорить, что любая утечка информации о проводимой операции, особенно касающаяся плана ее проведения, поставит жирный крест на всем дезинформационном мероприятии! Кстати, в качестве надежного средства предотвращения утечки информации рекомендуется использовать принцип четкого разделения значимой информации. Суть его заключается в том, что каждый участник дезинформационного (да и любого другого контрразведывательного) мероприятия должен знать только то, что ему необходимо для исполнения своих обязанностей в рамках выполнения общего плана (задания), а количество тех, кто полностью владеет деталями операции, должно быть минимизировано.

Принцип актуальности и своевременности проводимого дезинформационного мероприятия подразумевает в первую очередь тот факт, что время осуществления операции должно быть тщательно продумано. При этом необходимо учесть сроки, которые потребуются всем участникам мероприятия для его успешной реализации, а также оценить время, необходимое службе экономической разведки конкурента для оценки и анализа полученной дезинформации и передаче ее мишени дезинформационного мероприятия (т. е. лицу, ответственному за принятие важного решения). Также следует учесть время, которое требуется для принятия объектом мероприятия требуемого решения, а также на реализацию этого решения.

Одно из ключевых значений для успешного осуществления дезинформационного мероприятия играет принцип согласованности действий. Он подразумевает, что все подобные мероприятия требуют неторопливой, тщательной, продуманной подготовки, а также четкой координации действий всех участников.

Можно ли перевербовать экономического разведчика?

Предположим, что служба собственной безопасности вашего предприятия разоблачила экономического разведчика (промышленного шпиона), внедренного конкурентами. Можно ли перевербовать его и заставить работать на себя, и если да – как это сделать? В данном разделе мы постараемся ответить на этот вопрос.

Для перевербовки разоблаченных шпионов существует два основных рычага влияния: запугивание и подкуп.

В первом случае можно пригрозить, что ваших возможностей вполне достаточно для того, чтобы этого человека никто больше не взял на работу на должность выше дворника, что вы расскажете о нем всем кадровым агентствам, что его можно привлечь к уголовной ответственности за несанкционированный шпионаж, что его деструктивные действия привели к огромным убыткам компании и вы подадите на него в суд, и т. д.

Однако перед беседой как следует подумайте, чего наверняка испугается вражеский агент, а на что просто не обратит внимания. Многие сразу идут на попятную, как только речь заходит о компрометации в глазах супруги. Может, вы вспомните, что на корпоративный праздник ваш агент пришел с дамой по имени Марина, хотя имя его законной жены – Ольга? Тогда припугните его тем, что вы намерены пригласить в офис его супругу, и упомянутый факт при ней наверняка подтвердят сотрудники, присутствующие на этом празднике. А чтобы не быть голословным, вы непременно предъявите несчастной Ольге несколько фотографий либо видеосъемок с той самой вечеринки (какой же современный корпоратив обходится без фото и видео!), на которой вражеский агент запечатлен с посторонней женщиной.

Но все мы знаем, есть люди, которые не поддаются шантажу; запугать удается, как правило, в основном малоопытных и слабохарактерных людей. Если же говорить об опытных экономических разведчиках, то они практически не допускают ошибок, которые могут быть использованы для шантажа, а если что-то подобное все же случается – то они, как правило, будут готовы к любым последствиям.

Поэтому если запугать «засланного казачка» не удалось, используйте другой и самый верный метод – деньги.

Заранее определитесь с тем, каким максимальным количеством денег вы согласны пожертвовать, и поделите ее пополам. Эту половину предлагайте четко, решительно и конкретно: почти всегда экономический разведчик – человек деловой, любит определенность и ясность. Если вам удалось перевербовать за необременительную сумму денег – считайте, что полдела сделано.

Почему полдела? А потому, что, начиная с данного момента, за «перебежчиком» должна быть установлена постоянная слежка: очень может быть, что ему захочется в течение какого-то времени поработать и на вас, и на свое прежнее руководство. Обязательно просматривайте его электронную корреспонденцию, установите на его компьютер модули слежения и шпионское программное обеспечение (более подробно о подобных программных продуктах рассказывается ниже), а также предпримите иные необходимые меры безопасности (или просто поставьте соответствующую задачу службе собственной безопасности вашего предприятия, если таковая имеется).

Что же делать, если перевербовать вражеского агента не удалось? Бывает же так, что человека и шантажировать нечем (опытный разведчик не дает поводов для шантажа), и деньгами его переманить не получится (конкурент платит ему на несколько порядков больше, вы себе такого позволить не можете).

В данном случае оставьте все, «как есть» и сделайте вид, что вы ничего не знаете. Но вместе с этим – предупредите о нем службу собственной безопасности и сотрудников предприятия, оградите его от реальной информации и всячески «сливайте» ему побольше дезинформации: пусть ее и отсылает своему куратору. Это введет вашего конкурента в заблуждение и приведет к принятию ошибочных решений с его стороны. При грамотной постановке дезинформационных мероприятий это может привести к фатальным ошибкам конкурента даже на стратегическом уровне.

Компромат как средство контрразведки

Компромат в современной России является одним из наиболее популярных и эффективных и средств ведения любой борьбы: конкурентной, политической, экономической, и др., поэтому было бы странно, если бы подразделения экономической контрразведки субъектов хозяйствования не использовали его в своих целях.

ПРИМЕЧАНИЕ

В настоящее время слово «компромат» в российских поисковых Интернет-системах занимает по популярности запросов четвертое место – сразу после слов «порно», «секс» и «анекдот».

Что же представляет собой компромат? Чтобы ответить на этот вопрос, достаточно вспомнить, что слово «компромат» представляет собой сокращенное словосочетание «компрометирующий материал».

Если же говорить подробнее, то компромат обычно представляет собой различного рода документы и материалы (фото– и видеозаписи, бумаги, электронные документы, материалы аудиопрослушивания, и др.), содержащие такие сведения о физическом или юридическом лице, которые оно старалось держать в тайне от общественности. Причем чем выше общественный, политический либо иной статус человека, чем более видное положение в обществе он занимает – тем более отрицательное воздействие может оказать на него любой компромат. В первую очередь люди боятся компромата, раскрывающего тайны их личной жизни, а также доказывающий наличие связей с криминальными структурами.

Компромат на того или иного человека может быть всплывать одним из следующих способов:

♦ случайное обнаружение;

♦ целенаправленная слежка;

♦ провокация человека на совершение компрометирующих его действий.

В первом случае компрометирующие материалы совершенно случайно попадают в руки заинтересованным лицам – например, в результате утери их владельцем, либо обнаруживаются в процессе разговора с общими знакомыми, и т. д.

При целенаправленной слежке заинтересованные лица отлично знают, что рано или поздно человек совершит неблаговидный поступок, и постараются его зафиксировать. Это может быть, например, момент дачи/получения взятки, или свидание женатого человека с посторонней женщиной, и т. д.

Если же никак не удается найти на человека компромат, можно попытаться его спровоцировать на совершение компрометирующих действий. Например – во время корпоративной вечеринки подсыпать в бокал с вином усыпляющее средство, и сфотографировать «мертвецки пьяного» известного человека в разных позах, для пущей убедительности облив ему брюки и измазав лицо губной помадой. Еще один распространенный вариант компрометации – организация семейному человеку (неважно – мужчине или женщине) свидания с противоположным полом, и фиксирование всех «подробностей происходящего» на фото или видео.

ВНИМАНИЕ

В настоящее время многие российские детективные агентства активно работают в сфере получении компромата на кого угодно – начиная от известных личностей и заканчивая рядовыми обывателями.

Характерной особенностью компромата является тот, что он способен не только поставить жирный крест на будущей карьере и планах человека, но и полностью сломать ему жизнь, а в особо трагических случаях – и довести до самоубийства. С другой стороны, иногда компромат имеет прямо противоположный эффект, оборачиваясь неожиданной и полезной рекламой.

Одним из направлений использования компромата является склонение к сотрудничеству лиц, имеющих доступ к важной информации, либо занимающих ответственные должности. Например, часто с помощью компромата осуществляется перевербовка вражеских агентов (экономических разведчиков и промышленных шпионов, засланных конкурентами).

Однако перед тем, как использовать компромат в отношении кого бы то ни было, необходимо постараться оценить возможную реакцию человека на эту попытку и попытаться предугадать его действия.

Например, вы планируете шантажировать человека с сильным характером и устойчивой психикой. Компромат у вас, что называется, «железный», и оппонент никуда не денется – ему придется сотрудничать с вами помимо своей воли. Однако учтите: сильный и волевой человек, скорее всего, всеми доступными средствами попытается вам отомстить, и не факт, что вы будете довольны таким сотрудничеством. Возможно, он также постарается добыть на вас компрометирующие материалы – и поверьте, месть его будет намного более жесткой (или – жестокой), нежели ваши действия в отношении него.

Однако не стоит впадать в другую крайность, т. е. шантажировать с помощью компромата слабохарактерных и безвольных людей. Такие люди в подобных случаях не всегда способны адекватно оценить ситуацию и принять здравое решение, а напротив – могут руководствоваться эмоциями, впасть в панику и наделать массу глупостей. Наиболее характерный пример авантюрного и непродуманного шантажа – самоубийство.

В настоящее время существуют разные приемы и методы, с помощью которых человека вынуждают идти на сотрудничество под давлением компрометирующих материалов. Как правило, все они основаны на том, что человек из-за компромата боится утратить свой общественный, социальный, криминальный либо семейный статус, или опасается привлечения к уголовной ответственности. Однако нужно понимать, что в любом случае рассчитывать на долгосрочное эффективное сотрудничество с подобными агентами не следует: со временем страх может притупиться, а также возможно появление вариантов, при которых человек перестанет бояться компромата (например, ему угрожали, что расскажут жене о наличии любовницы и покажут ей соответствующие фото, а он через некоторое время развелся по собственной инициативе). Энтузиазм агента неуклонно снижается и со временем сходит «на нет», в результате чего он начинает поставлять малоинтересную и почти бесполезную информацию, попросту говоря – «отбывает номер».

Однако компромат можно использовать не только как средство вербовки, но и как инструмент дискредитации противников. Причем в данном случае совершенно необязательно располагать реальными компрометирующими материалами – вполне можно использовать вымышленные факты.

Например, в профилактических мерах, направленных на борьбу с экономической разведкой конкурирующих предприятий, часто применяется такой способ. В средствах массовой информации появляются статьи о том, что на таком-то предприятии разоблачен экономический разведчик или промышленный шпион, более того – не просто разоблачен, а тайно перевербован. Если на вашем предприятии действительно есть «засланные казачки» – наверняка подобная информация в прессе заставит понервничать их хозяев: им придется ломать голову над тем, соответствует ли эта информация действительности, и если да – кто именно из работников экономической разведки оказался перевербован. При удачном стечении обстоятельств это может привести к ненужным «резким движениям» со стороны конкурента, и если у вас внезапно уволился один или несколько сотрудников – возможно, это просто срочно отозванные промышленные шпионы.

Берегись инсайдера!

По оценкам независимых экспертов, одной из самых существенных угроз для любого бизнеса являются так называемые инсайдеры. Отметим, что данное явление в России возникло несколько лет назад, и с тех пор бурно и успешно развивается.

Инсайдер – это тот, кто в силу своего служебного или семейного положения имеет доступ к конфиденциальной информации, касающейся деятельности предприятия, либо имеющей прямое или косвенное отношение к собственникам компании, и т. п. Исходя из этого определения становится понятно, что инсайдерами, как правило, являются высшие должностные лица, представители исполнительной дирекции, топ-менеджмента, держатели крупных пакетов акций, и т. д. Однако часто забывается, что инсайдерами могут быть и менее высокопоставленные работники: наиболее характерные примеры – системные администраторы, а также работники финансовых и бухгалтерских служб предприятия.

Возможно, у читателя возникнет вопрос: со служебным положением все понятно, а при чем тут может быть семейное положение? Дело в том, что члены семьи высокопоставленных работников или крупных акционеров субъекта хозяйствования также могут иметь доступ к конфиденциальной информации. Особенно часто это встречается среди супругов или взрослых детей инсайдеров.

Среди наиболее известных результатов «деятельности» инсайдеров за последние несколько лет (особенно «щедрыми» на подобные события оказались 2005 и 2006 годы) можно отметить следующие:

♦ появление на «черном» рынке базы данных Центробанка Российской Федерации с платежами, которые были совершены в 2003–2004 годах;

♦ появление на «черном» рынке базы данных компании «НИКойл», которая вела реестры акционеров МТС, «ЛУКойла» и иных известных компаний федерального значения;

♦ появление на «черном» рынке базы данных Министерства по налогам и сборам РФ, где содержались сведения о доходах жителей Москвы за 2004 год;

♦ появление на «черном» рынке базы данных, содержащей сведения о российских получателях потребительских кредитов, в которой имелось более 700 000 записей.

Можно привести еще немало подобных примеров, но и этого достаточно, чтобы понять: инсайдерство в современной России процветает и чувствует себя вольготно.

Среди наиболее вредоносных действий, совершаемых инсайдерами, многие коммерсанты и владельцы бизнеса отмечают вынос документов и (или) баз данных, рассекречивание списка клиентов и деловых партнеров компании, а также иной конфиденциальной информации. Как ни странно, немногие отмечают такую серьезную угрозу со стороны инсайдеров, как преднамеренное уничтожение либо искажение информации – а это иногда чревато более существенными неприятностями, чем простое разглашение секретных сведений.

Характерной особенностью инсайдеров является то, что они могут рассекретить конфиденциальные данные либо исказить информацию не по злому умыслу и не с целью личной наживы, а просто по халатности или по ошибке, иначе говоря – непреднамеренно. Подобное может возникать по причине пресловутого человеческого фактора, перед которым, к сожалению, бессильны самые современные меры безопасности: как известно, стопроцентной «защиты от дурака» в природе не существует.

По этой же причине очень сложно бороться с таким негативным явлением, как утечка данных. Можно сколь угодно ограничивать доступ людей к секретным сведениям, но всегда останутся каналы для «сливания» данных. Вот несколько наиболее характерных из них, с которыми не только трудно бороться – они зачастую просто выпадают из внимания тех, кто отвечает за сохранность информации:

♦ секретные сведения можно прочитать на экране монитора у того, кто имеет к ним доступ и слишком халатно относится к защите этих данных;

♦ человек может просто забыть важнейший документ в принтере, в ксероксе, оставить без присмотра свой рабочий стол и компьютер;

♦ человек может наговорить секретную информацию на телефонный диктофон;

♦ при необходимости можно запомнить содержимое случайно увиденного важного документа.

Для наиболее эффективной борьбы с утечкой информации необходимо реализовать систему самоконтроля инсайдеров, дабы они непреднамеренно не рассекретили важные сведения и не позволили получить к ним доступ посторонних. На руководящие и ответственные должности необходимо назначать надежных, серьезных, морально устойчивых сотрудников (банально звучит, но это так). Причем внимание этих работников периодически следует обращать на то, что далеко не вся информация, к которой они в силу специфики служебных обязанностей имеют доступ, предназначена для разглашения.

Чтобы предотвратить опасность, которая может исходить от инсайдеров, или по крайней мере вовремя разоблачить того, кто виновен в утере важной информации или разглашении секретных сведений, необходимо соблюдать определенные меры безопасности. В частности, компьютерный доступ к конфиденциальным данным (финансовая, бухгалтерская и управленческая отчетность, списки клиентов, сведения о заработной плате сотрудников, и др.) должен быть строго персонифицированным. Посторонним вообще следует закрыть доступ к этой информации (офис-менеджеру совсем не нужно знать, какие активы числятся на балансе предприятия), а всем остальным он будет открываться только после полной авторизации. Это позволит узнать, кто и когда работал с данными, и какие действия при этом совершал (чтение, редактирование, копирование, и др.).

Эффективным средством защиты является аппаратная аутентификация. Суть ее заключается в том, что для доступа к секретным данным сотрудник должен использовать аппаратное средство контроля (смарт-карта, аппаратный ключ, и т. п.).

Надежно защитить конфиденциальную информацию позволяет постоянный аудит всех действий, совершаемых пользователями в локальной сети. Для этого можно использовать специальные системы, разработкой которых занимаются многие компании. Такая система обеспечит постоянный мониторинг состояния и защиту локальной сети как внутри фирмы, так и от внешних воздействий (проникновение в сеть извне, запись или редактирование данных, и т. п.).

Защитить секретные сведения, к которым имеют доступ инсайдеры, от посторонних можно путем их шифрования – это один из наиболее надежных способов. Как известно, многие руководители высшего звена, топ-менеджеры и т. п. хранят множество ценных сведений в собственных ноутбуках, которые являются объектом повышенного внимания со стороны злоумышленников. Их просто крадут, причем не ради компьютера, а с целью получения доступа к хранящимся в нем данным. Поэтому все, что инсайдер хранит в своем ноутбуке, обязательно должно быть зашифровано.

Хакеры и их мишени

Если говорить об обеспечении информационной безопасности предприятия, то непременно следует рассказать и о том, насколько оно может быть уязвимо со стороны хакеров и иных лиц, занимающихся вредительской деятельностью в сфере программного обеспечения и IT-технологий. Причем злоумышленники могут не только воровать конфиденциальную информацию и даже «держать руку на пульсе» вашего предприятия, но и заниматься откровенным шантажом и вымогательством.

Кто такие хакеры и что им нужно?

Хакер в общепринятом понимании этого слова – это мошенник, осуществляющий противоправную и деструктивную деятельность в Интернете и сфере IT-технологий.

В настоящее время опытные хакеры обладают целым арсеналом «продвинутых» средств, которые позволяют им без проблем проникнуть в любой компьютер или корпоративную сеть. Например, иногда для того, чтобы заполучить в свой компьютер программу-шпиона, достаточно просто зайти на определенный сайт. Адрес этого сайта вы можете получить в спамерском электронном письме, причем ссылка вполне может сопровождаться заманчивым пояснением вроде «Лучшие девушки Рунета – здесь в обнаженном виде», или «Читай компромат на президента», и т. д. Кроме этого, программы шпионы могут распространяться в виде вложений к почтовым сообщением, да и вообще теми же способами, что и компьютерные вирусы.

Какие же сведения интересуют хакеров?

В большинстве случаев – никакие, поскольку они действуют по наводке определенных лиц (конкурентов, недоброжелателей, и т. п.). А вот тех уже интересовать может очень и очень многое: реальные (а не те, которые подаются в налоговую инспекцию) отчетные данные, деловая переписка, сведения с он-лайн конференций и совещаний, коды доступа, логины и пароли, и т. д. Кстати, пин-кодами, логинами, паролями и иными подобными сведениями могут интересоваться и сами хакеры – например, с целью мошенничества.

Не стоит забывать и о таком явлении, как хакерские атаки, в результате которых, например, может «упасть» корпоративный сайт, прекратить работу корпоративный почтовый сервер, полностью оборваться выход в Интернет, и т. д. Конечно, через некоторое время работоспособность поврежденных ресурсов будет восстановлена, но это потребует немало усилий, времени и средств.

Более подробно об используемых хакерами приемах и методах рассказывается в следующем разделе.

Распространенные хакерские приемы

Одним из наиболее распространенных хакерских методов является так называемый фишинг. Суть данного приема заключается в том, чтобы путем нехитрых действий получить у пользователя секретные данные (пин-коды кредитных карт, пароли, логины, коды доступа, и т. п.).

ВНИМАНИЕ

В большинстве случаев фишинг основан на беспечности и невнимательности пользователей: они сами предоставляют мошеннику всю интересующую его информацию.

Наибольшего эффекта фишинг достигает тогда, когда он предпринимается в отношении не одного, а нескольких пользователей. Например, клиенты какого-либо банка получают электронное письмо якобы от службы безопасности либо службы технической поддержки с просьбой выслать логин и пароль к своей учетной записи (мол, произошел технический сбой). Несмотря на то, что любой банк предупреждает клиентов о подобной опасности и о том, что такие сведения у них никто из работников банка не может потребовать, всегда находится несколько «особо умных», которые покорно высылают свои секретные данные по указанному адресу. Таким клиентам в качестве «платы за ум» приходится расставаться со всеми имеющимися на счету деньгами.

Справедливости ради отметим, что подобные письма составляются, в общем-то, грамотно, поэтому выглядят довольно правдоподобно. Но характерной их особенностью является то, что к человеку обращаются не по ФИО, а абстрактно (например, «Уважаемый клиент», и т. п.).

Защититься от подобного мошенничества можно только с помощью своей бдительности. В частности, категорически запрещается передавать кому бы то ни было свои данные. Учтите, что если администратору сети потребуется ваш пароль и иные учетные данные, он сможет посмотреть их самостоятельно.

Еще одним распространенным хакерским приемом является так называемая «социальная инженерия». Отметим, что этот метод носит в первую очередь не технический, а психологический характер. Суть его проста: мошенник звонит пользователю корпоративной сети, представляется администратором (или еще кем-то) и просит назвать, к примеру, код доступа или пароль. Как правило, этот несложный прием бывает успешным, когда корпоративная сеть включает в себя большое число пользователей, которые далеко не все знакомы друг с другом. В более сложных случаях используются более изощренные психологические приемы, которые являются намного более эффективными.

Рекомендации по защите от такого мошенничества просты: не будьте лохом и не сообщайте свои секретные данные первому попавшемуся телефонному собеседнику. Если он настаивает на своем – жестко требуйте личной встречи. Не бросайте бумажки с записанным паролем, логином и т. п. где попало, и ни в коем случае не выбрасывайте их в мусорную корзину, стоящую в офисе (лучше выйдите в уборную или в курилку и сожгите бумажку).

Самая распространенная и всем известная опасность – это компьютерные вирусы. Сущность заключается в том, что вредоносное программное обеспечение внедряется на компьютер пользователя. Приносимый вирусом вред может быть самым разным: здесь и похищение ценной информации, и вывод из строя программного обеспечения и операционной системы, блокировка локальной сети и почтового сервера, и даже – вывод из строя аппаратной части компьютера. Одно из самых неприятных вредительств – когда с компьютера пользователя начинает рассылаться спам, а он об это и не подозревает. Здесь мы не будем рассказывать о разновидностях вирусов, способах их проникновения и методах воздействия, поскольку это слишком широкая тема, которой посвящено немало книг. При желании вы можете почитать о вирусах на этой странице: http://school8.uriit.ru/people/av/class.html, а также здесь: http://fivt.krgtu.ru/kafedri/mo/site/ANTIVIRUS/pages/02.htm.

Для защиты от вирусов используйте специальное программное обеспечение и регулярно обновляйте в нем антивирусные базы. Все скачанные из Интернета программы обязательно проверяйте антивирусом, прежде чем запустить на выполнение; то же самое касается любых почтовых вложений (даже полученных их надежных источников). Любой используемый внешний носитель (дискета, компакт-диск, и др.) также обязательно сканируйте антивирусной программой. Ни в коем случае не запускайте внезапно появившиеся на экране монитора незнакомые ярлыки, значки и иконки: тем самым вы можете запустить вирус на выполнение (в частности, таким нехитрым способом любят распространяться «сетевые черви»).

Еще один распространенный хакерский прием – это Denial of Service, по-русски – «Отказ от обслуживания». Он реализуется с помощью хакерской атаки и приводит к выводу из строя операционной системы либо отдельных приложений. Достигается это за счет того, что хакер хитрым способом формирует особый запрос к тому или иному приложению, в результате чего оно перестает работать. Обычно для возврата приложения в рабочее состояние приходится перезагружать компьютер.

В настоящее время получило широкое распространение такое явление, как удаленное шифрование данных. Сущность его заключается в том, что злоумышленник, работающий удаленно (он может быть хоть в Москве, хоть в Красноярске, хоть в Рио-де-Жанейро), проникает в компьютеры вашего предприятия и зашифровывает хранящуюся в них информацию. В результате операционная система у вас еще загрузится, но вот пользоваться компьютером вы сможете максимум для игры в пасьянс и для проверки электронной почты: все важные сведения будут зашифрованы, и соответствующие документы и приложения либо просто не будут открываться, либо на экране отобразится информационное сообщение о том, что они зашифрованы. Стоит ли говорить, что расшифровать их не удастся даже с привлечением самых лучших специалистов!

Через некоторое время вы получите электронное письмо, в котором будет сказано, что за получение ключа дешифровки вы должны перевести определенную сумму денег по таким-то реквизитам. И это еще лучший вариант! Деньги-то ладно, но в качестве платы вас могут потребовать, например, немедленно распродать все производственное оборудование (чтобы блокировать ваше производство), либо в течение трех дней съехать из арендуемых офисных помещений, и т. п.

Самое же обидное в подобных ситуациях заключается в следующем: никто не даст вам гарантию, что после выполнения требований злоумышленника он действительно вышлет вам ключ для дешифровки. Если ему будет лень это делать – вам можно только посочувствовать…

СОВЕТ

Для защиты от подобных и иных вторжений используйте специально предназначенные сетевые экраны (так называемые файрволы). С их помощью можно блокировать любой доступ в компьютер извне. Учтите, что от подобных атак использование обычного антивирусного программного обеспечения недостаточно.

Поэтому при наличии возможности в конце каждого рабочего дня отключайте все компьютеры от розетки подключения к Интернету (т. е. просто выдергивайте из нее кабель): современные хакеры успешно проникают даже в выключенные компьютеры, если они не отключены от розетки Интернет-соединения.

Опасным средством IT-шпионажа являются программы, называемые почтовыми шпионами. Они могут внедряться, например, на компьютеры высших руководителей компании, перехватывать все без исключения почтовые сообщения и отправлять их копии находящемуся удаленно злоумышленнику. Стоит ли говорить, насколько серьезными могут быть последствия подобного внедрения!

Также сплошь и рядом в шпионских целях используются так называемые клавиатурные шпионы (кейлоггеры); о них мы уже рассказывали выше, в разделе «Недобросовестная конкуренция как вид современного мошенничества».

С целью блокировки электронной почты могут организовываться так называемые «почтовые бомбежки» (Mail Bombing). Сущность приема заключается в следующем: на компьютер, имеющий почтовый сервер, посылается огромное количество почтовых сообщений, в результате чего тот просто «виснет» и выходит из строя. Если эти письма будут содержать вложения, то при их проверке может «зависнуть» и антивирусное программное обеспечение. Иногда письма присылаются в таком немыслимом количестве, что переполняют жесткий диск компьютера и полностью блокируют его работу.

Для защиты от «почтовых бомбежек» в большинстве случаев достаточно выполнить грамотную настройку почтового сервера.

Довольно эффективным хакерским методом является сниффинг (иначе называется «прослушивание сети»). Если в корпоративной локальной сети вместо коммутаторов установлены концентраторы, то полученные пакеты доставляются всем машинам в сети, а уже каждый компьютер самостоятельно определяет, к нему или нет относится данный пакет. Если хакер сумеет проникнуть в компьютер, который является участником такой сети, или получит доступ непосредственно к корпоративной сети, то ему будет доступна абсолютна все имеющаяся в сети информация (включая совсем уж секретные данные вроде логинов, паролей и т. п.). В данном случае дальнейшие действия злоумышленника предельно просты: он с помощью сетевой карты, настроенной на режим прослушивания, будет легко принимать все пакеты, кому бы они ни адресовались.

Для защиты от подобного проникновения рекомендуется вместо концентраторов использовать коммутаторы, а также шифровать весь трафик.

Если никаким программным методом у злоумышленника не получается проникнуть в компьютер либо корпоративную сеть, то он может сделать это физически. Например, характерной особенностью клавиатурных шпионов является то, что они могут выступать не только в виде внедренного в компьютер вредоносного программного обеспечения, но и в виде отдельных устройств. Такие устройства обычно устанавливаются между клавиатурой и системным блоком и, поскольку имеют весьма небольшие размеры, могут долго оставаться незамеченными. Однако чтобы установить такое устройство, необходим доступ к компьютеру в отсутствие пользователя. Чтобы своевременно обнаружить такой «сюрприз», рекомендуется почаще обращать внимание на то, не появилось ли новое устройство между клавиатурой и системным блоком.

Еще один вариант – это так называемый «ip-хайджек». В данном случае хакер просто физически внедряет устройство в сетевой кабель, выступая как бы в виде посредника при передаче пакетов. Это позволяет ему овладевать всей передаваемой информацией. Правда, это не самый лучший прием ввиду относительно легкого обнаружения.

Для защиты от подобного «врезания» необходимо постоянно отслеживать состояние сетевых кабелей, а еще лучше – использовать специально предназначенные защитные кабельные короба. Ну и, конечно, обязательно нужно шифровать весь трафик.

Часто для достижения своих целей хакеры используют метод «ложного DNS-сервера» – правда, его применение возможно только в том случае, если сетевые настройки установлены в автоматический режим. В таком случае при подключении компьютера к сети он выдает запрос (иначе говоря – отправляет широковещательный пакет) относительно того, кто будет являться его DNS-сервером, к которому в последующем будут отправляться DNS-запросы. Если злоумышленник имеет физический доступ к сети, то он вполне может перехватить подобный широковещательный запрос и ответить, что именно его компьютер будет являться DNS-сервером.

Это один из наиболее опасных хакерских приемов, поскольку он позволяет манипулировать захваченным компьютером, как марионеткой. Например, если пользователь захочет зайти на сайт банка и осуществить перечисление куда-либо денежных средств, то мошенник вполне может отправить его на свой компьютер и предоставить для заполнения фальшивую банковскую форму ввода учетных данных (например, логина и пароля). В конечном итоге эти учетные записи будут в распоряжении злоумышленника.

Для защиты от подобного мошенничества рекомендуется максимально ограничить возможности физического доступа к корпоративной сети посторонних лиц.

Технические средства защиты и контроля

В настоящее время существует множество самых разнообразных технических средств защиты и контроля, активно используемых многими российскими субъектами хозяйствования (по крайней мере теми, кто хоть в какой-то степени заботиться о своей безопасности). Далее мы познакомимся с некоторыми из них.

Системы контроля доступа

Системы контроля доступа предназначены для предотвращения несанкционированного проникновения на территорию предприятия посторонних и нежелательных посетителей, а нередко и для фиксирования всех посещений. Самым распространенным средством контроля доступа является домофон, который устанавливается уже не только во многих офисах, но и в большинстве новых жилых домов и иных знаний и сооружений.

Принцип работы традиционного домофона прост: посетитель не может проникнуть в помещение, пока не сообщит по переговорному устройству, расположенному у запертой входной двери, о своем прибытии. Если человека согласны принять – ему откроют дверь, в противном случае – разумеется, нет. Одной из разновидностей домофонов являются видеофоны – приборы, с помощью которых можно не только переговариваться со стоящим у входа посетителем, но и видеть его.

При этом сотрудники компании открывают запертую дверь специальным ключом или карточкой, подносимой к считывателю: если код карточки или ключа имеется в памяти контроллера, куда считыватель передает информацию – дверь будет открыта.

ПРИМЕЧАНИЕ

В настоящее время существуют домофонные и иные подобные системы, которые в качестве «ключей доступа» используют отпечаток пальца человека.

Кстати, при желании руководитель предприятия может постоянно получать информацию о том, в какое время сотрудники компании приходят на работу и уходят с работы: для этого достаточно установить сетевой либо автономный контроллер с возможностью вывода информации на экран монитора или записи ее на жесткий диск компьютера. Да и вообще – современные системы позволяют фиксировать абсолютно все посещения и любые передвижения людей в пределах офиса, и сохранять эту информацию в видеофайлах либо иным способом.

Среди прочих систем контроля доступа можно отметить самые разные замки, турникеты, шлагбаумы, и т. п. Кое-где контроль доступа осуществляется с помощью внушительных охранников, пропускающих и выпускающих посетителей и сотрудников только по соответствующим документам (пропуска, и т. п.).

Охранная сигнализация

Охранная сигнализация как средство охраны применяется уже довольно давно, и является одним из наиболее эффективных инструментов защиты помещений компании от несанкционированного проникновения посторонних в нерабочее время. По данным статистики, каждый второй субъект хозяйствования оборудовал свои помещения охранной сигнализацией.

Принцип работы типовой охранной сигнализации выглядит примерно следующим образом. Вначале представители организации, занимающейся монтажом и установкой сигнализации, внимательно изучают помещение на предмет выявления мест, наиболее удобных для несанкционированного проникновения (окна, двери, и т. п.). Все такие места оснащаются специальными охранными датчиками. Затем в комнате охраны устанавливается прибор сигнализации, к которому подключены все охранные датчики. При любом открытии двери или окна, либо при разбитии оконного или дверного стекла, а также при любом несанкционированном проникновении в помещение соответствующие датчики передают сигнал на прибор охранной сигнализации. Работник охраны с помощью этого прибора сразу определяет, где и в каком месте совершено проникновение в помещение. Кстати, в месте проникновения при этом включается звуковая и (или) световая сигнализация.

Возможно, у читателя возникнет вопрос: поскольку далеко не все предприятия и организации имеют комнату охраны, где в таком случае устанавливается прибор охранной сигнализации, и куда датчики отправляют сигналы?

В данном случае по желанию заказчика могут использоваться следующие варианты:

♦ передача сигнала на пульт вневедомственной охраны;

♦ передача сигнала по радиоканалу на пульт охраны организации, которая устанавливала охранную сигнализацию (некоторые поставщики охранных систем предлагают такую услугу);

♦ передача сигнала тревоги на введенные номера телефонов;

♦ передача тревожных SMS-сообщений на введенные ранее номера телефонов.

В современных охранных сигнализациях наиболее часто используются датчики трех типов: инфракрасные датчики, датчики разбития стекла и герконы. Кратко рассмотрим каждый из них.

Инфракрасные датчики реагируют на каждое движение объекта в охраняемом помещении; они бывают настенные и потолочные.

Название датчика разбития стекла говорит само за себя: он срабатывает при звуке бьющегося стекла (оконного, дверного, стеклянных перегородок, и т. п.).

Датчики типа «геркон» состоят из двух элементов: собственно геркон (расшифровывается как «герметизированный контакт») и обыкновенного магнита. В рабочем состоянии эти элементы должны располагаться рядом друг с другом, причем магнит обычно монтируется на подвижную часть. Датчики этого типа могут устанавливаться на окна, двери, в иные раздвигающиеся или открывающиеся места. Причем герконы бывают невидимые и накладные (в первом случае они являются врезными, во втором – монтируются прямо на поверхности). Герконы могут предназначаться специально для деревянных либо металлических поверхностей.

Системы видеонаблюдения

В современной России большинство более-менее крупных субъектов хозяйствования оборудовали свои помещения системами видеонаблюдения. Использование подобных систем позволяет решить следующие задачи:

♦ заметное облегчение и повышение эффективности работы службы безопасности предприятия;

♦ заметное расширение возможностей для деятельности подразделения экономической контрразведки;

♦ фиксирование и учет всех посетителей предприятия;

♦ информирование руководства компании о том, чем занимаются сотрудники в рабочее (а иногда – и в нерабочее) время.

Кроме этого, использование системы видеонаблюдения – это престижно, модно, солидно и эффективно.

В настоящее время различают три типа видеонаблюдения: уличное (внешнее), внутреннее и скрытое (последнее, как правило, наиболее эффективно).

Отметим, что для подбора оборудования, которое необходимо включить в состав системы видеонаблюдения на вашем предприятии, настоятельно рекомендуется пригласить специалиста из организации, у которой вы предполагаете его приобретать. Дело в том, что имеется множество нюансов, разобраться в которых может только специалист. Вместе с этим стоимость разных элементов оборудования может существенно отличаться, а зачем вам платить лишние деньги?

Конкретнее? Черно-белая видеокамера стоит примерно вдвое дешевле, чем аналогичная цветная. Камера уличного наблюдения с АРД (автоматическая регулировка диафрагмы) где-то в полтора раза дороже камеры без АРД. Стоимость камеры повышенной четкости (560–600 ТВЛ) примерно на 25–50 % может быть выше, чем у камеры обычной четкости (420 ТВЛ). Если вы не разбираетесь в подобной технике, то сами не сможете определить, какое именно оборудование вам требуется с учетом специфики расположения офиса, его внутренней планировки, наличия и состояния уличного освещения, и т. д. Можем лишь отметить, что для организации видеонаблюдения в стандартном офисе требуется в среднем от 4 до 10 камер, и всего один монитор (при условии, что между видеокамерами и монитором установлено специальное устройство – квадратор или мультиплексор).

Все полученные видеоизображения можно записывать как на видеокассету (хотя их век уже заканчивается), так и на жесткий диск. Отметим, что в стандартном офисе видеокамеры обычно монтируются на входе в помещение, в его коридорах, реже – в отдельных комнатах, кабинетах и вспомогательных помещениях.

Что касается видеокамер, предназначенных для скрытого наблюдения, то они могут маскироваться в стенах, датчиках пожарной или охранной сигнализации, вентиляционных отверстиях и иных укромных местах. При этом предназначенное для объектива отверстие по размеру не должно превышать 2 мм.

Если необходимо замаскировать камеру в стене, то она в нее попросту замуровывается. При этом снаружи остается лишь небольшой конец объектива диаметром пару миллиметров. Положительным качеством такой маскировки является то, что в камеру скрытого наблюдения будет практически невозможно обнаружить. С другой стороны, подобный монтаж видеокамеры является довольно трудоемким, и его необходимо выполнять в отсутствие посторонних: в любом современном офисе любая новость (и уж тем более касающаяся установки камеры скрытого видеонаблюдения) разносится практически моментально.

А вот скрытые камеры, которые устанавливаются в датчиках охранной или пожарной сигнализации, можно монтировать в любое время: сотрудники наверняка будут думать, что устанавливается действительно сигнализация.

Кроме этого, камеры скрытого видеонаблюдения можно устанавливать под подвесным потолком, за картинами, плакатами, в имеющихся кабельканалах, в гнездах светильников и галогенных ламп, и т. д. В любом случае, скрытое видеонаблюдение поможет вам узнать много интересного о жизни вашего предприятия, а также о его сотрудниках.

Антижучок, или Средства обнаружения шпионской аппаратуры

Как мы уже отмечали выше, в настоящее время на российском рынке представлено великое множество самых разных шпионских устройств и разведывательной аппаратуры: скрытые микрофоны, жучки, системы скрытого видеонаблюдения, аппаратура для съема и перехвата информации, и т. д. Чтобы не допустить утечки конфиденциальной информации, подобные средства необходимо обнаруживать и обезвреживать.

Для обнаружения шпионской аппаратуры существуют специально предназначенные технические средства, объединенные под емким и конкретным названием «антижучок».

Например, некоторые категории антижучков работают путем выявления и подавления радиосигналов, исходящих от жучков, камер скрытого видеонаблюдения, и т. п. Более того – они позволяют обнаружить подобные устройства, дабы их можно было демонтировать и утилизировать (либо – использовать против того, кто их установил). Причем нередко они оформляются в виде брелоков, часов, зажигалок и т. п. не вызывающих подозрения предметов, что позволяет с их помощью чувствовать себя в безопасности не только в собственном офисе, но и в любых иных помещениях (на переговорах, на презентации, в ресторане, и т. п.).

Что касается принципа действия небольших портативных антижучков, то в большинстве случаев он примерно таков: при обнаружении в непосредственной близости шпионской аппаратуры на антижучке загорается соответствующий световой индикатор, либо он подает звуковой сигнал тревоги. Получив подобный сигнал, следует прекратить обсуждение конфиденциальных тем в данном помещении.

Также с помощью антижучка можно найти жучок или другую шпионскую аппаратуру: для этого нужно нажать кнопку «Поиск» и поднести антижучок к подозрительному месту (к вентиляционному отверстию, рабочему столу, за батарею, к щели между плинтусом и стеной, и т. п.); при положительном результате поиска будет подан соответствующий сигнал. Наиболее часто используются следующие световые индикаторы:

♦ желтый – в обследуемом месте, а также в непосредственной близости от него шпионская аппаратура не обнаружена;

♦ оранжевый – антижучок обнаружил наличие радиоизлучения;

♦ красный – шпионская аппаратура находится в пределах метра от нахождения антижучка;

♦ красный мигающий (иногда сопровождается звуковым сигналом) – шпионская аппаратура находится на расстоянии нескольких сантиметров.

Некоторые из антижучков способны функционировать в режиме постоянного мониторинга, некоторые нужно включать и выключать.

Следует отметить, что, кроме небольших и компактных антижучков, в настоящее время существуют мощные профессиональные системы обнаружения шпионской и разведывательной аппаратуры. Их основной недостаток – громоздкость и невозможность незаметного применения, хотя, конечно, по функциональности, мощности и иным техническим характеристикам они намного лучше.

Заключение

Изучив эту книгу, вы узнали много интересной и полезной информации, касающейся вопросов бизнес-безопасности в современной России.

Следует отметить, что литературы, посвященной данной теме, сейчас на рынке представлено немало, причем как от отечественных, так и от зарубежных авторов. Однако уникальность данной книги заключается в том, что, во-первых, значительная часть представленного материала основана на рассказах практикующих бизнесменов, работников государственных органов (в т. ч. налоговиков, сотрудников ОБЭП и налоговой полиции, и др.), а также экономических разведчиков, и, во-вторых – книга написана простым и доступным языком, что делает ее понятной и легкой для восприятия.

Автор выражает надежду, что предложенный материал был полезен и интересен читателям. Предложения и пожелания направляйте по адресу: arsen211@yandex.ru.

Гладкий Алексей Анатольевич

Content

Алексей Анатольевич Гладкий
Школа руководителя, бизнесмена и менеджера. Бизнес в России – руководство по технике безопасности

Введение

Глава 1 Понятие бизнес-безопасности

Что представляет собой безопасность предприятия?

Задачи системы бизнес-безопасности

Когда следует подумать о безопасности?

Основные правила системы безопасности предприятия

Чего больше всего боятся российские бизнесмены?

Кто может проявить «нездоровый интерес» к вашему бизнесу?

Интерес со стороны государства

Интерес со стороны конкурентов

Интерес со стороны криминальных структур

Отрицательное влияние криминала на бизнес

Государственный бандитизм как часть российской экономики

Есть ли польза бизнесу от криминала?

Интерес к бизнесу со стороны собственных работников

Внутренний аудит и индикаторы злоупотреблений

Глава 2 Что угрожает вашему бизнесу?

Что говорит наука, или Энтропия и ее влияние на состояние бизнеса

Коррупция и ее место в современной российской экономике

Экономическая сущность коррупции

«Курс молодого взяткодателя», или Как правильно давать взятку

Бывает ли «некриминальная» коррупция?

Мошенничество и аферы как спутники бизнеса

Использование поддельных документов, печатей и штампов

Искусственное занижение цен, или Бесплатный сыр – в мышеловке

Использование фирм-однодневок

Недобросовестная конкуренция как вид современного мошенничества

Проблемы с дебиторской задолженностью

Почему не платят должники?

Распространенные уловки безнадежных дебиторов

Форс-мажор и связанные с ним опасности

Виды и проявления форс-мажорных обстоятельств

Как минимизировать потери от форс-мажора

Агрессия – направленная и организованная угроза

Медиация как метод разрешения корпоративных конфликтов

Что такое «медиация»?

Пример применения медиации для разрешения конфликта

Глава 3 «Офисные оборотни», или Опасайся собственных сотрудников

Особенности внутренней коррупции

Объемы ущерба, причиняемого «офисными оборотнями»

Некоторые распространенные виды злоупотреблений и мошенничества

Злоупотребления менеджеров департаментов и отделов поставок

«Хитрая» покупка программного обеспечения

«Необходимая» смена обслуживающего банка

Попытка выкупа предприятия собственным менеджментом

Внутренний коррупционер: кто он?

«Моральный облик строителя коммунизма», или Портрет честного работника

«Удар в спину», или Бухгалтерские злоупотребления

«Бухгалтерские» откаты

Прочие «злодеяния» бухгалтеров

Меняется бухгалтер? Будь начеку!

Как мошенничают кассиры

Воровство складских работников

«Естественная убыль» ТМЦ

Махинации с нормами расхода ТМЦ

«Передергивание» учетных и отпускных единиц измерения

Инвентаризация как средство контроля

Бывает и такое: сговор бухгалтера и программиста

Ошибки в подборе кадров и как их избежать

Что такое хед-хантинг?

Глава 4 К вам пришла проверка

Виды проверок

Как вести себя при проверке?

Подумай о безопасности заранее

Опасность использования «скользких» схем ухода от налогов

«Липовое» приобретение ТМЦ

Минимизация НДС через штрафы и неустойки

Уменьшение налога на прибыль с помощью мнимых расходов

Оформление нелегально проданного товара

Легализация активов через вклады учредителей

Угрозы со стороны «неналоговых» проверок

Проверки санстанции

Проверки пожарных служб

Проверки природоохранных служб

Глава 5 Рейдерство, или Что такое недружественное поглощение?

Современный рейдер: кто он?

Какие предприятия наиболее подвержены насильственному захвату?

Основные способы недружественного поглощения предприятий

Кто может выступать в роли захватчика?

Характерные признаки недружественного поглощения предприятия

Превентивная защита от недружественного поглощения

Как защититься, если процесс недружественного поглощения уже начался?

«Особенности национального захвата»

Глава 6 Информационная безопасность предприятия

Экономическая разведка и промышленный шпионаж

Цели экономической разведки

Сведения, интересующие экономических разведчиков и промышленных шпионов

Источники конфиденциальных сведений

Распространенные методы получения информации

Инструментарий промышленного шпионажа

«Империя наносит ответный удар», или Экономическая контрразведка

Цели и задачи службы экономической контрразведки

Планирование работы службы контрразведки

Дезинформация как эффективный инструмент экономической контрразведки

Планирование и реализация дезинформационных мероприятий

Можно ли перевербовать экономического разведчика?

Компромат как средство контрразведки

Берегись инсайдера!

Хакеры и их мишени

Кто такие хакеры и что им нужно?

Какие же сведения интересуют хакеров?

Распространенные хакерские приемы

Технические средства защиты и контроля

Системы контроля доступа

Охранная сигнализация

Системы видеонаблюдения

Антижучок, или Средства обнаружения шпионской аппаратуры

Заключение