Роман Янковский

Закон стартапа. Юридические вопросы российских стартаперов и ответы на них

На пути к успеху для предпринимателя критически важно быть правым, а для юриста – понятным. Поэтому книга про понятное право обречена на успех и будет полезна как стартапам, так и инвесторам. На сегодняшний день книга Романа – это наиболее простое и системное описание правовой экосистемы, в которой развивается российский технологический бизнес на ранней стадии.

Искендер Нурбеков, заместитель директора ФРИИ по правовым вопросам и инициативам

Роман написал книгу, полезную для каждого начинающего российского предпринимателя. Сертифицированным бухгалтером или юристом после книги вы, конечно, не станете, но научитесь задавать правильные вопросы и избежите ошибок, которые так часто допускают стартаперы в начале своего пути.

Андрей Загоруйко, кофаундер vc.ru и Прозапас

Крайне рекомендую если не прочитать, то хотя бы пролистать эту книгу. Для тех, кто начинает бизнес в первый раз, это очень полезный путеводитель, которым можно пользоваться по мере столкновения с вопросами привлечения инвестиций, разделения владения и всего того, что предстоит делать на пути к большому успешному бизнесу.

Дмитрий Калаев, директор акселерационных программ ФРИИ

Учебное пособие по онлайн-курсу «Юридическая поддержка стартапов»

Электронная версия книги «Закон стартапа» полностью соответствует бумажной – мы лишь убрали пустые страницы из файла.

Версия текста 1.41. Вся информация в книге приведена по состоянию на 12.04.2017.

Эта книга и все ее части распространяются по лицензии Creative Commons «Attribution-NonCommercial-NoDerivatives» («Атрибуция – Некоммерческое использование – Без производных произведений») 4.0 Всемирная.

В общих чертах это значит, что вы можете распространять эту книгу, при условии, что не будете продавать ее за деньги или вносить изменения в текст. Если вы хотите использовать книгу в своих произведениях – учебных курсах, видео, мобильных приложениях – пожалуйста, сначала свяжитесь с автором.

Об авторе

Роман Янковский Специалист по венчурным сделкам. Преподаватель юридического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова, партнер фирмы «Зарцын, Янковский и партнеры».

Большую помощь в подготовке и издании книги оказали:

Алексадр Молотников, к.ю.н., доцент юридического факультета МГУ;

Людмила Харитонова, партнер юридической фирмы «Зарцын, Янковский и партнеры»;

Маргарита Зобнина, к.э.н., доцент факультета бизнеса и менеджемента НИУ ВШЭ и директор департамента экосистемных проектов ФРИИ;

Искендер Нурбеков, к.ю.н., заместитель директора ФРИИ по правовым вопросам и инициативам;

Андрей Загоруйко, кофаундер vc.ru и Прозапас;

Дмитрий Калаев, директор акселерационных программ ФРИИ.

Над изданием книги работали:

Антонина Леонтьева;

Юлия Докашенко;

Богдан Мочула;

Виктор Логинов;

Елена Меркулова;

Светлана Недашковская.

О нашем курсе

Эта книга написана по мотивам курса «Юридическая поддержка стартапов», который мы с Романом с 2013 года читаем в МГУ, а с 2015 – онлайн на сайте «Открытое образование». Когда мы начали преподавать право для неюристов, то столкнулись с отсутствием простых и понятных учебников и просто книг по юридическим вопросам. Как известно, управленцы, технари и особенно предприниматели не любят тратить время на заумные конструкции и сложносочиненные предложения юридических текстов. Ведь не для юристов же пишутся законы, чтобы бесконечно их комментировать и спорить о новых поправках. Законы и право существуют для обычных людей, которые живут, занимаются бизнесом и просто стремятся сделать мир немного лучше. Именно поэтому о праве нужно говорить и писать так, чтобы это было доступно и понятно, чтобы люди знали, что делать можно, а что нельзя, когда проще обойтись собственными силами, а когда лучше обратиться к профессионалам.

Сам курс был задуман в далеком 2011 году как цикл разовых лекций и читался на разных площадках, от «Красного Октября» до Flacon. Живое общение с людьми, которые ежедневно сталкиваются с юридическими проблемами, помогли выработать содержание и структуру лекций. Именно тогда постепенно стало понятно, что предприниматели хотят знать о праве.

Труды по тщательной подготовке курса не пропали даром: с самого начала курс является одним из самых популярных в МГУ. Новое дыхание он приобрел с технологией онлайн-образования (МООК). Впервые о возможностях онлайн-курсов я узнал на программе ЕМВА «Новые лидеры высшего образования» (2012–2013) в Московской школе управления «Сколково». Но онлайн формат наш курс приобрел только в 2015 году. Это отдельная долгая и увлекательная история, результат которой вы видите в Сети.

Ну, а в качестве пособия по курсу отлично подойдет эта книга. Она, как и курс, делится на 12 глав – по числу занятий. Перед каждой главой идут ссылки на материалы курса: видео и статьи. Чтобы не искать их по отдельности, лучше подпишитесь на курс – это совершенно бесплатно – по ссылке

https://openedu.ru/course/msu/LAWST/

Юридические учебники быстро устаревают. Чтобы не пропустить обновления книги, подписывайтесь на страницы в социальных сетях:

https://vk.com/msu_mfk

https://www.facebook.com/startupedu/

И еще один маленький штрих. Эта книга, как и онлайн-курс, стали результатом наших обсуждений и споров: о настоящем и будущем образования, о нашем стремлении поменять окружающую реальность, о нашем месте в этом неумолимо наступающем будущем. Пусть не все из задуманного сбылось; без нас, без нашего желания мечтать и воплощать идеи наступившее будущее стало бы ненмого другим. Впомним всех тех, кто помогал делать курс и на разных его этапах мечтал о будущем вместе с нами: Дмитрий Текутьев, Евгения Калинина, Анастасия Медведева, Анастасия Паничева, Данил Вадюхин, Богдан Мочула.

Ну и, конечно, присылайте любые предложения и замечания

на нашу почту:

startup.openedu@gmail.com

Александр Молотников, к.ю.н., доцент кафедры предпринимательского права юридического факультета МГУ имени М.В. Ломоносова

Предисловие

Стартап – это не только интересные задачи, радужные перспективы, работа 24/7, крутые идеи иновые горизонты, но и большие риски и ответственность. Хотя общение с потребителями, создание продукта и маркетинг, несомненно, увлекательны, все же необходимо заниматься и бухгалтерией, и юридическими аспектами – это фундамент, на котором стоит ваша компания – юридическое лицо. Вычитывать договоры скучно, а правки к правкам кажутся занудством, но это защитит вас от потерь и недобросовестных контрагентов и компенсирует ваше терпение. Налоги платить не приятно, но необходимо: умение их правильно считать, как минимум, убережет вас от ответственности, а может, и сэкономит деньги. Когда стартаперы торгуются с партнерами, поставщиками, инвесторами и сотрудниками, они часто увлекаются настолько, что забывают о юридической стороне вопроса. Поэтому стоит прочитать книгу, чтобы твердо стоять на ногах и уметь превентивно защищать свои интересы.

«Закон стартапа» – обзор ключевых вопросов, с которыми вы столкнетесь в процессе создания и развития своего стартапа, а также учебник, который просто интересно читать. Что важно – автор и практикует, и преподает: это дает на выходе структурированность и практические советы.

«Закон стартапа» поможет сориентироваться в юридической стороне работы стартапа и понять, где подстелить соломку и подстраховаться. Конечно, книга не заменит юриста или бухгалтера, но научит тому, какие задачи ставить, о чем спрашивать, какие документы оформлять и к чему быть готовым.

Это та книга, где имеет смысл делать по тексту пометки и ставить закладки – они вам пригодятся. И, конечно, помните, что законы обновляются и за изменениями надо следить.

Желаю увлекательного чтения и успеха вашим начинаниям!

Маргарита Зобнина, директор департамента экосистемных проектов ФРИИ

Введение

Как работает российское право?

Моя книга основана на российском праве, поэтому прежде всего я объясню, как оно устроено. Тем, кто уверен в своих юридических знаниях, предлагаю сразу перейти к первой главе.

Если вы находитесь не в России, обратите внимание: в разных странах право очень сильно различается. Хотя республики бывшего СССР в целом имеют похожее законодательство (особенно Украина, Россия и Казахстан), я все равно не могу рекомендовать свою книгу иностранцам. Общий характер носят только базовые вещи: отдельные формы корпораций, принцип ограниченной ответственности, основы налогообложения. Поэтому дальше под Гражданским кодексом я буду понимать только российский кодекс и никакой иной.

Итак, российское право делится на несколько частей:

– Конституция;

– законодательство (федеральные конституционные и «просто» федеральные законы);

– подзаконные акты (указы Президента, постановления Правительства);

– ненормативные правовые акты (рекомендательные письма министерств, индивидуальные решения судов и прочие подобные документы).

Конституция. В нашей правовой системе высшую юридическую силу имеет Конституция. Если ей что-то противоречит, Конституцию можно применить напрямую, игнорируя «неправильный» акт (хотя безопаснее и вернее будет пожаловаться в Конституционный суд). В Конституции записаны основные условия функционирования нашего государства: права и свободы граждан, организация органов государственной власти и местного самоуправления, полномочия Президента и Парламента и т. д. Однако ответов на конкретные вопросы в Конституции не найти: за этим стоит обращаться «на пару этажей ниже».

Федеральные конституционные законы в нашей иерархии находятся между Конституцией и федеральными законами». Предприниматели сталкиваются с ними крайне редко. Конституционные законы принимают в развитие отдельных вопросов Конституции по вопросам функционирования государства: например, ФКЗ о судебной системе, о выборах и т. д.

Кодексы. Бизнес руководствуется федеральными («обычными») законами; те из них, которые систематизированы и сведены в толстые книги, называются кодексами. Кодексы не имеют повышенной юридической силы по сравнению с остальными федеральными законами (как, например, имеет Конституция), а также не всегда обеспечивают исчерпывающее регулирование вопроса. Например, юридические лица регулируются в основном специальными законами («Об обществах с ограниченной ответственностью», «Об акционерных обществах»), тогда как в Гражданском кодексе на этот счет присутствуют только общие статьи.

Основные кодексы:

– Гражданский кодекс — в нем закреплены юридический статус граждан и компаний, основные положения о договорах, нормы о наследстве и интеллектуальной собственности и еще множество важных для бизнеса вопросов.

– Уголовный кодекс — все без исключения разновидности преступлений и наказания за них, формы вины, виды смягчающих и отягчающих обстоятельств и т. д. На мой взгляд, это очень интересная книга, которую каждому стоит хотя бы один раз прочесть.

– Налоговый кодекс включает все виды налогов, сборов и пошлин для граждан и организаций, а также принципы их взимания. В отличие от Уголовного кодекса весьма неудобочитаем (как говорил преподаватель по налоговому праву, тяжелее только «Улисс» Джойса).

– Кодекс об административных правонарушениях (КоАП) – здесь собраны все правонарушения, которые «не доросли» до преступлений (например, нарушения правил дорожного движения). Предприниматель найдет в КоАП массу интересных для себя статей: от нарушения кассовой дисциплины и несоблюдения прав работников до санкций за оказание услуг ненадлежащего качества.

Помимо кодексов, существуют и рядовые Федеральные законы. Их насчитывается чрезвычайно много – несколько тысяч, и ряд законов имеет непосредственное отношение к бизнесу: например, «Об акционерных обществах», «О рынке ценных бумаг», «О банках и банковской деятельности»). Законы – это базовый элемент российской правовой системы. Они действуют на всей территории страны и в отличие от имеющих меньшую силу подзаконных актов могут ограничивать права граждан (например, ввести новый налог можно только федеральным законом).

Подзаконные акты — это указы Президента, постановления Правительства, а также находящиеся в самом низу иерархии документы, которые издают органы исполнительной власти. Сфера их применения ограничена. Например, приказы Банка России относятся только к банкам и не относятся к остальным организациям, но поскольку любая компания имеет расчетный счет в банке, то приказ опосредованно коснется и ее.

К сожалению, у «низкоранговых» подзаконных актов нет четкой системы: те или иные органы в разное время так или иначе подчинялись друг другу, выпускали различные документы, не сверяя их между собой; к тому же до сих пор действует множество советских документов. Конечно, старые акты могут противоречить новым, применяться ограниченно или просто быть непонятно написанными. Чтобы разобраться, приходится учитывать буквально все: источник опубликования акта, время вступления документа в силу, изначальную сферу применения, страну и год принятия, специальный или общий характер и т. д. Если нужно разобраться в подобном хаосе – наверное, пришло время нанять юриста.

Где найти эти законы и подзаконные акты? Существуют справочные правовые системы: от всем известных «Консультант плюс» и «Гарант» до новых наподобие pravo.ru. Такая система – это база законов с разнообразным поиском, причем постоянно обновляющаяся. Единственная проблема – полные версии всех систем платные. Что же делать?

Во-первых, часть документов в справочных системах доступна бесплатно онлайн. Во-вторых, существует отдельные бесплатные версии правовых систем для студентов (например, «Консультант плюс – высшая школа»).

А может, нанять юриста?

После моей книги может появиться соблазн нанять юриста, чтобы не набивать шишки на распространенных ошибках. Вопрос в том, когда и как это сделать?

Для начала разберемся, когда стартапу действительно нужен юрист.

1. Юрист нужен, если сфера стартапа однозначно не урегулирована. Речь идет не о продаже БАДов через «Тор» (так, целые сферы финтеха до сих пор балансируют на грани российского законодательства). Если вы попадете в такую «серую зону», не лишним будет прозондировать тему. Если же вы вообще не уверены в законности того, чем занимаетесь, или подозреваете наличие «подводных камней», лучше, конечно, перебдеть.

2. Юрист может помочь с регистрацией юридического лица и, вообще, с первыми шагами. В целом это довольно простая процедура (на сайте ФНС есть хорошее руководство[1]), но когда предполагается сложное распределение прав между инвесторами, юрист задаст правильные вопросы и поможет дополнить стандартные процедуры, например:

– если один из участников захочет выйти из фирмы – по какой цене остальные выкупят его долю;

– из чьей доли будут раздаваться опционы сотрудникам;

– что делать, если при назначении директора голоса распределились поровну, и никто не хочет уступать?

Такие конфликты обычно возникают с типовыми уставами, которые никто не догадался адаптировать под конкретную компанию и конкретных людей.

3. Юрист составляет внутренние документы компании: договоры, правила сайта, трудовые документы. Этот вопрос встает вместе с ростом продаж. Пока реального оборота нет, лучше использовать стандартные формы из Интернета, а деньги вкладывать в продукт.

4. Юрист нужен перед инвестиционной сделкой. Каждая проблема, которую найдет инвестор, чреват падением оценки. Гораздо проще провести независимый аудит и заранее подготовить документы о передаче интеллектуальной собственности, перевести на фирму домен и торговый знак, собрать разрозненные компании «под одну крышу» и т. д. К тому же юрист поможет разобраться в инвестиционном контракте (тот, кто хоть раз пытался сделать это самостоятельно, меня поймет).

Как видите, юрист в стартапе нужен довольно редко. Поэтому я предостерегаю новичков от распространенной ошибки: не берите юриста в сооснователи и не нанимайте его в штат! Юрист-сооснователь – ненужный персонаж практически в любом бизнесе (кроме юридического), а штатный юрист обойдется вам слишком дорого. При этом юрист на удаленке или юридическая фирма имеют ряд преимуществ:

– за аутсорс платят только тогда, когда он реально нужен;

– можно варьировать профессионализм исполнителя: если высокий уровень не требуется, на задачу поставят дешевого помощника;

– аутсорс поможет распараллелить крупные задачи – скажем, быстро подготовить документы к крупной сделке;

– можно нанять аутсорс в другом городе (например, если предстоит судебный процесс).

В сухом остатке: штатный юрист в стартапе не нужен. Если вас гложут сомнения, найдите специалиста на аутсорс, проконсультируйтесь и спите спокойно.

01. Стартапер vs. предприниматель

Видео к разделу:

Российское законодательство

https://youtu.be/y3p9yibSbGc

Что такое предпринимательская деятельность

https://youtu.be/4RjX3YgxGJw

Статьи по теме:

Когда регистрировать стартап?

https://habrahabr.ru/post/207106/

Как обезопасить команду проекта без открытия ООО и ИП?

https://vc.ru/p/problem-10198

Банки на страже, или как Сбербанк блокировал счета инди-проекта

https://habrahabr.ru/post/289400/

Мы живем в атмосфере стартапов и экс-стартапов, в окружении «Фейсбуков», «Тиндеров» и «Уберов». Что такое «стартап», и кто такой стартапер?

Согласно классическому определению, стартап – это предприятие, созданное для поиска эффективной и масштабируемой бизнес-модели. Чаще всего стартапы появляются в сфере высоких технологий, потому что наибольшим потенциалом для масштабирования обладает интеллектуальная собственность – патенты, товарные знаки, ноу-хау. Однако в нашем законодательстве вы не найдете слова «стартап»: Гражданский кодекс говорит лишь о предпринимательской деятельности». Согласно второй статье ГК, предприниматель – это лицо, самостоятельно и систематически осуществляющее рискованную деятельность, направленную на извлечение прибыли.

Зачем вообще нужно законодательное определение предпринимателя? Дело в том, что законодательство требует от предпринимателя обязательно «зарегистрироваться в установленном порядке». В этой ситуации критично понимать, что относится к предпринимательству, а что нет.

Критерии «предпринимательской деятельности»

Критерий первый и главный – направленность на «извлечение прибыли». Налоговый кодекс гласит, что прибыль – это «доходы, уменьшенные на величину расходов»; значит, извлечение прибыли означает, что заработанные деньги преобладают над истраченными. Однако имейте в виду, что Уголовный кодекс карает за предпринимательство без регистрации, если оно повлекло «извлечение дохода в крупном размере». Обратите внимание: именно «дохода», а не прибыли. Поэтому, если вы купили товаров на четыре миллиона рублей, а продали за три, то прибыли в смысле налогового законодательства не возникнет, но с точки зрения Уголовного кодекса вы будете незаконным предпринимателем.

Критерий второй, не менее важный, – наличие риска. Предпринимательские риски связаны с потерей финансовой стабильности и ответственностью по долгам. Существуют риски неимущественного характера: например, риск потери деловой репутации, если вы не по своей вине провалили исполнение договора. При этом работа по трудовому договору считается нерисковой по определению: даже работая на очень опасной работе, вы не становитесь предпринимателем.

Критерий третий – систематичность. Однократная сделка не будет считаться предпринимательством. Например, если вы продаете машину, это не означает, что нужно получать статус индивидуального предпринимателя, но вот если захотите открыть автосалон…

К сожалению, законодательство не дает однозначного ответа на вопрос, что такое систематичность. Например, Налоговый кодекс под «систематичностью» понимает «два раза в год и более», а закон «О защите конкуренции» – «два раза в течение трех лет».

Четвертый критерий предпринимательской деятельности, который, в отличие от первых трех, не указан в Гражданском кодексе – это государственная регистрация: именно этим законная предпринимательская деятельность отличается от незаконной. Законно вести предпринимательскую деятельность можно только в форме индивидуального предпринимателя (ИП) или создав юридическое лицо. Предпринимательская деятельность вообще без регистрации запрещена, но здесь (как и вообще в российском праве) ключевое значение имеет не сам запрет, а мера потенциальной ответственности.

Ответственность за незаконное предпринимательство

«Простая» предпринимательская деятельность без регистрации влечет административный штраф от 500 до 2000 рублей по статье 14.1 КоАП. Привлечь к ответственности могут полиция, Роспотребнадзор или налоговая служба. Однако именно за предпринимательство без регистрации они штрафуют очень редко: такая деятельность попадает в поле зрения властей разве что когда ведется совсем в открытую.

Антонина Валерьевна купила на овощебазе несколько килограммов зелени и продавала ее у метро «Пражская», выдавая за продукцию своего хозяйства. Патруль полиции оштрафовал ее на 5 тыс. Р за торговлю в 25-метровой зоне от вестибюля метрополитена (статья 11.13 Кодекса города Москвы об административных правонарушениях).

Другое дело – если предпринимательская деятельность принимает особенно крупный объем. Так, теневому предпринимателю, извлекающему «крупный доход» в 2,25 млн рублей, грозит ответственность по статье 171 Уголовного кодекса. Несмотря на то, что ему скорее всего назначат тот же штраф (только крупнее), сам факт привлечения к уголовной ответственности оставит серьезное пятно на биографии.

Митя организовал у себя на даче подпольный цех по производству водки. Он оборудовал помещение, нанял за наличные работников и стал снабжать своим товаром ближайшие магазины. Счет за электричество вызвал подозрение у местной энергосбытовой компании, и вызванная полиция задержала Митю. Ему грозит административный штраф по статье 14.1 КоАП, а если обвинению удастся доказать получение крупного дохода – уголовная ответственность.

Репетиторам, сиделкам и подобным труженикам давно собираются разрешить работать без регистрации – в таком случае они получают особый статус самозанятых лиц. Недавно «оказание услуг для личных, домашних и иных подобных нужд» появилось-таки в Налоговом кодексе: самозанятые смогут встать на учет в налоговой, получить ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и при этом (пока) не платить налоги. Будет ли новая процедура пользоваться популярностью – пока неизвестно.

Иностранцам

Все изложенное относится и к иностранным гражданам, которые находятся в России и хотят заниматься предпринимательством. На них также распространяются нормы Гражданского кодекса и санкции за правонарушения. Однако есть и дополнительное регулирование.

Так, стать индивидуальным предпринимателем может только тот иностранец, у которого есть разрешение на временное проживание или вид на жительство. В России нет предпринимательских виз, а рабочая виза (как и патент для иностранца) предусматривает только работу по трудовому договору.

Другой вариант – открыть компанию в России (это могут сделать и зарубежная компания, и иностранный гражданин).

В соответствии с законом для регистрации ООО от иностранца дополнительно требуется только нотариально заверенный перевод паспорта, остальные документы стандартны. Принимая документы, регистратор не проверяет, на каком основании иностранец находится в России и есть ли у него разрешение на временное проживание.

Обратите внимание: если у иностранца нет разрешения на работу, он не может трудиться в собственной компании, в том числе не может быть ее директором. Конечно, такое разрешение можно запросить от имени компании, но запрос должен подписать действующий директор, а его еще нет! Поэтому создать компанию в России без директора-россиянина не получится: он будет фигурировать в заявлении на регистрацию, а потом оформит разрешение, чтобы иностранец занял его место.

02. Выбираем форму

Видео к разделу:

Выбор формы: как появилось акционерное общество?

https://youtu.be/MLxNXAzMt-s

Выбор формы: ИП или ООО

https://youtu.be/kDVW_P6E984

Статьи по теме:

Как юридически оформить проект, чтобы минимизировать расходы и налоги

https://vc.ru/p/problem-10411

Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раза

https://habrahabr.ru/post/319246/

Как ООО заплатить в 133 раза меньше налогов

https://habrahabr.ru/post/319776/

В России вести бизнес можно тремя способами:

1. вообще без регистрации;

2. в качестве индивидуального предпринимателя (ИП);

3. зарегистрировав юридическое лицо.

Без регистрации

Прибыль – на дебетовую карточку, товар хранить дома, счета выписывать от руки, вести бухгалтерию в тетрадке и никому не рассказывать о своих финансах. Как я описал в предыдущей главе, это не лучший способ, если ваш бизнес приносит доход: предусмотрено административное и даже уголовное наказание.

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это человек (физическое лицо), который зарегистрировался в налоговой инспекции и получил специальный номер. Это дает право заниматься предпринимательством и платить пониженные «предпринимательские» налоги – прежде всего по знаменитой «упрощенке», упрощенной системе налогообложения. При этом не создается никакого юридического лица: индивидуальный предприниматель имеет физическое тело, фамилию («ИП Петров»), место жительства и прочие атрибуты своей человеческой личности.

Юридическое лицо

Коммерческое юридическое лицо, или компания – это искусственная юридическая конструкция, созданная для занятия предпринимательством. Чтобы понять, как работает юридическое лицо, обратимся к истории.

В древнем Риме, древней Греции, древнем Вавилоне и прочих древних странах компании в современном понимании не использовались, поскольку что в них не было нужды. Торговлей занимались купцы-одиночки, которых вполне хватало для того скромного международного обмена. Не существовало масштабируемых предприятий, не было мануфактур, а следовательно, не было и потребности в действительно крупном капитале. Такая потребность появилась лишь в годы великих географических открытий, когда европейцы начали соревноваться в ограблении заморских колоний. Богатств отдельных купцов и даже королевств не хватало на снаряжение новых экспедиций, и тогда появилась идея получить деньги не от одного обеспеченного купца или принца, а сразу собрать паи у множества людей. С одной стороны, так собирается значительная сумма, с другой – риски распределяются между всеми вкладчиками в зависимости от объема вложений.

Так появились первые акционерные общества – конечно, они были гораздо проще нынешних, но со своей задачей справлялись. Их механизм работал так: заранее определялся достаточный объем вкладов (уставный капитал), который делился на доли (акции). Так каждая акция приобретала формальную стоимость.

Все желающие могли купить определенное количество акций и стать таким образом акционерами компании.

С возвращением торговых кораблей прибыль распределялась в соответствии с количеством акций у каждого акционера.

Этот процесс называется распределением прибыли, или выплатой дивидендов.

Акции называются ценными бумагами не просто так: номинал и имя владельца действительно заполнялся чернилами на бумаге, а дивиденды платили тем, кто мог предъявить оригинал документа. Затем акции стали бездокументарными: акции не печатают, а учитывают так же, как и деньги в банках – на специальных счетах.

После успешных экспедиций первые акционеры встали перед выбором: распределить прибыль между собой и закрыть компанию или вложить часть прибыли в новое путешествие? Для решения этого вопроса понадобился орган, управляющий компанией – прежде всего, определяющий, какую часть прибыли выплатить акционерам. Самое очевидное решение – собрать акционеров и спросить у них; так появился высший орган управления в компаниях – общее собрание акционеров, принимающее решения большинством голосов. Поскольку акционеров в крупных компаниях очень много и собрать их – непростая задача, для определения их мнения по текущим вопросам был создан постоянно действующий орган – совет директоров, состоящий из представителей акционеров.

Ограниченная ответственность

С появлением первых корпораций встал вопрос ответственности. Должны ли акционеры расплачиваться за долги «своей» компании? Чтобы ответить на этот вопрос, взглянем на ключевые признаки юридического лица:

Собственность. Юридическое лицо может иметь в собственности офис, компьютер, машину и прочие вещи. Все это принадлежит не акционерам и директорам, а самому юридическому лицу.

Воля. Удивительный факт: юридическое лицо считается полноценным субъектом права; у него есть свои желания, – иначе говоря, своя воля. Хотя эту волю формируют органы юридического лица (общее собрание акционеров и совет директоров), в отдельных ситуациях воля юридического лица может не соответствовать воле его участников или руководства.

Директор компании собирается совершить рискованную крупную сделку. Он выносит этот вопрос на общее собрание участников, которое большинством в 3/4 голосов отказывает. Сделка не совершена, хотя воля директора и 1/4 акционеров была направлена на совершение сделки. Однако в этой ситуации волей общего собрания, а следовательно, и волей самого общества в сделке отказано.

Раз юридическое лицо имеет собственность и действует само (своей волей), то, очевидно, оно должно самостоятельно отвечать за принятые решения. Этот называется ограниченной ответственностью: если имущества компании не хватает для того, чтобы расплатиться с долгами, то за нее не платят ни акционеры, ни руководство (менеджеры). Максимум, что акционеры могут потерять, – это деньги, переданные в самом вначале в обмен на акции.

Юридическое лицо, у которого прекратятся доходы, закончатся деньги и имущество, но останутся долги, станет банкротом.

Такое юридическое лицо придется ликвидировать, после чего лишь запись в реестре будет напоминать о его прежнем существовании. Поэтому с осторожностью работайте с компаниями, – когда у них закончатся деньги, спросить будет не с кого.

Однако нельзя думать, что ограниченная ответственность защитит акционеров и менеджмент в любом ситуации.

На самом деле, существуют исключения. Так, если директор попробует обмануть своих контрагентов, совершит мошенничество, к нему применят уголовную ответственность. Ограничение ответственности корпорации распространяется только на предпринимательский риск – когда юридическое лицо действует добросовестно и если терпит крах, то неумышленно.

Бизнес в долях

Помимо ограниченной ответственности у юридического лица есть еще одно важное преимущество: его можно организовать совместно с партнерами, определив каждому свою долю. В отличие от всяческих «понятийных соглашений», существующих только на бумаге, юридическое лицо обладает известной устойчивостью к корпоративным конфликтам. Это значит, что, если партнер захочет вас обмануть, все простые лазейки (такие как исправление устава, внесение поправок в договор, выведение денег со счета) уже перекрыты. В крайнем случае вы сможете восстановить справедливость с помощью полиции и суда. Рассмотрим несколько ситуаций:

Света и Вася решили открыть автосервис, не создавая юридическое лицо, а «понятийно» разделив вклады. Света купила здание, а Вася – оборудование. По стоимости вклады были равными: всё, казалось бы, по-честному. Однако через год возле автосервиса проложили федеральную трассу. Поток клиентов сильно вырос, и Света выгнала Васю вместе с его домкратами на улицу. Поскольку вклад Светы (здание автосервиса) вырос в цене, она справедливо решила, что сама сможет купить все инструменты – без Васи.

Мнение юриста: Света абсолютно права. Здание находится в ее собственности, зарегистрировано на ее имя, и она имеет полное право распоряжаться им так, как захочет.

Света и Вася решили открыть автосервис. Скинулись поровну и купили помещение и инструмент напополам, став общими долевыми собственниками. Но через полгода Вася стал выпивать, забивать на работу, украл запаску из клиентского джипа.

Света пыталась уговорить Васю уйти, но тот назвал очень большую сумму отступных.

Мнение юриста: Вася совершенно прав – половина имущества принадлежит ему, и никто не может заставить его продать собственность по неприемлемой цене.

Теперь история с хорошим концом. Света и Вася решили открыть автосервис. Они зарегистрировали общество с ограниченной ответственностью, купили здание и оборудование и передали все компании, получив равные доли. Что будет дальше? Если рядом с автосервисом проложат трассу, их доли одинаково вырастут в цене. Если Вася начнет выпивать, Света сможет выкупить его долю по справедливой стоимости, а в особо запущенном случае – сделает это принудительно. Главное, правильно составить устав компании.

Теперь сравним финансовые (прежде всего налоговые) затраты на ведение бизнеса: без регистрации, в качестве ИП и в качестве юридического лица. Будем считать, что все налоги платятся исправно, в полном соответствии с законодательством.

Налоги

Физическое лицо – не предприниматель платит 13 % налог на доходы (НДФЛ). Если гражданин (назовем его Петей) трудится на официальной работе, то эти 13 % вычитаются из его зарплаты. Если в трудовом договоре значится «100 000 рублей», Петя получит 87 000 рублей на карточку, а остальное работодатель перечислит за Петю государству.

Если Петя работает самостоятельно (официально нигде не устроен), то он должен ежегодно подавать в налоговую инспекцию декларацию — фактически, заявление о своих доходах. Конечно, многое зависит от порядочности Пети и его желания делиться информацией с государством. В то же время налоговая может узнать о его доходах из других источников.

Скажем, участковый постучится в Петину квартиру, которую снимает подруга Галя. Та покажет участковому договор аренды с Петей, участковый его сфотографирует и отправит в налоговую инспекцию. Через какое-то время налоговики пришлют Пете «письмо счастья»… Ладно, не будем о грустном.

Предприниматель платит другой налог. Какой именно – зависит от его выбора. Самая сложная – общая система налогообложения (ОСН), к ней относится пугающая аббревиатура «НДС» и прочие подобные вещи. В ОСН входит несколько налогов, у каждого из которых своя процентная ставка и налоговая база: имущество, прибыль, добавленная стоимость и т. д. Считать несколько налогов долго и сложно, но у крупного бизнеса такие ресурсы есть. Об ОСН мы еще поговорим в главе «Налоги».

«Упрощенка»

Малый бизнес, включая абсолютное большинство ИП, обычно выбирает не общую, а упрощенную систему налогообложения (УСН) – она доступна до достижения установленного лимита (150 миллионов рублей оборота). УСН предполагает 1–6% с дохода или 3-15 % с прибыли, ставки варьируются по регионам. Далее я буду использовать московские (максимальные) ставки: 6 % и 15 % соответственно.

Кстати, вы помните, в чем разница между доходом и прибылью? Доход (оборот, выручка) – это все пришедшие предпринимателю деньги. Прибыль (маржа) – это часть денег, которая осталась после совершения предпринимателем расходов (на закупку нового товара, зарплату сотрудникам и прочих).

Предположим, Миша продает бананы. Он купил бананов на 100Р, продал за 150Р. На эту сумму – 150Р – Миша купил еще бананов и продал уже за 250Р. Подсчитаем его показатели:

– доход Миши составил 150 + 250=400Р;

– расходы Миши составили 100 +150 = 250 Р;

– прибыль Миши составила (400–250) = 150 Р.

Значит, по УСН Миша заплатит 400 × 6 % = 24Р с дохода или 150 × 15 % = 22,5Рс прибыли.

Какой вариант выгоднее: платить налог с дохода или с прибыли? Это легко посчитать: достаточно определить, что меньше —15 % прибыли или 6 % дохода. Равновесная точка – прибыль на уровне 40 % от дохода. Поясним проще: если с каждых 100 рублей дохода вы кладете себе в карман более 40 рублей, то вам выгодно платить налог с дохода; если меньше 40 рублей – с прибыли. Разумеется, точка равновесия в каждом субъекте будет своя из-за разного соотношения ставок.

Есть еще несколько нюансов:

1. Подсчитывать налог с дохода и отчитываться по нему гораздо проще. Налоговая внимательнее следит за предпринимателями, которые платят налог с прибыли, потому что прибыль можно занизить, создав в компании искусственные расходы. Таким образом, УСН 6 % – это практически нулевые риски налоговых проверок.

2. В качестве расходов могут быть учтены далеко не все траты. Так, расходы на оплату труда или приобретение сырья для производства не вызовут вопросов у налоговой, в то время как более спорные вещи, возможно, придется доказывать. Поэтому, выбирая налог на прибыль, нужно учитывать, получится ли при подсчете учесть все расходы. Безусловно, доходы тоже нужно фиксировать (как и зачем – расскажем в пятой главе).

3. На практике бывают случаи, когда предприниматель выбирает налог с прибыли, а прибыли у него нет. Поэтому, если предприниматель платит налог с прибыли, а прибыли нет, налог считается как 1 % с оборота.

Юридические лица

К юридическим лицам применимы все налоговые выкладки, что я составил для индивидуальных предпринимателей, за одним важным исключением. ИП – это физическое лицо, человек. Доходы ИП – это доходы человека. Индивидуальный предприниматель Вася, заработавший 100 рублей, вправе после уплаты налогов снять деньги со счета и купить еды в магазине. Это его, Васина, собственность.

Юридическое лицо имеет все имущество, в том числе прибыль, в своей собственности, а не в собственности учредителей или директора. Следовательно, создав компанию, вам недостаточно просто заплатить налоги от ее имени, чтобы получить прибыль. Деньги даже после уплаты налогов останутся на счету юридического лица и на ваш счет не перейдут.

Чтобы вывести прибыль со счета компании на счет ее учредителя (участника, акционера), требуется провести процедуру распределения прибыли, иными словами – выплатить дивиденды. Для этого нужно узнать, не против ли другие участники и совет директоров, а в ходе распределения еще раз заплатить налог – уже не на прибыль компании, а на свой доход как физического лица. С 2015 года с дивидендов платится НДФЛ по стандартной ставке (13 %), при этом все перечисления делает сама компания (как при уплате налога с зарплаты).

Сколько налогов вы платите?

Специальные налоговые режимы (патент, ЕНВД) я не буду рассматривать – все-таки книга про стартапы. Если ваш бизнес – «обычный», то есть не высокотехнологичный (бытовые услуги, пошив, извоз и т. п.), не лишним будет прочитать гл.26.3 и 26.5 Налогового кодекса.

Взносы

Помимо налогов государство удерживает с нашего дохода взносы:

– на будущую пенсию – в Пенсионный фонд;

– на случай аварии на производстве – в Фонд социального страхования;

– для равного доступа к медицинской помощи – в Фонд обязательного медицинского страхования.

Эти удержания называются взносами, а не налогами, потому что государство как бы не забирает деньги, а принудительно «страхует» вас на эту сумму. Так, при пенсионном страховании вы страхуетесь от старости, выплачивая в Пенсионный фонд 20 % со своей ежемесячной зарплаты. С наступлением пенсионного возраста (страховой случай) государство начнет по частям выплачивать вам страховую премию – так же, как, например, по ОСАГО, только премией в данном случае будет ваша пенсия.

Взносы за сотрудников платит работодатель. Помните Петю, подписавшего трудовой договор с суммой 100 000 Р? Он получил 87 000 Р и, зная, что 13 % у него забрало государство, вопрошает в социальных сетях:

«На что вы тратите мои налоги?»

Но Петя не знает главного – работодатель потратил на него не 100 000 Р, а 130 000 Р. При этом 22 000 Р он уплатил в Пенсионный фонд в счет Петиной пенсии; 2900 Р – в Фонд социального страхования на случай, если Петя будет травмирован на рабочем месте (компенсация и больничный); 5100Р – в Фонд обязательного медицинского страхования за Петину возможность лечиться в государственных поликлиниках. Таким образом, из 130 000 Р Петя получил 87 000Р (около 67 %).

Если Петя официально не работает, то и никаких взносов платить не обязан. В отличие от налогов, государство не требует от граждан уплаты взносов с частных доходов. Конечно, можно делать добровольные взносы в пенсионный фонд, но выгоднее просто положить кровно заработанное на валютный счет с фиксированным депозитом.

То же самое относится к Пете – участнику юридического лица. Если помните, он остается физическим лицом, несмотря на то, что открыл свою фирму, а значит, может распределить себе прибыль компании, выплатить НДФЛ и не уплачивать взносы.

Даже если Петя – директор юридического лица, а не просто учредитель, в ряде случаев он может все равно не выплачивать себе зарплату, а выводить средства через «распределение прибыли» (дивиденды) и платить лишь 13 % налога (Письмо Минфина России от 19.02.15 № 03-11-06/2/7790).

С индивидуальными предпринимателями все сложнее. Закон требует от них уплаты взносов за себя даже в отсутствие наемных сотрудников. Но есть и плюсы. Во-первых, ИП не обязан платить взносы в фонд социального страхования.

Во-вторых, он платит взносы не с реального дохода, а с минимального размера оплаты труда (МРОТ) – зарплатного минимума по стране. То есть ИП платит взносы так, будто устроился к работодателю на минимально возможную зарплату.

Так, в 2017 году ИП заплатит взносы в 27 990Р – как если бы работал за зарплату в 7500 Р. Если доходы ИП составят больше 300 000 Р в год, он заплатит еще 1 % от дохода сверху, но в любом случае не больше —190 000 Р в год (это соответствует доходу в 19 млнР).

Конечно, тут, как и с налогами, есть ряд нюансов. Например, налоги по УСН «Доходы» можно сократить на величину выплаченных взносов (частично или полностью). Для ИП с оборотом в миллион рублей это даст порядка 30 тыс. Р экономии. Льготы предусмотрены для ИТ-фирм, в которых трудится более семи сотрудников, для резидентов особых экономических зон и т. д.

Вот самая общая таблица:

Сколько взносов вы платите?

Регистрация и ведение

Зарегистрировать ИП проще всего: нужно лишь заполнить заявление и отнести его в налоговую. Для создания юридического лица требуется больше документов, подготовить которые сложнее. Пошлина за регистрацию ИП – всего 800 Р, за юридическое лицо – 4 тыс. Р. В некоторых случаях учредители компании вынуждены будут дополнительно потратиться на нотариуса.

Затраты на текущую деятельность – это прежде всего бухгалтерия (учет по налогам, взносам и кадровым вопросам). Готовить и подавать документы можно удаленно: с помощью онлайн-систем типа «Контур» или через нанятую бухгалтерскую фирму.

Расходы на содержание и ведение:

Итак, ИП идеален, если нужна простая быстрая регистрация и не хочется переплачивать при распределении прибыли.

С другой стороны, юридическое лицо позволяет вести бизнес совместно, дает ограничение ответственности и еще ряд дополнительных преимуществ. Каких?

Инвестиции и управление

Индивидуальному предпринимателю гораздо сложнее оформить инвестиции, ведь у него нет акций или долей, которые можно передать инвестору. Максимум, на что можно рассчитывать, – это хитрый договор займа, по которому предприниматель возьмет деньги на развитие (чаще – банковский кредит, который нужно возвращать с большими процентами). Впрочем, при наличии инвестора зарегистрировать фирму – дело одной недели.

ИП удобен, когда не нужно расширяться. Зачем тратить время на сложную систему корпоративного управления, если, к примеру, продаешь вареную кукурузу на пляже? Другое дело, когда бизнес усложняется, масштабируется и приходится контролировать финансовые потоки со всего черноморского побережья. В юридическом лице можно создать специальный орган коллективного управления – совет директоров. В нем найдется место и для профессионального аудитора, и для генерала полиции в отставке.

Ответственность ИП

По Интернету гуляет миф, что «ИП – это разорение, чуть-чуть задолжаешь, и снимут последнюю рубаху». На самом деле неограниченную ответственность ИП часто преувеличивают. Да, он действительно отвечает по долгам всем своим имуществом, ведь в отличие от компании ИП не может отделить имущество «для бизнеса» от имущества «для жизни». ИП рискует всем, но! Не более, чем обычный гражданин. Задумайтесь: мы постоянно рискуем своим имуществом. Зазеваешься за рулем, ударишь «Порш» – и прощай, квартира; упадет с подоконника цветочный горшок на голову соседу снизу – то же самое + казенный дом на пару лет. Не-предприниматели редко оценивают окружающие риски, предпочитая их игнорировать.

Так вот, если ИП «не ставит цветочный горшок на подоконик» (не берёт кредиты, не хранит большие партии товара на реализацию, не ведет опасные работы и т. д.) – он может спать спокойно. Так, ИП, занимающийся разработкой и внедрением софта (то есть выполнением работ), имеет мало шансов залезть в долги. Штрафы и пени сравнительно небольшие, а в отношениях с государством риски покроет банковская гарантия. Опять же, последнюю рубашку кредиторы не снимут – нельзя забрать единственное жилье (пока – даже если это вилла), а также мебель, одежду, еду. Не отнимут ордена и «племенных животных» (кот не считается).

Вывод: неограниченная ответственность ИП – это не всегда зло. В некоторых видах бизнеса она не сильно мешает и компенсируется достоинствами ИП. О чем я говорю?

Дополнительные преимущества ИП

ИП гораздо проще воспользоваться заработанными средствами. Достаточно завести расчетный счет и переводить с него деньги себе на карту. Прибыль же юридического лица, как вы помните, распределяется по специальной процедуре: раз в три месяца, с согласия остальных участников, с 13 % налогом.

У индивидуального предпринимателя больше льгот и бонусов по городским программам поддержки малого

бизнеса. Почитайте на сайте своего региона про поддержку предпринимателей, там бывают очень интересные вещи вроде бесплатной аренды помещений, софинансирования (государственный рубль на рубль ИП) и т. д.

ИП тоже может применять ОСН (общую систему налогообложения). Это актуально для торговли и Ь2Ь в целом. Правда, такой бизнес предполагает большие обороты и, соответственно, потенциальные долги; соответственно, ограниченная ответственность становится критичной. Поэтому ИП, работающие по ОСН, встречаются редко.

В большинстве регионов впервые зарегистрированным ИП предоставляются налоговые каникулы, то есть в определенных сферах первые пару лет они не платят налоги. Правда, это не распространяется на взносы, а также на предпринимателей, работающих по ОСН.

Когда юридическое лицо ликвидируют, оно исчезает навсегда. Из-за этого государство тщательно проверяет каждый случай: не осталось ли невыплаченных налогов, недовольных сотрудников или обиженных кредиторов. В отличие от компании, ИП не исчезает, а остается в доступности как для кредиторов, так и для государства, поэтому при закрытии его практически не проверяют. Если работников не было, ИП просто пишет заявление в ИФНС и продолжает жить, как обычный гражданин (выплачивая 13 % НДФЛ вместо 6 % УСН).

Административные штрафы. Их платят все: Несданная отчетность, ошибки в кассовых операциях, неправильное ведение трудовой книжки и прочее – совершенно невозможно вести бизнес без штрафов (если ты не бухгалтер). Так вот: штрафы, предусмотренные для граждан, намного ниже, чем штрафы для организаций; ИП относится к гражданам и штрафы для него ниже в десятки раз.

ИП регистрируется по домашнему адресу, в отличие, например, от акционерного общества. Чтобы прийти к ИП

с обыском, необходимо иметь решение суда (не то чтобы это было основной причиной становиться ИП, но все же).

Итак, к чему мы пришли? Юридическое лицо приспособлено к ведению бизнеса в долях. В качестве дополнительного бонуса предлагается ограниченная ответственность. Однако для государства предпочтительнее ИП: их легче контролировать и невозможно потерять. Поэтому условия регистрации, ликвидации и прочих бюрократических процедур у ИП проще. Так что подумайте над тем, нужна ли вам ограниченная ответственность ценой сложной ликвидации и ограничений по выводу денег.

03. Регистрация

Видео к разделу:

Регистрация ИП и ООО

https://youtu.be/5vMq0ZhBrpY

Статьи по теме:

Регистрация ИП в Москве

http://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/reg_ip/petition/

Регистрация юридического лица в Москве

http://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/reg_yl/register/

Регистрацией ИП и коммерческих юридических лиц занимается Федеральная налоговая служба (ФНС России). В каждом крупном городе ФНС имеет небольшие отделения для граждан и юридических лиц и одно большое – для регистрации. В Москве компании регистрируются в ИФНС № 46, знаменитой «сорок шестой налоговой».

С регистрацией ИП вы легко разберетесь сами, поэтому на ней подробно останавливаться не будем. Достаточно заполнить форму Р21001 и лично принести ее в налоговую или в МФЦ, и через три дня вы получите вожделенный статус.

С юридическим лицом сложнее. Регистрацию акционерного общества (АО) или некоммерческой организации проще поручить специализированной фирме – очень уж много там нюансов. А вот с обществом с ограниченной ответственностью (ООО) вполне реально управиться самому.

Формы для регистрации и отдельные элементы процедуры очень часто меняются (как минимум раз в год). Моя книга тоже могла устареть – прежде чем пользоваться инструкцией, перепроверьте ее по официальному сайту nalog.ru[2]. Совет бывалого – не доверяйте чек-листам и шаблонам на сайтах регистраторов без перепроверки.

Название и доли

Прежде всего определитесь с тем, кто будут учредителями фирмы и в каких долях. Отдельные права по управлению можно перераспределять в рамках договора между участниками общества (корпоративного договора), но с процентами лучше определиться сразу. Учтите, что доля в 50,1 % дает право принимать большинство решений в рамках текущей деятельности (в том числе по выводу средств из компании), а доля в 66,7 % дает право делать вообще все, кроме реорганизации/ликвидации общества и перераспределения долей.

Теперь о названии. Здесь можно особо не стараться, в России названия часто совпадают и это не проблема, пока вы намеренно не притворяетесь организацией-конкурентом.

Вопросы названия и долей фиксируются в решении о создании., которое принимают учредители. После регистрации учредители становятся участниками общества и управляют им уже в новом качестве (об этом речь пойдет в следующей главе). Название, доли и вообще все параметры юридического лица впоследствии можно будет поменять, но для этого потребуется согласие большинства или даже всех участников общества.

Адрес

Второй шаг – выбор адреса, по которому будет находиться директор. Этот адрес и станет местом регистрации всего общества (в обиходе его называют «юридическим адресом»). ООО, в отличие от АО, можно регистрировать в жилом помещении. Это дает определенные преимущества, например при внезапном визите налоговой проверки (можно не открыть ей дверь). Конечно, серьезные контрагенты не оценят юридический адрес типа «улица Пушкина, дом Колотушкина», но на этот случай существуют лайфхаки наподобие: «Указывать в договоре абонентский ящик вместо адреса».

Другой вариант для начала – адрес «только для налоговой».

По сути, это почтовый адрес в бизнес-центре, сотрудники которого пересылают вам поступающую почту, а реальное рабочее место дают только на время проверок или переговоров. В Москве подобная услуга стоит от 20 тыс. Р в год, в регионах иногда проще и дешевле снять реальный угол в нежилом помещении. На всякий случай проверьте адрес в системе fias.nalog.ru[3] – существует ли он.

Описанные «формальные» адреса балансируют на грани закона, но тем не менее не запрещены. Когда же владельцы офисов становятся слишком жадными и регистрируют на квадратном метре сотню фирм-однодневок, адрес попадает в списки адресов массовой регистрации. Такой покупать ни в коем случае нельзя, он притянет налоговиков, как магнит, причем почувствуете вы это уже на этапе регистрации. Проверить свой адрес по базе массовых можно на сайте https://service.nalog.ru/addrfind.do.

Пакет документов

Для регистрации требуется следующий пакет документов:

1. Заявление по форме №Р11001 в одном экземпляре. Заполнять заявление лучше с помощью официальной программы ФНС или раздела на их сайте:

https://www.nalog.ru/rn77/program/5961277/

https://service.nalog.ru/gosreg/

В заявлении вам понадобится указать ОКВЭДы – коды, означающие сферу вашей будущей деятельности. Они нужны для статистики, отчетности и получения лицензий. Если вы решите заняться чем-то еще, отсутствие ОКВЭДа само по себе не станет препятствием, но поступления по нехарактерным видам деятельности могут вызвать вопросы у вашего банка.

Будьте внимательны! С 10 июля 2016 года действует новый ОКВЭД 2 (КДЕС ред. 2).

2. Устав ООО в двух экземплярах (один останется в налоговой, второй с отметкой вернут вам). Ни устав, ни заявление прошивать не обязательно, можно скрепить скрепкой – в налоговой прошьют.

Если не хотите писать устав с нуля или обращаться к юристам, его можно сделать по образцу (только выбирайте образцы поновее). Обязательно проверьте, чтобы устав позволял общему собранию участников принимать решения «с использованием специальных технических средств», иначе каждое решение по компании придется заверять у нотариуса.

3. Решение о создании, оформленное решением (если учредитель один) или протоколом собрания учредителей (если их несколько). Изготовьте его как минимум в двух экземплярах, один из которых оставьте у себя. Реквизиты этого документа должны быть указаны на первой странице устава.

4. Квитанция об оплате государственной пошлины — 4 тыс. Р Оплатить также можно на сайте налоговой:

https://service.nalog.ru/gp2.do

5. Документы на помещение, в котором ООО будет зарегистрировано. Хотя, строго говоря, по закону они не требуются, на практике без них налоговая скорее всего откажет в регистрации из-за «недостоверных сведений». Чтобы этого избежать, достаточно наличия гарантийного письма от собственника и копии свидетельства о праве собственности с указанием адреса.

6. Заявление о выборе упрощенной системы налогообложения можно подать сразу, а можно донести в течение месяца. Проще – сразу.

Лайфхак: если хотите подать документы с первого раза, прочитайте требования налоговой по заполнению форм (Приложение № 20 к приказу ФНС России от 25 января 2012 г. №ММВ-7-6/25@). Так вы благополучно избежите 95 % ошибок новичков наподобие двусторонней печати или синей ручки.

Нотариус

Документы на регистрацию можно подать как в электронном виде (через нотариуса), так и в бумажном (через представителя или лично).

В первом случае вы относите пакет нотариусу, он проверяет их, подписывает своей электронной подписью и отправляет в ФНС. Процедура в целом потребует чуть больше времени и денег, зато не придется стоять в очереди в налоговой.

При подаче документов в бумажном виде вы можете отправить в налоговую своего представителя – тогда, опять же, придется зайти к нотариусу, чтобы заверить заявление и сделать доверенность. Сразу сделайте копию доверенности – первый экземпляр у вас заберут при подаче документов, и получить по ней результат вы не сможете.

Если вы готовы регистрироваться лично, то можно обойтись вообще без нотариуса – попросите только кого-нибудь проверить документы, чтобы из-за допущенной ошибки не потерять пошлину. После этого езжайте со всем пакетом документов прямо в ФНС. Если вы не единственный учредитель, возьмите с собой партнеров.

Существуют также менее популярные варианты: отправить документы почтой или зарегистрировать компанию через государственный банк.

Выдача

Налоговая примет документы и выдаст расписку. Останется

следить за ходом регистрации на сайте

https://service.nalog.ru/uwsfind.do или сразу на http://egrul.nalog.ru/

Если все будет в порядке, то через три дня по расписке (и доверенности, если подавали по ней) вы получите:

– устав с отметкой ФНС – если подавали документы в бумажном виде;

– лист записи в ЕГРЮЛ (с 1 января 2017 года такие листы выдаются вместо

– свидетельств о регистрации на бланках); свидетельство о постановке на учет (тоже на обычном листе А4 вместо бланка).

Эти документы пригодятся в банке при открытии счета; лучше их не терять.

После выдачи можно сделать печать с названием фирмы.

На печати не обязательно указывать город, ОГРН или логотип компании. С недавних пор печать вообще перестала быть обязательной для ООО и АО. Я все же рекомендую по традиции обзавестись печатью: еще не все привыкли к нововведениям.

Расчетный счет

Последний шаг – открыть расчетный счет в банке, чтобы принимать и отправлять платежи. С развитием электронного банкинга близость офиса уже перестает быть определяющим фактором. Нужно смотреть на:

– стоимость услуг (за поручение и за месяц);

– функционал «Клиент-Банка»;

– взаимодействие банка с системами удаленной бухгалтерии (если вы планируете ими пользоваться);

– оперативную поддержку;

– адекватность валютного контроля и сотрудников вообще.

Наверняка вы слышали про «предпринимательские» банки, которые пользуются популярностью у малого бизнеса. Если поблизости есть такое отделение, имеет смысл открыть счет в нем.

Через несколько дней вам откроют расчетный счет; информировать налоговую об этом уже не нужно. В течение четырех месяцев вы должны перевести на расчетный счет уставный капитал (его размер прописан в уставе). Эти деньги можно будет тратить так же, как и остальные средства на счету.

04. Корпоративное управление

Видео к разделу:

Корпорации: акционерное общество

https://youtu.be/y9kuilKPF_M

Корпорации: общество с ограниченной ответственностью

https://youtu.be/yQKK6Dsjl4g

Директор

https://youtu.be/pw9YeMU7OgA

Эмиссия ценных бумаг

https://youtu.be/DNW0T839auw

Экстраординарные сделки

https://youtu.be/gicmtGZbfpU

Статьи по теме:

Акции и опционы для владельцев стартапов

https://ru.scribd.com/document/102952551/

В России, как и во всем мире, существуют десятки форм юридических лиц. Основные различия:

1. ответственность (ограниченная или неограниченная);

2. корпорации, основанные на членстве, или унитарные организации, не основанные на членстве;

3. частные формы организаций и публичные – государственные и муниципальные;

4. коммерческая или некоммерческая направленность;

5. разные принципы налогообложения (не в России);

6. наличие «пакетов акций» в процентах или, наоборот, полное равенство участников и т. д.

Добавим сюда устаревшие формы (в которых до сих пор работают сотни юридических лиц) и получим огромное разнообразие. Честно говоря, мало кто знает, сколько их существует всего; даже студенты юридических факультетов не изучают все. Существуют даже такие формы, в которых создано лишь несколько организаций.

Мы ограничимся только «полезными» (в рамках курса) видами юридических лиц – коммерческими корпорациями с ограниченной ответственностью. К ним относятся акционерное общество (АО) и общество с ограниченной ответственностью (ООО); законодательство называет две эти формы «хозяйственными обществами». Можно вести бизнес и в другой форме (например, в форме некоммерческой организации или хозяйственного товарищества), но они очень специфичны и заслуживают отдельного посвящения.

АО и ООО дают предпринимателю ограниченную ответственность, то есть он не отвечает по обязательствам общества своим имуществом. По этой причине, во-первых, обе формы сверхпопулярны в России: 80 % зарегистрированных юридических лиц относится к ООО, 5 % — к АО, остальные – преимущественно к некоммерческим организациям. Во-вторых, складывается специфическая «договорная дисциплина»: любой предприниматель вынужден держать в уме, что его отношения с контрагентом ничем не защищены и тот в любой может отказаться от исполнения договора. В результате нормой в обороте стали высокие авансы – 50–80 %.

Кратко рассмотрим обе формы, их преимущества и недостатки.

Общество с ограниченной ответственностью

Как мы уже знаем, учредить ООО легко, для этого потребуется три дня и от 10 до 25 тысяч рублей. Доли участников ООО закреплены в открытом реестре ЕГРЮЛ (http://egrul.nalog.ru/). С недавних пор все изменения в этом реестре (залог долей, выход и смена участника) проверяются нотариусом. Это сильно снизило риск подделки документов и рейдерства, а открытость реестра позволяет легко проверить любого контрагента.

Корпоративное управление в ООО очень простое, даже, можно сказать, примитивное. Решения принимаются простым большинством. Часть решений требует одобрения 2/3 участников, а некоторые принимаются только единогласно. Нет никаких особых требований к проведению общего собрания участников, не обязателен совет директоров или аудитор. Фактически, ООО может прекрасно функционировать, имея лишь одного участника (он же директор и единственный сотрудник), что очень удобно на раннем этапе бизнеса. Однако если бизнес сложно структурирован (например, есть опционный пул, корпоративный договор с участием инвестора), простота ООО играет скорее негативную роль.

Акционерное общество

АО устроено сложнее: здесь права участников привязаны не к зафиксированным в реестре долям, а к ценным бумагам – акциям (соответственно, участники АО называются акционерами). Акции «бездокументарны», то есть в реальности это лишь записи на счетах у специальных частных регистраторов. Принадлежность акций конкретным акционерам не указана в ЕГРЮЛ: там можно найти лишь общее количество акций АО.

Когда один участник акционерного общества хочет передать свои акции другому, он составляет договор и передает его регистратору общества, а тот уже переводит акции со счета на счет. Это существенно проще, чем поход к нотариусу в случае с ООО: смена акционеров АО может происходить постоянно и непрерывно, для этого не требуется каждый раз вносить записи в ЕГРЮЛ. Акциями удобно владеть, не принимая участия в управлении, а лишь получая прибыль (дивиденды) – это называется портфельным инвестированием.

По тем же причинам АО – предпочтительная форма для крупного бизнеса, в том числе подходящая для огромных корпораций с тысячами акционеров. Ее также легко «настроить под себя» с помощью вариативных соглашений: создать сложную структуру управления или заключить соглашения о различном порядке голосования по тем или иным вопросам; создать несколько видов акций с разным порядком голосования и т. д. В АО нет многих ограничений, свойственных ООО, например, предела в 50 участников общества.

Главный недостаток АО – они обходятся дороже, чем ООО. Так, для АО обязателен ежегодный аудит, который стоит денег. Также процедура регистрации АО занимает не в пример больше времени (больше месяца) и стоит дороже из-за хлопот с выпуском акций (ценные бумаги дополнительно регистрируются в Банке России).

Помимо простого АО, в России существует форма публичного акционерного общества (ПАО). ПАО требуют дополнительных действий при регистрации и предназначены в первую очередь для публичного размещения (продажи акций всем желающим). Вы наверняка про них слышали: ПАО «Сбербанк», ПАО «Роснефть» постоянно появляются в новостях. Далее я буду писать про АО, имея в виду простые (непубличные) общества. Если вы захотите создать ПАО, сразу обращайтесь к юристам.

Итак, для любого стартапа в России подходят две формы юридического лица: ООО и АО. Общество с ограниченной ответственностью проще зарегистрировать и вести, поэтому оно удобно для малого бизнеса. Акционерное общество сложнее и дороже, но в нем можно реализовать сложные инвестиционные структуры. Считается, что в будущем именно АО станут самой распространенной формой для привлечения венчурных инвестиций.

Корпоративное управление

И акционерное общество, и общество с ограниченной ответственностью являются корпорациями, так как у них есть «членство». Это означает, что участники ООО и акционеры АО, не являясь собственниками имущества компании, тем не менее имеют в отношении нее определенные (корпоративные) права, и объем этих прав зависит от доли участия в капитале компании. Так члены вправе управлять компанией, участвовать в распределении прибыли (право на дивиденды), знакомиться с внутренними документами компании и т. д.

Участниками общества могут быть как физические, так и юридические лица. Участие одной компании в другой позволяет создавать большие цепочки из взаимозависимых фирм – такая структура называется холдингом. Структуры из юридических лиц используются в разных целях: для оптимизации налогообложения, создания многопрофильных компаний, компенсации несовершенств российского корпоративного законодательства.

Уставный капитал

Процент участия зависит от того, сколько денег член общества вложил в его уставный капитал. Уставный капитал – величина формальная и определяет прежде всего распределение прав между членами общества, а ни в коем случае не реальный объем его активов. Минимальный уставный капитал – 10 тыс. Р для ООО и непубличных АО. Большинство компаний придерживается этой суммы и не увеличивает капитал, если только это не требуется по условиям лицензии (так, для банковской лицензии уставный капитал должен быть чрезвычайно большим).

Как уставный капитал связан с распределением долей?

Вася и Петя учредили ООО «Белое и пушистое». Вася внес в уставный капитал 6000 Р, а Петя – 4000 Р.

Значит, у Васи доля будет 60 %, а у Пети – 40 %.

У акционерных обществ уставный капитал определяется как:

Номинальная стоимость акций × количество акций

Акционерное общество «Жги» имеет 100 акций номинальной стоимостью 200 Р каждая. Его уставный капитал – 20 000 Р.

У Сергея 25 акций АО «Жги», у Светы – 75. Номинальная стоимость пакета Сергея: 5000 Р (25 × 200Р), Светы – 15 000Р (75 × 200Р).

Значит, доля Сергея – 25 % (25/100), доля Светы – 75 % (75/100) соответственно.

Уставный капитал может увеличиваться или уменьшаться (не ниже минимума). В ООО это происходит простым изменением зафиксированного в уставе числа – соответственно, участники должны доплатить обществу разницу между старым и новым размером.

ООО «Белое и пушистое» увеличивает уставный капитал с 10 000 Р до 30 000 Р. Вася и Петя должны пропорционально довнести: Вася – 12 000Р, Петя – 8000 Р.

В АО, чтобы увеличить уставный капитал, нужно увеличить номинальную стоимость акций или их количество. Первый вариант используется, когда не нужно менять состав акционеров (у каждого просто увеличится номинальная стоимость доли); второй вариант подойдет, если общество привлекает инвестора.

АО «Жги» привлекает инвестора. Сергей и Света договариваются, что у него будет пакет акций в 33,3 %. «Жги» вдобавок к имеющимся 100 акциям выпускает еще 50 штук той же номинальной стоимостью – 200 Р каждая. Уставный капитал АО «Жги» теперь составляет 30 000 Р.

Инвестор Иван Иванович выкупает у общества «Жги» 50 свежевыпущенных акций за 10 000 Р (остальные инвестиции он перечислит позже).

Теперь его доля составляет 33,3 %. Несмотря на то что и у Сергея, и у Светы на руках осталось то же количество акций той же номинальной стоимости, их доля в компании уменьшилась. Теперь у Сергея: 16,6 % (25/150); У Светы: 50 % (75/150) – Этот эффект называется «размытием долей».

Отчуждение долей

Когда компания привлекает нового участника, оптимальный вариант – увеличить уставный капитал и передать ему образовавшуюся «свободную» долю. Во-первых, тогда деньги попадут в компанию напрямую (важно, если речь идет об инвестициях); во-вторых, доли остальных участников поровну «размоются» (уменьшатся).

Однако чтобы продать долю, совсем необязательно менять уставный капитал. Достаточно найти покупателя, договориться о цене и соблюсти формальности. В АО требуется составить передаточное распоряжение, в ООО – соблюсти условие о преимущественном праве и засвидетельствовать договор у нотариуса.

Отдельно остановимся на преимущественном праве. Это ограничение, которое обязательно применяется во всех ООО, а также по желанию учредителей может вводиться в непубличных АО. Суть преимущественного права следующая: перед продажей доли третьему лицу (не участнику общества) нужно получить отказ остальных участников от покупки на тех же условиях. Иными словами, действующие участники общества всегда имеют преимущество перед потенциальными.

Раньше для того, чтобы обойти это правило, использовалось множество махинаций. Сейчас практически все лазейки в законодательстве перекрыты, и с преимущественным правом в ООО придется смириться. Оно защищает общество от бесконтрольного умножения участников и таким образом снижает вероятность корпоративного конфликта.

Вася собирается выйти из ООО «Белое и пушистое».

Он хочет продать долю своему другу Тимуру по цене 150 000 Р. Но сначала он должен спросить другого участника Петю, не хочет ли тот выкупить его долю первым за ту же цену (150 000 Р).

Если Петя согласится, Вася должен будет продать долю ему, а если нет – долю купит Тимур.

Выход из общества с ограниченной ответственностью можно ужесточить еще сильнее, заменив уставом преимущественное право на обязательное разрешение. Это означает, что участники смогут запретить выходящему продавать свою долю кому-либо. Впрочем, и в такой ситуации нельзя «заблокировать» участника в обществе: закон дает ему право в безвыходной ситуации «сдать» долю самому обществу, получив эквивалентную часть активов. Впоследствии эта доля будет перераспределена между участниками или погашена (с уменьшением уставного капитала).

Общее собрание

Высшим органом управления в компании является общее собрание: участников – в ООО и акционеров – в АО. Оно принимает ключевые решения:

– изменение устава;

– реорганизация или ликвидация общества;

распределение прибыли (выплата дивидендов) и т. д.

Общее собрание проводится как минимум один раз в конце каждого года. Оно может быть проведено и вне графика – по требованию 10 % участников, по результатам проверки ревизора/аудитора, а в определенных случаях – по требованию совета директоров или генерального директора.

Решения на общем собрании принимаются, исходя из доли участия того или иного члена. Чем больше процент, тем больше возможностей:

– участник с 50,1 % голосов может в одиночку принять практически все «не самые важные» решения в ООО и АО;

– участник с 66,7 % в ООО может принять практически все решения (не может только ликвидировать общество или изменить соотношение чужих долей);

– участник с 75,1 % в АО может делать вообще все, если в уставе нет дополнительных ограничений.

Почему в акционерных обществах процент выше? Дело в одном принципиальном различии между общими собраниями в ООО и в АО. В обществе с ограниченной ответственностью решение принимается исходя из доли участника в обществе в целом. То есть если на собрании проголосовало менее 50 % участников – они не смогут принять никакого решения хотя бы в силу того, что не наберут нужного количества голосов от общего числа.

В акционерном обществе обычно очень много участников, и собрать их всех сложно. Поэтому на общем собрании АО считаются голоса только присутствующих, но при этом собрание правомочно, только если на нем присутствует более 50 % участников. Эта цифра (50 %) называется «кворум»; для некоторых ситуаций он еще ниже, если с первого раза провести собрание не получается или если общество очень большое.

АО «Жги» проводит внеочередное общее собрание акционеров по вопросу изменения устава. По закону для этого требуется не менее 75 % голосов.

Иван Иванович с 33 % акций на общее собрание не пришел, но оставшихся долей Сергея и Светы (в совокупности 66,7 %) хватит для кворума (50 %). Поскольку считаются только голоса пришедших, Сергей и Света, проголосовав «за», наберут 100 % голосов и смогут принять любое решение. При этом у них в общей сложности лишь 66,7 % акций компании (менее 75 %).

Система, принятая в ООО, в большей степени гарантирует защиту от мошенников, так как решение физически невозможно принять без большинства. В АО система общих собраний гораздо более громоздкая и формализованная. Помимо подсчета голосов присутствующих и кворума, общие собрания в АО осложняются обязательным присутствием нотариуса или регистратора, который ведет реестр акционеров.

Участник ООО «Белое и пушистое» Тимур с долей в 60 % решил обмануть Петю с 40 %. Тимур дождался, когда Петя уехал на восхождение в Гималаи, и провел общее собрание без него. Однако Тимур не учел, что, во-первых, в ООО основные решения требуют 2/3 и более голосов участников; во-вторых, решения принимаются большинством голосов от общего числа участников, а не от числа пришедших на собрание. Значит, не важно, присутствовал Петя на общем собрании или нет, – Тимур все равно сможет принять только те решения, который требуют простого большинства (50 % +один голос).

Участники могут заранее договориться о том, чтобы голосовать определенным образом при наступлении определенных условий – например, единогласно одобрить выпуск дополнительных акций, когда в компанию придет инвестор. Такой договор между членами общества называется корпоративным договором.

Совет директоров

Поскольку созывать общее собрание довольно хлопотно, для решения текущих вопросов управления можно создать специальный совет из представителей акционеров – совет директоров, или наблюдательный совет.

Совету директоров можно передать большую часть полномочий общего собрания: одобрение сделок, создание дочерних компаний, открытие филиалов, утверждение аудитора или ревизора, принятие внутренних документов, размещение облигаций, а в АО – даже увеличение уставного капитала (дополнительный выпуск акций или изменение номинальной стоимости). В акционерных обществах совет обычно занимается и сложной процедурой созыва общего собрания.

Генеральный директор

Генеральный директор компании – уже не коллегиальный управляющий орган, как общее собрание или совет директоров. Закон называет его «исполнительным органом», то есть директор – исполнитель решений собственников; не «мозг» юридического лица, а его «руки». В компетенцию директора не входят вопросы стратегического развития общества, утверждения годового отчета и т. д.

Однако в бытовом смысле директор, конечно, управляет.

Он действует от имени общества (подписывает все документы, выдает доверенности, заключает договоры, подписывает акты), и стороной таких документов становится общество в целом. Он издает внутренние документы общества (приказы, положения) и руководит работниками, премирует их и наказывает. Наконец, общество регистрируется по местонахождению его директора.

Директором компании может быть любое лицо, причем даже юридическое («управляющая компания»). Однако в небольших компаниях функции директора чаще всего выполняет один из учредителей. В крупных компаниях вместе с директором может действовать специальный орган (правление), принимающий исполнительные решения путем голосования, а с 2014 года в законе появился еще один вариант: несколько директоров, действующих каждый в рамках своих полномочий.

Следует различать директора в смысле корпоративного управления (директор – орган компании) и директора – сотрудника компании (того, с которым заключен трудовой договор). Директор как орган компании – обязателен. Его данные указываются в заявлении при регистрации, а затем директора можно будет лишь поменять на другого (отказаться от директора нельзя). При этом трудовой договор заключать необязательно, если в компании больше нет сотрудников. В таком случае можно сэкономить на взносах и сократить количество бумаг. В такой ситуации в компании есть директор-орган, но нет директора-сотрудника.

Директор ООО «Белое и Пушистое» Альберт поссорился с участниками ООО и уволился из компании по собственному желанию. При этом участники еще месяц не могли договориться о кандидатуре нового директора и о том, кто понесет документы в налоговую. В результате Альберт в течение месяца оставался директором компании и был указан в ЕГРЮЛ, хотя уже не являлся ее сотрудником.

За все принятые на своем посту решения директор несет ответственность:

– уголовную — за растрату средств компании, мошенничество, преднамеренное банкротство и прочие преступления;

– административную — его могут оштрафовать или дисквалифицировать за ряд проступков (например, за невыплату заработной платы);

– дисциплинарную — его, как и любого сотрудника, могут уволить;

– гражданско-правовую (имущественную) – отвечает за убытки компании, если действовал «недобросовестно или неразумно».

Помимо ответственности постфактум существует и механизм предварительного контроля над действиями директора. Это механизм дополнительного согласования экстраординарных сделок — то есть сделок, которые выходят за рамки обычной деятельности компании.

Законодательство выделяет два вида экстраординарных сделок: крупные сделки и сделки с заинтересованностью. Крупные сделки — это сделки, стоимость которых превышает 25 % от активов общества. Их необходимо одобрять на заседании совета директоров или на общем собрании. Сделка, которая обходится «дороже» 50 % активов общества, одобряется только общим собранием независимо от наличия совета директоров.

Сделки с заинтересованностью — это сделки, стороны которых связаны: две компании с одним директором, компания отца с компанией сына и т. д. С 2017 года о сделках с заинтересованностью достаточно сообщать совету директоров и участникам общества – если претензий к сделке нет, одобрять ее необязательно.

Обратите внимание: в уставе компании можно прописать дополнительные требования к экстраординарным сделкам, например, понизить порог крупных сделок или потребовать согласования всех сделок определенного вида – вроде кредитов или пожертвований. Проверяйте устав контрагента, чтобы не пропустить экстраординарную сделку!

В уставе может быть прописано нечто подобное:

К крупным сделкам ООО «Ромашка» относятся:

– сделки стоимостью свыше 25 % активов общества;

– сделки стоимостью более 1 млн Р;

– а также все сделки, связанные с отчуждением или приобретением объектов интеллектуальной собственности.

Сделки, не одобренные должным образом, легко оспорить. Если сделка потенциально экстраординарная (предположим, крупная), согласуйте ее сами и проверьте, сделал ли то же самое ваш контрагент – попросите его передать вам копию решения или протокола.

05. Текущая работа

Видео к разделу:

Договоры и сделки

https://youtu.be/7MvN4BjF5XA

Трудовые отношения

https://youtu.be/arYrB6vF7y0

Статьи по теме:

Семь причин, по которым банк может заподозрить предпринимателя в мошенничестве

https://vc.ru/p/tochka

Текущая деятельность предпринимателя основана на договорах. Договор – не просто формальность, а важный документ, который фиксирует ваши обязательства перед контрагентом (другой стороной договора).

Не редкость – ситуации, когда у вас с контрагентом совершенно разное представление об обязанностях по сделке, о достаточном вознаграждении, о качестве товара и т. д. Договор же является документом, в котором выражаются ваши согласованные намерения, согласованная воля. Именно поэтому договор заключается в нескольких идентичных экземплярах для каждой стороны и скрепляется их подписями. Большинство договоров заключается в простой письменной форме. Это означает, что для их заключения не нужен нотариус. Более того, подписанными договорами можно обменяться по почте или по email, главное – учесть риски нетипичной формы договора; скажем, договор, заключенный в «Телеграме», будет трудно подтвердить в суде. Поэтому пока оптимисты обмениваются договорами по электронной почте, реалисты требуют поставить подпись на каждой странице.

С точки зрения юриста заключение договора – не одно действие, а несколько взаимосвязанных:

– одна сторона направляет другой стороне оферту — предложение заключить договор;

– получатель оферты может принять ее, то есть совершить акцепт,

– или, в свою очередь, он может начать торговаться: направить тому, кто ее прислал, свои условия (встречную оферту), после чего весь процесс начнется сначала.

ИП Петрова направила ИП Кружкову оферту поставки (разновидность купли-продажи) помидоров.

По ее условиям, Петрова поставляла Кружкову тонну помидоров за 15 тыс. Р. Кружков направил встречную оферту с предложением поставить помидоры за 12 тыс. Р. Петрова акцептовала встречную оферту. Теперь она должна поставить помидоры за 12 тыс. Р.

Когда вы заходите в супермаркет, ценники на полках представляют собой оферту, касающуюся стоимости товара. Такая ситуация, когда оферта не адресована конкретному лицу, а направлена сразу на всех, называется публичной офертой. Чтобы принять публичную оферту в магазине, достаточно взять товар с полки и донести его до кассы.

Если стороны подписывают договор при личной встрече, этот момент и является акцептом оферты. Следовательно, согласно статье 191 Гражданского кодекса, все сроки, указанные в договоре, начинают течь со следующего дня после его подписания. Сложнее определить начало сроков при обмене подписанными договорами: в этом случае моментом заключения договора является момент, когда сторона, направившая оферту, получила акцепт (подписанный другой стороной договор).

ИП Кружков предложил ИП Петровой поставку помидоров в течение месяца. Он направил Петровой подписанный со своей стороны экземпляр договора с проставленной датой подписания (1 марта). Петрова долго не возвращала договор, ссылаясь на болезнь и занятость; в итоге она вернула договор со своей подписью только 23 марта, а 10 апреля уже прислала Кружкову претензию о просрочке.

В этой ситуации просрочки нет: договор считается заключенным с момента, когда Кружков получил акцепт, то есть с 23 марта. Значит, срок поставки длится до 23 апреля вне зависимости от даты подписания договора.

Какие юридические последствия порождает акцепт оферты, то есть заключение договора?

Любой договор закрепляет некоторые права и обязанности сторон. Соответственно, как минимум одна из них обязана будет что-то выполнить в пользу другой стороны. Однако договор – это только условия совершения будущих действий. Факт исполнения договора подтверждается другими документами, которые в обиходе называются закрывающими.

Факт исполнения договора необходимо подтверждать для того, чтобы:

– контрагент не смог заявить (например, в суде), что вы не выполнили или некачественно выполнили заключенный с ним договор;

– подтвердить произведенные расходы перед налоговой службой и другими проверяющими.

Факт оплаты договора, если такая оплата проводилась в безналичном порядке (с расчетного счета), подтверждать не нужно: при необходимости банк выдаст выписку со счета. А вот факт поставки товаров, оказания услуг или выполнения работ подтверждается отдельными бумагами – накладной и актами соответственно. Их необходимо хранить.

ИП Петрова поставила ИП Кружкову огурцы на 12 тыс. Р по предоплате. Водитель, который привез огурцы, никаких документов у Кружкова не подписал. Через месяц Кружков подал иск с требованием вернуть ему деньги за якобы неисполненный договор, утверждая, что огурцы поставлены не были. Петрова была вынуждена доказывать поставку на основании косвенных доказательств (показаний водителя, записей с видеорегистратора на машине).

ИП Кружков купил тонну помидоров для своего ресторана за 12 тыс. Р. Водитель, доставивший помидоры, передал ему накладную, однако Кружков ее потерял. Через год ресторан столкнулся с налоговой проверкой. Кружков не смог подтвердить расходы на помидоры (12 тыс. Р), поскольку не сохранил закрывающих документов. Ему были начислены недоимка, пени и штраф.

Проверка контрагента

Помимо составления договора и фиксации всех фактов в рамках его исполнения перед сделкой обязательно нужно проверить контрагента. Как вы помните из предыдущей главы, контрагент может не согласовать крупную сделку или сделку с заинтересованностью, и ее очень легко будет оспорить по иску, к примеру, одного из учредителей контрагента. Каждая оспоренная сделка – это потерянное время, а чаще всего – и потерянные деньги.

Аналогично никто не застрахован от отказа контрагента платить по договору. Уставный капитал, даже если он значительный, на практике ничего не значит, поэтому не стоит давать аванс подозрительным субъектам.

Минимальный чек-лист для проверки контрагента перед сделкой:

1. Отзывы о контрагенте в Интернете («Яндекс. маркет», группы в социальных сетях) – желательно проверять не только по бренду, но и по настоящему названию компании (его легко найти в договоре и счетах).

Катя, менеджер ООО «Ромашка», заказала кофе-машину для фирмы, подыскав самое дешевое предложение в «Яндекс. маркете». Машину привезли на следующий день. После того, как ее распаковали и заправили, оказалось, что в машине сломана Самая Главная Деталь.

Выяснилось, что поставщик машины, компания «Лобион», известна своей недобросовестностью и действует на грани закона. Компания продает заведомо сломанные и неликвидные товары юридическим лицам, а затем требует плату за починку, ведь закон «О защите прав потребителей» не распространяется на отношения между предпринимателями.

2. Сведения в ЕГРЮЛ (http://egrul.nalog.ru/) – давно ли зарегистрирована компания; в каком регионе (несовпадение регионов повлияет на стоимость суда); где находится офис (в бизнесцентре, квартире, на «массовом адресе»); совпадает ли адрес с адресами других фирм?

3. Картотека арбитражных дел (http://kad.arbitr.ru/) с решениями всех инстанций и поиском по названию организации. В картотеке можно проверить, с кем судится или судилась фирма, не признали ли вашего должника вдруг банкротом и т. д.

4. База бухгалтерской отчетности Росстата (http://www.gks.ru/accounting_report) – основная бухгалтерская информация о контрагенте (чистая прибыль, активы, остатки по итогам последних лет). Конечно, не все передают информацию в Росстат, поэтому сам факт наличия там уже говорит в пользу вашего визави. К тому же ответственность за уклонение недавно ужесточили, и в базе Росстата должно появиться много новых лиц.

Дополнительные сервисы для проверки контрагента:

– реестр недобросовестных поставщиков — в него попадают те, кто не исполнил условия контракта с государством (http://rnp.fas.gov.ru/);

– реестр сведений о банкротстве — сам контрагент вряд ли будет там указан, раз он собирается заключить с вами договор, но, возможно, найдутся какие другие из его компаний (http://bankrot.fedresurs.ru/);

– банк данных исполнительных производств — здесь можно найти неплательщиков и тех, кто уклоняется от исполнения решений судов (http://fssprus.ru/iss/ip/);

– база неплательщиков налогов и «брошенных» компаний — пока работает в тестовом режиме и только для юридических лиц (https://service.nalog.ru/zd.do);

– реестр дисквалифицированных лиц — здесь можно проверить директора или партнера по спискам тех, кому решением суда запрещено руководить компаниями, в том числе за административные или налоговые нарушения https://service.nalog.ru/disqualified.do);

– сведения о существенных событиях — компании, которые выпускают ценные бумаги (акции и облигации), должны в интересах покупателей бумаг раскрывать информацию о существенных событиях. Она публикуется на специальном портале «Интерфакса» (www.e-disclosure.ru).

Если тратить время на проверку контрагентов не хочется, существуют платные агрегаторы информации, собирающие все сведения из реестров на одну страницу (например, система «Спарк».

Не забудьте также проверить полномочия того, кто подписывает сделку от имени другой стороны. Помните: договор становится действительным на основании подписи, а не печати, поэтому само по себе наличие печати у представителя не делает документ подлинным. Когда речь идет о накладной или счете, это не важно; но если вы подписываете крупный договор, то надо проверить полномочия другой стороны. Чек-лист по проверке полномочий:

1. Проверить паспортные данные другой стороны. Если это директор, данные должны совпадать с записью в ЕГРЮЛ.

2. Если подписывает представитель по доверенности, то на ней должна стоять подпись самого директора. Поскольку для доверенности от фирмы нотариус не нужен, желательно попросить копию паспорта директора, иначе вы не сможете проверить подлинность подписи.

Если доверенность выдал не директор, а представитель по доверенности (юристы называют это передоверием), то ситуация усложняется. Как проверить такой документ:

– обязательно посмотрите первоначальную доверенность, она должна быть действующей (проверьте срок) и разрешать передоверие;

– «производная» доверенность должна быть заверена у нотариуса (за исключением случаев, когда ее выдал директор филиала или представительства);

– на всякий случай проверьте «производную» доверенность на сайте «Проверка нотариальных документов». Этот сервис надежен не на 100 %, но минимальные гарантии дает (http://www.kartoteka.ru/proverka-kontragentov/#notariat).

Даже действительную доверенность могут отозвать (например, если сотрудника уволили из фирмы). В сложных ситуациях лучше связаться с организацией и проверить, действительно ли их представитель до сих пор уполномочен. Отозванные нотариальные доверенности вносятся в реестр (http://reestr-dover.ru/).

– Если сделка потенциально экстраординарная (например, крупная), проверьте, одобрена ли она должным образом.

Для этого запросите устав контрагента (там могут быть дополнительные ограничения) и само решение об одобрении (см. предыдущую главу).

Спасение утопающих – дело рук самих утопающих. Проверить контрагента гораздо, гораздо проще, чем потом судиться с ним.

Расчеты и обналичивание

Мы привыкли к наличным платежам (кредитки у основной массы наших сограждан появились недавно), в то время как бизнес уже давно работает по безналичным платежам с помощью специальных расчетных счетов. Когда нужно оплатить счет, предприниматель дает своему банку поручение осуществить платеж. Для этого необходимо знать название контрагента, его двадцатизначный расчетный счет и банк, в котором он открыт. Деньги перейдут со счета на счет за несколько часов, реже – на следующий день.

В отличие от переводов «Вестерн Юнион» и других подобных систем переводы между расчетными счетами проводятся через платежную систему Банка России или через взаимные (корреспондентские) счета банков друг у друга: конечно, физически деньги при этом никуда «не ездят».

Государство заинтересовано в том, чтобы предприниматели обменивались деньгами в безналичном порядке: при этом все движения по счету фиксируются, и впоследствии их можно легко поднять (например, при проверке). Проще говоря, безналичный расчет – это +15 к «белизне» бизнеса.

Наличный расчет дает гораздо больше возможностей нечистоплотным предпринимателям. Если наличные поступают в компанию без учета (например, от физических лиц), то у предпринимателя появляется соблазн не класть их на расчетный счет и, соответственно, не учитывать при оплате налогов.

Понимая это, государство старается перекрыть лазейки для распространенных махинаций, которые приводят к появлению неучтенных наличных. Чаще всего барьером на пути наличных становятся кассовые аппараты с фискальными чеками, которые хранятся в памяти машины или в облаке. Таким образом, налоговая (удаленно или во время физической проверки) всегда может посмотреть, сколько денег прошло через конкретный кассовый аппарат. Главное – не допускать продажи мимо кассы (из этой же серии все предложения типа: «Вам не выдали чек – покупка бесплатно»).

Существует достаточно развитый теневой бизнес по обналичиванию переводов. Большое количество фирм-однодневок создается для того, чтобы переводить облагаемые налогами безналичные поступления в неучтенные купюры. С подобными вещами лучше не связываться: во-первых, это уже само по себе противозаконно.

Кружков, единственный учредитель и директор ООО «Алейхем», решил снизить налогообложение и получить наличные деньги не путем вывода дивидендов, а через обналичивание и сэкономить несколько процентов на уплате НДФЛ. Кружков нашел ООО «Лобион», управляющий которого предложил ему перевести безналичный вклад в наличные за комиссию в 8 %.

Как оказалось впоследствии, ООО «Лобион» занималось деятельностью по обналичиванию в масштабах всего региона. Через год на управляющего и его коллег было заведено уголовное дело по ст. 172 Уголовного кодекса (незаконная банковская деятельность) и ст. 173 (лжепредпринимательство).

Проводки от ООО «Алейхем» были изучены,

Кружкова привлекли к делу в качестве свидетеля.

Ему доначислили недоимку по налогам и денежный штраф, а в ходе следственных действий из его офиса на полтора года изъяли все компьютеры.

Во-вторых, фирмы наподобие ООО «Лобион» часто занимаются не только обналичиванием, но и отмыванием денег (в терминах нашего законодательства – «легализацией средств, полученных преступным путем»). Следовательно, ваш бизнес окажется связан с преступными организациями.

Отмывание денег, по сути, является противоположностью обналичиванию: чтобы не привлекать внимания правоохранительных органов, преступники создают для своих доходов видимость легального происхождения. Для этого предприятиям, получающим большие наличные поступления, передаются «грязные деньги», якобы в рамках оплаты законных услуг. Во времена Аль Капоне «отмывание» совершали с помощью мелких Ь2с-предприятий наподобие прачечных. Такие заведения показывали в отчетности неадекватно большую прибыль, поскольку гангстеры проводили через них свои незаконные поступления. Формально же придраться было практически не к чему.

И сейчас бизнес, имеющий большой наличный оборот (например, сети маршруток), часто бывает связан с теневыми кругами. Связываясь с подобными «предпринимателями», легко получить реальный уголовный срок.

Трудовые отношения

В российском праве различают два класса договоров: по трудовому праву и по гражданскому. В ряде случаев (например, когда предприниматель нанимает исполнителя – физическое лицо на выполнение работ) это можно оформить и как трудовой, и как гражданско-правовой договор.

Сравнение трудового и гражданско-правового договоров

С точки зрения оплаты по обоим договорам выйдет примерно одинаковая сумма (взносы в ФСС небольшие), но расторгнуть гражданско-правовой договор не в пример проще. Поэтому работодатели предпочитают использовать именно его, чтобы не связывать себя ограничениями Трудового кодекса. Однако на этот случай действует правило: если отношения, урегулированные гражданско-правовым договором, фактически представляют собой трудовые отношения, к ним применяются нормы трудового права. Поэтому важно, заключая гражданско-правовой договор, следить, чтобы он включал результат работ, а также был срочным. Стоит учитывать и остальные признаки.

Директор ООО «Эдельвейс» Ибрагимов заключил с Тохтаровым договор оказания клининговых услуг.

В договоре было прописано, что Тохтаров приходит в офис к 8 утра, моет полы и протирает пыль, зимой чистит дорожки от снега. Оплата была зафиксирована помесячно.

Через полгода Ибрагимов расторг договор с Тохтаровым. Тот обратился в суд, где было признано, что фактически речь шла о трудовых отношениях. Ибрагимова обязали снова заключить с Тохтаровым трудовой договор на тех же условиях, а также выплатить ему заработную плату за весь период с момента увольнения.

Почему работодатели не любят заключать трудовые договоры? Дело в том, что наш Трудовой кодекс, наследуя документы эпохи победившего пролетариата, дает работнику массу гарантий.

Самые явные гарантии касаются увольнения. Если в американских фильмах босс может просто сказать: «Ты уволен» – и работник пойдет собирать вещи в коробку, то в России сделать это против воли работника практически невозможно. Даже если он прямо нарушает договор (плохо работает, опаздывает), придется собрать целую комиссию, для того чтобы доказать это, а затем еще предоставить такому работнику второй шанс. Есть и другие парадоксы.

Обычно увольнение происходит по одному из трех сценариев:

1. За нарушения (по статье). Если работник пришел пьяный или прогулял, нужно составить соответствующий акт с несколькими подписями. Если он просто плохо работает, придется провести аттестацию. В целом, любые нарушения приходится детально аргументировать, поэтому за них увольняют редко. Чаще работнику предлагают уволиться по собственному желанию. В этом случае работодатель приложит меньше усилий, а работник получит трудовую книжку без неприятных подробностей.

2. По собственному желанию. Это самый бесконфликтный вариант. В этом случае работник должен отработать две недели (по соглашению с работодателем можно и меньше). Затем он получит окончательный расчет (в том числе оплату неиспользованного отпуска) и документы на руки – если, конечно, не передумает уходить.

3. По соглашению сторон. Если работник упрямится, работодатель может попробовать договориться с ним о дополнительных компенсациях при условии увольнения. Это называется увольнением по соглашению сторон: по сути, речь идет о сделке «ты увольняешься – я плачу компенсацию».

Помимо трудового договора в трудовых отношениях фигурирует еще несколько документов, и прежде всего – трудовая книжка. В этот пережиток советского строя записывают всех работодателей – так книжка подтверждает стаж и компетентность работы. Сейчас смысла в ней немного: трудовая история все равно фиксируется в Пенсионном фонде, а трудовых книжек каждый может завести хоть миллион. Многие имеют их по несколько штук для одновременной работы в разных фирмах.

Однако организации до сих пор обязаны хранить трудовые книжки. Причем документы, регламентирующие их хранение, отчетливо отдают нафталином:

«Приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее и книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них должны быть пронумерованы, прошнурованы, заверены подписью руководителя организации, а также скреплены сургучной печатью…»

(из Постановления Правительства «О трудовых книжках»).

Помимо трудовых книжек организации должны вести массу документов по личному составу (кадровых документов). Причем не только вести, но и хранить от 50 до 75 лет! Такими документами, например, являются:

– штатное расписание — таблица, где указаны все ставки (должности) компании. Чтобы принять работника, работодатель должен открыть у себя ставку с такой зарплатой;

– личная карточка работника — что-то наподобие личного дела с информацией о сотруднике: где служил, какой вуз окончил, какой язык знает. До 1997 года там были графы «партийность» и национальность»;

– табель учета рабочего времени — таблица, в которой отмечается, кто из работников пришел на работу и когда. Подавляющее большинство этих документов давно ведется на компьютере (в «Экселе» или бухгалтерском софте). Однако по закону огромное количество бумаг нужно дублировать в бумажном виде. За соблюдением этих требований следит специальная служба – Роструд. Раньше она проверяла организации по своему желанию, сейчас делает это в основном по жалобам сотрудников.

К счастью, постепенно мы отходим от архаичных требований. Уже нет обязательных форм трудовых документов, а с 2017 года микропредприятия (с численностью до 15 сотрудников) вообще могут ограничиться типовыми трудовыми договорами – лишь бы платили отчисления во внебюджетные фонды. Хочется верить, что когда-нибудь и трудовые книжки канут в Лету.

Опционы

После американских сериалов многие российские старта-перы стали предлагать работникам опционы — поощрения в виде долей или акций стартапа. Наделяя сотрудников долями (или правом купить долю по номиналу после определенного срока работы), работодатель экономит на зарплате и повышает мотивацию сотрудников. Чем быстрее развивается компания, тем дороже становится вместе с ней опцион. Однако не все так просто.

1. Грамотно организовать опцион сложно. Грамотная организация означает, что сотрудник уверен, что получит опцион, а работодатель уверен, что сотрудник не будет вмешиваться в управление фирмой. Неквалифицированные юристы организовывают опционы двумя способами (оба неправильные):

– сотрудники получают от работодателя обещание передать им долю – в этом случае по российскому праву работодатель ничем им не обязан и всегда может забрать свое обещание назад;

– сотрудники сразу получают долю в компании – это делает их полноценными участниками фирмы, включая право на часть ее прибыли, а также возможность участвовать в управлении и блокировать невыгодные решения. Это создает проблемы крупным участникам компании, в первую очередь инвесторам.

2. Опционы передают сотрудникам без системы и без установленных показателей эффективности (KPI). В результате, в лучшем случае ничего не меняется, а в худшем – сотрудники излишне проникаются новым статусом и просто перестают работать.

3. Опцион сам по себе не дает сотруднику дополнительной прибыли. Чтобы конвертировать долю участия в компании в прибыль, ее надо продать, а кому нужна миноритарная доля в убыточном предприятии? Без условия о присоединении к инвестиционной сделке (tag-along) или о выкупе опциона компанией сотрудник может ждать реализации опциона годами.

С учетом этих факторов я не советую увлекаться раздачей сотрудникам опционов на ранних стадиях, не заручившись поддержкой инвесторов. Если же по каким-то причинам использование опциона неизбежно, лучше использовать «фантомный опцион» – по сути, договор о дополнительной премии работнику за выполнение установленных KPI. Единожды переданную долю в стартапе очень сложно вернуть, а большое количество собственников – всегда хуже, чем один.

06. Налоги

Видео к разделу:

Налогообложение: упрощенка и НДС

https://youtu.be/wjmVj_yeNOg

Налогообложение: НДФЛ и взносы

https://youtu.be/b4D6pxNuNQ8

Статьи по теме:

Почему мы не хотим платить налоги?

http://hbr-russia.ru/biznes-i-obshchestvo/ekonomika/a15228/

Налоговые проверки

https://vc.ru/p/black-mask

Особенности национального бюджета

Государство существует в первую очередь за счет налогов (а во вторую – за счет пошлин, акцизов и приватизации государственных предприятий). Соответственно, оно устанавливает налоги и следит за тем, чтобы граждане и организации платили их.

Контролировать наличные расчеты непросто: купюры легко спрятать и невозможно отследить. Поэтому государство заинтересовано в том, чтобы перевести всех на безналичный расчет (я писал об этом в предыдущей главе). До появления безналичных расчетов и защищенных касс приходилось выкручиваться – так, чтобы обложить налогом неграмотное население, в Российской Империи взимались акцизы на сахар, спички, дрожжи, керосин и другие товары первой необходимости.

Акциз — это косвенный налог, стоимость которого закладывается в пересчете на единицу продукции и подтверждается специальной акцизной маркой, – словом, налог на определенный товар. Акцизы существуют и сейчас (в первую очередь на алкоголь, табак и бензин) и приносят государству около 5 % доходов бюджета (далеко не основную его часть).

Главный источник доходов федерального бюджета составляют налоги на полезные ископаемые. Это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и пошлина на экспорт ряда природных ресурсов, в первую очередь нефти (вывозная пошлина). Вот почему российский бюджет зависит от цен на нефть: ведь почти половину доходов (от 40 до 50 % в зависимости от цен на мировом рынке) он получает за счет изъятия нефтегазовых сверхдоходов добывающих компаний.

Доходы федерального бюджета в 2016 году

Помимо дохода от продажи сырья существенная часть денег в государственный бюджет поступает от налога на добавленную стоимость (НДС), а в бюджет субъектов – от налога на прибыль организаций (НПО). Оба эти налога платят предприниматели, использующие общую систему налогообложения (ОСН, иногда сокращается как ОСНО).

Предприниматели могут выбрать и другие системы налогообложения. Помимо ОСН им доступны:

– упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка»);

– патентная система налогообложения (ПСН);

– единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

В силу разных причин эти три «необщие» системы налогообложения использует в основном малый бизнес, и они не приносят больших доходов в бюджеты.

Обычные физические лица не могут выбрать между несколькими системами налогообложения и платят только налог на доходы физических лиц (НДФЛ), основная ставка по которому —13 %.

В среднем ставка по «предпринимательским» налогам ниже, чем по НДФЛ, но платить их нужно обязательно, в отличие от «условно-добровольных» налогов, которые граждане платят по декларациям. Почему? Потому что предприниматели создают специальные счета в банках (расчетные счета). Такой счет контролируется налоговой, и вы не сможете открыть его, не показывая государству движение средств на нем.

Упрощенная система налогообложения

Называется так, поскольку она действительно проще общей системы. Мы разбирали УСН в позапрошлой главе; вы, конечно, помните, что в ней, в отличие от целого спектра налогов ОСН, выплачивается лишь налог на доход либо налог на прибыль (по выбору).

В таблице показано, какой вариант примерно будет выгоднее.

Выбираем вариант УСН

Для того, чтобы УСН не применял крупный бизнес, установлено несколько порогов. Во-первых, ограничения по обороту (с 2017 года эта сумма выросла до 150 млнР в год) и по количеству сотрудников (не более 100 человек). Предусмотрено ограничение для дочерних компаний: если больше 25 % участников компании – юридические лица, применять УСН уже нельзя. Есть и другие ограничения, связанные в основном с определенными видами деятельности (банки, страховщики и т. п.)

Общая система налогообложения

Общая система применяется ко всем по умолчанию, но фактически ее использует бизнес, не подпадающий под УСН (прежде всего средний и крупный). ОСН включает не один, а несколько налогов. Основные из них – это:

– Налог на прибыль организации — это налог, который считается по тому же принципу, что и УСН «Доходы минус расходы». Обычная ставка налога на прибыль составляет 20 %, что больше, чем УСН по ставке 15 %. Однако налог на прибыль предполагает ряд дифференцированных ставок для разных видов предприятий. Соответственно, если вы занимаетесь правильным, с точки зрения государства, делом, то можете рассчитывать на пониженную ставку.

Обратите внимание: ИП, который работает по ОСН, вместо налога на прибыль организаций платит налог на доход (НДФЛ) в размере 13 %. Однако, в отличие от «обычного» НДФЛ (о нем позже) здесь применяется целый ряд профессиональных налоговых вычетов, что позволяет ИП на ОСН фактически платить 13 % не с доходов, а с прибыли.

– Налог на имущество по ставке до 2,2 %.

– Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18 % с каждой продажи товара, работы или услуги. Не путайте НДС и налог с продаж (который, например, действует в США): налог на добавленную стоимость выплачивается не со всей стоимости продажи товара, а лишь с его добавленной стоимости, то есть с наценки поставщика. Зачем это нужно, и как считается такой налог?

Представим, что мы платим 18 % с каждой продажи товара (налог с продаж). Применим этот гипотетический налог к цепочке сделок.

Лесоруб взял в аренду участок, вырастил на нем сосну и срубил ее. Бревно он продал лесопилке за 100Р, при этом 18 Р отдал государству в качестве налога.

⇒ Владелец лесопилки сделал из бревна доски и продал их мебельной фабрике за 400 Р. С этой суммы он заплатил государству 72 Р налога.

⇒ Мебельщик сделал из досок стулья и продал их магазину за 1000Р, уплатив государству 180 Р налога.

В результате дерево прошло цепочку из четырех участников: лесоруб ⇒ лесопилка ⇒ мебельщик ⇒ магазин. Общая сумма уплаченного налога составила: 18 + 72 + 180 = 270Р (27 % от итоговой стоимости товара).

Как видите, чем длиннее цепочка продаж товара, тем больший процент взимается с итоговой цены. В результате, получается, чем сложнее и технологичнее товар, тем больше (в процентах) государство взимает налога. Разумеется, это неправильно, ведь таким образом государство дестимулирует производителей технологичных товаров и, в конечном счете, тормозит технический прогресс.

Теперь представим, что налогоплательщики платят налог не со всей стоимости своих товаров, а лишь с добавленной (со своей наценки):

Лесоруб продал бревно лесопилке за 100 Р, при этом 18 Р отдал государству в качестве налога (его наценка равна цене товара).

⇒ Владелец лесопилки сделал из бревна доски и продал их мебельной фабрике за 400 Р. С этой суммы он уплатил государству (400 – 100) × 18 = 54Р налога, поскольку его наценка составила 300 Р (а 100Р он отдал лесорубу).

⇒ Мебельщик сделал из досок стулья и продал их магазину за 1000Р, заплатив государству (1000-400) × 18 = 108 Р налога (наценка 600 Р).

В результате дерево прошло цепочку из четырех участников: лесоруб ⇒ лесопилка О мебельщик ⇒ магазин. Общая сумма уплаченного налога составила: 18 + 54+108 = 180Р (18 % от итоговой стоимости товара).

Как мы видим, общий процент от стоимости товара стабилен и не зависит от количества посредников. Важно понимать, что НДС работает только тогда, когда его платят все звенья цепочки. Например, если лесопилка будет работать по УСН «Доходы» (в общем случае не предполагающей НДС), то цепочка прервется:

Лесоруб продал бревно лесопилке за 100 Р, при этом 18 Р отдал государству в качестве НДС.

⇒ Владелец лесопилки сделал из бревна доски и продал их мебельной фабрике за 400 Р. С этой суммы он заплатил государству 6 % по УСН «доходы», то есть 24 Р налога.

⇒ Мебельщик сделал из досок стулья и продал их магазину за 1000Р, заплатив государству 1000 × 18 % = 180Р налога. Цепочка прервалась и наценку определить нельзя: с точки зрения государства, она равна 1000Р. В результате:

– общая сумма уплаченного НДС составила:

18 +180= 198Р (19,8 % от итоговой стоимости товара);

– лесоруб ничего не потерял, продав товар предпринимателю, работающему по УСН;

– лесопилка сэкономила за счет УСН – заплатила 24 Р налогов вместо 54 Р;

– мебельщик потерял 72 Р, заплатив дополнительный НДС (на 67 % больше, чем должен был).

Именно поэтому покупатель, действующий по УСН, может без опасения приобретать товар с НДС для собственных нужд – продавец ничего не теряет. Но если он покупает для перепродажи, то желающих купить его товар найдется немного, потому что для них такая покупка обернется лишними налоговыми тратами. Значит, для фирмы, занимающейся торговлей или услугами Ь2Ь, основная система налогообложения с НДС предпочтительнее, чем УСН.

С помощью НДС можно также стимулировать экспортеров, установив НДС на экспорт равным 0 % (наше государство делает именно так):

Мебельщик смастерил из досок стулья и продал их магазину за 1000 Р, заплатив государству (1000 – 400) × 18 = 108 руб. налога (наценка 600 Р).

Магазин продал стулья за границу за 2000 Р. НДС на экспорт – нулевой. Значит, магазин переплатил 108 Р налога, которые были включены в цену стульев предыдущими участниками цепочки. Он вправе забрать их из казны и таким образом, помимо 1000 Р прибыли, заработать еще 108Р.

Возможно, вы бывали в Европе и, возвращаясь оттуда, получали выплаты по системе «Tax free». Это и есть возврат НДС (ЖГ, Value Added Tax) экспортерам, только там таким образом стимулируют не только предпринимателей, но и отдельных потребителей.

Получается, что НДС лучше, чем простой налог на продажу: он всегда составляет фиксированный процент от итоговой цены товара и помогает стимулировать экспорт.

Дисклеймер для профессионалов

Уверен, у бухгалтеров уже чешутся руки написать гневное сообщение в мой адрес. Да, господа, признаю – я очень упростил схему уплаты НДС. На самом деле, более реалистичная цепочка выглядит так:

Лесоруб продал бревно лесопилке за 118 Р (100 Р добавленная стоимость +18 Р НДС). При этом 18 Р он перечислил государству и отдал лесопилке счет-фактуру.

⇒ Владелец лесопилки сделал из бревна доски и продал их мебельной фабрике за 472 Р. Он должен заплатить государству 72 Р, однако применил к вычету уплаченные при покупке 18 Р (на основании счета-фактуры от лесоруба). В итоге НДС, уплаченный владельцем лесопилки, составил 54Р(72Р– 18Р).

⇒ Мебельная фабрика отправила стулья на экспорт за 2000Р. НДС составил 0 %. Фабрика заявила возврат НДС в размере 72 Р (472 Р × 18 %). Для этого ей необходимо было пройти камеральную проверку по кварталу, в котором заявлен возврат…

В общем, вы поняли: на самом деле операции с НДС – сложная штука, доверяйте их только квалифицированному бухгалтеру, потому что в расчете процентов, деклараций, возмещений очень легко «заблудиться». Именно из-за этого ОСН позволяет вообще не платить НДС при доходах менее 2 млнР в квартал – чтобы малый бизнес, по каким-то причинам не подпадающий под УСН, не разорился на бухгалтерии.

Налог на доходы физических лиц

Какие налоги платят не-предприниматели? Как ни странно, этот вопрос и для предпринимателя имеет значение. Поскольку граждане редко бывают вынуждены заполнять декларацию о доходах и весьма неохотно делают это, государство помогает им, обязывая работодателей выплачивать НДФЛ за своих сотрудников.

Основной налог, который в России платят со своих доходов физические лица-непредприниматели – налог на доходы физических лиц, сокращенно – НДФЛ.

В отличие от того же налога на прибыль организации, НДФЛ платят не с прибыли, а с дохода. Это значит, что если гражданин заработал за год 500 000 Р, то, независимо от объема расходов, он заплатит налоги со всего дохода по стандартной ставке 13 %, то есть 65 000 Р.

Довольно жестокий расклад: вдруг вы потратили большую часть суммы доходов, например, на учебу? В связи с этим государство компенсирует некоторые расходы (на лечение, учебу, первую покупку недвижимости) путем вычетов. С доходов, потраченных на эти нужды, государство возвращает уплаченный НДФЛ.

Маша заработала за год 500 000 Р, работая бухгалтером в фирме «Эдельвейс», и заплатила, соответственно, 65 000 Р налога. В течение года она потратила 120 000 Р на золотые коронки для зубов. Маша собрала чеки и оформила себе налоговый вычет, который составил 120000Р × 13 % = 15 600Р.

Эти деньги поступили ей на карту.

Студент Костя заработал за год 10 000 Р, подработав летом курьером в небольшой фирме. При этом в течение года он заплатил 80 000 Р за учебу на факультете государственного управления. Костя подал документы на вычет, однако смог получить лишь 1300Р – это весь НДФЛ, который он заплатил государству (10 0000Рх 13 %).

Вывод: вычет не может быть больше, чем уплаченный налог (иначе это будет уже не вычет, а какой-то грант!)

Обязанности работодателя

Итак, налоги за граждан, как правило, платят их работодатели. Если с физическим лицом заключен трудовой договор (аналогично – гражданско-правовой договор подряда, договор оказания услуг и т. п.), организация обязана удержать из его зарплаты, указанной в договоре, 13 % НДФЛ и перечислить эту сумму в бюджет.

У Марины в трудовом договоре указана заработная пата 100 000 Р, однако на руки она получает 87 000 Р в месяц. Предполагается, что 13 000 Р Марина, получая зарплату, сразу же через работодателя «отдает» государству. Тем не менее, это ее деньги, даже несмотря на то, что она не успевает завладеть ими.

Если человек работает сам (например, репетитором) или сдает квартиру, то работодателя у него нет. В этом случае налог исчисляется на основании декларации — письменного заявления налогоплательщика о своих доходах. Налогоплательщик декларирует, то есть заявляет, сколько он заработал и, соответственно, какой налог с этой суммы должен уплатить.

Что будет, если гражданин представит в декларации ложную информацию? Конечно, проверить достоверность данных сведений очень непросто, но в некоторых случаях можно. Например, гражданин продал квартиру за одну сумму, а в декларации указал другую, заниженную, но покупатель, решив получить вычет, указал в заявлении истинную (полную) стоимость квартиры…

Взносы

Учтите, что 13 % НДФЛ – это еще не все из того, что работодатель платит за своего работника. На самом деле за работника, получающего «чистыми» 87 000 Р, он отдает еще 43 000 Р.

Из чего складывается эта сумма?

Наша пенсия, а также часть медицинской страховки и пособий выплачиваются не из государственного бюджета, а из денег, которые граждане «сами откладывают». Точнее, за них это делают работодатели в добровольно-принудительном порядке.

Существуют государственные фонды, «страхующие» нас (граждан) от старости, болезни или несчастного случая. За то, что с каждой зарплаты в страховой фонд отправляется некая сумма, при наступлении страхового случая пострадавший получает компенсацию. Если вы разобьете свой автомобиль, застрахованный по ОСАГО, страховая служба частично возместит вам ущерб. Точно так же, когда вы состаритесь (наступит страховой случай), пенсионный фонд будет выплачивать вам пенсию (конечно, пенсия будет меньше вашей зарплаты, но, как и в случае с ОСАГО, это лучше, чем ничего).

На практике такие фонды убыточны, поэтому денег на пенсии гражданам хронически не хватает. Пенсионеров становится все больше (из-за увеличения продолжительности жизни), а работников – все меньше (из-за демографической ямы 1990-х годов). Нагрузка на работающих граждан увеличивается, и они все чаще уходят в тень, утаивая свою зарплату и не уплачивая взносы.

В идеальном социальном государстве можно выстроить такую пенсионную систему, при которой денег, выплачиваемых нынешними работниками, с учетом процентов будет хватать на то, чтобы покрыть пенсии, но для этого население должно молодеть, а не стареть. В любом случае, такая система не будет на все сто процентов справедливой, ведь в ней минимальные гарантированные пенсии получают даже те, кто не проработал ни дня. Если же вы заработали миллионы и выплатили проценты в пенсионный фонд, ваша пенсия все равно будет ограничена верхним порогом.

Впрочем, лучшей системы в России все равно еще не придумали. Пенсионному фонду хронически не хватает денег, но любое повышение взносов ударит по бизнесу. При этом граждане склонны соглашаться на «зарплаты в конвертах» (без выплаты взносов), поскольку после девальвации пенсий в 90-х доверие к государственной пенсионной системе сильно упало.

Примеры из практики

Таня – дизайнер. Юридическим лицам невыгодно с ней работать, потому что она – физическое лицо, а значит, перечисляя ей гонорар на карту, придется удерживать НДФЛ и взносы. Так, на каждые выплаченные Тане «чистыми» 100P заказчик заплатит «грязными» 114,95 Р (100Р/0,87).

Также придется заплатить взносы за Таню: 31,15P. с каждых 114,95. (114,95P × 27,1 %). Ставка взносов в ПФР – 22 %, в ФОМС – 5,1 %, а взносы в ФСС (2,9 %) по гражданско-правовым договорам обычно не платятся.

Таня хочет привлечь как можно больше крупных клиентов. Для этого она регистрирует ИП.

Не планируя совершать «официальные» расходы, Таня выбирает ставку 6 %. Также в качестве ИП она будет платить фиксированные взносы (подробнее об этом во второй главе): 27 990 P в год + 1 % с оборота, превышающего 300 тыс. P

Представим, что Таня получила «чистыми» за год 1 млн P. Без ИП работодателю это будет стоить: 1 460 919,54 P (1 000 000 P: 0,87 × 1,271).

С ИП Таней это будет стоить заказчику:

Основная сумма: (1 000 000 P + 27 990 P): 0,94) = 1 093 606 P + взносы с оборота сверх 300 000 P ≈ ≈ 1 100 000 P, то есть на 25 % меньше, чем в предыдущем варианте. Эту выгоду Таня и работодатель смогут разделить между собой.

На практике выйдет еще выгоднее: можно применить ряд специальных вычетов и льгот. Даже в самом общем случае ИП без работников может уменьшить налог на величину выплаченных взносов. В Танином случае это даст экономию порядка 30 тыс. Р и окупит ее затраты на квалифицированного бухгалтера или на курс Microsoft Excel.

Искендер открыл ООО, чтобы вести бизнес с партнерами. Директором он назначил своего друга Рената.

Если Ренат будет работать по трудовому договору, то, чтобы получать на руки 50 000 Р, Искендеру придется платить 74 712,64Р (50 000Р/0,87 +30 % взносов в три фонда).

Однако у Искендера был хороший бухгалтер, который подсказал: Ренат может открыть ИП и устроиться в компанию как внешний управляющий. В этом случае, чтобы Ренат получал свои 50 000 Р в месяц, Искендер должен будет платить ему всего 55 774Р по договору об управлении (не считая вычетов, которые позволят еще больше сэкономить).

Создание подобных схем называется налоговой оптимизацией. Это не противоречит закону: можно работать как физическое лицо, можно выполнять ту же работу как ИП – разница лишь в том, что ИП платит меньше налогов, сам подает отчетность и сам за нее отвечает, а также получает меньшую пенсию по старости. Однако большинство наших сограждан скептически возразит, что до старости еще надо дожить.

07. Государственная поддержка

Видео к разделу:

Как государство помогает поддерживать инновации

https://youtu.be/kLj3nes2ySQ

Институты развития и особые экономические зоны

https://youtu.be/QXqkpbHqweg

Статьи по теме:

Почему в России почти нет гражданского или коммерческого высокотехнологичного производства?

https://habrahabr.ru/post/218171/

Развитие инноваций зависит от нескольких факторов, каждый из которых критически важен для системы в целом.

Во-первых, инновация – это новшество, а нет ответаиспользование новшеств в качестве основы для бизнеса всегда рискованно. Чем больше новшеств внедряет предприятие, тем больше рисков с этим связано: от небольших рисков при модернизации существующего оборудования до сверхвысоких рисков, когда фирма полностью переходит на инновационные бизнес-процессы и нетрадиционные способы менеджмента (представим себе внедрение канбана в крестьянском хозяйстве).

В результате стартапы всегда имеют низкую норму прибыли при больших рисках. В развивающихся странах, где предостаточно традиционных отраслей с высоким доходом, капитал не приходит в инновации. Грубо говоря, выбирая между инновацией и традиционной сферой вложений, инвестор выберет ту сферу, где гарантированная прибыль выше.

Государство старается смягчать дефицит капитала, но такая поддержка малоэффективна (как и практически любое государственное вмешательство в рыночные отношения). Впрочем, и наоборот, если ничего не делать, а отдаться свободному рынку, может развиться так называемая «голландская болезнь», после которой все все обрабатывающие отрасли постепенно отомрут.

Во-вторых, развитие инноваций занимает очень много времени. Разработка и внедрение современных технологий в большинстве инновационных отраслей (микроэлектроника, наноматериалы, биотех и т. д.) занимает не менее 10 лет. Это требует долговременного и стабильного финансирования, в связи с чем инноваторы чрезвычайно чувствительны к экономическим кризисам. Так, повышение курса национальной валюты делает отечественные инновационные товары нерентабельными, а ее понижение грозит остановкой производства вследствие роста цен на импортные компоненты.

В-третьих, инновации требуют очень большой системы взаимосвязанных предприятий, многие из которых не смогут работать без поддержки государства (речь о технопарках и бизнес-инкубаторах, технологических вузах, НИИ и центрах R&D). Большую роль играет инфраструктура – выделенные каналы связи, опытные производства и прочие испытательные площадки (фаблабы, виварии). Если от вуза до лаборатории надо добираться три часа на поезде, а потом пять часов на самолете, – это плохая инфраструктура, и она не работает.

Три перечисленных фактора определяют правильную стратегию государственной поддержки инноваций: она должна быть щедрой, длительной и распределенной (распространяться на все части инновационной системы).

Как государство поддерживает инновации

Фактически государственная поддержка работает на трех уровнях.

Уровень 1. Гранты и субсидии — непосредственная поддержка. Сюда же относим федеральные целевые программы, конкурсы ит. п.

Уровень 2. Опосредованная поддержка — через так называемые институты развития – организации, финансирующие инновации за государственный счет (РВК, «Роснано», Фонд содействия инновациям (фонд Бортника), ФРИИ, фонд «Сколково» и другие).

Уровень 3. «Поддержка без поддержки» — налоговые и прочие льготы. Такие льготы могут либо устанавливаться для отдельных отраслей или видов деятельности, либо ограничиваться по географическому признаку (выделение специальных экономических зон).

Теперь подробнее о каждом виде государственной поддержки. Прямая поддержка — самая неэффективная. Вы наверняка слышали про «распилы» в ходе реализации федеральных программ или грантов. Государство плохо отличает ученых от проходимцев, но других способов поддержать фундаментальные исследования пока не изобретено.

Чтобы улучшить распределение денег, государство создает организации-агенты, занимающиеся распределением бюджетных средств на нужды инноваций, – так называемые институты развития. Эти агенты работают в форме банков, государственных компаний, фондов, а также в иных формах в зависимости от поставленных перед ними задач.

Примеры институтов развития: «Роснано», финансирующее крупные инновационные проекты с высоким потенциалом окупаемости; «РВК» (Российская венчурная компания) – фонд фондов, финансирующий венчурных инвесторов и развивающий инфраструктуру рынка. Существуют и государственные инвесторы, например, Фонд развития интернет-инициатив (ФРИИ), реализующий обширную посевную программу для стартапов.

Конечно, государство предпочитает не тратить деньги, когда это возможно. Поэтому помимо финансирования оно устанавливает льготы, призванные сделать инновации более прибыльными и, соответственно, привлечь в стартап-сферу финансовые и трудовые ресурсы.

Преимущества и недостатки налоговых льгот легко проследить на примере норм о налогах и сборах. Например, у нас действует:

– полное освобождение от налогообложения (в частности, от НДС) при выполнении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ образовательными и научными организациями;

– повышающий коэффициент – 1,5, который применяется к расходам на НИР и НИОКР;

– ускоренная до двух лет амортизация нематериальных активов; пониженные ставки взносов в государственные внебюджетные фонды для производителей определенных видов продукции, в том числе для малых инновационных предприятий при вузах и научных учреждениях;

– пониженные ставки взносов в государственные внебюджетные фонды для ИТ-компаний, аккредитованных в Минком-связи.

У таких льгот есть два главных недостатка. Во-первых, если компания не имеет прибыли, то налоговые льготы проходят мимо нее, ведь она все равно не платит налогов. Большинство стартапов не приносят прибыли, поскольку живет на деньги инвесторов. Следовательно, льготы не стимулируют инвесторов вкладывать больше. Во-вторых, из-за невозможности отграничить инновационных предпринимателей от неинновационных велик риск злоупотреблений со стороны «обычного» бизнеса. Поэтому стартаперы, пользующиеся льготами, вынуждены мириться с постоянной угрозой доначисления невыплаченных налогов и взносов со стороны государства. Альтернативный вариант – введение специальной аккредитации, наподобие той, которую компании проходят в Минкомсвязи.

Государство знает о недостатках льгот и поэтому использует еще один механизм – создание специальных льготных зон, в которых бороться со злоупотреблениями гораздо проще.

Особые экономические зоны

Для комплексного развития инновационных экосистем за рубежом часто используют особые экономические зоны – территории с особым статусом, на которых стартапы получают инфраструктуру, особый налоговый и таможенный режим.

В России тоже имеются такие территории, даже в нескольких вариантах.

Особых экономических зон (вернее, их инновационного подвида – технико-внедренческих зон) всего шесть: в Дубне, Зеленограде и Фрязине (Московская область), Санкт-Петербурге, Томске и Татарстане (Иннополис). Резиденты (участники) этих зон имеют льготы по налогам на прибыль и на имущество, а также пониженные ставки взносов. Разумеется, есть и общая инфраструктура.

Существует также зона «Инновационный центр «Сколково» – мегапроект эпохи президентства Дмитрия Медведева. Предполагалась создать целый научный кластер возле Москвы с ориентацией на ракетно-космические, ядерные, информационные, энергоэффективные и биотехнологии. Помимо специального налогового и таможенного режима для участников закон предусматривал отмену на территории кластера устаревших строительных норм, а также отказ от государственных школ и больниц на всей территории. Впрочем, проект «города солнца» остался нереализованным, и пока в Сколково работают лишь несколько офисных корпусов и бизнес-школа.

Трансфер технологий

Технологии и разработки (изобретения, полезные модели, код, документация), созданные на государственные средства, чаще всего остаются у государственных организаций – в первую очередь у вузов и НИИ. Те, с одной стороны, не имеют права заниматься предпринимательской деятельностью, с другой – не могут передавать государственную собственность в частные руки. В результате полезные разработки остаются под стеклом.

Для передачи (трансфера) современных технологий в промышленность необходимо установить специальные правила, по которым исследовательские центры смогут «приватизировать» государственную интеллектуальную собственность. В России с этой целью был принят известный Федеральный закон от 2 августа 2009 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности» (№ 217-ФЗ). Согласно этому закону вузы и НИИ получили право создавать хозяйственные общества (ООО и АО) в долях с частными инвесторами.

Такие общества закон называет «малыми инновационными предприятиями» (МИП). Обязательное условие их создания заключается в том, что частный инвестор вносит в капитал деньги, а вуз или НИИ – интеллектуальную собственность (например, патент).

Авторы закона надеялись, что этот механизм позволит государственным вузам получать прибыль из своих патентов. Однако сложная процедура создания МИПов и скромное число вузовских патентов, пригодных для продажи, не позволяют применить Закон в соответствии с авторским замыслом. Всего было создано около 3 тыс. МИПов, но лишь в паре случаев государственные партнеры смогли заработать, инвестируя свою интеллектуальную собственность в частный бизнес.

08. Цикл стартапа

Видео к разделу:

Цикл стартапа: FFF, Опционы и бизнес-ангелы

https://youtu.be/LE4QJpNr5xo

Цикл стартапа: венчурные фонды и IPO

https://youtu.be/ZcpODVIj3XY

Краудфандинг

https://youtu.be/6hyWrXoGSpA

Деньги для бизнеса. Финансирование собственными силами или привлечение инвестиций?

https://youtu.be/SjteNvrm_S8

Статьи по теме:

Путь стартапа

http://slidesha.re/ZMgWhm

Каждый стартап имеет свои особенности в зависимости от сферы деятельности, положенной в его основу интеллектуальной собственности и даже от количества основателей. Однако в развитии любого стартапа имеется несколько общих вех: разработка прототипа, выход на рынок, бурный рост, масштабирование, переход к стадии плавного роста.

Что еще объединяет стартапы?

От «обычного» бизнеса стартап отличается тем, что в его основе лежит инновация – особое новшество, позволяющее создать новые продукт, услугу, бизнес-процесс. Благодаря инновации настоящий стартап не конкурирует с другими фирмами, а создает новый, полностью открытый рынок.

В 2007 году компания «Эппл» предложила пользователям новый формат мобильного телефона – без клавиатуры и с тачскрином, а также специальную экосистему для мобильных приложений, которые можно устанавливать на телефон.

Айфон не был стопроцентным конкурентом для господствовавших тогда телефонов «Нокиа», «Моторола» и прочих моделей с клавиатурами.

У него имелись определенные недостатки, но при этом он предлагал гораздо более обширный функционал, в первую очередь – как устройство мобильного интернет-серфинга.

В результате «Эппл» создала новый рынок, и кнопочные телефоны превратились в узкий (нишевый) товар. В этом и заключается суть стартапа: заложенная в его основу инновация открывает новый, еще никем не занятый рынок.

Благодаря инновациям стартап может экстенсивно расти.

В отличие, например, от ларьков с шаурмой, рынок которых уже устоялся, рынок инновационного товара еще не заполнен. Следовательно, стартап может занять его полностью (так европейцы заняли рынок американских индейцев своими топорами, бусами и одеялами).

По этой причине стартап очень быстро растет, в частности, в цене. Вкладываясь в «обычный» бизнес, инвестор зарабатывает на прибыли; вкладываясь в стартап, – в первую очередь на росте стоимости доли.

Тимур из города Зеленограда решил открыть пиццерию. Он уже имел опыт работы в ресторанном бизнесе и знал рецепты хорошей пиццы, но не имел денег на первоначальную аренду помещения и покупку оборудования. Тогда Тимур позвал своего друга Артура вступить в проект в качестве инвестора, то есть вложить деньги. Артур предложил Тимуру 5 млнР, а взамен захотел 75 % в фирме (и, соответственно, в ее прибыли).

Почему Артур попросил так много? Здесь работает традиционная модель оценки. Допустим, средняя прибыль пиццерии такого размера при грамотном управлении составляет 1 млнР в год. С учетом того, что Артур будет получать не всю прибыль, а также потребуется определенное время на «раскрутку», пиццерия окупится через 7–8 лет. Значит, фактически Артур вложит свои деньги под 12–14 % в год, и это без учета рисков, свойственных предпринимательству. Если пиццерия разорится, Тимур ничего не потеряет, а вот Артур потеряет 5 млнР.

Может ли Артур рассчитывать на то, что заработает за счет роста стоимости своей доли? Нет, поскольку его доля будет расти только вместе с самим бизнесом.

И через год, и через пять лет 75 % пиццерии будут стоить примерно те же 5 млнР. К тому же продать заведение будет непросто, а масштабировать его в Зеленограде трудно, поскольку пиццерий там полно.

Теперь посмотрим, как работает инвестирование в настоящий стартап.

Коля придумал гениальное приложение, позволяющее создавать красивые картинки с помощью нейронных сетей. Картинки пользуются успехом – смотрятся так, будто нарисованы настоящим художником. Коля сделал сайт, но из-за слабого сервера ему удается обрабатывать лишь одну картинку в минуту. Пользователи же хотят обрабатывать гораздо больше.

Оценив ситуацию, Таня – Колина однокурсница и соучредитель венчурного фонда – предложила ему инвестиции: 5 млнР на новый сервер, новый сайт и рекламу. Взамен Таня попросила 30 % долю в Колиной компании.

Почему Таня сделала такое предложение? Дело в том, что Колин бизнес перспективен. Он может приносить миллионы, если обрабатывать очень много картинок и брать за это деньги. Следовательно, задача состоит в том, чтобы максимально расширить Колин сервис: купить серверы и провести рекламную кампанию.

Когда взрывной рост замедлится, Таня сможет надавить на Колю, чтобы ввести на сайте механизмы монетизации: показывать рекламу, брать плату за новые картинки и т. д. Тогда стартап превратится в обыкновенный бизнес, приносящий хорошие деньги. Как вариант, Таня сможет просто продать

свою долю – в отличие от пиццерии этот бизнес гораздо прибыльнее, и со временем ее доля будет стоить больше. Если она подгадает момент продажи (немного раньше, чем пользователи потеряют интерес к Колиной технологии), то сможет найти такого же, как она, алчного инвестора и получить максимум за свою долю.

Как растет стартап

Развитие стартапа традиционно делят на несколько стадий, которые в общем означают путь от маленькой компании с инновацией во главе угла до крупной транснациональной корпорации наподобие «Фейсбука». Разумеется, не каждый стартап проходит все стадии: большая часть проектов разоряется, не дойдя и до второй. Виной всему – отсутствие финансирования, недостаток опыта или принципиальная нереализуемость проекта. На средних стадиях развития стартапы поглощаются крупными конкурентами (к взаимной выгоде). Все стадии до конца проходят лишь единицы. Перед вами график, иллюстрирующий стадии роста стартапа. Он называется «J-curve» (кривая J), потому что похож на эту букву.

Разработка

На ранней стадии предприниматель создает прототип и разрабатывает бизнес-план. Обычно эту стадию связывают с выходом за рамки первичного финансирования (собственных денег или денег близких). Следовательно, необходимы средства на доработку инвестиционного продукта до уровня применимого прототипа.

Если предприниматель продолжит развивать продукт за свой счет, стадия разработки может затянуться. Этот феномен известен под названием «гаражное предпринимательство». Например, «гаражным предпринимателем» был Генри Форд, который, работая главным инженером на заводе «Эдисон», в свободное время с 1891 по 1901 год трудился над прототипом автомобиля.

Чем больше затягивается разработка, тем меньше перспектив у стартапа – в любой момент его нишу на рынке может занять кто-то более расторопный. И наоборот, чем быстрее стартап захватит рынок, тем более весомую прибыль он получит (и тем больше вырастет в цене). Такая закономерность привлекает венчурных инвесторов вроде Тани, обменивающих деньги на доли в стартапах.

Когда именно стартап сможет привлечь инвестиции, зависит от двух факторов. С одной стороны, чем раньше это произойдет, тем больше шансов занять рынок. К тому же инвестировать на начальной стадии – означает получить большую долю за те же деньги. С другой стороны, чем дольше существует стартап, тем понятнее технологические перспективы инновации, заложенной в его основу. Раннее инвестирование сопровождается большими рисками, ведь чем концептуальнее инновация, тем сложнее оценить ее реальную применимость и полезность.

Таким образом, инвесторы стараются достигнуть баланса между рисками технологической неопределенности проекта и потерями, связанными с запоздалым выходом инновации на рынок.

На ранних стадиях инвестируют не все инвесторы: обычно это посевные фонды, акселераторы и бизнес-ангелы. Более крупные инвесторы – венчурные фонды и фонды прямых инвестиций – ждут следующих этапов, поскольку на ранних стадиях транзакционные издержки, связанные с оценкой, юридической и бухгалтерской проверкой стартапа, слишком высоки по отношению к цене самой инвестиционной сделки.

Инвестирование

Покупая долю, инвестор не может точно оценить инновацию, заложенную в основу стартапа. Сама сущность инновации предполагает отсутствие эмпирических данных, на основе которых можно оценить ее перспективы. Поэтому, вкладываясь в стартап, инвесторы получают назад не фиксированную прибыль, а долю в компании, закрепляя таким образом свое вознаграждение в зависимости от общего роста стартапа.

Инвестор увеличивает отдачу от своего вклада, выводя стартап на рынок как можно скорее. Из-за расходов на экстенсивный рост масштабируемый и растущий стартап обычно не имеет прибыли (имеет место эффект «сжигания денег» – cash burn). Поэтому инвесторы стартапа не получают дивидендов, но они и не нужны: венчурные инвесторы рассчитывают получить прибыль не от дивидендов, а от продажи своих долей.

Когда инвестор продает свою долю? Этот момент зависит от нескольких факторов. В идеале – тогда, когда рынок будет полностью охвачен (стартап достигнет пределов масштабирования). В ряде случаев инвестор продает свою долю раньше в связи с требованиями фонда и внутренними ограничениями (об этом речь пойдет в следующей главе).

Если стратегия развития стартапа предполагает этапное масштабирование (например, выход на рынок города/страны/региона), можно привлекать венчурное финансирование несколько раз во все более возрастающих объемах. Эти раунды инвестирования предполагают разный объем инвестируемых средств, разные условия финансирования и разные гарантии для инвесторов.

Каждый приход нового инвестора – важное событие для участников стартапа, ведь он еще не стал публичным и его акции нельзя продать на бирже. Если кто-то из участников хочет продать свою долю, то проще всего сделать это как раз с приходом нового инвестора.

Если стартап полностью занял рынок и его развитие приостановилось, то новые инвесторы не торопятся в него входить, ведь их доли не будут расти так быстро, как хотелось бы. В этом случае инвесторы, владеющие долями, могут вернуть свои вложения за счет:

продажи долей основателям, если у тех хватит денег; поглощения стартапа более крупным холдингом (М&А); публичного предложения (размещения на бирже) акций стартапа (IPO).

После выхода венчурных инвесторов стартап превращается в «традиционную» компанию со своей долей на рынке, получает прибыль и выплачивает дивиденды. Инвесторы же ищут следующие стартапы.

Инвестор и стартап

Отношения основателя стартапа с инвестором – это партнерство, которое в большинстве случае ведет к взаимной выгоде. Однако нельзя забывать, что интересы партнеров различаются. Инвестор стремится получить максимальную прибыль, а стартапер – самореализоваться в качестве основателя крупной компании. Это часто порождает конфликты между ними.

Например, конфликт может возникнуть при оценке компании. В основе стартапа лежит инновация – это актив, который в принципе невозможно точно оценить, особенно на ранних стадиях. Поэтому предприниматель, покупающий долю в стартапе, всегда стремится занизить оценку, а стартапер – завысить. Отчасти проблему решают механизмы постинвестиционной корректировки долей (храповик и конвертируемый заем, мы обсудим их чуть позже).

Еще раз напомню, что стартапы – непубличные компании, их акции не обращаются на бирже и не имеют универсальной рыночной стоимости. Помимо проблем с оценкой это делает доли в стартапе неликвидными: основатель и инвесторы ранних стадий не смогут избавиться от доли, если никто не захочет ее купить. При этом участие в стартапе, пусть и высоко оцененном, не приносит прибыли само по себе.

Все вместе это формирует «феномен оценки»: стартап может оцениваться чрезвычайно высоко, вплоть до миллиардов долларов. При этом фактический приток денег в него будет на порядок меньше, а основатели не получат вообще ничего, так как все инвестиции пойдут «в рост».

Так, самым дорогим стартапом в мире считается сервис «Убер»:

«Мобильный сервис вызова такси Uber Technologies привлек $2,1 млрд инвестиций в рамках очередного раунда финансирования», – сообщило агентство Bloomberg со ссылкой на источники, знакомые с отчетностью компании.

Американский Forbes приводит данные об оценке в $68 млрд: изданию удалось ознакомиться с копией отчетности, из которой следует, что в рамках раунда G было выпущено более 43 млн новых акций по цене $48,77 за штуку. Таким образом, за сервисом укрепился статус самого дорогого стартапа в мире.»

Что произошло? Компании «Убер» понадобились новые средства: например, для того чтобы выйти на сингапурский рынок или запустить разработку беспилотного автомобиля; словом, сделать что-то такое, что увеличит гипотетические ожидания будущих инвесторов.

Нашлось несколько инвестиционных (венчурных) фондов, которые готовы дать компании деньги на эти проекты в обмен на небольшую долю, которую они позже перепродадут. Для «Убера» эти инвестиции станут как минимум седьмыми по счету (G – седьмая буква алфавита).

«Убер» выпускает 43 млн акций и продает их инвестору по $48,77 за штуку. Соответственно, активы «Убера» увеличиваются примерно на $2,1 млрд (48,77 $ × 43 млн) – именно столько денег обязуются перечислить инвесторы.

«Инвесторы оценивают «Убер» в $68 млрд» (в данном случае речь идет об оценке post-money, то есть после инвестирования). Это означает, что за купленные 43 млн акций (на $2,1 млрд) инвесторы получат получат 3 % пакет акций «Убера»:

Таким образом, оценка компании – это экстраполяция той цены, которую инвесторы платят за небольшой процент компании, на все 100 % ее акций. Сумму в $68 млрд, о которой идет речь, «Убер» не получал и скорее всего никогда не получит. Это умозрительная сумма, которая реально подтверждается лишь на 3 %.

Итак, $68 млрд – это:

– не сумма, за которую «Убер» можно продать или купить;

– не сумма, которая есть или когда-либо будет у «Убера»;

– не уставный капитал «Убера».

Еще один пример, чтобы закрепить:

Вася создал стартап в форме акционерного общества. Его уставный капитал – 1 млн акций с номинальной стоимостью каждой 1 коп., итого 10 тыс. Р.

Через неделю Вася попросил отца инвестировать в стартап $500, предложив за это одну акцию. Отец сжалился над ним и согласился: купил одну акцию за $500.

Теперь Вася совершенно честно может говорить журналистам:

– что инвесторы оценили его стартап в $500 млн (1 млн акций × $500);

– что его стартап за неделю вырос примерно в 3 млн раз (с 10 тыс. Р до $500 млн), что даст результат в 15,6 млрд % годовых.

Но мы-то с вами знаем, что на самом деле Васе просто подарили $500.

09. Венчурные сделки

Статьи по теме:

Как стартаперы остаются с носом

http://secretmag.ru/articles/2015/05/15/akhunova/

Основные условия венчурного финансирования с комментариями

http://www.borovic.ru/content/files/1.pdf

Венчурные сделки — это инвестиционные сделки стартапа, каждая из которых представляет собой цепочку взаимосвязанных соглашений с участием инвестора, стартапа и третьих лиц. Сначала это соглашение о намерениях (term sheet), затем – об инвестировании в капитал, потом – об управлении компанией (корпоративный договор, или shareholders' agreement). Если стартап «выстрелит», то последует еще одно соглашение – о продаже инвестором своей доли.

Впрочем, не-юристам не столь важно, какие именно договоры заключаются: их может быть больше или меньше, одни могут заключаться по российскому праву, другие – по зарубежному. Независимо от типа и количества договоров, все соглашения с инвестором касаются четырех основных вопросов:

1. переговоры и выход на сделку;

2. покупка доли и ее корректировка;

3. продажа доли (выход);

4. разрешение потенциальных конфликтов.

Посмотрим, как эти вопросы регулируются в юридических документах по сделкам.

Важно понимать, что венчурные сделки – очень непростая тема. Не все инструменты, которые есть у иностранных юристов, применимы в России, а те, что применимы, зачастую сопровождаются неустранимыми рисками и не позволяют гарантировать права инвестора или стартапа. Поэтому участники сделки зачастую прибегают к сложным, редким и дорогим договорным инструментам, нехарактерным для «обычных» (невенчурных) сделок аналогичного размера. Также активно используется иностранное, в первую очередь – английское, право (поэтому основные термины даны с переводом).

Переговоры и выход на сделку

Начнем со стадии, когда стартап нашел будущего инвестора и ведет переговоры об инвестициях. Уже в это время стороны несут затраты. Во-первых, это расходы на due diligence (DD, предварительную проверку стартапа). Во-вторых, будущие партнеры тратят свое время, отказываются от других предложений и раскрывают друг другу информацию о бизнесе. Поэтому на данном этапе уже заключаются первые обязывающие соглашения.

Например, стороны могут заключить соглашение о ведении переговоров (ст. 434.1 Гражданского кодекса). При наличии такого соглашения утаивание важной информации, равно как и внезапное прекращение переговоров, станет заведомо недобросовестным поведением, а значит, пострадавший будет вправе взыскать понесенные убытки. Можно установить и дополнительные фиксированные штрафы, в том числе за срыв переговоров, отказ от предварительно согласованных условий или затягивание согласования сделки.

Важно отличать соглашение о ведении переговоров от договоренностей об условиях будущей сделки (соглашения о намерениях, или term sheet). Соглашение о переговорах содержит только условия о переговорах (как стороны обмениваются информацией, как можно выйти из переговоров и т. п.). Соглашение о намерениях нужно заключать отдельно, в установленной форме (используя конструкцию «предварительного договора» или «договора под условием»), иначе в российском праве оно не будет иметь юридической силы.

Ваня хочет купить склад, если получит от банка кредит. Он заключил с известным девелопером «понятийное соглашение» в свободной форме о том, что в случае одобрения кредита тот продаст ему один из своих складов.

Банк одобрил кредит, но девелопер отказался продавать склад, сославшись на то, что в сложившейся обстановке предпочитает сдавать его в аренду. Ваня не сможет заставить его продать склад, ведь в соглашении о намерениях не были указаны ни конкретный объект, ни условия его продажи.

На этапе предварительной проверки стартапа со всеми участниками переговоров обычно подписывается соглашение о неразглашении конфиденциальной информации (non-disclosure agreement, NDA). По российскому праву привлечь контрагента к ответственности за нарушение NDA очень сложно, поскольку требуется доказать связь между разглашением и последовавшими убытками. Однако это совершенно не означает, что NDA не нужно заключать – в конце концов, это показатель серьезности намерений сторон.

После оформления всех предварительных договоренностей следует предварительная проверка, в рамках которой инвестор обратит внимание:

– на квалификацию и адекватность команды стартапа;

– перспективы технологии на рынке;

– финансовые вопросы и бизнес-план;

– юридические вопросы.

К юридическим вопросам, в частности, относятся следующие: зарегистрирована ли интеллектуальная собственность стартапа, насколько законно она ему досталась, как устроено управление стартапом, как велась отчетность в стартапе и т. д.

Маша привлекает своего первого инвестора – Фонд развития интернет-инициатив (ФРИИ). В рамках due diligence юристы фонда обнаружили, что Маша собирается разводиться со своим супругом, но пока еще не оформила все бумаги. Пока развод не оформлен и в отсутствие брачного договора, доля Маши в стартапе будет считаться совместно нажитым (то есть общим) имуществом супругов. Следовательно, если ФРИИ вложит деньги в стартап, бывший муж Маши (разведенный с нею к тому времени) сможет потребовать половину доли. Это сильно усложнит жизнь и стартапу, и инвестору.

Юристы ФРИИ порекомендовали Маше уладить все формальности с разводом и заключить с бывшим супругом соглашение о разделе имущества. Инвестиции были отложены.

Проверка может быть долгой и дорогой, поэтому ее часто упрощают, перекладывая риски «недопроверки» на основателей стартапа. Речь идет о заверениях об обстоятельствах, имеющих значение для сторон (warranties & representations).

В России они регулируются ст. 431.2 Гражданского кодекса.

В договоре предприниматель заверяет инвестора в том, что зарегистрировал компанию по всем правилам, вел необходимую отчетность, легально получил интеллектуальную собственность и т. д. – словом, в том, что у стартапа нет скрытых дефектов.

Заверения об обстоятельствах – это, по сути, утверждения о фактах, правдивость которых сторона гарантирует. Включение таких условий в договор позволяет сэкономить на due diligence: ведь если предпринимателю нечего скрывать, то он ничего и не теряет, подписываясь под заверениями о своей честности. Таким образом, заверения в договоре выгодны обеим сторонам, несмотря на то что предприниматель формально берет на себя дополнительные обязательства.

Петя ведет свой стартап с 2006 года. В течение всего этого времени фирма показывала стабильный оборот, имела сотрудников, но ее ни разу не проверяла налоговая служба. В рамках инвестиционной сделки инвестор предложил Пете включить в договор заверение о том, что в стартапе не нарушалось трудовое и налоговое законодательство. Если Петя соврет и окажется, что стартап работал с нарушениями, он заплатит инвестору дополнительный штраф и компенсирует убытки (штраф по результатам проверки). Петя согласился, ведь он знает, что нарушений не было.

Условия сделки

Если принципиальное согласие на сделку получено, остается определиться с ее формой. Основные варианты – заем (как вариант – конвертируемый заем) или вложение в капитал компании. Каждый из вариантов потребует времени на оформление: составление и согласование договоров, регистрацию компаний и т. д. Все договоренности важно фиксировать документально, в идеале – в форме предварительных договоров.

Конечно, на ранних этапах инвестор предпочитает заем, поскольку это гарантирует возврат хотя бы какой-то суммы. Подобное финансирование не так уж и отличается от банковского кредита и регулируется относительно простым договором займа (гл. 42 Гражданского кодекса).

Тигран открыл свой стартап – сайт с детскими конструкторами, которые можно собирать в режиме онлайн, а потом заказывать результаты сборки по почте. Ему потребовались деньги на первоначальный запуск проекта. Местный предприниматель

Эдуард предложил ему 1 млн Р на условиях долгосрочного целевого займа: в течение пяти лет Тигран может не возвращать эти деньги, если будет тратить их на нужды стартапа. Заем оформили на Тиграна, ставка составила 15 % в год.

Предприниматель, наоборот, к займу не расположен. Ему выгоднее поделиться акциями (в случае с ООО – долей), ведь в этом случае он ничем не рискует. Такие инвестиции обычно оформляются увеличением уставного капитала фирмы с передачей «образовавшейся» доли инвестору.

Вова, Миша и Дима создали стартап в форме ООО (уставный капитал – 10 000Р). Позже они обратились за инвестициями в посевной фонд, который предложил им 5 млн Р за 20 % фирмы.

Сделку оформили следующим образом. Фирма увеличивает свой уставный капитал до 12 500 Р, используя формулу:

Фонд покупает долю номинальной стоимостью 2500Р за 5 млнР несколькими траншами.

Компромиссным вариантом между займом и покупкой доли является конвертируемый заем. Это тот же самый денежный заем от инвестора, но, если в компанию придет следующий инвестор (что косвенно означает рост), по желанию инвестора-займодавца долг можно будет списать, конвертировав в акции. В результате у инвестора окажется доля в растущем стартапе. Если же в компанию никто не придет, инвестор-займодавец потребует вернуть долг.

Артур создал ООО «Моя оборона» в качестве единственного учредителя. Он договорился с другом Романом о конвертируемом займе в 3 млнР.

Роман перевел на счет ООО «Моя оборона» заем в размере 3 млнР. По условиям займа в течение трех лет эту сумму нужно будет либо конвертировать, либо вернуть.

Через два года в ООО «Моя оборона» пришел еще один инвестор – фонд, предложивший 5 млнР за 15 % компании. Артур согласился.

Роман оценил перспективы «Обороны» и решил конвертировать свой заем. Коэффициент конвертации определен оценкой «Обороны» инвестиционным фондом:

Денежный долг был списан в ходе конвертации (зачетом).

Конвертируемый заем перекладывает оценку на следующего инвестора. Почему это удобно?

– стороны легко договорятся, поскольку не требуется оценка;

– оценка не нужна – сделка сильно дешевеет;

– оценка происходит позже, поэтому вероятность неверной оценки снижается.

Сама конвертация займа в акции тоже выгодна для обеих сторон:

– инвестор получает больше, чем деньги, – он получит акции растущей компании;

– из компании не нужно «вытаскивать» деньги, для того чтобы вернуть заем.

Конвертируемый заем – взаимовыгодная сделка, очень удобная на ранних этапах. К сожалению, она все еще полноценно не работает по российскому праву – на практике доступны лишь эрзац-варианты, которые не полностью защищают стороны от недобросовестного поведения контрагента.

Инвестор прислал Наташе следующее предложение: «Суперпредложение! Предлагаю тебе инвестиции.

Я провожу аудит и оценку стоимости твоего бизнеса, затем мы подписываем опцион, по которому я получаю право на приобретение 25 % от стартапа по текущей цене в течение года. Если за это время в проект придет инвестор, я реализую опцион».

Наташа отказалась. Как вы думаете, почему?

Корректировка доли

Конвертируемый заем – не единственный способ отложить распределение долей на потом. И при обычной покупке доли инвестор может предусмотреть последующую корректировку в зависимости от достижения стартапом определенных показателей (Key Performance Indicators, KPI). Если показатели не выполняются, инвестор увеличивает долю или сокращает свои транши.

Установка KPI в договоре ранней стадии – рискованная затея: очень сложно определить показатели, реально показывающие рост. Поэтому инвесторы стараются привязать KPI к деньгам, а стартаперы, наоборот, – к посещаемости, регистрации и т. д.

Обычно коррекция работает только в пользу инвестора – такое условие называется ratchet (храповик). Цель та же – подкорректировать оценку постфактум и за счет этого увеличить долю инвестора. Обратное условие (снижение доли инвестора при хороших KPI) практически никогда не применяется.

По российскому праву несложно установить обусловленные транши в рамках договора займа, однако храповик – значительно сложнее. Его можно реализовать с помощью опциона на акции (ст. 429.2 Гражданского кодекса) либо соответствующего условия в корпоративном договоре.

Выходы и тупики

Стартап – непубличная компания. Долю в нем не продать на бирже, как акции «Фейубука» или «Эппл». Чтобы выйти из стартапа (продать долю), и фаундерам, и инвесторам нужно найти покупателя, заинтересованного в таком специфическом активе. Таковым может стать более крупный инвестор или крупная отраслевая компания.

Как показывает практика, рано или поздно из стартапа выходят все: сотрудникам надоедает сидеть на маленькой зарплате, фаундеры создают новые стартапы; всем им нужны «живые» деньги, а не пакет потенциальной ценой в миллионы. Что касается инвесторов, то они и подавно не будут заходить в стартап без перспективы выхода из него. Инвестиционные фонды стремятся к максимальной разнице между ценой входа и выхода, чтобы увеличить свою доходность для вкладчиков.

В чем проблема «обычной» продажи доли в стартапе третьему лицу? Дело в том, что с точки зрения математики корпоративное управление – это огромное поле игр с ненулевой суммой. Проще говоря, в определенных ситуациях интересы участников могут завести всю компанию в тупик (deadlock), когда разнонаправленные интересы участников не позволяют принять какое-либо решение в принципе.

В ООО «Добрая душа» по решению суда был дисквалифицирован директор. Для назначения нового требуется большинство голосов, но у обоих участников ООО (и у Васи, и у Пети) по 50 %. В такой ситуации директор не может быть назначен до тех пор, пока Вася и Петя не сойдутся на единой кандидатуре.

Можно лишь заранее, при входе инвестора в стартап, предусмотреть выход из подобных ситуаций в корпоративном договоре. Конечно, кое-что урегулировано законом (выдавливание миноритариев в Законе об акционерных обществах, преимущественные права в ООО, исключение недобросовестных участников), однако законные инструменты работают не всегда.

Для дополнительного урегулирования вопросов продажи долей, голосования на собраниях и тому подобного существуют соглашения между участниками юридического лица – корпоративные договоры (shareholders'agreements).

В России они появились сравнительно недавно, в 2008 году.

С тех пор благодаря ФРИИ и другим лоббистам перечень допустимых условий корпоративных договоров был сильно расширен. Сейчас в корпоративном договоре теоретически можно прописать все, что угодно. Вопрос в том, поймет ли суд запутанные формулировки договоров с финансовыми терминами и формулами.

Если стартап работает как акционерное общество, то помимо корпоративного договора могут использоваться специальные привилегированные акции. С юридической точки зрения владение специальными акциями, которые гарантируют права акционеров, является более надежным, нежели участие в корпоративном договоре. Впрочем, в конечном счете все упирается в наличие или отсутствие правильной судебной практики.

Условия о продаже долей

Начнем с права, которое предусмотрено законом, а в корпоративных договорах лишь конкретизируется – преимущественное право покупки доли. Например, если в ООО один из участников хочет продать свою долю кому-то «снаружи», он должен сначала обратиться с тем же предложением к остальным участникам общества. В корпоративном договоре можно конкретизировать очередность исполнения преимущественного права или установить особенности его реализации.

Стандартными в «венчурных» корпоративных договорах являются условия о принудительной продаже (drag along) и о присоединении к сделкам (tag along).

Принудительная продажа позволяет крупному инвестору (например, отраслевой компании) выкупить доли у всех участников стартапа по равной цене. Таким образом, если основные участники стартапа решили продать свои доли крупному игроку, мелкие (миноритарии) не смогут ставить им палки в колеса.

Крупная отраслевая компания «Интегратор» положила глаз на маленькое ООО «Программа». Чтобы выкупить «Программу» полностью, «Интегратору» нужно заручиться стопроцентным согласием всех членов ООО. Но Андрей с 5 % долей требует дополнительную премию, угрожая в противном случае голосовать против слияния. Жаль, что с Андреем не заключено соглашение drag along, принуждающее его к продаже доли по воле остальных участников!

Право на присоединение к сделке, напротив, позволяет миноритариям продавать доли вместе с крупными участниками. Это выгодно в первую очередь инвесторам ранних стадий, чьи небольшие доли недостаточно ликвидны.

Ответственность

По общему правилу нарушение договора влечет за собой имущественную ответственность. В частности, согласно ст. 393 Гражданского кодекса, «должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства». Убытки – это реальный ущерб (фактически причиненный вред)+упущенная выгода (недополученная прибыль).

В инвестиционных сделках нарушение договоренностей чаще всего приводит не к реальному ущербу, а как раз к упущенной выгоде, доказать размер которой непросто. Поэтому в договорах обычно прописывают фиксированную неустойку (штраф). Тогда нарушитель платит пострадавшему установленную компенсацию независимо от наступления убытков или наличия вины.

Участник ООО «Программа» Анатолий нарушил корпоративный договор, неправильно проголосовав на общем собрании. В результате инвестор отказался от сделки, так как стоимость инвестиций оказалась для него слишком высокой.

В ходе последовавшего суда Анатолий заявил, что действовал в интересах компании, поскольку сделка нанесла бы ей ущерб: инвестор получил бы крупную долю за бесценок. Суд поддержал эту позицию, и другие участники остались ни с чем. Так Анатолий безнаказанно нарушил корпоративный договор.

А если бы за нарушение договора был предусмотрен фиксированный штраф (неустойка), Анатолий выплатил бы его автоматически, независимо от наличия вины.

Однако и здесь все не так просто. В частности, суд может снизить неустойку, если сочтет, что она «явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства» (ст. 333 Гражданского Кодекса). Поэтому большая фиксированная неустойка – это еще не стопроцентная защита от нарушения договора.

Другой момент: неустойка должна охватывать только действия сторон по договору. Если вмешались третьи силы, нельзя потребовать, чтобы сторона компенсировала это. Справедливо, но в то же время, если, например, налоговая предъявит возникшие по вине стартапера требования, то заставить его компенсировать их не получится, ведь формально требования подаст третья сторона.

Чтобы исправить эту проблему, с 2015 года разрешается заключать соглашение о возмещении потерь (indemnity) по ст. 406.1 Гражданского кодекса. Задача такого соглашения – взыскание долгов, возникших по вине третьих лиц (например, штрафы и пени за неуплату налогов и других платежей).

Инвестор полностью выкупает стартап. Его учредитель, Марина, в соглашении с инвестором заверила его о соблюдении всех норм налогового законодательства за период, пока она находилась у руля. Чтобы подтвердить это, она вносит в соглашение пункт о полном возмещении всех потерь, возникших из-за будущих требований налоговых органов. Теперь, если из-за прошлых ошибок Марины инвестор понесет потери, она лично компенсирует их.

Специфика венчурного бизнеса такова, что проще сразу порвать отношения с нечестным партнером, чем наказывать его штрафами и неустойками. Поэтому в качестве штрафа может использоваться не денежная сумма, а обязанность выкупить долю. Принцип такой: стартапер обязуется в случае серьезного нарушения договора полностью выкупить долю инвестора. Такое условие называется штрафным опционом.

Штрафной опцион можно заключить как на акции, так и на доли в ООО, а в качестве условия указывать наступление каких-либо обстоятельств или просто желание участника договора. Разумеется, цена продажи акций по штрафному опциону устанавливается заранее, чтобы сторонам не пришлось торговаться из-за этого.

Инвестор купил долю в стартапе и назначил директором своего партнера Пашу. С основателем стартапа Федей заключили договор (штрафной опцион) о том, что, если Паша будет уволен, Федя обязуется выкупить долю инвестора за 125 % от первоначальной цены.

10. Венчурные фонды

Видео к разделу:

Как работают венчурные фонды?

https://youtu.be/PATJ3RFq-DE

Как заинтересовать венчурного инвестора?

https://youtu.be/asMEKeYFHZA

Венчурные фонды

Венчурные фонды – это инвестиционные фонды, которые вкладывают деньги в инновационные компании. Инвестиционные фонды возникают там, где есть прибыль (торговля акциями, добыча нефти, даже игра в покер); венчурные фонды ищут свою прибыль в инновациях.

Портфельный фонд «Газнефтьинвест» собирает деньги инвесторов, для того чтобы вкладывать их в сырьевые компании. Деньги инвесторов вкладываются в акции «Газпрома». Когда акции вырастают в цене, фонд продает их и распределяет прибыль между участниками. Фонд существует неограниченное время, его рентабельность легко можно подсчитать на основе цены акций «Газпрома».

Структура венчурного фонда обусловлена особенностями инновационного бизнеса. Венчурный фонд – это управляющая компания + инвесторы фонда (те, кто вкладывают деньги). Если говорить про США, то инвесторы – это либо состоятельные граждане, либо влиятельные семьи, либо институты: пенсионные фонды, университетские эндаунмент-фонды (пожертвования выпускников). В России, к сожалению, пенсионным фондам пока запрещено вкладывать деньги в стартапы. У нас инвестиционные фонды в среднем более чем наполовину состоят из государственных денег.

Венчурный фонд – это договор, соглашение о партнерстве между инвесторами и управляющей компанией. Последняя обязуется подыскивать объекты для инвестирования с целью получения максимальной прибыли, а инвесторы готовы вкладывать деньги в отобранные объекты.

Стартап растет по кривой (J-curve), на которой хорошо заметен оптимум для инвестирования – сразу после «Долины смерти». С этой точки зрения следует вкладывать, когда стартап уже показал свою состоятельность, но нуждается в средствах для дальнейшего расширения. Затем стартап «накачивают» деньгами, чтобы он расширился и захватил максимум рынка, а когда его капитализация станет достаточно высокой, продают свои акции более крупному инвестору или менеджменту стартапа.

Именно поэтому венчурные фонды появились не так давно – около 50 лет назад. Раньше инновации появлялись редко и развивались очень медленно, поэтому инвестировать, например, в ткацкие станки в XVIII в. было абсолютно невыгодно – технологии развивались по 20–30 лет. С ростом коммуникаций, ускорением логистики и развитием рынков капитала компания может с нуля стать гигантом за 8-10 лет («Фейсбук», «Твиттер»). Именно таких подопечных и ищут венчурные фонды.

Венчурный фонд зарабатывает деньги на потоке. Не существует венчурных фондов, которые вкладывали бы все деньги в один стартап. Это связано с высокими рисками в отрасли: из десяти стартапов существенную прибыль приносит только один. Соответственно, венчурный фонд инвестирует во множество стартапов, ведь действительно «выстрелит» лишь небольшой процент инвестиций, но за счет него фонд получит прибыль и покроет остальные расходы.

Венчурные фонды вкладывают деньги для роста, а не для возврата дивидендов. Венчурному фонду нужно, чтобы компания росла в цене, пусть даже сама по себе она останется неприбыльной, – ведь тогда он сможет продать свои акции дороже. Существует феномен компаний, которые по многу лет не приносят прибыли, но при этом постоянно расширяются за счет инвестиций. Раньше это называлось пузырем, или пирамидой, теперь это «Фейсбук» и «Убер».

Цель венчурного фонда (как и любого инвестиционного фонда) – максимизировать прибыль инвесторов. Для этого фонд решает две задачи.

Во-первых, он тщательно отбирает стартап для инвестирования. Венчурные фонды не вкладывают средства в первую попавшуюся компанию, тем более на стадии FFF. Они вкладывают в компании, которые уже показали определенный прототип, имеют перспективу и серьезную команду. Для отбора венчурные фонды привлекают специалистов или держат в штате экспертов, специализирующихся в своей сфере. Помимо анализа бизнес-плана и команды инвестор проверяет и юридические риски – в предыдущей главе я писал про due diligence.

Во-вторых, фонд следит за отобранными компаниями, уменьшает их потери и помогает им расти (занимается менторством). Помимо поддержки подопечных, венчурный фонд старается уменьшить и собственные издержки: в частности, оптимизирует свою структуру, чтобы минимизировать налогообложение. Венчурный фонд редко создается в виде корпорации, чтобы не платить налоги дважды. Чаще фонды создаются как договоры о совместной деятельности (товарищества).

Немного подробнее про поддержку подопечных. В отличие, например, от портфельных фондов, которые просто покупают акции и ждут, венчурный фонд принимает активное участие в судьбе своих компаний, ведь стартап – всегда небольшая компания, которая за очень короткое время становится большой. Из-за этого вылезают все болезни роста.

То, через что «обычная» компания проходит раз в несколько лет, стартап встречает чуть ли не каждый месяц.

Конфликты в команде, проблемы с эффективностью, уход ключевых сотрудников, завоевание новых рынков, снова конфликт в команде, появление новых акционеров, передел полномочий и сферы влияния, усталость основателей – стартап стремительно проходит все эти стадии за счет очень быстрого роста. Именно поэтому ему жизненно необходима помощь венчурного фонда.

Как правило, в венчурных фондах работают специалисты по бухучету, финансам, праву, технологиям. Если подходящих специалистов нет, венчурный фонд ищет их, чтобы посоветовать подопечным. Многие фонды имеют свои программы акселерации для посевных (сверхранних) инвестиций, призванные обучить и оперативно подтянуть неопытные команды.

Форма венчурного фонда

Венчурный фонд не реинвестирует свои деньги, то есть работает не циклично. Из-за того, что стартап – это растущая компания, увеличивающаяся с нуля до определенного уровня, типичная история венчурного фонда выглядит так:

– управляющая компания объявляет о сборе денег на определенное направление – например, на инвестиции в рынок мобильных приложений;

– управляющая компания заключает соглашение о совместной деятельности (товариществе) с инвесторами, изъявившими готовность, – так появляется сам венчурный фонд, товарищество инвесторов и управляющей компании;

– управляющая компания подыскивает стартапы для инвестирования и вкладывает в них деньги фонда;

– когда деньги заканчиваются, фонд переходит в пассивное состояние – помогает стартапам, следит за их развитием;

– к концу оговоренного срока работы (6-10 лет) фонд избавляется от своих подопечных компаний и распределяет полученные от продажи деньги среди инвесторов;

– когда инвесторы возвращают 100 % вложений, оставшаяся прибыль распределяется уже с учетом доли управляющих;

– когда деньги распределены, фонд заканчивает свое существование (договор о совместной деятельности прекращает действие).

Как видите, фонд не перевкладывает деньги. Даже если он получил прибыль раньше оговоренного срока, деньги возвращаются инвесторам, а не оборачиваются еще раз.

Для чего это делается?

Во-первых, такая система сильно упрощает подсчет прибыльности фонда. Если бы он реинвестировал свои средства, подсчитать его прибыльность в тот или иной момент было бы сложно, ведь стартапы непубличны.

Венчурный фонд собрал $3 млн и вложил по $1 млн в три стартапа. Через пять лет фонд продал доли:

– в первом стартапе – за $500 тыс.;

– во втором – за $100 тыс.;

– в третьем – за $12 млн.

Итоговая прибыль от инвестиций составила:

Пересчитаем в годовую окупаемость:

Очень неплохо! А теперь представьте себе, что было бы, если бы фонд реинвестировал прибыль.

Венчурный фонд собрал $3 млн и вложил по $1 млн в три стартапа. Через два года фонд продал долю в первом стартапе за $1,5 млн, а вырученные средства вложил в стартапы № 4 и № 5 по $750 тыс. Еще через год фонд продал долю в стартапе № 4 за $100 тыс. и в стартапе № 2 за $1 млн 50 тыс. и вложил вырученные деньги в стартап № 6.

В результате:

– денег на счету фонда – $0;

– выручка – $5,65 млн;

– стоимость текущих активов – неизвестна;

– прибыль от инвестиций составила:

50 %;-87 %; 2,5 %…

Как видите, метод «все продадим, а потом сложим деньги в кучу и пересчитаем» гораздо проще и понятнее. Более того, так структура фонда сильно упрощается: необязательно даже создавать компанию, достаточно договора о совместной деятельности. По сути, управляющий совершает только две операции с каждым рублем, попавшим к нему в руки: сначала вкладывает, потом продает вложение и возвращает рубль инвестору.

Такая структура, хотя и кажется необычной, позволяет сильно сэкономить на налогах, поскольку в отличие от юридического лица договор между инвесторами и управляющим не облагается налогом: платят только инвесторы, когда получают прибыль. А инвесторы, которые находятся в офшорах, и вовсе ничего не платят.

Снова про due diligence

Оценивая стартап перед сделкой, венчурный фонд опирается на ряд показателей, в том числе на юридическую чистоту своей покупки. Для этого он проводит проводит due diligence (процедуру «должной добросовестности») – предварительную проверку стартапа по определенному чек-листу. По результатам due diligence инвестор может даже отказаться от инвестирования в проблемный стартап.

Проверяя стартап, инвестор задает себе и своим юристам три основных вопроса:

1. Есть ли вероятность, что у меня заберут этот актив или его часть (то есть можно ли будет оспорить сделку со стартапом; правомочен ли стартапер распоряжаться своим бизнесом; есть ли у стартапа потенциальные скрытые владельцы)?

2. Какое имущество действительно относится к активу, а какое нет (действительно ли стартапу принадлежат его активы: бренд, код, дизайн, имущество)?

3. Есть ли у актива скрытые юридические дефекты, которые потребуют дополнительных расходов (в первую очередь – нарушал ли стартап закон, и какие штрафы за это возможны)?

Пройдем по пунктам.

1. Оспаривание сделки. Мечта юриста – чтобы стартап был создан месяц назад в форме ООО с единственным учредителем. Во всех остальных случаях появляются различные «если».

Если нынешние владельцы покупали свои доли (не были в компании с самого начала), то эти сделки можно оспорить. Так, в ООО при продаже доли третьему лицу продавец должен сначала предложить ее остальным участникам общества по той же цене (сделать обязательное предложение). Если участник не подтвердит, что сделал остальным обязательное предложение, любой из обойденных им участников сможет оспорить сделку и, соответственно, забрать свою долю.

В 2015–2016 годах законодательство о передаче и залоге долей существенно доработали, закрыв большую часть корпоративных лазеек. Однако даже с учетом обновленных норм в законах остались неясности. Обязательное предложение можно обойти – обменять долю на что-либо или вложить ее в капитал другой компании. Не до конца понятно, как будут работать новые нормы, касающиеся компаний: корпоративные договоры и опционы.

Петя предложил своему сотруднику Васе опцион на долю в ООО «Белое и пушистое». Сделку оформили в соответствии с новой нормой об опционе-оферте – заверили опцион у нотариуса.

Когда условие было исполнено, Вася пришел к нотариусу реализовывать опцион. Но оказалось, что ООО «Белое и пушистое» уже не принадлежит Пете, поскольку тот продал свои доли АО «Вектор». Директор АО весьма эмоционально отреагировал на предложение вернуть долю, заявив, что при покупке внимательно изучил устав ООО и ЕГРЮЛ и ничего не нашел там про опцион.

В уставе общества тоже могут быть сюрпризы, если он нестандартный. Например, некоторые участники могут иметь дополнительные права; устав может предусматривать ограничение на предельный размер доли (нельзя консолидировать пакет) или на стоимость продажи долей (нельзя привлечь инвестиции). Чаще всего инвесторы меняют устав, убирая неудобные для себя вещи и внося туда важные положения (например, о заключении корпоративного договора или о запрете мены долей).

2. Активы стартапа. Основной актив стартапа – интеллектуальная собственность (IP): код, дизайн, товарный знак.

Но принадлежность IP – очень непростой вопрос. Вы, наверное, слышали, что по умолчанию любая интеллектуальная собственность, будь то исходники, фотографии или тексты, остается у создателя и полностью принадлежит ему. Об этом я расскажу подробнее в следующей главе.

Вознаграждение управляющих

В чем интерес управляющей компании венчурного фонда? Она получает два вида вознаграждений.

Management fee — взнос на организационные расходы. Это плата, которую инвесторы соглашаются каждый год перечислять на счет управляющей компании для ее текущей деятельности: на содержание сотрудников, проведение анализов по сделкам и т. д. Обычно в активной фазе работы больше. Затем, когда фонд просто следит за своими инвестициями, сумма снижается. Management fee рассчитывается заранее и не зависит от прибыльности фонда.

вЂ”

Carried interest («кэрри») – доля в общей прибыли, основной заработок управляющих фондом. Венчурный фонд распределяет прибыль между инвесторами, оставляя себе определенный процент.

В какой форме венчурные фонды существуют в России?

В основном это закрытые паевые инвестиционные фонды (ПИФы). Недавно также появилась форма инвестиционного товарищества, созданная специально для венчурных фондов. Часть фондов до сих пор работает по иностранному праву (структурируется за рубежом).

11. Интеллектуальная собственность

Видео к разделу:

Авторское право и смежные права

https://youtu.be/1bcZWnT9AEM

Патентное право

https://youtu.be/AONJ5DRwALY

Средства индивидуализации и ноу хау

https://youtu.be/FtVunkm0AY8

Договоры об отчуждении интеллектуальной собственности

https://youtu.be/dAghHMqP_hY

Статьи по теме:

Как перестать беспокоиться и начать патентовать

https://habrahabr.ru/post/221331

История патентного права в России

https://postnauka.ru/longreads/23583

12 заблуждений о программах

https://geektimes.ru/post/173265/

В Греции, Римской империи, средневековой Европе не было проблем с тем, что мы называем интеллектуальной собственностью (IP – intellectual property). Картины создавали месяцами, часто прямо на стенах (фрески, мозаику). Книги переписывали целыми монастырями, причем рынок книг был настолько мал и закрыт, что авторы при всем желании не смогли бы ограничить тираж своих работ.

Ситуация изменилась с появлением первого тиражного искусства (светской литературы) и печатного станка. Книгопечатание породило пиратство. Поначалу с этим явлением боролись стандартными методами средневековой цензуры (все книги по умолчанию проходили «еретик-контроль»). Однако постепенно издатели и авторы добились смягчения цензуры, а вместо лицензирования и контроля создали совершенно новую концепцию авторских прав (copy-right ⇒ copyright).

Авторские права

В чем заключается оригинальность авторских прав в частности и концепции интеллектуальной собственности в целом? Дело в том, что римское и последующее средневековое право работало только с материальными вещами. Так, если должник не возвращал раба (объект права, по римским законам – instrumentum vocale, «говорящее орудие»), можно было предъявить судье-прётору виндикационный иск. Если же кто-то мешал пользоваться имуществом (например, загородив ворота повозкой), предъявлялся другой иск – негаторный и так далее.

Но что делать, если похищен не материальный предмет, а абстрактный объект (текст книги), ведь автор не теряет своей собственности, ему никто не создает препятствий?

Так появилась концепция авторских прав, которые принадлежат создателю произведения, независимо от принадлежности конкретного материального объекта (книги, картины, скульптуры).

Авторские права вместе с патентами, товарными знаками и другими нематериальными объектами относят к интеллектуальной собственности, противопоставляя таким образом материальным объектам права (деньгам, недвижимости, животным, ценным бумагам).

Концепция авторских прав

Автор произведения имеет ряд прав на него.

Во-первых, автор имеет право на коммерческое использование произведения (продажу, копирование, исполнение за деньги – словом, любое получение прибыли). При этом коммерческое использование трактуется очень широко. Например, если вам принадлежит кафе и вы включаете там музыку, то должны согласовать плей-лист с автором, который может потребовать отчислений. Поэтому на некоторых дисках или устройствах можно встретить напоминание: «Только для домашнего использования»/«Ноте use only».

Песня «Мама Люба» в исполнении группы «Серебро» звучит в кафе «У Ашота». Это привлекает посетителей, и таким образом кафе «У Ашота» получает дополнительную прибыль. Авторы песни – группа «Серебро» или их доверенные лица (обычно это лейблы) – могут потребовать прекратить несогласованное воспроизведение песни и возместить убытки (недополученную прибыль).

Во-вторых, автор произведения имеет личные, неотчуждаемые права на него, которые принадлежат только ему и которые нельзя передать даже при желании. В первую очередь это право авторства (не путать с авторским правом), то есть право считаться автором произведения, право на указание имени автора. Также существует право на защиту произведения от искажений: так, издатель не может изменить имен героев романа без согласия с автором – это будет считаться искажением.

Авторские права на международном уровне были закреплены еще в Бернской конвенции (1886). Впоследствии сроки защиты авторских прав неоднократно пересматривались, принимались новые документы, но общий принцип остался тем же. Так что регулирование интеллектуальной собственности и, в частности, авторское право во всем мире более-менее единообразно. В России авторские права и вся остальная интеллектуальная собственность регулируются частью IV Гражданского кодекса.

Доказывание первенства

Вернемся к авторским правам. С одной стороны, такой подход – возникновение авторского права и наличие возможности пользоваться им только у автора – самый простой из всех возможных. Авторам просто дали формальное право на их произведения: признали, что право может распространяться не только на материальные объекты, но и на текст, изображение, музыку и т. д.

С другой стороны, такой подход вызывает проблемы при доказывании авторства. Поскольку авторские права возникают в момент создания произведения, нигде не регистрируются, не фиксируются, получается, что на практике автором будет тот, кто создал произведение раньше. Чтобы в случае возникновения спора подтвердить свое первенство, авторы вынужденно идут на различные ухищрения.

Конечно, самый простой способ обеспечить авторство – это опубликовать работу под своим именем. Статья в журнале, книга, пост в блоге имеют независимый показатель времени публикации. Но что, если автор не хочет публиковать свою работу? В этих случаях применяется целый ряд «костылей», чтобы привязать произведение к дате.

Определенный вес имеет датировка почты. Особенно это было популярно у советских авторов. Они отправляли книгу самим себе на почту заказным письмом. Если не вскрывать конверт, дата на штемпеле будет подтверждать, что содержимое было у автора (адресата) на определенный момент.

Другой вариант – датирование документа через нотариуса. Нотариус не удостоверяет авторство, его основная задача – устанавливать тождественность документов, подписей и т. д. Однако, например, заверяя подпись, нотариус указывает дату. Можно попросить его заверить подпись на фотографии – и нотариус заверит ее, а также проставит рядом печать и дату заверения: как раз то, что нам и нужно.

Более серьезный вариант – депонирование, то есть ответственное хранение произведения. Эта услуга есть у нотариуса (дороже), а также у ряда негосударственных организаций, связанных с интеллектуальной собственностью (дешевле).

В этом случае вы сможете предъявить суду бумагу о том, что с определенной даты произведение находилось на хранении, например, в Российском авторском обществе. Конечно, это не государственный орган, но практика показывает, что суды доверяют таким бумагам.

Содержание произведения

Поскольку права возникают с момента создания произведения, никто не проверяет, имеет ли оно смысл. Чтобы стало понятнее, что я имею в виду, вот пример из рассказа «Летучка» Владимира Сорокина (1978):

– Но в конце проагокне ыаку змрпор, – бодро продолжал Бурцов. – Ротиот проврае аерк щоспаоре рапе енк. Вот, послушайте: «Гораорв а енркно сипиа нашей памяти арпрвпе Оймякон наонернпвеп атратр таежный наренпрно Игарка и другие города.

А что же аропренр кенрвеп качество? Дорога на раеркеп нкене апивпиап хорошо проаркнрн испи Игарка наонрк его центр. И машины раору керверк нрчнро арпр снег, снег и снег. И только ранркнрвпе длч роро на пне таежного великана…»

Да, это произведение тоже защищается авторским правом.

То же самое относится и к абстрактной живописи, и, например, к детским рисункам. Под вопросом разве что произведения нейросетей и права на работы, созданные несубъектами права (например, обезьяна украла у посетителя зоопарка камеру и сделала несколько фотографий).

При таком буквальном толковании произведения как любого объекта, созданного автором, неминуемо возникают спорные вопросы. Например, до какой степени нужно исказить произведение, чтобы считать его новой работой (ведь существуют коллажи, пародии, постмодернистские реинтерпретации и т. д.)? В каждом случае вопрос решается по-разному. Так, книга «Порри Гаттер и каменный философ» – легальна, поскольку является пародией, а вот «Таня Гроттер и магический контрабас» была признана нарушающей авторские права Джоан Роулинг.

Наличие авторских прав у одного творца не мешает творить остальным, ведь авторские права защищают форму, а не содержание, и «Евгений Онегин» не закрыл рынок «лишних людей» для «Героя нашего времени». Поэтому авторское право защищается очень долго: сейчас это 70 лет с момента смерти автора (после смерти правами распоряжаются наследники). Для отдельных ситуаций предусмотрены исключения – добросовестное использование, или fair use, например, когда произведение нужно для научных, образовательных или иных подобных целей.

Основные принципы fair use:

– объем цитирования оправдан его целью;

– указан автор;

– указан источник цитирования, или дана ссылка.

Рома написал учебник «Закон стартапа», в котором использовал фрагмент книги Владимира Сорокина для иллюстрации понятия «объект авторского права». В этом случае имеет место добросовестное использование произведения в учебных целях: автор указан, ссылка дана (хотя и не по ГОСТу).

Что происходит, когда срок действия авторских прав наконец заканчивается? Произведение переходит в общественное достояние (public domain). Это означает, что его можно использовать как угодно: издавать, продавать и т. д. Да, вы можете издавать, например, русскую классику и при этом никому не платить отчислений. Нельзя только нарушать неимущественные права – право авторства и право на защиту от искажений.

Кто защищает права давно умерших авторов? Поскольку произведением владеет «общество» в целом (достояние же общественное), любой сознательный гражданин, увидев книгу Толстого под фамилией Пупкина, может подать иск в защиту классика.

Срок продолжительностью в 70 лет был таким не всегда.

До присоединения СССР к Женевской конвенции в 1973 году авторское право на фотографии действовало у нас лишь в течение пяти лет с момента съемки. В подобных случаях найти правообладателей сложно, появляются так называемые «произведения-сироты» (orphan works). Вообще, из-за периодических изменений законодательства практически все советские произведения находятся в зоне риска.

В 1992–1993 годах режиссер Юрий Кара снял фильм по «Мастеру и Маргарите» Булгакова.

К тому времени роман находился в общественном достоянии. Однако в 1994 году он снова получил правовую охрану, поскольку авторское право стали исчислять со времени публикации, а не создания, и срок защиты соответственно увеличился до 2037 года. Наследники предъявили режиссеру иск. Суд в порядке исключения встал на сторону режиссера.

Есть и другие нюансы российского авторского права. Так, официальные музеи и собственники объектов культурного наследия обладают правом вето на публикацию фото своих зданий и всего, что находится внутри. Это означает, что использование картины, которая, по идее, перешла в общественное достояние, может быть ограничено или запрещено по иску музея. В этом отношении особенно отличился Эрмитаж. Последний его запрет касался использования «Данаи» Рембрандта в рекламе матрацев. Казалось бы, оправданно, но, помните, сначала «они пришли за матрацами, я молчал…»

Смежные права

Маша, активный пользователь «Вконтакте», загрузила в «Аудиозаписи» произведение Моцарта. Через месяц произведение было удалено «в связи с обращением правообладателя». Маша сделала несколько язвительных постов на эту тему: мол, как у произведений давно умершего композитора может существовать правообладатель?

Другие пользователи поддержали Машу и накидали ей в множество примеров того, как по требованию правообладателя удаляли треки с пением птиц, записью городских шумов и другим подобным контентом.

На самом деле ничего удивительного здесь нет. Авторские права могут возникать не только у авторов. Такие права называются смежными («смежные с авторскими») и имеют ту же природу, что и авторские. Разница лишь в том, что обладатель смежных прав не является создателем (автором) произведения.

Так, произведения Моцарта давно находятся в общественном достоянии. Поскольку от Моцарта остались лишь нотные записи, для того чтобы мы могли услышать «Реквием», кто-то должен был исполнить его и записать! Исполнение музыки сильно отличается от состава оркестров, условий записи, инструментов и т. д. Согласитесь, оркестр, потратив время и деньги, может потребовать вознаграждения и это будет справедливо.

Другое смежное право, которое тоже часто встречается, – право транслятора. Например, радиостанция имеет право на защиту своей трансляции, даже если та представляет собой компиляцию из сетов отдельных музыкантов.

Защита прав

Концепция авторских прав практически не задействует государство. Не нужно ничего регистрировать, удовлетворять требованиям – требуется лишь доказать первенство. По этой причине авторское право – это право конфликтов. Оно не востребовано в спокойном состоянии, когда авторских прав никто не нарушает; авторские права оживают лишь в случае спора, в частности, судебного спора о прибылях и упущенной выгоде.

Петя познакомился в баре с Леной и поехал к ней домой. Утром Лена вышла купить кофе и круассанов, а когда вернулась, Петя отказался открыть ей дверь. Переговоры ни к чему не привели, и Лена вызвала полицию. Удостоверившись, что она зарегистрирована по этому адресу, полицейские выломали дверь и увезли Петю в отделение.

Та же ситуация и с авторскими правами, только без штампов в паспорте. В каждом случае спора вам придется доказывать свое первенство перед абстрактными Петями и Ленами.

Из-за этого защита авторских прав является долгим и кропотливым делом. Мейджор-лейблы, кинокомпании и подобные гиганты берут на себя судебную и прочую волокиту. Но как быть исполнителям, которые хотят сами зарабатывать на своих произведениях? Они могут обратиться в фирмы, занимающиеся защитой прав; в организации, борющиеся за копирайт. Эти структуры зарабатывают «доением» пиратов исками и штрафами, а музыканты получают с этого определенный процент. Правда, случается и friendly fire.

В Ростове-на-Дону при полном аншлаге прошел концерт рок-группы Deep Purple. Организатором концерта была группа «Юг-Арт». И зрители, и исполнители остались довольны. Музыканты рок-группы получили оговоренный ранее гонорар и отбыли на родину.

Казалось бы, какое продолжение может быть у этой истории? Но оно было и не закончилось до сих пор! Южный филиал «Российского авторского общества» (ЮФ РАО) вдруг решил вступиться за авторские права музыкантов и подал иск в суд с требованием, чтобы «Юг-Арт» выплатило по 30 тыс. Р за каждую песню Deep Purple (всего 450 тыс. Р).

Авторские общества, представляющие авторов, живут на проценты от концертов и продаж дисков. В рассматриваемом случае организатор концерта решил не уведомлять Российское авторское общество, а оно шутить не стало.

В общем, авторские права – самый очевидный способ оформления интеллектуальной собственности без участия государства. Однако он неудобен на практике и неприменим для интеллектуальной собственности, основанной на содержании, а не на форме. В данном случае речь идет об изобретениях (и патентах на них).

Патентные права

К XVII–XIX вв. появился еще один вид творчества – техническое, инженерное. Правда, первые изобретатели нередко умирали, так и не увидев свое произведение, поскольку средневековые цеховые правила запрещали модернизировать

производство, чтобы никто не терял работу. Цеха и гильдии получили эксклюзивное право на продажу определенных товаров в пределах региона. Цена товара, заработная плата и условия труда – все это решалось гильдией и, в итоге, привело лишь к ухудшению качества товаров и замедлению развития производства.

Однако со временем изобретатели победили цеховые правила. Изобретения стали активно внедряться в производство и дорабатываться. Соответственно, между отдельными изобретателями стали возникать конфликты по поводу того, кто на самом деле является автором усовершенствования.

Так появилось патентное право, которое по сравнению с авторским имеет иной механизм защиты. В то время как авторское право распространяется даже на бессмысленный набор знаков, патентное право требует конкретного работающего усовершенствования, то есть распространяется на содержание, а не на форму.

Объекты патентных прав

Конкретное эффективное усовершенствование может защищаться как изобретение, полезная модель или промышленный образец. Триада разграничивается по требованиям, срокам защиты и формальным признакам:

– изобретение — техническое решение, относящееся к продукту или способу чего-либо;

– полезная модель — решение относительно устройства;

– промышленный образец — решение относительно внешнего вида.

Способ создания плазменной бутылки с помощью паяльной лампы и гаечного ключа – это изобретение (защищается в течение 20 лет). Изобретением также будет, например, формула особо прочного стекла для бутылки.

Специальная бутылка с внутренними отделениями, облегчающими перемешивание, сохраняющая содержимое свежим, – это полезная модель (защищается в течение 10 лет).

Дизайнерская бутылка в форме шара с вогнутыми ребрами и пузырчатой поверхностью – промышленный образец (защищается в течение 5 лет, однако можно четыре раза продлевать защиту, поэтому в сумме – 25 лет, если защита все еще будет нужна).

Патентным ведомством в России является Роспатент – организация, которая ведет базу произведений, куда обязательно заносятся каждое новое изобретение, промышленный образец или полезная модель. Регистрация необходима для юридической защиты: если создатель зарегистрировал (запатентовал) свое изобретение, то он всегда будет считаться правообладателем независимо от притязаний других лиц. Кто первым внесет данные в реестр, тот и будет абсолютным владельцем патента. В отличие от авторского права здесь не нужно никому ничего доказывать, если создатель уже попал в базу патентов.

Появление одного изобретателя, который запатентует ряд ключевых технологий, может серьезно затормозить технологический прогресс. Именно поэтому, как вы наверняка заметили, сроки защиты у патентных прав меньше, чем у авторских – так результаты исследовательских работ скорее попадают в производство и улучшают жизнь людям.

Изобретения

Из триады объектов патентных прав изобретения – самые серьезные и самые защищенные. При их регистрации Роспатент руководствуется следующими критериями:

1. Новизна. Изобретение не должно существовать до того, как вы его изобрели. Вы не можете изобрести то, что уже изобретено до вас. Соответственно, при регистрации проверяют, не было ли такое же изобретение занесено в реестр, не является ли оно общеизвестным, не писались ли по этой теме научные статьи до вас и т. д.

2. Промышленная применимость. Изобретение должно выполнять некую функцию, то есть нельзя запатентовать бесполезную вещь.

3. Изобретательский уровень. Изобретение не может быть комбинацией существующих технологий. Изобретательский уровень означает, что ваше изобретение не должно быть очевидным любому специалисту в данной области, который обладает познаниями и сможет понять суть вашего изобретения. Другими словами, если вы изобрели какое-то устройство и показали его специалисту, тот не должен сказать: «Ну, это же очевидная комбинация технологий А и Б».

Напомним, что речь идет именно об изобретениях – к ним требования самые серьезные. Например, для регистрации полезной модели изобретательский уровень не требуется (помните пример про бутылку?)

Регистрация

Итак, вы что-то изобрели. Если результат соответствует перечисленным критериям, вы можете подать заявку на изобретение в Роспатент. В течение определенного срока эта организация проведет проверку и зарегистрирует ваше изобретение в базе. Так вы станете патентообладателем и сможете свободно распоряжаться патентом: получать прибыль за его счет, продать его кому-то и т. д.

В патентном праве (как и в авторском) действует право на имя. Кто-то другой, используя ваше изобретение по договоренности с вами, не может сказать, что оно не ваше, а его. Имя автора обязательно должно быть указано.

Подать патентную заявку может любой, но профессионально этим занимаются специалисты с законным статусом – патентные поверенные. У них есть определенные привилегии (прежде всего право представлять интересы иностранцев в Роспатенте). Однако важнее то, что у них есть специализация, которая подтверждается квалификационным экзаменом и практическим стажем. Специализация при этом может быть любой: технической, медицинской и даже филологической. Обращение к патентному поверенному дает определенную уверенность в том, что заявка будет составлена правильно и подана с первого раза.

Полный список патентных поверенных есть на сайте ФИПС:

http://www.fips.ru/sitedocs/patpov_ru.htm

Помимо объектов авторских и патентных прав есть целый ряд объектов промышленной собственности «где-то между», которые защищаются по смешанному принципу: где-то по авторскому праву, где-то по патентному. Самый распространенный пример – программный код.

Права на программы

Когда возник вопрос защиты прав на программы, юристы оказались в сложном положении. С одной стороны, программа – это текст, то есть произведение. Но если охранять ее как произведение по авторскому праву, то даже незначительные правки (изменение названий переменных, перестановка элементов, обфускация) создадут уже новое произведение.

С другой стороны, охрана программы по патентному принципу позволяет оспаривать программы, выполняющие ту же функцию. К тому же непонятно, как учитывать, например, изобретательский уровень.

В итоге в России и Европе остановились на смешанном режиме охраны программ: что-то – из авторского права, что-то – из патентного. Так, в России программа защищается по авторскому праву, но можно запатентовать алгоритм программы, если он привязан к «железу».

Также в России можно получить свидетельство на программу в Роспатенте. Казалось бы, это похоже на патентование, но на самом деле речь идет лишь о депонировании исходного кода программы. Разница в том, что при регистрации программы в Роспатенте никто не проверяет, работает ли она и подавал ли кто-то такой же код до вас. В результате свидетельство на программу – это лишь документ, подтверждающий, что на определенную дату вами представлен определенный текст.

Для сравнения: в США пошли по другому пути, там программы можно патентовать. Причем в силу того, что привлечение юриста обходится очень дорого, патентование стало скорее источником расходов для отрасли. Для решения проблемы заградительных патентов на софт возникло движение за открытый код и свободное программное обеспечение: так появился, например, Фонд свободного программного обеспечения.

Средства индивидуализации: фирменное наименование

Помимо произведений и патентов исключительные права распространяются и на другую интеллектуальную собственность, которая называется «средства индивидуализации», другими словами – на названия компаний, товаров, работ и услуг.

Так, в России каждая организация имеет свое название: краткое и полное. Эти сведения заносятся в реестр юридических лиц при регистрации. Если кто-то использует аналогичное наименование и при этом работает в той же сфере, пострадавший имеет право потребовать сменить название и возместить убытки. Поэтому фирменное наименование – тоже объект интеллектуальной собственности, нематериальный актив компании.

Петя зарегистрировал ООО «Пушистик» в Москве и подал иск в отношении ФГУП «Пушистик» из Кемерова. В данном случае Петя ничего не получит, потому кемеровский «Пушистик» не осуществляет аналогичной деятельности, а также был создан раньше (ст. 1474 Гражданского кодекса).

Вася зарегистрировал ООО «Пушистик» и стал продавать тех же пушистиков, что и Петя. Более того, он создал похожую упаковку и открыл сайт, на котором призвал покупать «только оригинальных пушистиков от ООО “Пушистик”». Петя обратился в суд и потребовал возместить убытки; у него есть все шансы на успех.

Более того, Петя также может обратиться в Федеральную антимонопольную службу, поскольку введение потребителя в заблуждение — один из видов запрещенной недобросовестной конкуренции.

Коммерческое обозначение

Коммерческое обозначение — это название, которое используется в обороте, но не является фирменным наименованием организации. Иначе говоря, это то название, которое используется фактически.

ООО «Ровно» выпускает рекламную газету «Авось». Конкуренты из АО «Пассаж» выпустили альтернативу – журнал «Новый Авось». «Ровно» обратилось в суд с требованием прекратить использовать чужое коммерческое обозначение.

Коммерческое обозначение защищается точно так же, как и фирменное наименование. Если кто-то использует ваше коммерческое обозначение, вы можете подать иск в суд (или, опять же, пожаловаться в антимонопольную службу).

Товарный знак

Фирменные наименования и коммерческие обозначения – важный актив компании, но их защита связана с установлением первенства. Разумеется, было бы куда проще доказать свое право, если бы существовал специальный реестр таких объектов. И он есть: это реестр товарных знаков, в который можно занести название фирмы, продукта, их логотип, форму упаковки и даже (в некоторых странах) запах.

Товарный знак (применительно к услуге он называется знаком обслуживания) примерно соответствует термину «бренд», только последний относится к экономической составляющей идентификатора, а товарный знак – к юридической. Другими словами, бренд не обязательно регистрировать, чтобы он стал брендом; а товарный знак не обязательно является брендом (например, если про него никто не слышал).

Регистрация товарного знака дает следующие преимущества:

– не нужно доказывать, что вам причинили ущерб, – сам факт использования чужого товарного знака незаконен;

– не нужно доказывать первенство – кто первый зарегистрировал знак, у того и первенство;

не нужно доказывать, что вы с конкурентом действуете в одной сфере, – товарный знак регистрируется по отдельным видам деятельности (классам товаров и услуг, МКТУ).

Регистрация по одному или нескольким классам автоматически защищает ваш знак в соответствующей сфере деятельности.

Существует 45 классов МКТУ, 34 для товаров и 11 для услуг. Описание класса включает товары по алфавиту и выглядит так:

Класс 16 – авторучки; альбомы; афиши, плакаты; банты бумажные; билеты; бланки; бланки уведомлений; блокноты; блокноты для рисования, черчения; блокноты с отрывными листами; брошюры; буклеты; бумага; бювары; бюллетени информационные; вывески бумажные или картонные; вывески бумажные рекламные; газеты; доски, щиты для объявлений бумажные или картонные; дупликаторы; емкости для сливок бумажные; журналы…

Итак, для бренда действует тот же принцип, что и для патентов: кто первый, тот и прав. Действует соответствующий реестр, причем помимо российского существует и международный реестр (Мадридская система). Заявку в него можно подать из любой страны и получить международную охрану для своего товарного знака.

Помимо стопроцентной доказательной силы в случае спора реестр также помогает в ситуациях, когда ваш товар подделывают и продают без вашего разрешения. Таможня проверяет товарные знаки и, если у импортера нет разрешения, запрещает ввоз товара. У нас запрещен даже параллельный импорт – то есть абсолютно легальные товары нельзя ввозить без согласия производителя. Например, новые автомобили может ввозить только производитель или официальный дилер-импортер.

Товарный знак регистрируется на десять лет, а затем может продлеваться за дополнительную плату неограниченное количество раз. Защита прекращается, если правообладатель вовремя не продлил товарный знак либо более трех лет им не пользуется.

Место происхождения товара

Для некоторых товаров важны не только название и производитель, но и место производства. Например, китайское кьянти, в отличие от итальянского, явно не будет пользоваться спросом, ведь потребитель вина доверяет местности, где его изготавливают, а не названию. То же самое касается французского коньяка в сравнении, например, с индийским.

Существует специальный реестр таких названий (мест происхождения товаров). Если производители договорились о внесении названия в реестр, то использовать его в названии продукта смогут все, кто физически находятся в соответствующем месте.

Компания «Абрау-Дюрсо» – российский производитель шампанского – была одной из первых, зарегистрировавших место происхождения товара (МПТ): станица Абрау-Дюрсо, Краснодарский край. Изначально компания собиралась таким способом побороть конкурентов, находящихся в других регионах и производивших шампанское под тем же брендом. Однако впоследствии конкуренты открыли производство непосредственно в Краснодарском крае, что дало им право пользоваться названием «Абрау-Дюрсо» наряду с одноименной компанией. Компания «Абрау-Дюрсо» обратилась в Роспатент, чтобы аннулировать МПТ и потом зарегистрировать это название, но уже как свой товарный знак (это дало бы ей эксклюзивные права на шампанское «Абрау-Дюрсо»). Однако Роспатент отказал в аннулировании МПТ. В экспертном заключении, которое «Абрау-Дюрсо» подала при регистрации МПТ, было указано, что «вина изготовлены из винограда, выращенного в уникальной местности, где близость Черного моря является прекрасным регулятором температуры… Почвы слагаются из известняков, мегрелей, трескунов, представляющих собой отложения мелового и третичного периодов». На основании этого Роспатент счел, что уникальность региона «Абрау-Дюрсо» не позволяет аннулировать МПТ, а следовательно, все зарегистрированные здесь компании могут производить вина с таким названием.

Итак, существует четыре основных вида средства индивидуализации:

– фирменное наименование (название компании);

– коммерческое обозначение (неофициальное название);

– товарный знак, или знак обслуживания (бренд);

– место происхождения товара.

Конфиденциальная информация

Защитить интеллектуальную собственность можно не только по авторскому или патентному праву. Предположим, у вас есть информация:

– которая не содержит открытия (не защищается по патентному праву);

– не является брендом или другим обозначением;

– созданная не вами (то есть авторское право на нее не распространить).

Однако вы хотите запретить другому лицу использовать эту информацию. В таком случае нужен договор, на основании которого ваш контрагент не будет использовать информацию без вашего разрешения – соглашение о конфиденциальности (NDA).

Стартапер Вася в рамках сделки передает инвестору внутреннюю информацию о фирме (оборот, количество пользователей и т. д.). Вася категорически не хочет, чтобы эта информация становилась публичной.

Он заключает с инвестором договор, по которому инвестор заплатит за ее публикацию большой штраф.

NDA часто заключают с сотрудниками компании. Это дает определенную гарантию того, что сотрудник не разгласит инсайды конкурентам или иным заинтересованным лицам. Режим конфиденциальности можно «привязать» к чему угодно: например, дополнительно сделать конфиденциальным весь разработанный программистом исходный код – и тот уже не сможет передать его на сторону. Это удобно, однако существует ряд практических сложностей.

Так, чтобы защитить конфиденциальную информацию, вам придется заключить договоры со всеми, кто потенциально может ее разгласить. Далее: самого факта разглашения будет недостаточно для того, чтобы наказать контрагента. Придется доказывать в суде, что разглашение произошло именно по вине контрагента.

Нельзя делать конфиденциальной общедоступную информацию. Начиная распространяться, информация тут же перестает быть конфиденциальной. Следовательно, вам придется доказать, что первоначальная утечка произошла именно от того, кто подписывал договор. Также придется доказывать, что контрагент намеренно разгласил информацию, то есть виновен в ее распространении и нарушении конфиденциальности.

Кроме того, нужно будет доказать еще и то, что разглашение причинило вам убытки (если в договоре не был прописан фиксированный штраф).

Маша подписала NDA с работодателем. Через месяц рабочая информация появилась в Интернете. В суде работодатель доказал, что данной информацией располагала только Маша (файлы были подписаны специальной программой), но та заявила, что ее компьютер взломали неизвестные хакеры. Экспертиза подтвердила факт взлома, и суд принял решение в пользу Маши, поскольку та не была виновата в разглашении.

В российском законодательстве соглашения о неразглашении конфиденциальной информации прямо не описаны. Такие договоры могут квалифицироваться как договоры о передаче секрета производства, или ноу-хау (глава 75 Гражданского кодекса) или как договоре о передаче коммерческой тайны (по закону «О коммерческой тайне»). Коммерческую тайну проще защитить, чем ноу-хау, а за ее разглашение предусмотрена не только имущественная, но также административная и даже уголовная ответственность. Однако чтобы NDA признали договором о передаче коммерческой тайны, придется выполнить ряд дополнительных требований соответствующего закона: вести учет лиц, получивших к ней доступ, нанести на все конфиденциальные документы гриф «коммерческая тайна» и так далее.

Итак, конфиденциальная информация, как и любой объект интеллектуальной собственности, не защищена сама по себе. Оставляя велосипед у подъезда, мы пристегиваем его цепью.

В отношении интеллектуальной собственности «цепей» не так много, а совершить кражу проще простого, тем более что в отличие от велосипеда интеллектуальную собственность можно похитить незаметно.

Производители, конечно, используют и физические способы защиты – аналоги «цепей». Специальные программы защищают от дизассемблирования; фотографии снабжают «водяными знаками»; производители станков и медицинских лазеров встраивают в них датчики, чтобы дистанционно стирать прошивку при попытке подпаяться к платам. Ведь если прошивка станка утечет в Китай, где сделают аналог «для внутреннего пользования», производитель ничего не сможет сделать (разве что подать жалобу в

Таким образом, гарантированно защитить свои права невозможно. Любая система защиты внутри компании схожа с противоугонной сигнализацией. Она не обеспечивает абсолютной защиты, но есть вероятность, что при некотором уровне сложности сигнализации угонщик займется соседней машиной. Так и здесь: при определенном уровне защиты сотрудник скорее напишет свою программу, чем украдет чужую, а пользователь купит лицензионную версию, а не скачает «таблэтку». Все остальное – лицензии Роспатента, соглашения NDA, патенты – лишь инструменты защиты, которая упирается в конкретную ситуацию и конкретных людей.

Передача интеллектуальной собственности

Договоры о передаче интеллектуальной собственности имеют особое значение, особенно для объектов, которые защищаются по модели авторского права (например, для программного кода). Для того, кто использует объект, заключение договора с автором – главный способ доказать свою добросовестность в случае конфликта.

Интеллектуальная собственность передается следующими способами:

полностью и навсегда – по одному из гражданско-правовых договоров: договору об отчуждении исключительных прав, договору авторского заказа или «обычному» договору (например, выполнения работ), содержащему условие об интеллектуальной собственности;

– тоже полностью и навсегда, но с отдельными исключениями – по трудовому договору;

– временно в пользование с ограничениями – по лицензионному договору (лицензии).

Эти договоры (кроме трудового) подлежат государственной регистрации, если заключаются по поводу регистрируемого объекта. Так, если вы передаете по лицензии товарный знак или патент на изобретение, договор надо регистрировать в Роспатенте. Договоры о передаче программ или баз данных регистрируются только в том случае, если программа зарегистрирована в Роспатенте и программа передается полностью и навсегда (лицензию регистрировать не нужно).

Вы, конечно же, помните, что передать можно только имущественные права, а не личные неимущественные. Автор не может разрешить, например, использовать чужое имя на титульном листе своей работы (точнее, разрешить-то может, но силы такое разрешение иметь не будет).

Переход прав по трудовому договору

Работодатели обычно считают, что права на контент, созданный штатными сотрудниками, по умолчанию принадлежат организации. На самом деле это совершенно не так. Ни то, что создано на оборудовании работодателя, ни то, что сделано в рабочее время, не становится собственностью работодателя автоматически.

Токарь Петя в свою смену вместо того, чтобы заниматься своей работой, выточил на заводском станке гениальный механизм. Завод потребовал передать ему все права на него. Имеет ли он такое право? Нет, поскольку рабочий действовал вне рамок своих рабочих обязанностей. Все, что создано за пределами трудового договора, принадлежит только работнику.

Фактически интеллектуальная собственность переходит к работодателю при одновременном соблюдении следующих условий.

Условие 1. Создание произведения входило в трудовую функцию работника, в его трудовые обязанности (ст. 1370 Гражданского кодекса). Трудовые обязанности могут указываться в трудовом договоре или, если трудовой договор написан общими словами, в дополнительной должностной инструкции. Помните главу про текучку? На работника распространяются все внутренние документы, принятые работодателем.

Условие 2. Результат выполнения задания передан и зафиксирован – в идеале, актом или служебной запиской, содержащей результат (скрины, расшифровки и пр.). В ином случае работник всегда может сказать, что задание не выполнил и, соответственно, не мог никому передать результат.

Маша работала программистом в ООО «Кодер». Однажды она продала часть своего кода конкурентам из ООО «В продакшен». Начальник узнал об этом и вызвал ее на ковер, однако Маша не растерялась и сказала, что переданный конкурентам код писала дома, в нерабочее время.

До тех пор, пока у начальника не будет доказательств того, какой код Маша написала для ООО «Кодер», остановить утечку будет невозможно.

Условие 3. Работник получил вознаграждение, причем заработная плата таковым не считается.

Если не все условия соблюдены, у работника появляются возможности сохранить интеллектуальную собственность за собой. В этом случае он может не ругаться с работодателем, а перейти к конкуренту, захватив с собой все результаты работы.

В ряде случаев полностью соблюсти требования законодательства сложно. Например, фирма занимается разработкой софта, в ней работает множество программистов, которые работают по тикетам и выкладывают обновленный код в общий репозиторий; дублировать это актами и листингом, конечно, странно. Поэтому режим интеллектуальной собственности в организации представляет собой баланс: с одной стороны, закрыть основные риски, с другой – сохранить адекватность в глазах работников.

Например, исходный код можно защитить как ноу-хау по NDA; можно передать на CD/DVD-R и расписаться на них; можно детально прописать порядок загрузки во внешний эталонный репозиторий с персональных аккаунтов. Как вариант, можно вынести все отношения по интеллектуальной собственности в отдельные (авторские) договоры, которые гораздо проще составлять, подписывать и переводить на английский язык для инвесторов.

Договоры об отчуждении исключительных прав

Помимо трудовых договоров существуют и «обычные», гражданско-правовые, включающие передачу интеллектуальной собственности (полностью и навсегда).

Договор отчуждения исключительного права – это договор, по которому одна сторона передает другой интеллектуальную собственность за определенную плату. После заключения такого договора забрать интеллектуальную собственность обратно уже нельзя. Этот договор заключается в письменной форме и может быть возмездным или безвозмездным.

На практике совсем безвозмездных договоров стараются избегать, указывая пусть символическую, но все же некую сумму оплаты.

Если помимо самой передачи нужно урегулировать создание интеллектуальной собственности, это можно сделать с помощью авторского договора (договора авторского заказа) или соответствующего условия, включенного в «обычный» договор оказания услуг или выполнения работ.

Проведем аналогию с недвижимостью. Если вам нужен дом, вы можете купить готовый коттедж; можете оформить специальный договор строительного подряда; можете купить гектар земли и заключить договор на выполнение работ по комплексному благоустройству, включающий возведение дома.

Переданную по договору интеллектуальную собственность обратно уже не вернуть. Она передается целиком, и у автора остаются только личные неимущественные права.

Итак, вот итоговый чек-лист по передаче интеллектуальной собственности:

– Договор. У создателя должна быть основа для передачи IP – договор отчуждения исключительных прав, договор авторского заказа и т. д.;

– Фиксация. Передача IP должна быть юридически (документально) зафиксирована. В идеале, конечно, следует распечатать листинг и пришить к акту, но можно и приложить подписанный контакт-диск.

– Оплата. Передача IP должна оплачиваться.

Тимур решил создать новую социальную сеть и нанял программистов Мишу и Диму. Те сваяли ему серверную часть и мобильное приложение, деньги передали наличными, никаких договоров не подписывали. Приведенный Тимуром в проект инвестор начал выяснять подноготную. Тимур обратился к разработчикам с просьбой подписать договор на передачу интеллектуальной собственности задним числом, однако они отказались. В ходе due diligence выяснилось, что разработчики параллельно создали на том же движке свой стартап – приложение для игры в рулетку онлайн.

Лицензия

Если вам не нужно передать интеллектуальную собственность насовсем, то подойдет лицензионный договор (лицензия), по которому передается право пользования интеллектуальной собственностью на время и на определенных условиях (можно ограничить использование по времени, территории, тиражу и т. д.) Если лицензия возмездная, то помимо разового платежа можно установить периодические платежи (роялти) – так часто делают разработчики софта.

Важнейшее условие лицензионного договора – может ли владелец объекта интеллектуальной собственности выдать аналогичную лицензию еще кому-нибудь. По этому критерию различают исключительную лицензию («передаю право и обещаю больше никому его не передавать») и неисключительную («передаю право и могу его передать еще кому угодно»). В договоре можно уточнить и другие моменты, например, сможет ли получатель лицензии передавать ее дальше по цепочке (сублицензирование).

Правила пользования сайтом и тому подобные документы – тоже лицензии, потому что пользователь приобретает право ограниченного использования объекта исключительных прав (сайта). Конструкция лицензионного договора используется повсюду. Его необязательно заключать в письменной форме, поэтому кнопка «Я согласен» при установке программы автоматически сделает вас лицензиатом.

В лицензионных договорах на софт практически всегда устанавливают принцип «как есть» (as is), иными словами, «не нравится – не используй». На этом основании лицензиар не отвечает за качество переданного объекта. Интернет-магазины используют эту лазейку, чтобы отказаться от ответственности и не подпадать под законодательство о правах потребителей.

Открытые лицензии

Представим ситуацию: вы выложили в Интернет свою фотографию, но хотите ограничить сферу ее использования, например, не хотите, чтобы ее продавали за деньги или использовали в каких-либо произведениях (например, в качестве иллюстрации к на политических сайтах). Все эти ограничения нужно где-то указать. Очевидно, что раз мы имеем дело с ограниченным предоставлением прав на IP, имеет место лицензионный договор. Но писать длинный текст под каждым фото сложно и неудобно – проще дать ссылку на общую лицензию для всех своих фотографий, желательно типовую. Так и работают открытые лицензии: вы выбираете подходящий вариант и ставите ссылку на него.

Например, мой учебник и все его части распространяются по лицензии Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives. Это значит, что вы можете использовать его, не спрашивая разрешения:

– с обязательным указанием автора;

– только в некоммерческих целях;

– без переработки материала (использование материалов за пределами учебника требует согласования).

Чтобы не описывать условия каждый раз, можно просто поставить небольшой символ – такие разработаны для каждой из многочисленных лицензий Creative Commons. Например, моя лицензия обозначается так:

Открытые лицензии полностью поддерживаются на уровне нашего законодательства; за их нарушение наступают те же санкции, что и за нарушение обычных, «закрытых» лицензий.

12. Офшоры и внешнеэкономические сделки

Видео к разделу:

Офшоры и внешнеэкономические сделки

https://youtu.be/oDUIajAUN4Y

Статьи по теме:

Ошибки трансфера технологий № 3: «Ошибки офшоров»

https://habrahabr.ru/post/143482/

Право по своей сути национально: оно относится к отдельным странам. Право даже соседних государств может очень сильно отличаться. Какие принципы здесь действуют?

1. Публичное право (например, уголовный кодекс) действует на определенной территории. Обычно это территория государства – суша, подземные и воздушные объекты (включая военные корабли за границей), территориальные воды. Например, если граница проходит по реке, одно и то же действие возле одного берега может считаться преступлением, а возле другого – нет.

Такой подход эффективен, поскольку уголовное право обычно «работает» с фактами совершенных преступлений, которые легко привязать к определенной территории. В некоторых ситуациях бывают сложности – например, компьютерные преступления не всегда одинаково урегулированы, и то, что в одной стране запрещено, в другой может быть легальным. Поэтому правоохранительным органам приходится выманивать хакеров на свою территорию, чтобы задержать.

2. С частным правом сложнее. Во-первых, право собственности и подобные вещные права регулируются правом страны, в которой находится имущество. Так, иностранец может продать недвижимость в России только по российским законам (с регистрацией сделки в Росреестре).

3. Статус физического лица, его права и обязанности определяются в соответствии с личным законом. Личный закон зависит от гражданства или места жительства.

Так, иностранный гражданин не должен служить в российской армии (применяется личный закон по принципу гражданства). При этом иностранный гражданин, постоянно проживающий в России, является налоговым резидентом. Это означает, что он должен платить налоги в России (действует принцип места жительства).

4. Но как быть с юридическими лицами? К ним обычно применяется личный закон по принципу места регистрации.

По сравнению с получением гражданства зарегистрировать юридическое лицо в чужой стране обычно проще. Так у предпринимателей появляется возможность выбора: можно зарегистрировать компанию в стране с подходящим корпоративным и налоговым законодательством.

Если предприниматели из разных стран заключают договор, они могут выбрать право, которое будет применяться к сделке, и суд, который будет разрешать возникающие споры.

При этом и право, и суд могут относиться к третьей стране – например, Лондонский арбитраж (LCIA) и английское право могут применяться к сделке с участием предпринимателей из России и Казахстана.

Офшоры и оншоры

В последние десятилетия – с развитием Интернета, упрощением визового режима, удешевлением перелетов – путешествовать (как реально, так и виртуально) стало гораздо проще, равно как и вести бизнес, не привязанный к определенному физическому проживанию.

Предприниматель открыл производство низковольтного электрического оборудования с использованием следующей структуры: его товар производился в Китае, управляющая компания была зарегистрирована дистанционно в Гонконге, там же подавалась вся отчетность. Товар направлялся из Китая с помощью логистических брокеров на склад «Амазон. ком». Оборудование продавалось там в разделе «Низковольтные приборы». Интернет-гигант самостоятельно обрабатывал заказы, осуществлял доставку и возврат покупателям. Сам предприниматель (владелец бизнеса) и несколько его сотрудников жили в США.

Доступ к интернет-магазину предприниматель осуществлял с планшета. Однажды он купил такой же планшет сыну, а чтобы различать их, на своем планшете поменял название устройства в системе: со своего имени на «ЬаЬа» («папа» – по-китайски). Однако автоматически поменялось и имя в аккаунте на «Амазоне». Интернет-магазин счел это подозрительным и заблокировал продажи до тех пор, пока предприниматель не подтвердит смену имени (которой фактически не было). Добиться от техподдержки иного ответа предпринимателю не удалось.

Складские запасы, переводы, логистика, зарплата – все было заблокировано около месяца, пока предприниматель не смог достучаться до одного из топ-менеджеров. Только после этого проблему удалось разрешить.

Многие современные предприниматели воспринимают государство как услугу по аналогии с булочной: выбрать можно ту, которая дешевле и вкуснее, а не ту, которая ближе к дому. Этот феномен называется конкуренцией юрисдикций.

«С услугами все просто. Ты выбираешь ту, которая лучше, удобнее, дешевле: можешь пойти в эту булочную, а можешь – в другую. И выбор – с точки зрения перетока капиталов, бизнесов, информации и людей – определяется простой экономикой.

Решая, где открыть офис и вести бизнес, мы просто считаем издержки и выгоды разных юрисдикций: Москва, Атланта, Лондон, Прага и т. д. Понятно, что учитывается множество факторов, но в первую очередь – уровень сопротивления бизнес-среды». (Дмитрий Денисов, «Бизнес-журнал»)

Продолжая мысль автора: разумеется, самые вкусные булочки – в специализированной частной булочной, а не в той, которая крупнее и расходует ресурсы на булочки для аллергиков, социальные булочки (невкусно, зато бесплатно) и вооруженную охрану. Другими словами, социальные функции, содержание армии и прочие расходы делают крупные государства априори неэффективными на рынке юрисдикций. И наоборот, микрогосударства с небольшим населением уже давно осознали свои преимущества, оптимизировав налогообложение, регистрацию фирм и требования к отчетности. Причем некоторые из них зашли очень далеко в этой бизнес-оптимизации.

В то время как традиционные торговые державы вроде Швейцарии, Нидерландов и Гонконга привлекали предпринимателей низкими налогами и отсутствием формальностей, получившие независимость (и резко обедневшие) экс-британские колонии стали соревноваться в бескомпромиссном привлечении капитала со всего света. Так появились офшоры – страны, не взимающие налогов с нерезидентов и гарантирующие владельцам компаний полную анонимность. Каймановы острова, Белиз, Британские Виргинские острова – про эти страны все слышали, но отнюдь не все владельцы офшоров смогут найти их на карте.

Два описанных типа комфортных юрисдикций называют «оншорами» и «офшорами». К оншорам относят страны, не предоставляющие специальный режим нерезидентам.

Как правило, в этих странах предпочитает работать легальный бизнес, не привязанный к локации. Например, если компания (предположим, интернет-магазин) работает по всему миру, логично, что головной офис будет открыт в стране с наиболее благоприятным режимом. Оншоры не используют для ухода от налогов или для укрытия теневых капиталов.

Офшоры, в отличие от оншоров, предлагают нулевой налог на прибыль для нерезидентов, то есть для фирм, не ведущих фактической деятельности в офшоре. Предприниматель может накачивать офшорную фирму деньгами и при этом не платить никаких налогов на доход или прибыль. Впрочем, есть некоторые нюансы.

Вася открыл ООО «Ромашка» в Москве и фирму «Vasilek, Ltd» на Кипре (с недавних пор Кипр перестал быть офшором). Затем он продал 100 % долю «Ромашки» «Васильку». «Ромашка» стала на 100 % принадлежать кипрской фирме.

ООО «Ромашка» получила прибыль в размере 100Р. С них она должна заплатить налоги в России (например, по УСН – 15 %). Затем, если «Ромашка» выплатит оставшуюся сумму в качестве дивидендов «Васильку», последний заплатит небольшой налог на дивиденды (около 10 %). В итоге, от 100Р останется около 76Р.

В целом такая схема вполне законна, но не очень прибыльна. Если «Ромашка» ведет бизнес в России, ей выгоднее оставлять здесь деньги и никуда их не выводить.

Теперь представим, что Вася открыл офшор – фирму «Nezabudka, Ltd» – в Белизе. Он заключает между «Ромашкой» и «Незабудкой» какой-нибудь договор: например, лицензионный договор об использовании товарного знака (товарный знак «Ромашка» принадлежит компании, находящейся в Белизе; ООО «Ромашка» использует его по возмездной лицензии). Соответственно, всю прибыль «Ромашка» передает в Белиз в качестве оплаты товарного знака. В России она не платит налогов, поскольку у нее нет прибыли. В Белизе «Незабудка» тоже не платит налогов, поскольку она не резидент (не ведет деятельности в Белизе).

Нулевой налог на прибыль невозможно поддерживать, если компании в офшоре не обладают анонимностью. Ведь, как мы уже знаем, выводить дивиденды в офшор невыгодно (налог при этом может составить до 30 %). Выгодно сделать вид, что компания в офшоре является независимой (у нее другие владельцы), и заключить с ней договор, по которому российская компания будет расходовать деньги (снижая таким образом свою прибыль), а офшор будет зарабатывать (ведь он не платит налог с прибыли). Например, российская фирма платит офшору за пользование товарным знаком: фирма тратит деньги (уменьшая прибыль и налоги), офшор получает доход (и ничего за это не платит). Деньги перетекают за рубеж на счет офшора.

Однако в этом случае налоговая легко увидит, что данная сделка, по сути, является махинацией, совершаемой для ухода от налогообложения, ведь в ней участвуют две компании с одними и теми же собственниками, и цель здесь – не предоставление товарного знака, а уход от налогов. Поэтому компании в офшорах часто создаются анонимно, а директором и даже участником могут быть номинальные местные сотрудники – впрочем, в последнее время это уже не помогает против налогового и тем более уголовного преследования со стороны влиятельных стран.

Использование офшоров для неподготовленного предпринимателя приносит больше проблем, чем реальной пользы.

Первая проблема: офшор в сделке – это маркер, который сразу отпугнет все организации с государственным участием, некоммерческие организации, а также вызовет серьезные вопросы у налоговой инспекции и банков.

Вторая проблема: офшор легко потерять: в силу проблем с островными властями или из-за козней номинальных владельцев.

Третья проблема: деньги, лежащие в офшоре, надо на что-то тратить, и при попытке перевести их в цивилизованную юрисдикцию снова возникает первая проблема.

Что касается оншора, то это вполне легальный инструмент в сделках. Он позволяет осуществлять более беспроблемную логистику, упростить валютный контроль, а также в ряде случаев сэкономить на налогах. К тому же многие оншоры, так же, как и офшоры, относятся к бывшим британским колониям (Мальта, Кипр, Гонконг), а значит, в них действует common law (английское право). Использование такого оншора позволяет в полной мере пользоваться инструментами общего права (например, заключать продвинутые shareholders’ agreements – соглашения между акционерами), а также рассматривать споры в британских судах, славящихся своей неподкупностью (а также неподъемными сроками и стоимостью процесса).

В то же время иностранные компании (и офшоры, и оншоры) накладывают на предпринимателя ряд ограничений. Они закрывают доступ к программам государственных закупок, поддержки и субсидирования, кредитам в государственных банках и средствам государственных инвесторов. Преимущества сделок по общему праву также не безграничны: российский суд может отказаться исполнять решение иностранного арбитража.

Одним словом, если вы колеблетесь, не зная, что делать, – открывайте компанию в России. Хороший бухгалтер поможет отнести на расходы максимум затрат, и налоги не покажутся таким уж тяжким бременем. А иностранной юрисдикцией займется ваш финансовый директор (когда он у вас появится).

Валютный контроль

За выводом денег из страны следят специальные уполномоченные организации. Контроль над финансовыми потоками называется валютным контролем. Его основная задача – перекрыть каналы безвозвратной утечки денег (в том числе в офшоры). Речь идет как раз о тех ситуациях, когда Вася по фейковому договору переводит деньги в Белиз (предыдущий пример).

С 2016 года валютный контроль в отношении предпринимателей осуществляют ФНС России и ФТС России, однако предприниматели редко сталкиваются с государственными органами в этой сфере. Дело в том, что в российской системе валютного контроля банки отвечают за проверку операций своих клиентов и, формально не являясь агентами валютного контроля, на практике часто блокируют подозрительные транзакции.

В очень общих чертах требования валютного контроля следующие:

– нельзя оплачивать валютой сделки между российскими предпринимателями;

– переводить валюту за рубеж следует через специальный счет в банке (транзитный или текущий валютный счет);

– нельзя оплачивать внешнеэкономические сделки и принимать плату по ним, не имея оснований (в частности, договора и закрывающих документов).

На последнем пункте остановимся подробнее. При совершении операций внутри страны банки крайне редко запрашивают подтверждение (разве что по очень крупным сделкам). Вы можете перевести деньги контрагенту без каких-либо оснований – требуется лишь отправить в банк поручение осуществить платеж (платежное поручение).

Правда, документы все равно потребуются для представления в налоговую службу, но их отсутствие само по себе не является основанием для отказа со стороны банка.

Во внешнеэкономических сделках порядок другой – разрешительный. Банк еще при открытии счета спросит, зачем он вам и чем вы планируете заниматься. А если на счет придет иностранный перевод без обоснования, банк может его отклонить. Основанием для одобрения платежа является договор с контрагентом. С 2014 года этот договор не обязательно представлять в оригинале или переводить на русский язык. Например, если ваша фирма создает мобильные приложения, то для обоснования поступлений от «Эппл» будет достаточно распечатанной оферты с их сайта.

Если сумма сделки превышает $50 тыс., банк потребует уже оригинал договора с иностранным контрагентом и специальный документ – паспорт сделки (по сути, описание требуемых валютных переводов). Паспорт сделки связан с другими внешнеэкономическими документами (таможенными декларациями, инвойсами), которые в совокупности подтверждают вашу налоговую благонадежность.

Обратите внимание: штрафы за нарушение правил валютного контроля устанавливаются в размере, кратном сумме сделки.

Российская фирма продала офшорной компании несколько тонн своей продукции, которая была вывезена из страны, но деньги на счет так и не поступили. Орган валютного контроля (ФТС) оштрафовал фирму за нарушение правил репатриации на 100 % суммы сделки.

Логика фирмы: «Нас оштрафовали несправедливо, ведь мы и так понесли убытки (контрагент отказался платить), а теперь еще таможня взыскала с нас столько же! Почему мы должны отвечать за то, что контрагент не исполнил договор, как обещал?» Логика таможни: «Наверняка эта фирма на самом деле передала товар своему же офшору, чтобы продать его за рубежом и не платить налоги в России. Иначе почему они не взяли аванс, зачем вообще заключили договор с какой-то помойкой? Почему фирма не обратилась в суд и правоохранительные органы? Даже если она не связана с офшором, то сама виновата в правонарушении!

Послесловие

Когда органы государственной власти демонстрируют подход вроде описанного выше – «ходила в короткой юбке, значит, сама виновата» – бывает, что достается невинным предпринимателям. Однако в большинстве случаев они действительно понимают, что делают. Мой опыт предпринимательства и консультирования говорит, что в России вообще мало кто соблюдает законы, даже если эти законы понятны и полезны. Крупный бизнес манипулирует с иностранными юрисдикциями, средний – с НДС и упрощенкой. Практически никто не соблюдает трудовое законодательство – кроме тех же органов государственной власти и бюджетных организаций.

Часто такие действия – результат политического выбора. Наша страна очень большая и чрезвычайно разнообразная, и создать единое законодательство для всех проблематично. В результате создаются максимально жёсткие нормы для всех, которые тут и там нарушаются. Например, российское трудовое законодательство предполагает массу льгот и гарантий сотрудникам, которые не соблюдаются на практике – в крупных городах люди готовы работать сверхурочно или по выходным, получая за это больше. Однако на государственном уровне вносить изменения в трудовой кодекс никто не решается: можно мигом прослыть эксплуататором.

Однако массовое несоблюдение законодательства порождает проблему: когда конкуренты не платят налоги, ты тоже не можешь их платить, иначе попросту разоришься. Если конкуренты откупаются от проверок, то и ты должен.

Если все занижают прибыль, то и ты занижай. Коррупция, как и многие наши проблемы – порождение сложившейся среды, из которой чрезвычайно сложно вырваться (и примеры соседей это лишь подтверждают). И чем больше страна, тем сложнее побороть такую среду.

Впрочем, надежда есть. Наше поколение и те, что следуют за ним, уже привыкли жить по закону. А значит, если предприниматели будут знать этот закон и понимать, как он работает (чему, надеюсь, поможет и моя книга), к успеху станет приходить больше способных и талантливых, чем ушлых и беспринципных. А там, глядишь, свои Джобсы и Маски отправят нас, воспитанных и славных, по велодорожке прямо на Марс.

Надеюсь, доживём.

Присылайте свои замечания и предложения на startup.openedu@gmail.com.

Туда же можно написать по поводу приобретения этой книги.

Примечания

1

https://www.nalog.ru/rn77/yul/interest/reg_yl/register/

2

http://www.nalog.ru/

3

http://fias.nalog.ru/

Content

Роман Янковский
Закон стартапа. Юридические вопросы российских стартаперов и ответы на них

Об авторе

О нашем курсе

Предисловие

Введение

Как работает российское право?

А может, нанять юриста?

01. Стартапер vs. предприниматель

Критерии «предпринимательской деятельности»

Ответственность за незаконное предпринимательство

Иностранцам

02. Выбираем форму

Без регистрации

Индивидуальный предприниматель

Юридическое лицо

Ограниченная ответственность

Бизнес в долях

Налоги

«Упрощенка»

Юридические лица

Взносы

Регистрация и ведение

Инвестиции и управление

Ответственность ИП

Дополнительные преимущества ИП

03. Регистрация

Адрес

Пакет документов

Нотариус

Выдача

Расчетный счет

04. Корпоративное управление

Общество с ограниченной ответственностью

Акционерное общество

Корпоративное управление

Уставный капитал

Отчуждение долей

Общее собрание

Совет директоров

Генеральный директор

05. Текущая работа

Проверка контрагента

Расчеты и обналичивание

Трудовые отношения

Опционы

06. Налоги

Особенности национального бюджета

Упрощенная система налогообложения

Общая система налогообложения

Дисклеймер для профессионалов

Налог на доходы физических лиц

Обязанности работодателя

Взносы

Примеры из практики

07. Государственная поддержка

Как государство поддерживает инновации

Особые экономические зоны

Трансфер технологий

08. Цикл стартапа

Как растет стартап

Разработка

Инвестирование

Инвестор и стартап

09. Венчурные сделки

Переговоры и выход на сделку

Условия сделки

Корректировка доли

Выходы и тупики

Условия о продаже долей

Ответственность

10. Венчурные фонды

Венчурные фонды

Форма венчурного фонда

Снова про due diligence

Вознаграждение управляющих

11. Интеллектуальная собственность

Авторские права

Концепция авторских прав

Доказывание первенства

Содержание произведения

Смежные права

Защита прав

Патентные права

Объекты патентных прав

Изобретения

Регистрация

Права на программы

Средства индивидуализации: фирменное наименование

Коммерческое обозначение

Товарный знак

Место происхождения товара

Конфиденциальная информация

Передача интеллектуальной собственности

Переход прав по трудовому договору

Договоры об отчуждении исключительных прав

Лицензия

Открытые лицензии

12. Офшоры и внешнеэкономические сделки

Офшоры и оншоры

Валютный контроль

Послесловие

Примечания