Н.В. Химич

Онлайн-кассы. Революция в применении кассовой техники.

© ООО «Сервис-ККМ», 2017

© Н. Химич, 2017

© В. Курганов, обложка, 2017

От автора

Когда задумывалась эта книга, то мы примерно представляли возможные проблемы, которые могут возникнуть при внедрении онлайн-касс и соответственно новых технологий. Но реально когда наступил ноябрь 2016 – май 2017 года мы увидели такое количество проблем, которые и представить себе не могли. Поэтому у нас возникло желание коротко, и сжато раскрыть и показать их, а самое главное представить различные возможные варианты выхода из создавших критических ситуаций.

Насколько актуальна эта книга для Вас, каждый читатель определит сам, но нам представляется, что она нужна практически всем кто должен применять контрольно-кассовую технику, а особенно всем ИП которые обязаны, будут в 2018 году приобрести онлайн-кассы и работать с ними. А это более двух миллионов касс, которые нужно будет поставить в бизнес и соответственно не менее трех-четырех миллионов человек, которые так или иначе будут вовлечены в этот «занимательный процесс».

В создании книги участвовало много профессионалов которых я просто обязан перечислить не только для того чтобы «страна знала своих героев», а прежде всего для того чтобы Вы понимали что именно эти люди решились на правдивое описание всей этой серьезной проблематики.

Итак, это, прежде всего Генеральные директора фирм, которые уже более 20 лет занимаются продажей, обслуживанием и ремонтом ККТ:

– Юдин Сергей Николаевич (фирма «Альфа-Сервис-ККМ», www.alfakkm.ru/);

– Лукашевич Надежда Александровна (фирма «РКЦ», www. regkascenter.ru/);

– Парфентьев Сергей Евгеньевич (фирма «Аккорд-ККМ», www.аккорд-ккм.рф);

– Морозов Евгений Викторович (фирма «Запад-ККМ», www. zapadkkm.ru);

– Ситкин Виктор Петрович (фирма «Альянс», www.soft-alyans.ru/).

Также в написании некоторых разделов принимали участие заместители генеральных директоров:

– Олейников Сергей Александрович (фирма «Аккорд плюс», www.akkord-plyus.blizko.ru);

– Чередниченко Анатолий Петрович (Фирма «Аккорд-ККМ», www.akkordkkm.ru).

Основным методическим руководителям и главным менеджером проекта является Рыбников Константин Владимирович (фирма «Сервис-ККМ», www.servis-kkm.ru).

Основным фотографом, ретушером, автором обложки и других подобных работ, является наш заслуженный ветеран Курганов Владимир Федорович.

Колоссальная работа была проделана руководителями и менеджерами отдела продаж (фирма «Альфа-Сервис-ККМ»):

– Петрова Оксана Николаевна;

– Шувалова Анна Александровна.

Именно на них легла вся работа по печатанию и набору текста, его редактирование, подбору фотографий и т.п. И эта работа заняла у них несколько месяцев.

А основным идеологом в написании всех наших книг является наш самый главный ветеран Олейник Виктор Георгиевич, кандидат технических наук, доцент, генерал майор авиации в отставке. Он не только прослужил в рядах Вооруженных Сил более 30 лет, но и более 22 лет проработал в наших фирмах на различных руководящих должностях. Мы сердечно благодарим его за участие во всех наших делах и проектах!

Многие думают, что написать книгу это плевое дело: есть идея, есть технологии, диктуем, печатаем, пишем… – книга готова. На самом деле это десятки и сотни человеко-часов затраченных на подбор материалов, споры, обсуждения и попытки все это собрать в единый образ. И хотя у нас имеется достаточно большой опыт в написании книг для бизнеса (нами написано более восьми книг по различной тематике), и несколько десятков различных методик, честно говоря, данная книга далась очень непросто. Прежде всего потому что честно и реально все написать было чрезвычайно сложно, поскольку затрагивает достаточно серьезную вертикаль власти. Многим покажутся наши выводы спорными, резкими, может быть даже не правильными с их позиции, но привлекая к предварительному обсуждению несколько десятков экспертов в области применения ККТ, мы смеем утверждать, что данная книга актуальная, правдивая и реально нужна для бизнеса.

Благодарим всех кто оказал содействие в написании книги и в первую очередь благодарим Вас читателей, тех, кто книгу приобрел и прочитал ее. Очень хочется надеяться, что все, что в книге отражено Вам не только пригодится, а реально поможет в Вашем бизнесе! Будем благодарны всем за Ваши отзывы и за возможные предложения по написанию второго издания книги, которое реально уже напрашивается. Свои отзывы, мысли и предложения высылайте по электронной почте alfa-kniga2017@yandex.ru.

А кто захочет быть соавтором в следующем издании, ждем с удвоенным интересом. Успехов Вам коллеги и друзья!

С уважением,

Химич Николай Васильевич.

Вместо предисловия. (Почему возник аврал[1])

Уважаемые коллеги и читатели!

15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 290-ФЗ).

И все изменения данного Закона касаются нескольких миллионов представителей малого и среднего бизнеса, практически всех, кто так или иначе принимает наличные денежные средства от покупателей и клиентов.

Из названия нашей книги вы, очевидно, наверняка поняли, что в ней описывается все, что касается применения контрольно-кассовой техники (ККТ), и, в частности, проанализированы все основные изменения, которые были внесены в Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Даниил Егоров в своем выступлении в феврале-месяце 2017 года заявил, что онлайн-кассами в России на тот момент было пробито более 60 млн. чеков, при этом существенных системных проблем при реализации реформы на местах не возникало. С каждым днем растет и число новых подключенных касс – сейчас их более 300 тысяч.

Итак, казалось бы, все хорошо, все идет по плану. Поправки в Закон приняты, вся система применения ККТ в РФ подстроилась под выполнение новых требований, новые кассы созданы, регистрируются в режиме «онлайн» в налоговой инспекции проблем нет.

Действительно, что же здесь сложного? Мы знаем, что в нашей стране законы, в основном, всегда выполняются, хотя иногда со скрипом и, может быть, не всегда с той эффективностью, которая планировалась. Но вот здесь при реализации Закона 54-ФЗ возник действительно настоящий «шухер». Не удивляйтесь этой лексике, потому что дальше мы приведем выдержки из пяти различных совещаний и документов, и у Вас на язык, скорее всего, попросятся еще более «крутые» выражения.

Итак, рассматриваем:

– итоговый документ рабочего совещания в Государственной Думе РФ, 6 марта 2017 г.;

– материалы заседания Торгово-промышленной палаты по обсуждению проблем перехода на онлайн-кассы от 10.03.2017 г.;

– письмо Ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) по проблемам, вызванным изменениями в Закон 54-ФЗ;

– материалы Пленарного заседания Государственной думы о новых кассах;

– размещение на сайте Интерпола информации о фигурантах кассового бизнеса.

Почему же вдруг столь авторитетные государственные органы начали обсуждать проблемы Закона 54-ФЗ? Причем не просто обсуждать, а в выводах кричать: «Караул! Бизнес останавливается! Что делать?» Чтобы это понять, рассмотрим конкретные материалы обсуждения и решения по данным вопросам.

Итак, рассмотрим выборки из итогового документа рабочего совещания (Государственная Дума РФ, 6 марта 2017 г.).

Участники рабочего совещания, обсудив практику внедрения новой системы администрирования ККТ, пришли к следующим выводам:

– проблемы, возникающие в процессе реализации положений Федерального закона от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ, требуют объединения усилий органов исполнительной власти, общественных организация и субъектов предпринимательской деятельности в направлении создания оптимальных условий для реформирования системы ККТ;

– в настоящее время практика внедрения положений Федерального закона № 290-ФЗ не является экономически целесообразной;

– особое внимание государственных органов должно быть уделено прогнозированию рисков повышения стоимости товаров и услуг за счет компенсации стоимости владения ККТ и рисков перехода части предпринимателей в теневой сектор экономики.

Участниками рабочего совещания было предложено:

1) Депутатам Государственной Думы РФ подготовить запрос Председателю Правительства РФ, Генеральному прокурору Российской Федерации, Председателю Счетной палаты РФ, Руководителю Федеральной антимонопольной службы о проверке законности и полноты реализации положений Федерального закона от 03.07.2016 г. № 290-ФЗ;

2) Создать рабочую группу из числа депутатов Государственной Думы РФ, представителей государственных органов исполнительной власти РФ, членов Общественной палаты РФ и научных сотрудников по разработке проекта поправок в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа»;

3)В случае выявления фактов грубого или массового нарушения гарантированных Конституцией прав и свобод субъектов предпринимательской деятельности инициировать парламентское расследование Федерального Собрания Российской Федерации;

4) Направить настоящую резолюцию на рассмотрение в Администрацию Президента РФ, Председателю Правительства РФ, Генеральному прокурору Российской Федерации, Председателю Счетной палаты РФ, Федеральную налоговую службу РФ, Федеральную службу безопасности РФ, Федеральную антимонопольную службу РФ, Общественную палату РФ, Торгово-промышленную палату РФ и др.

Что мы видим из данного документа? Прежде всего, то, что, мягко говоря, очевидно, не совсем готова вся система производства, внедрения и применения ККТ к предлагаемым изменениям в соответствии с принятым Законом. Уж если Дума создала рабочую группу, чтобы разработать поправки в данный закон, а тем более решили готовить запрос в Генеральную прокуратуру и Правительство, то понятно, что что-то не в порядке «в нашем королевстве».

Давайте коротко рассмотрим: а из-за чего возник весь сыр-бор? В чем же существо нового Закона и из-за чего возникли жаркие дебаты? Основная задача обновленного закона – внедрить в работу торговой отрасли доступные и современные инструменты учета, открывающие широкие возможности и для предпринимателей, и для государства. Коротко рассмотрим Основные нововведения закона 290-ФЗ:

1) Прежде всего, это – использование ККТ нового типа. Теперь касса должна обязательно подключаться к Интернету, уметь отправлять электронные версии чеков, содержать вместо привычной ЭКЛЗ так называемый фискальный накопитель (ФН). Использовать «старую» контрольно-кассовую технику можно до июля 2017года, но зарегистрировать или перерегистрировать её необходимо было до февраля 2017 года.

2) Удаленная регистрация ККТ в режиме онлайн в ФНС без необходимости личного присутствия владельцев касс. При этом сохраняется и возможность подачи заявления на регистрацию по старинке, в «бумажном» виде.

3) Формирование кассового чека в электронном виде в настоящее время. Покупателю обязательно должен был выдаваться бумажный чек, а его электронная версия – по требованию. А впоследствии ситуация изменяется: обязательной станет отправка покупателю электронной версии чека, на бумажном – выдавать по требованию.

4) Появление новых организаций – операторов фискальных данных (ОФД). ОФД играют роль посредников между пользователями ККТ и ФНС. Передают по запросам электронные чеки в ФНС, обеспечивают налоговикам онлайн-доступ к фискальным данным, хранят их и защищают от попыток что-то в них изменить. Кроме того, дают возможность покупателям получить чек в электронном виде.

5) Новое законодательство подразумевает, что замену фискального накопителя может проводить пользователь. Обязательным становится договор с ОФД. Также внесен ряд изменений, которые меняют весь принцип применения ККТ.

Но вот эти, казалось бы, не очень сложные изменения практически полностью меняют систему и идеологию применения ККТ и требуют замены всего парка ККТ. Вслед за заседанием в Думе прошло совещаниев Торгово-промышленной палате (ТПП) вице-Президента ТПП Елены Дыбовой с производителями ККТ. Вот краткий анализ бурного заседания 10 марта 2017 г. Они обсудили проблемы перехода на онлайн-кассы, которые стали обязательными для большинства продаж уже в июле этого года. Помимо цен на новые аппараты – по данным ТПП, установка кассы «под ключ» стоит от 56 тыс. руб., – бизнес жаловался на дефицит техники. Производители говорят, что кассами «забиты все склады», а проблема – в отсутствии фискальных накопителей. Поставщики последних утверждают, что их на рынке уже втрое больше, чем работающих касс, предполагая, что накопители «попали в руки недобросовестных людей». В ФНС заявляют, что жалобы на дефицит новых касс единичны.

В итоге проблемы, с которыми столкнулись предприниматели в ходе начавшейся масштабной кампании по замене и модернизации всей работающей в стране контрольно-кассовой техники, поэтому и были весьма эмоционально обсуждены на заседании профильной рабочей группы ТПП. Переход на онлайн-кассы практически начался 1 февраля; по данным ФНС, на 10 марта работали более 117 тыс. новых аппаратов. Всего же в РФ 1,15 млн касс — по подсчетам главы Российской ассоциации кассовой техники Анатолия Вострикова, а стоимость переоснащения этой техники составит 36 млрд руб. (!!!). Хотя уже в апреле 2017 г. налоговики заявили, что вообще-то как-то потерялись еще 300 тысяч ККТ, и требуют замены в 2017 году более 1,45 млн касс.

По оценке ТПП предпринимателей беспокоит, что суммарные расходы на установку онлайн-кассы колеблются от 56 тыс. руб. (Санкт-Петербург) до 117,5 тыс. руб. (Кемеровская область). В Москве стоимость такого «набора» – 60 тыс. руб.

Предпринимателей волнует не столько стоимость ККТ, сколько отсутствие аппаратов в свободной продаже и длительные сроки поставки (от 45 до 90 дней). «Это сейчас колоссальная проблема. Все говорят, что техники нет в наличии», – отметила вице-президент Елена Дыбова. «Аппараты есть, но регистрировать их без фискального накопителя невозможно», – сообщил гендиректор «Пионер инжиниринг» Роман Романов.

Обобщая сказанное, Елена Дыбова заявила, что большая часть бизнеса выступает за перенос сроков вступления норм о новой ККТ «из-за отсутствия инфраструктуры» и за увеличение налогового вычета минимум до 50 тыс. руб. Производители на отсрочку не согласны. «Ни в коем случае не надо давать послабления и переносить сроки, иначе мы разоримся», – заявил Анатолий Востриков из Российской ассоциации кассовой техники.

А что мы видим из данных рассуждений в Торгово-промышленной палате? Прежде всего, видим то, что сроки внедрения Закона «горят» и по состоянию на апрель-май-месяц не выполняются на 40-60% как минимум. Но при этом, как всегда на Руси, «склады забиты», в ИФНС заявлений на дефицит нет. То есть, как было однажды сказано одним руководителем – «Денег нет, но вы держитесь». А перефразируя это выражение по нашей тематике, можно сказать: «Кассовых аппаратов нет, бизнес закрывается, но вы держитесь».

Ну а теперь рассмотрим материалы письма Ассоциации эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) по проблемам, вызванным изменениями в Закон 54-ФЗ. Казалось бы: а причем здесь авиация и кассовые аппараты?

Как стало известно, Ассоциация эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) направила письмо в Минтранс, в котором сообщила об обеспокоенности крупнейших российский авиакомпаний, вызванной вступлением в силу в июле 2017 года новых требований, касающихся передачи информации обо всех производимых расчетах в налоговые органы.

Фактически изменения в законодательстве вводят новые требования к документам при оказании услуги воздушной перевозки. Сейчас авиакомпании производят взаиморасчеты через российскую Транспортную клиринговую палату и зарубежную систему взаиморасчетов (BSP), разработанную Международной организацией воздушного транспорта (IATA). Авиакомпании опасаются, что BSP, на бланках которой продаются билеты, не будет дорабатывать собственный бланк под новые требования закона. Кроме того, доработка собственного бланка потребует от авиакомпании серьезных затрат, поскольку требования к документам будут отличаться от норм и стандартов IATA, а бланки будут создаваться только для российских авиакомпаний, что может повысить тарифы и спровоцировать существенное падение продаж.

Согласно направленным в правительство оценкам замглавы Минтранса Евгения Дитриха, ежегодно только для воздушных перевозок пассажиров оформляется около 100 млн документов. Изменения затронут 88 российских авиакомпаний, а единовременные и переменные затраты перевозчиков могут достичь 10 млрд руб. В результате тарифы на воздушную перевозку подорожают, а из федерального бюджета придется выделять дополнительные средства.

Свои обращения в АЭВТ уже направили S7, «Уральские авиалинии», «Руслайн», RedWings. В «Аэрофлоте» сообщили, что компании известно о проблеме и в Минтрансе проводятся совещания с целью доработать нормативную базу.

К тому же изменения затронут и железнодорожные перевозки. Затраты ОАО «РЖД» только по поездам дальнего следования могут превысить 2 млрд руб., постоянные затраты его дочерней Федеральной пассажирской компании (ФПК) – 500 млн руб. в год на оформление билетов и более 900 млн руб. потребуется на ежегодные субсидии.

Как мы видим, казалось бы, простое действо изменения кассовых аппаратов вызывает серьезнейшие проблемы и в крупнейшей транспортной сети России. Кто бы представлял раньше, что даже это произойдет? Но вот так получается!

Еще раз коснемся материалов заседания Государственной Думы, где более жестко говорили о серьезнейших проблемах внедрения онлайн-касс.

На пленарном заседании Государственной думы РФ достаточно жестко заявили об обогатившихся на законе о новых кассах «деятелях». Из-за пробелов в законе о новой кассовой технике бизнес «вынужден покупать ее вдесятеро дороже себестоимости». На этом обогащаются «определенные деятели», пообещав обратиться в Генпрокуратуру и ФАС, – заявил на совещании в Госдуме депутат Андрей Луговой. По словам парламентария, 8-й центр ФСБ сертифицировал единственный образец фискального накопителя для новых касс, и «определенные деятели» обогащаются, пользуясь пробелом в законе о переходе бизнеса на новую кассовую технику.

Очередь на фискальные накопители, которые предприниматели должны закупить до июля этого года, расписана на несколько месяцев. Цены на устройство доходят до 6-8 тыс. руб. при себестоимости в 700-800 руб., отметил Луговой. До июля этого года ими должны быть обеспечены около 2 млн предпринимателей. «Какая-то группа лиц за счет решений, которые мы приняли, обогащается. Сумма обогащения составляет десятки миллиардов рублей», – заявил депутат. При этом бюджет от продажи фискальных накопителей не получает ничего, сложившаяся ситуация – «самая громкая за последние десять лет с точки зрения ограничения конкуренции и монополизации рынка». «Кто-то искусственно на уровне правительства, на уровне правоохранительных органов делает все, чтобы на рынке не появилось достаточно фискальных накопителей», – отметил депутат. Он напомнил, что та же ситуация возникала ранее при реализации законов о тахографах и ЭКЛЗ (дополнительный блок памяти для кассовых аппаратов, регистрирующий все суммы сделок, которые внедрялись с 2004 года). «Как в стране, которую обвиняют во вмешательстве в выборы президента США, мегахакеры-программисты не могут придумать какой-то фискальный накопитель?!» – Луговой обратился с вопросом к присутствовавшим на совещании представителям ФСБ.

ФАС также заявила, что будет изучать ситуацию и следить за ней: ведомство еще до принятия закона предупреждало о возможных негативных последствиях для бизнеса, предлагало установить более длительные сроки для его внедрения, а также просило на уровне правительства установить конкретные требования к фискальным накопителям и процедуре их сертификации, сообщила представитель службы.

В Генпрокуратуру жалоб в связи с реализацией закона об онлайн-кассах не поступало, сообщила представитель ведомства. Формально потерпевших в этой ситуации нет, потому нет и жалоб, отреагировал Луговой. «Настолько грамотно построена система обогащения, что даже понять невозможно, кто потерпевший», — изумился парламентарий.

Что же получается? Оказывается, онлайн-касс произведено достаточно для замены старого парка, а нет всего лишь какого-то фискального накопителя. Ну, то есть, как в автомобиле. Автомобили стоят готовые, могут ехать, но нет карбюратора. То есть, вы можете купить автомобиль, стать собственником, но поехать пока никуда не можете.

Ну и, соответственно, здесь же сразу наружу вылезает наличие сумасшедших коррупционных схем. Оказывается, что Интерпол объявил в розыск российского предпринимателя Владимира Щербакова, который, по свидетельству депутата Андрея Лугового, является бенефициаром компании «Рик». Компания «Рик» имеет монополию на производство фискальных накопителей для кассовых аппаратов, которыми к 1 июля 2017 года должен быть оснащен каждый кассовый аппарат в России.

На сайте Интерпола размещена ориентировка на Щербакова, объявить которого в розыск попросили российские правоохранительные органы. Щербаков обвиняется в незаконном выводе крупных сумм из России с использованием поддельных документов.

Таким образом, мы видим, что вроде бы небольшое устройство в виде кассового аппарата вызвало не только громадное количество проблем для бизнеса, но и внесло проблемы практически государственного масштаба. Действительно, представителям бизнеса вместо того чтобы заниматься организацией бизнес-процессов, сейчас приходится судорожно искать кассу-онлайн. Почему искать? Да потому что их нет в необходимом количестве. Хотя Производители клятвенно обещают, что они насытят рынок полностью, но на сегодня ситуация предельно простая: платите предоплату, и через 45 дней получите необходимый кассовый аппарат. А у кого ЭКЛЗ заканчивается? В данной ситуации бизнес может просто остановиться. Поэтому представители бизнеса готовы вложить любые деньги, но чтобы вовремя купить вожделенную ККТ. А что будет в 2018 году, когда должна пойти вторая волна замен ККТ? То есть, проблемы, проблемы, проблемы… И для того чтобы понять, каким образом эти проблемы целесообразно решать всем участникам процесса производства и применения ККТ, необходимо, в первую очередь, разобраться, для чего было принято решение об изменении существующего Закона 54-ФЗ.

Раздел 1. Почему возникла, кому и для чего нужна эта революция.

Глава 1. Незнание вопроса порождает проблему. (Не верь, не бойся, не проси).

1.1. Бедность и коррупция – близнецы-братья.

Кому на Руси жить хорошо? Этот извечный вопрос уже давно волнует россиян. И, естественно, это волнение возникает не от хорошей жизни. Хорошо, когда всем живется хорошо. Но вот в нашей стране существует много специфических проблем по данному вопросу. Вице-премьер правительства Ольга Голодец заявила, что в России создан «уникальный тип бедности». Бедность работающего населения. По ее словам, в стране около 5 млн. человек работают, но при этом получают настолько маленькую зарплату, что влачат жалкое существование. По подсчетам Высшей школы экономики, в 2016 году трудности с покупкой продуктов или одежды испытывал 41% россиян. А каждому десятому не хватает даже на еду. При этом Россия занимает примерно 13% всей мировой территории. Обладает 6% мировых запасов нефти, 25% – резервов газа, почти 20% – золота и алмазов. Отчего же мы живем так плохо?

Обычно люди, которые имеют работу, не попадают в категорию бедных людей. У нас же пять миллионов граждан получают минимальную зарплату – 7,5 тыс. рублей в месяц. Это притом, что прожиточный минимум – 10 тысяч. Это даже не бедность, а нищета.

Рассмотрим минимальные зарплаты в ЕС и России, в евро:

«Не хочу даже читать, а то будет сердечный приступ от разочарования!», – пишут пользователи в Интернете, репостнув новость с данными Eurostat. «Это потому, что у них экономика рыночная, а у нас – бандитская!», – в сердцах пишет другой юзер. «Зато у нас максимальные зарплаты выше», – иронично подметили в одном из комментариев.

К слову, в эту статистику не попали страны, где минимальная зарплата не устанавливается вовсе: Австрия, Дания, Италия, Финляндия, Швеця и Кипр – государства, далеко не бедствующие. Вместе с тем, в отчете Eurostat отмечается, что даже в беднейших странах ЕС минимальные зарплаты ежегодно увеличивались, и по темпам роста всех обогнала Болгария, в которой с 2008 года она выросла вдвое. Единственной страной Евросоюза, в которой минимальные доходы за этот период снизились, стала вечно кризисная Греция.

В России МРОТ тоже растет: 8 лет назад он составлял менее 4 тыс. рублей. Только парадокс в том, что в нашей стране минимальная оплата труда почти на 2 тыс. ниже, чем прожиточный минимум. В тех же Болгарии и Румынии ситуация иная: там минимальной зарплаты беднякам на жизнь хватает, по крайней мере, судя по прожиточному минимуму в 200 евро. Однако 2017-2018 годы должны стать переломными: российские власти в этот период обещают довести размер МРОТ до величины прожиточного минимума. Впрочем, подобные обещания звучат уже не первый год.

Некоторые экономисты спешат успокоить разочарованных россиян. Мол, да, доходы граждан в странах ЕС больше, но если сравнить уровень жизни, покупательную способность и размеры налогов, то тут россиянам могут позавидовать многие европейцы. Практически во всех странах Европы выше ставка подоходного налога, иногда – в несколько раз, немалые коммунальные платежи, особенно, за электроэнергию, дорогое топливо и общественный транспорт.

Многие эксперты уверены: в Европе жизнь дороже и на условные 100 евро в России можно купить больше товаров, чем на Западе. Покупательную способность в разных странах легко сравнить с помощью «индекса Биг-Мака», который ежегодно подсчитывает журнал The Economist. Так, в самых богатых европейских странах – Швейцарии и Норвегии Биг-маки оказались самыми дорогими по $6,81 и $5,65. А в России эта булочка в фаст-фуде будет стоить всего $1,88. Если верить этому индексу, в нашей стране жизнь более чем в 3 раза дешевле, чем в Швейцарии. Правда, зарплата у нас ниже в 6 раз… Кстати, не только Европа обогнала Россию по размеру средних зарплат: впереди оказались даже такие развивающиеся экономики как Китай, Ботсвана, Макао.

Давайте рассмотрим среднюю зарплату в различных странах мира (по данным газеты «Комсомольская правда»).

Из таблицы видно, что зарплата россиян в несколько раз меньше, чем зарплата людей в других странах, даже таких, как Китай, Бразилия. Но и это не самое главное. Главный показатель уровня жизни – это среднедушевой ВВП. В среднем по Европе он составляет $31 тыс., в не самой богатой Эстонии $17 тыс. Для сравнения: в США – $57 тыс., а в России – $8 тыс. Эта разница говорит сама за себя.

Почему же возникла такая ситуация? И какое отношение она имеет к нашим онлайн-кассам? Причин множество, и мы не будем даже пытаться «влезать» в сферу политики, макроэкономики, политэкономии и т.п. Это – задача экономистов, политологов и других экономических деятелей. Но если обобщить все мысли по данному вопросу, то эксперты отмечают следующие причины:

● значительный процент теневой экономики;

● неискоренимая коррупция в различных эшелонах власти.

Для начала разберемся в терминах. В состав теневой экономики входят:

● неформальная экономика («серый рынок») – в принципе, законные экономические операции, масштаб которых скрывается или занижается хозяйствующими субъектами, как, например, трудовой наем без оформления, нерегистрируемые ремонтно-строительные работы, репетиторство, сдача в аренду недвижимости и другие способы уклонения от налогов;

● криминальная экономика («черный рынок») – экономическая деятельность, запрещенная законом;

● фиктивная экономика – предоставление взяток, индивидуальных льгот и субсидий на основе организованных коррупционных связей.

По официальным данным российской статистики, максимальной доля «неформальной экономики» была в конце девяностых и достигала 25-30%. Доцент факультета социальных наук НИУ ВШЭ Варвара Васильева: «Если говорить в терминах китайского понимания коррупция, от 1-2% от суммы сделки – это не коррупция, а платеж, способствующий продвижению».

Кстати, вот отсюда и вытекают многие решения по необходимости применения онлайн-касс. С точки зрения теневой экономики статистика показывает, что она составляет у нас около 10-14%. Это сильно зависит от конкретной отрасли.

Как заявил глава Росстата Александр Суринов: «В том же сельском хозяйстве – в тени почти половина, так как это личное приусадебное хозяйство граждан. Те, кто продает часть выращенных продуктов, налоги с этого не платят. Такая же ситуация с операциями с недвижимостью. Только там люди сдают квартиры. Государство с этих доходов не получает ничего». И это только приблизительная картина по оценкам экспертов. К тому же у нас нет совершенного метода сбора статистических данных. Если спросить, в конверте ли получает зарплату человек, или руководители платят зарплату «в серую» своим работникам, – конечно, ответ будет отрицательным.

Но это мнение Росстата, что больше 10% экономики ушло в тень. На самом деле, цифры гораздо страшнее! Главный экономист Европейского банка реконструкции и развития Сергей Гуриев отмечает: «Россия не является самой коррумпированной страной в мире. Но среди с сопоставимым уровнем дохода она на первом месте по коррупции. Сейчас миллиардеров в России больше, чем в любом другом развивающемся регионе. Это само по себе неплохо. Но люди задают вопросы: как эти люди стали богатыми? При этом, что в России в отличие от Китая или стран Латинской Америки большинство миллиардеров заработали свое состояние в сырьевых секторах. Это уникальная ситуация».

В ежегодном отчете премьер-министра Дмитрия Медведева в Думе отмечено, что, прогресс, пусть и небольшой, но есть в каждой из отраслей, критически важных для развития страны, а значит, это не просто отдельные успехи, а системные улучшения. С другой стороны, занятость в теневой экономике по итогам 2016 г. достигла рекордных размеров (15,4 млн человек, или 21,2% от общего числа занятых), а Минфин оценил объем «серых» зарплат более чем в 10 трлн рублей. Что-то в нашей экономике явно не так!

Как решать проблему коррупции? Невольно вспоминается старый исторический анекдот. «В Париже готовились поставить спектакль, где в легкомысленном амплуа изображалась давно почившая русская императрица. Правивший русский царь через русских дипломатов попросил постановку отменить, но французы заупрямились: «У нас демократия». Тогда русский царь обещал прислать в Париж много-много зрителей в шинелях. Спектакль был отменен». Наверное, чтобы победить коррупцию, нужно «много зрителей в шинелях».

Как раньше боролись с коррупцией на Руси? По воле Ивана Грозного с 1561 года была утверждена в государстве так называемая Судебная грамота. В ней имелось упоминание и о «неправедных» чиновниках, «принимающих посулы». Их отныне велено было карать смертной казнью, а нажитое лихоимством добро «отдавать тем людям, кто на них донес». Одним из самых ярких случаев исполнения такого закона стала история с дьяком, пойманным на том, что взял от просителя «эксклюзивное» подношение – жареного гуся, нафаршированного монетами. За такой проступок алчного государева человека приговорили к четвертованию. Палач сперва отрубил обе ноги, потом обе руки выше локтя. При каждом взмахе топора у преступника интересовались, по вкусу ли ему такое гусиное мясо?.. Последним ударом дьяка лишили головы. Ну как Вам такой подход?

К сожалению, коррупция – это серьезная системная болезнь нынешнего российского государства. Время от времени мы случайно (или неслучайно) узнаем, что у какого-нибудь губернатора или мэра есть квартирка на теплых зарубежных морях, которые органично дополняют особняки, земельные участки и роскошные автомобили, находящиеся во владении супруги, родственников или дружественных фирм и офшоров. Или руководители некоторых госкомпаний, как оказывается, получают баснословные (даже по западным меркам) зарплаты и бонусы, обрастая все тем же стандартным набором недвижимости: особняки, квартиры, автомобили, яхты и т.п. И здесь простые люди не вникают в юридические тонкости: «владение» у главного персонажа или у его родственников, «аренда» или «пользование»… Кстати, советская номенклатура в свое время тоже, формально говоря, мало чем владела напрямую: в казенных дачах стояла мебель с инвентарными номерками какого-нибудь очередного «управления делами», да и на машинах они (и члены их семей) раскатывали служебных. При этом ненависть к такой несправедливости была почти классовой.

Откуда у полковника не самого высокого полета – замначальника управления в министерском главке миллиарды денег? Ведь это не просто большая – это колоссальная сумма! Куда же смотрела государственная власть, под носом у которой полковник, отвечавший за борьбу с коррупцией, смог так на ней же разбогатеть? Ответ прост: он, этот полковник, и есть та самая государственная власть, ее среднестатистическая единица. И никакого другого государства у нас нет: полковник Захарченко – не исключение, а типичный персонаж нашей социально-политической системы.

Россия, по разным оценкам, входит в число самых коррумпированных стран мира. Так, один из индексов качества госуправления, разработанный Всемирным банком – индекс «контроля коррупции», — в 2014 году в России составлял 19,7 по 100-балльной шкале, упав почти на четверть за 10 лет (в 2004 году он был 25,4). Для сравнения: в Германии тот же показатель равен 94,7, и он стабилен из года в год. Если взять общий «зачет» стран по данному параметру, то Россия в нем на 168-м месте из 215, наши соседи – Бангладеш, Пакистан, Мадагаскар!

По данным Transparency International, Россия на 119-м месте среди 168 изучаемых стран, в соседстве со Сьерра-Леоне и Танзанией. По подсчетам того же Всемирного банка, объем теневой экономики составляет у нас почти 45%, тогда как в Бразилии – 34%, Китае – 13%, Франции – 15% и в среднем в мире – 17%. Коррупция, как видим, есть везде, но у нас ее масштабы чрезмерны.

Руководитель Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД вынужден был признать, что незаконные «вознаграждения», передаваемые из одних нечистых рук в другие нечистые руки, зачастую гораздо выше «символической» суммы в 5 тысяч долларов. По данным генерала Андрея Курносенко, размер среднестатистического подношения в нашей стране «для решения вопросов» за минувший год вырос на 75 процентов и составил 328 тысяч рублей. Вообще же число выявленных коррупционных преступлений (которые становятся все изощреннее) за прошлый год выросло более чем на 20 процентов, и ущерб от них превысил 40 миллиардов рублей.

Рассмотрим непопулярное заявление: «Нам незачем бороться с коррупцией! Она действительно непобедима». Мол, это доказывает мировой опыт. Но в чем отличие нашей коррупции от, допустим, китайской? Вспомним опять анекдот. Никсон устраивает банкет Брежневу. По его окончании Леонид Ильич спрашивает: «Ричард, а откуда деньги на прием?» Американский президент проводит его к окну и отвечает: «Видишь мост? Мы его построили и сумели сэкономить, используя новые технологии, на эти оставшиеся деньги мы и пьем». Во время ответного визита уже советский генсек дает ответный банкет, еще более шикарный. Никсон удивлен, он спрашивает: «А где вы находите деньги на такие приемы?» Леонид Ильич подводит его к окну и спрашивает: «Видишь, Ричард, мост?» Тот с удивлением отвечает: «Нет». «Вот на это и пьем!» – отвечает довольный изобретательностью Брежнев.

10 трлн рублей в год составляет объем «серых» зарплат в России. Об этом заявил министр финансов Антон Силуанов. По его словам, такие цифры – следствие глубоких структурных диспропорций, в том числе в уровнях налоговой нагрузки между «белой» и «серой» экономиками. «Высокие налоги вынуждают бизнес уходить от их уплаты. Только бюджетные организации и казенные учреждения могут позволить себе такую роскошь. Остальные компании в той или иной мере используют «оптимизирующие» схемы. К ним относятся выдача заработной платы в «конвертах». «К тому же работники сами охотно идут на такие условия. Никто не хочет из небольшой суммы еще терять средства, уходящие на налоги», – комментирует ведущий аналитик ГК TeleTrade Александр Егоров. Как отмечает Силуанов, выход из сложившейся ситуации – снижение прямых налогов на труд и повышение косвенных налогов. Кроме того, необходимо расширить применение безналичных расчетов.

Когда эксперты (от прокремлевских до оппозиционных) говорят о потере института доверия в российском обществе, то это во многом – следствие именно новономенклатурных замашек многих из власть имущих. А ведь это имеет вполне конкретные последствия – в частности, в хронической пробуксовке нашей экономики, которой остро не хватает инвестиций, приходящих только туда, где порядки не напоминают сословный феодализм. И все планируемые чисто экономические реформы после своего запуска тут же споткнутся об этот булыжник, что уже не раз бывало и в советской, и в российской истории.

Опросы россиян показывают, что государство для подавляющего числа россиян – это загадочный «черный ящик». Гражданина мало интересуют такие нюансы, как происходит разделение властей, он, как правило, не знает и не хочет знать, чем отличается Госдума от Совета Федерации. Свидетельством тому является факт: рейтинг доверия у верхней и нижней палаты всегда практически один и тот же, в последние годы – в диапазоне от 42 до 51%.

1.2. Малый бизнес-2017. (Быть или не быть? Вот в чем вопрос).

О проблемах развития малого бизнеса в России не говорил, пожалуй, только ленивый. Так, если в развитых странах он, без преувеличения, является опорой экономики, то у нас ему уделяется мало внимания. Например, в США, Японии и ЕС вклад малого предпринимательства в ВВП составляет свыше 50%. При этом в Штатах малые предприятия обеспечивают более 30% экспорта. И, что еще более важно, именно этот бизнес создает около 25% патентов. У нас цифры скромнее – примерно 20% ВВП, около 5% экспорта, а в производстве патентов доля и вовсе незначительна.

Не зря опытный экономист Алексей Кудрин отмечает: «Для преодоления негативных тенденций Президенту придется предпринимать «серьезные и неординарные шаги». Экономическим реформам, по его словам, должны сопутствовать политические, поскольку базисное недоверие к основным институтам власти не позволит осуществить необходимый для устойчивого роста прорыв.

Сколько людей занято у нас в малом бизнесе? Количество работников малых предприятий – 10,8 млн человек. Государство время от времени вспоминает о необходимости развивать малый бизнес и предпринимает меры, направленные на его поддержку. Среди широко освещаемых инициатив – налоговые каникулы, трехлетний мораторий на плановые проверки, заморозка роста налога в 2015-2018 годах. Однако при ближайшем рассмотрении становится не очень понятно, как эти инициативы помогут достичь заявленных целей.

Налоговые каникулы, т.е. освобождение от уплаты налогов в первые два года существования, касаются лишь ограниченного круга индивидуальных предпринимателей (ИП). Скорее всего, эта инициатива призвана «обелить» самозанятых граждан – целую армию парикмахеров, репетиторов, ремонтников, производителей различных товаров и т.п. Однако зачем нелегальному предпринимателю легализоваться? Что это принесет кроме издержек, проверок, необходимости составления отчетности? Такой бизнес, в общем, и бизнесом назвать нельзя – это скорее некий заработок, необходимый для выживания. Эти люди не ставят себе целей развития, увеличения капитализации, выхода на новые рынки и т.д. Соответственно, для легализации нужно придумать что-то другое. Понятно, что их расходы в любом случае вырастут. Что они получат взамен?

А ведь еще есть определенная рассогласованность, противоречивость действий – к примеру, повышение социальных взносов с ИП, вызвавшее в 2013-м году прекращение легальной деятельности около полумиллиона предпринимателей (мы не знаем, сколько из них и вправду перестали работать, а сколько по-тихому продолжили работу уже без статуса ИП), увеличило недоверие к государству. Такая разнонаправленность сигналов предпринимательскому сообществу затрудняет решение очень сложного вопроса легализации самозанятых граждан.

Минэкономики подвело итоги своей работы по поддержке малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2016 году. Пройдя формальный этап написания стратегических документов, чиновники перешли к проектному принципу работы – и теперь в условиях сокращения на 60% бюджета базовых госпрограмм по МСП делают акцент на эффективности сервисных услуг, оказываемых через уже созданную инфраструктуру помощи бизнесу. Новое в повестке 2017 года – внедрение целевой модели, которая должна унифицировать работу регионов по поддержке МСП.

На конференции «Развитие МСП: переход к новому качеству» Минэкономики в лице замминистра Олега Фомичева подводило итоги работы в 2016 году в части поддержки предпринимательства в России. По словам замминистра, поддержка МСП «эволюционирует» – министерство делает акцент на оказание услуг бизнесу.

Директор департамента развития МСП ведомства Максим Паршин, зачитавший основной доклад, начал с цифр: в России 5,84 млн. субъектов МСП (на начало ведения реестра МСП, заработавшего в августе этого года, было 5,52 млн.), 95% из которых – это микробизнес с численностью меньше 15 человек. В секторе трудятся 18 млн. человек (25% всех занятых). Если в 2013-2014 годах наблюдалось падение числа предприятий, то с 2015 года оно растет – во втором полугодии 2016-го зафиксирован рост на 5,8%. Отметим, впрочем, что этот рост можно объяснить тем, что в этом году был вдвое увеличен порог отнесения к субъектам МСП.

Государственных денег на этот сектор, впрочем, расходуется все меньше: в 2017 году бюджет соответствующей госпрограммы урезан с нынешних 12 млрд. рублей до 7,5 млрд. рублей. Большая часть денег (5,5 млрд. рублей) уйдет на поддержку предпринимателей и инфраструктуры МСП. Еще 1,6 млрд. рублей направят на завершение капстроительства объектов инфраструктуры, 230 млн. руб. – на поддержку молодежного предпринимательства, 100 млн. руб. – на проект «МФЦ для бизнеса». При этом из-за отсутствия средств некогда разрекламированный проект с МФЦ федеральные власти вынуждены сворачивать и отдавать на откуп регионам – «единые окна» предполагается открывать в Центрах поддержки предпринимательства на базе госбанков.

Минэкономики довольно тем, что в 2016 году удалось убрать некоторые барьеры для предпринимателей: упростить кадровое делопроизводство для микропредприятий, ввести систему предупреждений вместо штрафов и мораторий на плановые проверки. Из успехов в части налогообложения – продление единого налога на вмененный доход до 2021 года, «заморозка» коэффициента-дефлятора на уровне 2015 года и налоговые каникулы (воспользовались ими, впрочем, только 10 тыс. предприятий).

О неудачах на пути поддержки МСП чиновники предпочли не говорить. Отметим, что Минэкономики в этом году не удалось решить вопрос с самозанятыми. Налоговые каникулы введены лишь для репетиторов, нянь и домработниц. Статус самозанятых все еще не определен. Подвис и вопрос о введении патента для них при регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей. Также министерству не удалось согласовать законопроект о социальном предпринимательстве.

Новое в планах Минэкономики на 2017 год – внедрение в регионах целевой модели «Поддержка в субъектах РФ», которая должна унифицировать их работу по поддержке МСП. Сама модель должна быть утверждена правительством до 1 февраля, регионы до 1 марта 2017 года должны были утвердить «дорожные карты» по ее внедрению, а до конца года – реализовать ее.

Можно констатировать, что, несмотря на все усилия, помощь государства малому бизнесу явно недостаточна, а проблемы, характерные для МСБ, по сути, за тридцать лет остались теми же. И это неудивительно при подходе к решению любых проблем методом «дать им денег». Государство не должно и не может раздавать деньги всем подряд. Главная задача государства, по мнению экспертов, – устранить те самые причины, которые мешают развитию.

Наиболее важный вопрос – это вопрос доверия. Действия государства никогда не должны расходиться с программами и заявлениями. Любые начинания должны сначала быть исследованы с точки зрения их воздействия на предпринимательскую среду в целом.

Далее – защита прав предпринимателей, невозможность внесудебного изъятия собственности.

Следующий шаг – ослабление административно-налоговой удавки, прекращение порочной практики определения рентабельности бизнеса исходя из потребностей государства по сбору налогов.

Затем – развитие конкуренции. Для легализации теневого малого бизнеса нужно не запугивание, а реальное мотивирование, причем не кратковременными льготами, а вполне реальными преимуществами легального существования.

Все эти меры потребуют и времени, и значительных расходов, и скоординированных усилий различных ведомств. Результат таких мер не может быть получен незамедлительно. Другого пути нет. Малый бизнес в России должен стать опорой и локомотивом экономики. За тридцать лет своего существования он даже в неблагоприятных условиях продолжает жить. И только представьте себе, чего можно добиться, если перестать сдерживать его потенциал, создать, наконец, в России среду, когда предпринимательство будет развиваться не вопреки, а благодаря? Кстати, многие из этих вопросов нашли свое отражение в Стратегии развития малого и среднего бизнеса. И это уже отрадно, поскольку увидеть, понять проблему – главное на пути ее решения.

А как же себя ведет бизнес в этих условиях? Автор бестселлера «Как все испортить и разорить бизнес» Святослав Бирюлин уверен, что нынешний кризис уже отучил наших предпринимателей транжирить деньги.

Тучные, «нажористые» годы остались в прошлом. Тогда становилось все больше тех, кто лениво решал, покупать ли в дом третий телевизор и куда поехать, если Турция и Египет уже надоели. Теперь же все больше тех, кто мнется у витрин, подсчитывая, хватит ли денег в кошельке на привычный набор продуктов. Бизнесу тем более тоже нелегко! Мы же у него покупаем меньше. И компании выкручиваются как могут: одни снижают свою наценку до минимума, другие дарят каких-нибудь прилипал в нагрузку к продуктам, придумывают акции и купоны. А дальше что?

Вывод следующий: халява кончилась, начинаем жить по средствам! Что это значит конкретно? Действительно, современный российский бизнес сформировался в эпоху роста. Рост продаж в 30% ежегодно считался нормой. Любые ошибки покрывались сверхприбылью. К серьезному спаду многие оказались не готовы.

Реакция на кризис была привычная: чуть сократили расходы и персонал. При этом все ждали, что вот-вот кризис закончится. Не получилось. Но и при спаде можно работать. Пример Японии: десятилетиями страна живет в условиях экономической стагнации. Тамошние предприятия адаптировались и научились жить в жесткой среде.

Если задать вопрос, что будет дальше: откат к 1990-м или что-то новое, то ответ аналитиков следующий: коммерсанты делятся на две группы – на тех, кто понял, что надо развиваться и выживать, и на тех, кто этого не осознает. Вторая группа, скорее всего, в течение нескольких лет закроется. Начнется расчистка рынка.

В итоге экономисты прогнозируют: существенного роста в ближайшие два-три года не предвидится. Остается небольшой процент людей, который до сих пор рассчитывает на помощь извне. Что Президент или премьер примут важные решения. Или что приход к власти в США Дональда Трампа подействует. Или санкции снимут. Такая позиция, на наш взгляд, неправильная. И в жизни, и в бизнесе нужно рассчитывать на себя. Пора учиться зарабатывать в этих условиях – большими усилиями, но все же расти. Ведь есть же те, кто развивается в сложных условиях. Задача – стать одним из них: как в бизнесе, так и в наемной должности.

Конечно, все это возникает вследствие специфики и нюансов экономической и политической жизни страны в целом. Действительно, рассмотрим такой пример, что если на Западе чиновник оскандалится, то он сразу подает в отставку, хотя его никто не вынуждает этого делать. У нас же зарвавшихся просто переводят на другую, как правило, более высокую должность. Почему так происходит?

Тему особенностей этикета и нравственных качеств российской власти и чиновников раскрыл автор первого в стране учебника «Нравственные основы государственной власти», доктор философских наук, профессор Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ Владимир Соколов: «У нас действительно не принято каяться перед обществом. Наверное, проштрафившиеся слуги народа следуют принципу: признание хуже всякого свидетельства, поэтому предпочитают во избежание худшего наказания просто отмалчиваться. В развитых же странах общество никогда не потерпит молчания: если объект критики не приводит веских доводов в свое оправдание – значит, виновен и недостоин занимать высокую должность. Этический кодекс госслужащего шесть раз вносили в Госдуму, чтобы принять в виде общего закона, и столько же раз выносили оттуда… В Европе, где я в ряде случаев приглашался консультантом при создании аналогичного закона, такой кодекс был принят в 2000 году. Сегодня все страны Европы имеют национальные кодексы нравственного поведения госслужащих, кроме нашей». Первый пункт в нем связан с лояльностью. То есть госчиновник не может, находясь на госслужбе, публично критиковать государство, его решения и действия. Кодекс зарубили из-за других его пунктов, в частности, из-за пункта про критику. Там говорилось, что госслужащий – от учителя до министра – обязан реагировать на публичную критику, обвинение его в аморальности, коррупции, кумовстве. Прозвучавшие в газете или по ТВ обвинения он должен расценивать как обвинение, высказанное ему народом, и не имеет права оставлять это без внимания. У нас, к сожалению, сплошь и рядом: даже если СМИ пишут о безнравственных проступках какого-либо губернатора или мэра, он никак не реагирует на это. А все потому, что этический кодекс не принят как закон.

«Надо сказать правду, в России в наше время очень редко можно встретить довольного человека… Кого ни послушаешь, все на что-то негодуют, жалуются, вопиют… Даже расхитители казенного имущества – и те недовольны, что скоро нечего расхищать будет. И всякий требует для себя конституции…». Вряд ли написавший эти слова Салтыков-Щедрин мог предвидеть, что именно таково будет состояние многих умов в нынешней России.

1.3. Государство – ККТ – Пользователь.

Как открыть и успешно развить свой бизнес? Эти вопросы волнуют как начинающих, так и успешных предпринимателей. Практически это – едва ли не главный вопрос для каждого человека, который становится на путь предпринимательства.

В любом бизнесе всегда возникает много различных проблем. Это понятно каждому. И у многих данные проблемы отбивают охоту для открытия или расширения бизнеса. И тогда очень часто человек не видит альтернативы. Но это ошибка! Альтернатива есть и очень простая. Она состоит в том, что вы должны изучить все основы по реализации методов эффективного развития бизнеса, правильной организации процессов планирования, руководства и контроля своего бизнеса, в том числе применения контрольно-кассовой техники и ежедневной деятельности своих подчиненных – кассиров и продавцов. В итоге вы будете с удивлением наблюдать, как Ваши проблемы исчезают, а вместо них появляются и желанные и порой казавшиеся недостижимыми результаты.

Что самое сложное в бизнесе? Этот вопрос задают и начинающие бизнесмены, и матерые акулы бизнеса. Многообразие ответов может заставить написать несколько увлекательных романов. Но самое интересное, что практически почти у всех один очень простой ответ: «Самое сложное – добиться того, чтобы государство не мешало развитию бизнеса».

В чем это заключается – каждый формулирует по-своему. Но есть одна важная тема, которая касается абсолютно всех, кто, так или иначе, принимает наличные деньги от покупателей, то бишь клиентов. И эту тему можно обозначить так: «Государство – ККТ – Клиент». Что есть что в данной схеме?

Понятно, что задача государства в данной схеме – контролировать все бизнес-процессы при осуществлении расчетов и назначения всех видов сборов и налогов. Бизнес в своей работе определяет следующую главную цель: получение максимальной прибыли от любых бизнес-процессов. Соответственно, и отношения бизнеса с клиентом строятся исходя из данной концепции. Но, применяя слово «бизнес», в данном случае имеем в виду, тех бизнесменов и, соответственно, те фирмы, которые используют ККТ для учета выручки. Поэтому можно интерпретировать вышеуказанную схему следующим образом: «Государство – Пользователь – Клиент». То есть, мы меняем слово «ККТ» на слово «Пользователь», поскольку именно Пользователь применяет контрольно-кассовую технику при наличных расчетах.

Действительно, государству достаточно легко и просто контролировать прохождение денег по безналичному расчету. Хотя там тоже имеются свои нюансы. Ведь, действительно, многомиллионные и многомиллиардные «откаты» в адрес «вороватых» чиновников пришли ведь изначально из безналичных расчетов. Ну, а дальше «специалисты» преобразовывали так называемый «безнал» в «черный нал». Но это не тема нашей книги. Это – дело антикоррупционных силовых структур.

Давайте подробно рассмотрим взаимодействие элементов в этой цепочке «Государство – Пользователь(ККТ) – Клиент». Проанализируем. Клиент пришел в магазин, купил товар, заплатил за него деньги. Пользователь, то бишь бизнесмен, в данном случае, получив эти деньги в соответствии с требованием закона, дальше обязан выполнить определенные действия в зависимости от режима налогообложения. В некоторых случаях он может взять эти деньги «просто в карман» (ну, к примеру, ИП) или положить в банк. Но самое главное, что в основном большинстве он обязан принимать деньги только с применением ККТ! Естественно, при получении денег через ККТ нужно выбить чек, отдать его клиенту, а все данные сохранялись в памяти кассового аппарата.

Итак, давайте рассмотрим, для чего же нужна ККТ. Естественно, чтобы не только учесть движение финансовых средств, которые поступают бизнесмену, а, самое главное, – чтобы государство четко знало, кто, сколько и за что получил наличных денег. Естественно, всякие попытки сокрытия денежных средств по цепочке «Клиент – ККТ – Пользователь» всегда караются государством. Причем это касается практически всех стран мира. И поэтому государство определило достаточно много фактов (параметров), за которые жестко карается бизнес. Это, прежде всего: неприменение ККТ или искажение данных при приеме денег и «легализации» их в ККТ.

Поскольку у некоторых бизнесменов часто возникает желание припрятать деньги от государства, для государства кассовый аппарат – это калькулятор, который учитывает приход всех наличных средств и с помощью которого налоговики рассчитывают налоги.

Не секрет, что кассы «скручиваются». Это происходит во многом из-за того, что расчеты, хранимые в кассе, передавались в налоговый орган только раз в год и только на физическом носителе. Это позволяло недобросовестным предпринимателям массово не показывать выручку, приводило к серьезным налоговым потерям бюджета, ограничивало налоговый орган в возможности реализовывать риск– ориентированный подход, тем самым увеличивая нагрузку на добросовестный бизнес, ухудшая конкурентные условия ведения бизнеса.

Примечательно, что в таких условиях не был определен орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ!

Действовавшая система не обеспечивала потребности, стремительно развивающейся сейчас интернет-торговли, которая требует поиска новых практичных форм учета расчетов в сети Интернет, учитывающих особенности дистанционной торговли, оплаты электронными средствами платежа, при этом удовлетворяющих интересы продавцов, потребителей и государства.

А как же в других странах? Опыт применения ККТ в зарубежных странах различен. Так, законодательство Финляндии не обязывает предпринимателя применять ККТ и выдавать кассовые чеки. В Австрии не осуществляется постоянный контроль над сделками с использованием наличных денежных средств. А вот в Швеции продавец обязан выдавать покупателю чек, а кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговом органе. Налоговики в Швеции могут проводить контрольные закупки и открытые проверки применения ККТ.

1.4. Чего нельзя не знать предпринимателю. (Для тех, кто начинает бизнес и не только).

Итак, как только Вы приняли решение заниматься бизнесом, то у Вас сразу возникает вопрос: а кассовый аппарат нужно покупать? Естественно, Вы задумались об этом, поскольку Вам многие говорили, что кассовый аппарат входит в «джентльменский набор» предпринимателя. Да и Вы в повседневной жизни при расчете в супермаркете или магазине всегда получали чек, на котором видели много разных напечатанных цифр и слов.

Также Вы сами наверняка знаете, что законодательство РФ предусматривает единственный способ приема наличных денег (кроме некоторых организаций и отдельных ИП) – через кассу. А раз есть закон, значит, наверняка он принят, чтобы устранить какую-то проблему. А если в бизнесе имеется проблема, значит, в итоге могут возникнуть различного рода непонятки, а в итоге – штрафы. Такова логика жизни и бизнеса тем более.

Зная специфику нашего государства, понимая наличие неискоренимых элементов коррупции в различных сферах бизнеса и общества, каждый может сделать следующий вывод: а ведь здесь идет учет денег, тех денег, которые идут от покупателя к предприятию. А где деньги, там возникнет желание: ну как бы немного припрятать от государства. Такая мысль всегда существует у некоторых бизнесменов, которые действуют по принципу: «Чем просить и унижаться, лучше стырить и молчать».

Налоговики это, конечно, понимают и знают. И, как говорит один наш знакомый из ИФНС, «можно смело идти к любой кассе и всегда можно найти какой-нибудь прокол». Ну а если есть прокол, то дальше возможны различные варианты. В итоге возникает обычное противостояние: налоговик – бизнесмен. При этом за налоговиком – закон и «полосатый жезл», которым он может ваш бизнес притормозить, остановить или заставить раскошелиться!

Поэтому мы Вам в простой и доступной форме объясним особенности непростой темы «Бизнес – продавец – касса – налоговая – штрафы». Только поняв суть взаимоотношений этих субъектов, Вы сможете определиться, как Вам быть дальше в Вашем бизнесе. А также что нужно знать, как и чему учить сотрудников и что при этом обязательно нужно внедрить в свой бизнес, чтобы Вы работали спокойно, без нарушений и сбоев. Как мы уже говорили, кассовый аппарат – это устройство, практически это – калькулятор, через который проходят деньги и с помощью которого государство будет считать налоги. Поэтому все вопросы, связанные с изготовлением, приобретением и эксплуатацией кассовых аппаратов, ставятся во главе государственных интересов. И если что-то Вы сделаете не так, как положено, то Вас ждут неприятности, от маленьких до чрезвычайно больших.

Если выбранная Вами сфера коммерческой деятельности связана с приёмом наличных средств от физических или юридических лиц, Вам придётся приобрести кассовый аппарат и выполнять все процедуры связанные с его применением.

Все вопросы регулирования – приобретения и применения кассовых аппаратов – рассмотрены в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Необходимо также знать все дополнения и изменения, связанные с этим законом и, конечно, его четкое исполнение позволит вам исключить большое количество проблем и ненужных волнений. Тем более, что при применении онлайн-касс данные о каждом пробитом чеке сразу поступают в налоговую инспекцию. И налоговики сразу могут увидеть любые отклонения при поступлении наличных средств.

Президент подписал новый Закон. Этот Закон действительно реформирует сформировавшуюся на протяжении последних 20 лет систему, используя самые современные технические решения, и, по признанию специалистов и экспертов, дает стимул к дальнейшему развитию отечественных IT-технологий. В основе Закона: аккумулирование информации о расчетах в облаке с помощью различных кассовых аппаратов: от сложных компьютерных систем до личного смартфона, которые можно зарегистрировать через личный кабинет на сайте ФНС России.

Строгая система операторов фискальных данных (ОФД) и экспертных организаций. Без навязывания технического обслуживания. Четкие и понятные правила непосредственно в Законе, минимум подзаконных актов. Плавные сроки перехода.

1.5. Анализ Пояснительной записки к новой редакции Федерального закона 54-ФЗ. (Неформально о формальном).

Давайте немножко займемся формализмом. Что именно мы понимаем под этим? Чтобы понять цель и смысл нового Закона, нужно обратиться к первоисточнику. А первоисточником является пояснительная записка к проекту Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Предусматривается наделение Минфина России полномочиями по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ и уточнения понятийного аппарата, поэтапный переход на применение ККТ, передающей информацию о расчетах, осуществленных с использованием наличных и электронных средств платежа через оператора фискальных данных в адрес налоговых органов в электронном виде: для вновь регистрируемой ККТ – с 1 февраля 2017 года, для применяемой в настоящее время ККТ – с 1 июля 2017 года, для лиц, на которых законопроектом возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, – с 1 января 2018 года.

Сроки перехода на новый порядок

Реализация соответствующего правового механизма позволит:

● снизить административную и финансовую нагрузку на налогоплательщиков за счет упрощения предоставления государственной услуги по регистрации (перерегистрации) ККТ, исключения необоснованных проверок с выходом на место установки ККТ, сокращения ежегодных издержек налогоплательщиков, связанных с использованием ККТ;

● сократить объем «теневого» оборота наличных денежных средств;

● увеличить налоговые поступления в бюджет — передача данных о расчетах в адрес налоговых органов в режиме онлайн позволит создать современную автоматизированную систему контроля за применением ККТ и полнотой учета выручки, позволяющую осуществлять в автоматизированном режиме анализ полноты учета выручки (доходов) и последующего осуществления «точечных» результативных проверок;

● повысить уровень защищенности прав потребителей.

При этом законопроектом сохраняется действующий порядок применения ККТ на территориях, в которых не может быть обеспечена передача информации о расчетах в адрес налоговых органов в электронном виде по причине отсутствия связи.

Федеральным законом отменяется ведение Государственного реестра ККТ. Вводится обязанность производителя ККТ и производителя фискального накопителя (далее – ФН) представлять в ФНС России сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ и ФН.

Реализация указанного механизма направлена на изменение принципов работы контрольных органов в части внедрения новой системы администрирования применения ККТ и повышение уровня прозрачности наличных расчетов и расчетов с использованием электронных средств платежа в сфере торговли и услуг.

В целях обеспечения эффективного функционирования новой системы администрирования ККТ законопроектом предусматривается внесение изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) в части повышения ответственности за неприменение ККТ при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг посредством установления штрафа в размере, кратном размеру суммы денежных средств, полученных за период неприменения такой ККТ.

Законопроектом в целях уменьшения теневого оборота наличных денежных средств вносится изменение в часть 1 статьи 4.5 КоАП РФ в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о применении ККТ с 2 месяцев до 1 года.

Внесение изменений в действующее законодательство потребует дополнительных расходов, покрываемых за счет средств федерального бюджета, которые, по предварительной оценке ФНС России, составляют до 1,7 млрд руб. в 2015-2017 годах.

Принятие Федерального закона «О внесении изменений …» потребовало внесения изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 2007 г. № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями», а также в постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

Потребовалось внесение изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации» и внесение изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».

Федеральные органы исполнительной власти, ответственные за подготовку: головной – Минфин России, соисполнитель – ФНС России.

Кроме того, федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере применения ККТ, должны быть приняты нормативные акты, определяющие:

● порядок передачи кассовых чеков (бланков строгой отчетности) покупателю в электронной форме при осуществлении расчетов;

● порядок проведения налоговыми органами контроля и надзора за соблюдением законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в том числе порядок проведения контрольной закупки.

Федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору за применением ККТ, должны быть приняты:

1) порядок, сроки и форматы передачи в налоговые органы фискальных данных в электронной форме через оператора фискальных данных;

2) правила и порядок формирования фискального признака;

3) порядок ведения реестра контрольно-кассовой техники и реестра фискальных накопителей;

4) требования к формату электронного документа, передаваемого организацией или индивидуальным предпринимателем покупателю (клиенту) при осуществлении расчетов;

5) порядок проверки соискателя разрешения на обработку фискальных данных;

6) форма, формат и порядок направления заявления о выдаче разрешения на обработку фискальных данных;

7) порядок передачи оператором фискальных данных налоговому органу;

8) порядок, сроки, форма и формат уведомления налоговых органов оператором фискальных данных о заключении (расторжении) договоров;

9) форма, формат и порядок представления оператором фискальных данных налоговому органу информации и (или) документов по запросам налогового органа;

10) форма, порядок заполнения и порядок представления пользователем заявления о регистрации (перерегистрации, снятии с регистрационного учета) контрольно-кассовой техники и формы карточки регистрации на бумажных носителях и в электронной форме;

11) порядок и формат передачи в налоговые органы организациями и индивидуальными предпринимателями в отдаленных от сетей связи местностях при перерегистрации и снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой техники;

12) случаи и порядок предоставления организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими контрольно-кассовую технику, информации и документов в налоговые органы с использованием кабинета контрольно-кассовой техники.

Федеральным органом исполнительной власти также должны быть установлены критерии определения отдаленных от сетей связи местностей.

Федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности должны быть приняты требования к мастер-ключам, ключам фискального признака, шифровальным (криптографическим) средствам защиты фискальных данных.

Действительно, если читать данный подраздел человеку, который не имеет никакого отношения к применению кассовой техники, то, естественно, навеет скука. Потому что действительно в Пояснительной записке все говорится стандартным казенным языком, без всяких эмоций, из чего очень трудно понять, какие могут возникнуть проблемы в процессе внедрения Закона в жизнь. А вот те, кто, как говорится, «в теме», читая данную Пояснительную записку, сразу поняли, насколько круто здесь все замешано. Действительно, в каждой фразе, в словообороте – новизна, часто переходящая в полную «непонятку». А итог всего этого действа по состоянию апрель-май 2017 года действительно катастрофический. Чтобы понять это, мы сейчас приведем выдержки из обсуждения хода выполнения Закона в Интернет-сообществе.

Гость № 1: «Путем несложных математических вычислений получаем: На сегодня зарегистрированных ККТ – 116000 шт. РИК выпустил ФН: март – 200000 шт., апрель – 300000 шт., пусть в мае-июне – по 500000 шт. Итого мы выходим на максимальную цифру поставленных на учет ККТ с ФН 1616000 шт.! Это самом-самом лучезарном стечении обстоятельств! А Мишустин что сказал: сколько ККТ нужно поменять?

Т.е. ребята – организаторы этой аферы уже на 1000% уверены, что они обгадились, но упорно тянут в пропасть всех, включая и ЦТО!»

Гость № 2: «Жаль, не замечают они, что уже много лет в Москве можно брать в аренду (со всеми доверенностями) ИП с кассой за пять рублей в месяц, и главное условие – бить все подряд».

Гость № 3: «Эта суета со стороны депутатов еще больше смуты сейчас добавит. С одной стороны, вот начитаются предприниматели про эту инициативу – и не будут кассы предоплачивать, а поправки не примут. И в июле веселуха будет. А с другой стороны, мы, как дальновидные продаваны, сейчас назаказываем касс, клиенты их получат в апреле, а поправки возьмут и примут. Тогда клиенты порвут нас. Как стратегию выбираете вы?»

Гость № 1: «Поправки не примут, физически невозможно их принять… Про сроки начнут думать, только когда станет очевидным, что успеть нельзя. Поправки Архангельской области уже внесены, можно по их прохождению оценить скорость прохождения подобного законопроекта. Возможно, смута как раз заставит производителей ФН насытить рынок и изменить схему. Вопрос отлаженности всего мало кого волнует, считается, что хоть что-то начали передавать и ладно. Что и как – потом разберемся».

Гость № 2: «В свободной продаже на сегодня ФН нигде и ни у кого не появились!!! Мы можем только догадываться, что ООО «РИК» отрабатывает предоплаченные ему деньги за ФН, а остальным светит только далекая звезда со странным именем Кондулайнен…».

Гость № 3: «Представитель ФСБ сказал, что им все равно, кого сертифицировать, но желающих производить ФН как-то мало. Но это не их проблема».

Гость № 4: «Да, все виноваты. А кто закон принимал?»

Интересный исторический факт: Председатель Совета Министров в царском правительстве «реакционер» Горемыкин в начале ХХ века говорил, что в Думе собрались «грязные подонки населения, сплотившиеся в разбойничью шайку», что «треть членов Государственной Думы напрашивается на виселицу».

Естественно, мы привели только часть высказываний тех людей, которые реально участвуют в процессе внедрения онлайн-касс в бизнес. Убрали самые жесткие и едкие высказывания. Но даже из вышеизложенного нам понятно, что проблема существует, и проблема очень серьезная. И для того чтобы это все понять, давайте вернемся к первоисточнику.

Переход на новый порядок поддержан Президентом России В. Путиным, который поручил минимизировать или свести к нулю расходы бизнеса: «Расходы бизнеса должны быть минимизированы или сведены к нулю, и это вполне можно сделать за счет так называемого налогового вычета».

Текущий порядок, который на протяжении последних 20 лет применялся в нашей стране, сейчас объективно не учитывает возможностей современных IT-систем и передовых облачных технологий. Он громоздкий и трудозатратный, не отражает интересы добросовестных предпринимателей и государства.

Все участники рынка говорили о необходимости реформирования технически и морально устаревшего порядка, звучали разные, зачастую противоположные мнения: кто-то убеждал в необходимости полностью отказаться от касс и использовать вместо них любые незащищенные устройства, а кто-то говорил о необходимости "оставить все как есть", дополнив кассу функцией пакетной передачи информации. Общими усилиями удалось найти наиболее правильное решение – как всегда, это золотая середина!

Зачем нужен новый порядок? Чтобы легализовать оборот торговли и услуг, упростить жизнь предпринимателям и государству, снизив нагрузку на них, поднять на качественно иной уровень защиту покупателя, при этом более эффективно достигать целей, для которых предназначено в конечном счете применение кассовых аппаратов.

Что дает новый порядок по-крупному?

● транспарентность расчетов. Полный и своевременный учет выручки в целях налогообложения. Это особенно актуально в таких высокорисковых сферах экономики, как торговля и услуги.

● комфортные условия ведения бизнеса. Удобство и простота применения для предпринимателя и государства за счет создания бесконтактной системы администрирования.

● защиту прав потребителя. Возможность получать и хранить электронные чеки, быстро и удобно проверять их легальность.

Глава 2. Кому можно работать без кассового аппарата.

Ни для кого, наверное, не будет открытием, что подавляющее большинство наших предпринимателей предпочло бы работать без такого «помощника», как кассовый аппарат. Особенно это касается малого бизнеса. Так сказать, «особенности национального бизнеса». Но, к сожалению, для них эта сфера жёстко регулируется государством.

Перечень организаций и лиц, имеющих право не применять контрольно – кассовую технику при выполнении наличных денежных расчётов, определён в статье 2 Закона 54 – ФЗ от 22.05.2003 г. в ред. Федерального Закона от 03.07.2016 N290-ФЗ. Помимо того, что ККТ не применяется банками: «контрольно-кассовая техника не применяется кредитными организациями в автоматических устройствах для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления операций по выдаче и (или) приему наличных денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, и по передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств».

А также «Контрольно-кассовая техника не применяется в устройствах для осуществления с участием уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств», о чём сказано в пункте первом этой статьи.

Пункт второй устанавливает: «организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

● продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации. Учет торговой выручки от продажи газет и журналов и от продажи сопутствующих товаров ведется раздельно;

● продажа ценных бумаг;

● продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

● обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

● торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации;

● разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков (в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом);

● торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;

● торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;

● прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;

● ремонт и окраска обуви;

● изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;

● присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;

● реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;

● вспашка огородов и распиловка дров;

● услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

● сдача ИП в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности».

Если, паче чаянья, вы – предприниматель и нашли свой вид деятельности в вышеприведённом перечне, вздохните свободно, ещё раз проверьте себя и, если всё действительно так – отложите эту книгу. Вам повезло. Во всяком случае, пока. Хотя тенденция процессов протекающих не только в нашем обществе понятна: с каждым годом движение финансовых потоков всё более и более будет браться под контроль. Не верите? Прочтите эту главу до конца, и вам станет ясно, почему повезло Вам именно «пока»!

Кроме того, в пункте третьем оговариваются права организаций и ИП, расположенных в труднодоступных местностях: «организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым-двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.

Орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети «Интернет» перечень, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а также внесенные в указанный перечень изменения».

Порядок выдачи и учёта указанных в этом пункте документов устанавливается Правительством РФ.

Кроме того, «Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации, могут не применять контрольно-кассовую технику».

Также ККТ может не применяться при оказании следующих услуг:

● по проведению религиозных обрядов и церемоний;

● при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях;

● в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей;

● в учреждениях и на предприятиях зарегистрированных религиозных организаций.

Кроме того «в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере связи, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, пользователи могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных » – т.е., по-старому.

Распоряжением Правительства РФ № 698-р от 14 апреля 2017 г. утвержден перечень непродовольственных товаров, при торговле которыми на рынках, ярмарках, выставочных комплексах организации и ИП обязаны применять ККТ.

Рассмотрим еще один вопрос. Каким образом будет формироваться информационный ресурс о зонах покрытия территорий сетью Интернет? Кто является ответственным за его формирование? Будут ли определены территории с «плохо работающим Интернетом»?

Согласно пункту 7 Федерального закона № 54-ФЗ орган государственной власти субъекта Российской Федерации в пятидневный срок доводит до сведения уполномоченного органа и размещает на своем официальном сайте в сети Интернет перечень местностей, удаленных от сетей связи, а также внесенные в указанный перечень изменения.

В этой связи Федеральный закон № 54-ФЗ не содержит обязанности по ведению информационного ресурса о зонах покрытия территории сетью Интернет. Обращаем внимание, что на сайте ФНС России публикуется информация о местностях, удаленных от сети связи.

Дополнительно указано, что в соответствии с пунктом 7 и пунктом 8 статьи 7 Федерального закона № 290-ФЗ ИП, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги), а также организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению, вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2018 года.

Вот это самое, наверно, болезненное для малого бизнеса, что с 1 июля 2018 года плательщики ЕНВД и ПСН должны применять ККТ наравне с другими продавцами, т.е. своей специальной льготы они лишаются.

В соответствии с пунктом 9 статьи 2 Закона 54-ФЗ контрольно-кассовая техника также не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и ИП.

В статье 1.1 Закона № 54-ФЗ отсутствует понятие «электронное средство платежа». Что имеется в виду в пункте 9 статьи 2 Закона № 54-ФЗ? Согласно пункту 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» электронное средство платежа – средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

Таким образом, в пункте 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации») поименован расчет между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями в безналичной форме.

Глава 3. История создания и применения ККТ.

Появление кассовой техники абсолютно логично вытекает из развития товарно–денежных отношений в обществе. Понадобились многие столетия, чтобы от глиняных табличек и папирусов перейти к бумаге, от абак к счётам (это уже 14 век нашей эры), заложить основы современной бухгалтерии (это сделал в 15 веке итальянец Лука Пачоли), изготовить хотя бы простейшую счётную машину (что удалось в 17 веке Блезу Паскалю) и вот, необходимые условия для появления кассы сложились.

Касса, вообще-то, по-латыни (и по-итальянски) значит ящик, коробка. И действительно, её предшественником был ящик для хранения денег и учёта продаж и поступления платежей. А знаете ли Вы, как называется кассовый аппарат на итальянском языке? Registratore di cassa! А на английском? Cach register. На немецком? Registrierkasse! На шведском? Kassaapparat!

Давайте опять окунемся в историю. Владелец собственного бизнеса, не имевший в подчинении работников, вполне мог сам следить за своими расчетами. Совсем другая ситуация складывалась у тех торговцев и хозяев, которые имели большое предприятие, требующее применения наёмной рабочей силы. При найме сотрудников, возникал риск того, что не весь доход будет учтен.

Именно это в своё время подтолкнуло Дэвида Брауна на создание исторически первого кассового аппарата. 15 июля 1875 года он получил патент на «аппарат для транспортировки товаров, наличных денег и прочих мелких грузов». Аппарат был создан для осуществления контроля за всеми расчётами в магазине. Он представлял собой корзинки, подвешенные к верёвочной карусели. Продавец-консультант, приняв от клиента деньги за товар, отправлял их в корзинке кассиру, который возвращал назад сдачу и товарный чек. Кассир сидел в центре «паутины», по нитям которой к нему стекалась наличность из разных отделов.

Первый опыт внедрения системы, осуществлённый в крупнейшем мебельном магазине в Массачусетсе в 1879 году, привёл к существенному увеличению объёмов продаж, сокращению времени на проведение торговых операций и улучшению контроля за движением денежных средств. Лучшей рекламы не требовалось. Система Брауна стала востребована всеми крупными магазинами. Заказы посыпались со всех концов страны. Можно считать это началом эры автоматизации и учёта торговых операций.

Интересный факт: Эта система была столь надёжна и неприхотлива, что исправно работала долгие годы. Она прослужила целых сто лет в универмаге Лоунса в Нью-Йорке до самого закрытия магазина в октябре 1995 года. Её техническое обслуживание и устранение поломок занимали считанные минуты и могли выполняться любым сотрудником магазина с помощью отвёртки и пассатижей. Правда, разработки новых версий системы шли постоянно: так, в начале ХХ века были разработаны варианты на основе пневматической трубы и катапульты.

Однако, владельцы крупных магазинов, где персонал расплачивался с покупателями из открытой кассы, сильно страдали из-за прямого воровства кассиров. К числу таких неудачников относился и сын эльзасского эмигранта Джеймс Ритти — владелец и ресторана в Детройте, штат Огайо.

Хотя заведения Ритти пользовались немалой популярностью горожан, выручка загадочным образом не увеличивалась, и хозяин грешил на продавцов, считая их не чистыми на руку. Но как это доказать? Терзаемый сомнениями, Ритти решает поехать в Европу – развеяться. Джеймс случайно зашёл в машинное отделение парохода. И тут его внимание привлёк циклометр – разновидность тахометра, прибор, подсчитывающий количество оборотов гребного винта судна.

Мысли в голове мистера Ритти завращались с утроенной силой. «А что, если создать машину, которая подобным образом подсчитывала бы не обороты винта, а деньги?» – подумал Ритти». Для Ритти это зрелище было сродни легендарному Яблоку Ньютона. Едва добравшись до другого берега Атлантики, Ритти спешно пересаживается на обратный пароход: в его голове уже созрел проект решения мучавшей его проблемы. По возвращению в Детройт он сконструировал первый кассовый аппарат. В первой модели каждая торговая операция фиксировалась на диске. Потом появился специальный индикатор, позволяющий и кассиру, и покупателю видеть стоимость покупки. Немедленно затребованный патент был получен 4 ноября 1879 года. Новое изобретение получило прозвище «Неподкупный кассир Ритти». Первая машина была чрезвычайно громоздкой и выглядела как большие часы с клавиатурой. Разумеется, никакого электрического привода не было и в помине – кассиру приходилось всякий раз вращать особую ручку. Устройство было снабжено своеобразной памятью – машина могла последовательно записывать очередную сумму на бумажном рулоне. Кстати, после установки «неподкупного кассира» в своём кафе дела пошли на поправку – прибыль резко увеличилась.

Вдохновлённый успехом, Джеймс со своим братом решил целиком посвятить себя производству кассовых аппаратов. Машину решено было усовершенствовать, и вскоре каждая денежная операция стала фиксироваться на бумажном рулоне. Механизм записи покупки представлял собой перфоратор и специальную бумагу с обозначенными колонками для записи количества долларов и центов. Так, если в колонке «доллары» было пробито две дырки, а в колонке «центы» пять дырок, это означало, что сумма покупки составила 2 доллара 5 центов. На машинки появился спрос.

Дж. Ритти поправил свои финансовые дела и в 1884 году продал свой патент Дж. Паттерсону за 1000 долларов. Именно он – Джон Генри Паттерсон, до тех пор занимавшийся угольным бизнесом, создал NCRC (Natinal Cash Register Compani), ставшую впоследствии мировым лидером в производстве кассовой техники на долгие годы.

В 1884 году он столкнулся со следующей проблемой: с одной стороны, он имеет товар, который явно необходим всем коммерсантам, кассовая машина прямо повышает рентабельность бизнеса, с другой стороны – никто не знает, как ее продавать. Понадобилась «вишенка на торт». Роль «вишенки» сыграл колокольчик. Паттерсону порекомендовали дополнить устройство обычным дверным колокольчиком. Последний должен был звонить всякий раз, когда открывается выдвижной ящик кассы, то есть всякий раз, когда кассир «пробивает» сумму покупки, невольно оповещая, таким образом, присутствующих в магазине о совершении сделки. Тем самым невинное приспособление тотчас переводило покупку из ряда чего-то скрытого на уровень публичного деяния: «колокольчик звенит, значит, покупка сделана», говорили американцы. Теперь для доступа к наличности надо было в обязательном порядке зафиксировать покупку. Появившееся устройство для выдачи чека покупателю определило начало шествия кассового аппарата по всему миру.

Убедившись, что продукция мастерской пользуется неплохим спросом, Паттерсон добился у властей штата открытия первой школы по обучению продавцов-кассиров, организовал регулярные встречи-семинары по обмену опытом, снял все вопросы о гарантийном обслуживании аппаратов. Он разработал строгие принципы поведения продавца и составил своеобразные нормативы его работы. Концепция «кассовой торговли» от Паттерсона включала особый букварь, где подробно расписывались ситуации, возникающие при общении с потребителями. Именно Паттерсон первым написал книгу, посвящённую преодолению возражений покупателей. Это он организовал тренировочные лагеря для торговых агентов. «Людям не нравится, когда им что-либо продают, но они любят совершать покупки» – самая известная фраза, ставшая зарегистрированной торговой маркой.

В день смерти Джона Генри Паттерсона в 1922 году его компания являлась безусловным лидером мирового рынка кассовых аппаратов, в ней работало более десяти тысяч сотрудников. В 1991 году детище Паттерсона National Cash Register Company (NCR) было приобретено всемирно известной компаний AT&T (American Telephone and Telegranh company). К тому же он разработал методы синхронизации работы кассы с бухгалтерской отчётностью, что позволяло автоматически получать сведения об общем обороте магазина в целом и об обороте каждой торговой точки (отдела). Эффект от этих новшеств и привёл к появлению «общества потребления».

Глава 4. Интересное о малоизвестном. Применение ККТ в России, СССР и РФ.

В России кассовые аппараты появились достаточно быстро: уже в конце XIX века. Впервые они нашли своё применение в московском магазине «Мюр и Мэрилиз» (нынешний ЦУМ). До тридцатых годов ХХ века кассовые машины в Россию, а потом в СССР, поставляли западные производители.

В пятидесятые годы к выпуску кассовых аппаратов приступает и советская промышленность. На основании купленного у шведов и модернизированного под нужды советской торговли прототипа создана известная марка – «Ока», которая успешно вытеснила с рынка западные аналоги.

Первый советский электронный кассовый аппарат был выпущен в Курске, это была «Искра-302», за ней последовали более совершенные «ОКА-400» и «ОКА-500». Контроль за движением финансовых потоков в государстве необходим, а «социализм – это учёт и контроль», как учили нас классики марксизма-ленинизма!

Конечно, уверенно «смотреть в будущее» можно только в случае, если ты очень хорошо знаешь и уважаешь свое прошлое. В конечном итоге все упирается в нахождение правильного баланса, некой «золотой середины». Нам кажется, что в современной России этот баланс пока не найден. Более того, в настоящий момент мы все дальше удаляемся от этой искомой «золотой середины». Ведь недаром история имеет недобрую славу самой политизированной из наук.

Следующей крупной вехой в развитии кассовой техники стал Указ Президента РФ от 16 февраля 1993 года «Об обязательном применении контрольно-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением». Это знаменовало попытку усилить контроль за движением наличных средств. Кассовые аппараты стали применяться повсеместно, начало интенсивно развиваться их производство и разработка новых перспективных моделей и к 2001 году в Государственном реестре РФ уже числилось 143 модели контрольно-кассовых машин.

Кассовый аппарат является инструментом не только предпринимателя, но и налоговых органов. Причём именно как средство контроля за предпринимателем. Поэтому в 1998 году было принято решение об установке на кассовую технику фискальной памяти (ФП), для «ужесточения контроля за финансовыми результатами». Под ФП (фискальной памятью) понимается устройство, обеспечивающее ежедневную (ежесменную) регистрацию и длительное хранение «… итоговой информации, необходимой для полного учёта наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт, осуществляемых с применением ККТ, в целях правильного исчисления налогов». При этом должна быть полностью исключена возможность «коррекции» данных.

Любой механизм, каким бы совершенным он ни был поначалу, со временем ржавеет, устаревает и нуждается либо в капитальном ремонте, либо в полной замене. То же относится и к любым технологиям. В итоге и ФП немного «проржавела».

Сейчас трудно сказать, кто первый «научился» ее «корректировать». Возможно, правы те, кто утверждает, что «главный вор – это сторож» и устройства (способы) коррекции разрабатывались там же где и сама «фискальная память». Но факт: это мошенничество (по уходу от налогов) приняло повальный характер. В аппараты стали устанавливать «чипы», способные запомнить, сколько денег прошло через аппарат. Немедленно нашлись умельцы, которые стали перепрограммировать «чипы» так, чтобы фискальная память стала управляемой. Подобное мошенничество было вскрыто еще в 1990-е годы. Позже выяснилось, что такая система действовала в сотнях торговых точек по всей стране. Причем некоторые программы для «чипов» нельзя было обнаружить без соответствующей аппаратуры и специалистов. Для предотвращения этого типа экономических преступлений в 2005 году в Федеральном Агентстве Правительственной Связи и Информации совместно с Правительством РФ была разработана «Электронная Контрольная Лента Защищённая» (ЭКЛЗ), которая полностью должна была исключить возможность корректировки фискальных данных.

Глава 5. Переход к онлайн-оплатам в бизнесе и повседневной жизни.

Ограничение расчетов живыми деньгами давно практикуется в Европе. А Индия недавно запустила целую кампанию против наличности. Действительно, в большинстве стран Евросоюза и США есть лимиты на взаиморасчеты налом. Суммы колеблются в пределах от $1 тыс. до $20 тыс. но у них и с инфраструктурой получше. Наша же страна, по словам экспертов, будет готова к таким инновациям лет через пять.

Мы живем сейчас в обществе, которое, нравится нам это или нет, упорно движется к тотальному контролю. Большие Ваши расходы уже давно под контролем. Дебетовые карты – самый популярный продукт в России. Ими пользуется 63% населения. В целом проникновение банковских карт в нашей стране приблизилось к 80%, сообщают аналитики. По их данным, мужчины и женщины пользуются картами одинаково активно. Методы безналичной оплаты применяет треть населения России, а 66% жителей страны до сих пор платят исключительно наличными. В городах с населением от 1 млн человек пропорция пользующихся картами одинаковая: 50% на 50%. В городах с населением от 500 тыс. до 1 млн человек чаще платят наличными 58% жителей, а 41% – чаще прибегают к безналичным способам оплаты. Картами активней всего пользуются люди с высшим образованием. Среди людей с низким достатком уровень проникновения карт ниже. Сильнее всего заметна разница в интересе к карточным продуктам при дифференциации по возрасту: пожилые люди меньше других используют безналичные платежи. Сейчас со счета мобильного телефона платит только 1% пожилых людей, а 79% отдают предпочтение оплате через кассы в банке. А с переходом к онлайн-кассам и мелкие повседневные наши расходы можно поставить под контроль, систематизировать, проанализировать … дальше заглядывать в это будущее не будем! Поговорим лучше об онлайн–кассах.

Банковские карты постепенно уступают свои позиции на рынке платежей мобильным гаджетам. Чтобы удержать интерес обладателей карт, банкиры предлагают им дополнительные привилегии: кэшбэк до 6-8% при расчетах через терминал, бонусные мили и баллы при заправках на АЗС.

Мы переживаем технологическую революцию, идет смена форм-фактора, инструмента доставки карты до клиента, а именно отказ от пластика: мобильный банк, сервисы со смартфоном, NFC, Apple pay и Google play. «Одна из главных тенденций безналичных платежей – увеличение доли операций, совершаемых с помощью мобильных устройств. В дальнейшем эта доля будет только расти, потому что развиваются сервисы и технологии, позволяющие повсеместно оплачивать покупки без использования «пластика». Речь идет о NFC-чипах и токенизации», – заявляют эксперты. По их мнению, клиенты все больше ценят современный и технологичный сервис. В банке можно оформить не только обычную карту с чипом или карту с технологией бесконтактных платежей, но и бесконтактную карту-стикер. Она выглядит как небольшая наклейка размером 3х4 см, которую можно наклеить, например, на брелок, на телефон, на планшет и т.д. и использовать это устройство как платежное средство.

Развитие банковских карт связано с повышением удобства и безопасности расчетов. Уже сейчас активно применяется технология бесконтактных платежей, появились новые носители, которыми можно оплачивать товары и услуги: платежные часы, браслеты, кольца, смартфоны. Вероятно, в будущем сильно уменьшится или отпадет необходимость в карте как физическом носителе: карта «переедет» в телефон.

Наш Минфин призвал ограничить расчеты наличными. Министр Силуанов заявил: «Считаю, что нужно идти постепенно, чтобы не создать неудобства. Особенно в тех муниципалитетах, регионах, где нет условий для безналичных расчетов. Но для всех можно было бы установить определенную планку. О какой сумме идет речь? Силуанов не сказал. Впервые эта идея была озвучена Минфином в 2013 году, тогда в законопроекте был указан предел в 600 тысяч рублей. С постепенным понижением его до 300 тысяч.

Глава Минфина уповает на зарубежный опыт. Мол, ограничение расчетов «живыми» деньгами практикуется в Европе, Евросоюзе, США и других странах. «Введение широкого запрета на движение наличных сейчас довольно сложно и болезненно для населения», – прокомментировал идею Минфина Олег Вьюгин, экс-замминистра финансов. – «Для того чтобы пользоваться безналичным оборотом, нужно очень хорошее проникновение банковских услуг. Прежде всего, банковских карт, банкоматов. В перспективе такие меры ввести возможно. Технологии развиваются быстро. И лет через пять этот вопрос можно ставить уже реально».

А как онлайн-кассы будут способствовать выполнению данной государственной программы? Давайте коротко рассмотрим, что же такое онлайн-касса. Самое простое объяснение – это контрольно-кассовая машина, которая работает в онлайн-режиме, т.е. подключена к интернету. Похожее устройство в действии многие увидели уже сейчас. Если вы приобретаете легальный алкоголь, то кассир в режиме реального времени делает запрос в онлайн-систему ЕГАИС. Чек будет сформирован только после подтверждения легальности бутылки. Если система не обнаружит сведений, которые соответствуют информации на штрих-коде, то продажа не состоится.

По такому же принципу работают новые онлайн-кассы, только в этом случае информация о покупке передаётся оператору фискальных данных (ОФД). Оператор отправляет подтверждение, что сведения приняты, а чеку присваивается фискальный признак. Итак, онлайн-касса – это устройство, выдающее кассовый чек и передающее сведения о продаже в налоговую инспекцию через интернет. С 2017 года перейти на такую технику постепенно должны большинство розничных продавцов.

Переход на кассовые аппараты нового образца начинался как эксперимент Минфина и Федеральной налоговой службы ещё в августе 2014 года. Полгода проверялась жизнеспособность идеи о передаче через интернет данных о каждой произведённой покупке в режиме реального времени в налоговую инспекцию. Кассовые аппараты нового поколения, подключенные к интернету, первыми опробовали розничные продавцы Москвы и области, Татарстана и Калужской области, всего было задействовано около 3 тысяч единиц ККТ.

Минэкономразвития не одобрило законопроект и дважды выдавало отрицательное заключение об оценке его регулирующего воздействия. Против был и бизнес, о чем не раз писали новостные ленты. На одной из встреч с руководителями объединений предпринимателей глава ФНС России Михаил Мишустин предложил в качестве временной уступки перенести внедрение новых ККТ с 2016 года на 2017.

В качестве преимуществ касс нового образца налоговики называют:

● возможность регистрации ККТ в электронном виде;

● объективный учёт доходов продавцов;

● сокращение количества налоговых проверок;

● предоставление потребителям больших возможностей для защиты своих прав.

Кроме того, по поручению Президента для покрытия затрат на приобретение новых касс планируется предоставление специального налогового вычета. В итоге новый закон о ККТ (или кассовых аппаратах, работающих в онлайн-режиме) «продавили», поэтому инновационные ККМ с 2017 года внедряют повсеместно. Окончательно утверждён переход на онлайн кассы с 2017 года законом № 290-ФЗ (закон принят в третьем чтении 14 июня 2016 года).

Надо сказать, что этот наш опыт действительно передовой! Проведенный ФНС России эксперимент в четырех пилотных регионах: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях, а также первые итоги внедрения онлайн-касс получили высокие оценки наших зарубежных коллег и вызвал неподдельный интерес на очередном заседании Внутриевропейской организации налоговых администраций.

В настоящее время в мире нет аналогов единой системы получения фискальных данных, вводимой в России. Лишь в Венгрии и Южной Корее они только запускаются. Наша страна в этом вопросе ушла далеко вперед. Российская технология отмечена как одна из самых лучших! Вот так! Можем гордиться!

Раздел 2. Новая редакция ФЗ-54, и что из этого следует. (Как найти черную кошку в темной комнате).

Глава 1. Закон, онлайн-кассы, Потребитель.

1.1. Основные изменения и дополнения к Закону. (Чем крепче фундамент, тем прочнее дом).

После подписания Президентом РФ поправок в Закон 54-ФЗ все пользователи ККТ обязаны с 01 июля 2017 г. перейти на онлайн-кассы. Теперь всему бизнесу приходится учиться работать по-новому. Чтобы это сделать, прежде всего, необходимо внимательно изучить закон о ККТ и понять, какие же изменения внесены в него. А их достаточно много. Основные изменения касаются, в первую очередь, Пользователей, Производителей ККТ и других организаций и ИП, участвующих в этом процессе. Основные изменения в законе, следующие:

1. В кассовых аппаратах производится замена ЭКЛЗ на сертифицированный ФСБ фискальный накопитель (ФН).

2. Сами кассовые аппараты становятся принципиально другими, они должны иметь функциональную возможность передачи фискальных данных в режиме реального времени.

3. Все данные расчетов с покупателями передаются через Интернет от ККТ Оператору фискальных данных (ОФД) и в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС).

4. Текущий Госреестр ККТ меняется на реестры поэкземплярного учета ККТ и ФН в налоговой инспекции и у Производителей.

5. Для электронной регистрации в ФНС необходимо применение квалифицированной электронной подписи (КЭП).

6. Срок действия ключа фискального признака в ФН – не менее 13 месяцев или 36 месяцев в зависимости от сферы деятельности фирм и системы налогообложения.

7. Изменяются требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности (БСО). Количество данных на них значительно возрастает.

8. Появляется понятие и сущность – «электронный чек». Будучи распечатанным налогоплательщиком, покупателем или пользователем ККТ, он приравнивается к бумажному чеку по своей значимости и юридическим аспектам как документ. Должна быть обеспечена возможность передачи чека в электронном виде покупателю (в 2018 году – в обязательном порядке).

9. Введены понятия экспертной организации, оценивающей техническое состояние образцов ККТ, ФН и технической готовности к работе ОФД.

10. Применение ККТ теперь вменяется налогоплательщикам на патентной системе налогообложения, ЕНВД и сферы услуг, т.е. те, кто раньше были освобождены, для них теперь наступает обязанность использования ККТ. Однако наступает она на год позже, чем у всех остальных – с 1 июля 2018 года.

11. Произведены существенные изменения в системе штрафов, она стала более жесткой и, по мнению участников рынка ККТ, более справедливой. Сейчас она предусматривает часть суммы сокрытой выручки, проведенной без использования ККТ, а не только сам факт неприменения ККТ, как было раньше.

Как вам понятно, сами кассовые аппараты стали совсем другими. Они теперь сохраняют и передают данные о каждой продаже в ОФД, а также должны иметь возможность высылать чеки в электронном виде покупателям. Из ОФД информация с чеков «улетает» в налоговую.

Упрощается процедура регистрации кассового аппарата. Она теперь происходит в режиме «онлайн». Замену фискальных накопителей могут теперь производить сами пользователи. Если Вы научитесь без проблем менять фискальный накопитель и программировать кассовый аппарат, то в соответствии с изменениями в законе на новых аппаратах подобные манипуляции можете делать самостоятельно. Но насколько это возможно и реально? Это мы рассмотрим ниже, в последующих разделах.

Использование современных технологий, безусловно, привело к оптимизации трудовых и временных затрат, как налогоплательщиков, так и налоговых органов. В итоге создаются инструменты электронного юридически значимого общения между предпринимателями и налоговыми органами по всем вопросам, связанным с применением ККТ.

Кроме того, появился инструмент народного контроля, который, с одной стороны, позволит минимизировать количество проверок со стороны налоговых органов и эффективно бороться с недобросовестной конкуренцией. Новая технология позволяет создать принципиально новый механизм защиты интересов и прав потребителей: это и получение электронного чека, в котором отражены все расходы, и возможность оперативно пожаловаться на продавца напрямую в ФНС.

Рассмотрим как законодатели и представители ФНС отвечают на три основных вопроса.

1) Зачем это нужно государству? Новый порядок обеспечит:

– Контроль полноты учета выручки и своевременное выявление правонарушений.

– Создание инструментов электронного обмена информацией с владельцами ККТ.

–Уменьшение временных затрат налогоплательщиков в налоговых органах.

– Создание инструментов народного контроля в сфере ККТ.

– Создание механизмов защиты прав потребителей.

– Контроль над ценами социально – значимых товаров.

2) Зачем это нужно владельцу бизнеса? Онлайн-касса обеспечит:

– Снижение ежегодных расходов на ККТ.

– Дистанционный контроль бизнеса в реальном времени.

– Возможность регистрации ККТ без визита в ФНС.

– Уменьшение количества проверок в связи с оперативным получением информации в ФНС.

3) Зачем это нужно покупателю?

– Дополнительная защита прав потребителя (так планировалось);

– Получение электронного чека у оператора фискальных данных и (или) по электронной почте (с 2018 г. – в обязательном порядке);

– Самостоятельная проверка легальности кассового аппарата через мобильное приложение;

– Учет расходов;

– Продвинутые информационные услуги ОФД.

Итак, после 1 июля 2017 года все, что сейчас является контрольно-кассовой техникой, более такой техникой являться не будет. Применение ККТ старого образца будет приравнено к неприменению контрольно-кассовой техники. Но определен особый переходный период: с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2017 года, в котором регистрация ККТ осуществляется только по новому порядку. А в этот период Пользователи ККТ могут или доработать «старую» ККТ, или купить новую. Это нужно для того, чтобы не столкнуться с ситуацией, которая была при внедрении системы ЕГАИС, когда в последние 2 недели до наступления дедлайна 50% тех, кто должен был пойти в эту систему, отложили это на последний момент. (Не повторяйте эту ошибку! Будьте предусмотрительны). Таким образом, сглаживается этот переход у тех, у кого заканчивается срок эксплуатации ЭКЛЗ или какие-либо другие причины вызывают необходимость пройти доработку ККТ.

Так планировалось, обсуждалось в бизнес – сообществе, и так мы раньше писали в другой книге.

А что получилось на самом деле? В период январь-май 2017 года купить новую онлайн – кассу в любом уголке России стало практически невозможно. Почему их нет – это вопрос вроде бы нас не касается. И мы не будем залезать в экономические и политические дебри этого вопроса. То ли заявки кто-то не дал вовремя, то ли не рассчитали потребное количество фискальных накопителей, то ли денег не хватило. Но бизнесу от этого ни холодно, ни жарко. Основная масса ККТ доработке не подлежит, а новых касс нет. Вот такие веселые дела… Но давайте двигаться дальше.

Ну а дальше рассмотрим действительно не самое приятное известие для предпринимателей, работающих на патенте, ЕНВД и УСН, а также для владельцев торговых автоматов. В настоящее время они освобождены от использования ККТ, но, как ни прискорбно, с 01 июля 2018 года применение ККТ нового типа для них станет обязательно. А это – около 2 млн. предпринимателей в России. Так и хочется вспомнить сцену из фильма «Собачье сердце»: «В очередь, сукины дети, в очередь!»

Нужно ли этого бояться? Бойся – не бойся, а если решение останется в силе, тогда действительно всем, кто до сих пор работал без кассового аппарата, придется приобрести онлайн-кассы. А это более 2 миллионов Пользователей. Что нас ждет? Мы думаем, что шишек к этому времени будет набито много, и наверняка многие нюансы будут устранены и «причесаны».

В следующем разделе рассмотрим, в чем же заключается революционность изменений, внесенных в Закон о применении контрольно-кассовой техники, понимая, что именно это каждый предприниматель должен знать «на зубок».

1.2. Революционные изменения в понятийном аппарате. (Жить по понятиям или по закону?).

Вы знаете, что законодательство РФ предусматривает единственный способ приема наличных денег (кроме некоторых организаций и отдельных ИП) – через контрольно-кассовый аппарат и кассу. Как было указано ранее, Закон предоставляет широкий перечень исключений: кассы можно не применять при продаже газет и журналов; ценных бумаг и т. д.

Но 03 июля 2016 года после подписания Федерального закона № 290-ФЗ изменяется вся структура жизненного цикла ККТ, меняются сами ККТ как инструмент приема и контроля прохождения денежных средств. Практически изменяется вся философия применения ККТ, если можно так выразиться.

Рассмотрим дальше по порядку, какие изменения внесены, прежде всего, в понятийный аппарат. Ведь не изучив и не поняв, что принципиально нового вносится в фундамент организации применения ККТ, вряд ли мы сможем осознать всю глубину и революционность происходящих изменений.

В новом законе существенно расширился используемый понятийный аппарат. Для целей нового Федерального закона используется много новых понятий (34 вместо 8 в прежней редакции закона). Это, в частности:

– автоматизированная система для бланков строгой отчетности;

– кабинет контрольно-кассовой техники;

– ключ фискального признака;

– мастер-ключ;

– оператор фискальных данных;

– реестр контрольно-кассовой техники;

– реестр фискальных накопителей;

– средство проверки фискального признака;

– фискальный признак подтверждения;

– экспертная организация;

– автоматическое устройство для расчетов;

– фискальный признак.

Рассмотрим некоторые из них:

автоматизированная система для бланков строгой отчетности — контрольно-кассовая техника, используемая для формирования в электронной форме бланков строгой отчетности, а также их печати на бумажных носителях;

бланк строгой отчетности — первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом;

изготовитель — организация, осуществляющая производство контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей, средств формирования фискального признака, средств проверки фискального признака;

кабинет контрольно-кассовой техники — информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору за применением контрольно-кассовой техники в сети «Интернет», ведение которого осуществляется уполномоченным органом в установленном им порядке и который используется организациями, индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники;

кассовый чек — первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

ключ фискального признака — ключевой документ, предназначенный для формирования фискального признака и созданный с использованием мастер-ключа;

мастер-ключ — ключевой документ, предназначенный для создания серии ключей фискального признака, а также проверки фискальных признаков, сформированных с использованием ключей фискального признака этой серии.

оператор фискальных данных — организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, находящаяся на территории РФ, получившая в соответствии с законодательством России о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных;

пользователь — организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов;

реестр контрольно-кассовой техники — совокупность сведений о каждом изготовленном экземпляре модели контрольно-кассовой техники;

реестр фискальных накопителей — совокупность сведений о каждом изготовленном экземпляре модели фискального накопителя, который пользователи вправе использовать при применении контрольно-кассовой техники;

средство проверки фискального признака — программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных, обеспечивающее возможность выявления корректировки или фальсификации фискальных данных, защищенных фискальным признаком, в результате их проверки с использованием мастер-ключа;

экспертная организация — организация, самостоятельно выполняющая функции по организации и проведению экспертизы моделей контрольно-кассовой техники и технических средств оператора фискальных данных (соискателя разрешения на обработку фискальных данных) и включенная в реестр экспертных организаций, соответствующих требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Рассмотрим дальше, что же представляет собой ККТ в соответствии с новой редакцией Закона.

Контрольно-кассовая техника это электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства и их комплексы:

– обеспечивающие запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях;

– формирующие фискальные документы;

– обеспечивающие передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Как Вы уже поняли, ККТ теперь – это не просто калькулятор, который печатает чеки, а сложный программно-технический комплекс. Хотя Вы, возможно, помните, как премьеру Дмитрию Медведеву гордо демонстрировали обычный смартфон, утверждая, что это и есть ККТ. И мы, в принципе, согласны, что в будущем это станет возможно. Но это уже, очевидно, будет следующий, второй этап революционных изменений. Об этом порассуждаем несколько позже.

Новые кассовые аппараты также, как и старые, оборудованы аналогом ЭКЛЗ – фискальным накопителем. Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе.

Более детально вопросы, касающиеся эксплуатации, применения и замены фискальных накопителей, мы рассмотрим в разделе 3, глава 1.

1.3. Основные революционные изменения. (Все просто: было – стало).

Для более простого понимания некоторых аспектов Закона рассмотрим основные изменения, которые произошли при переходе к онлайн-кассам.

Закон предусматривает следующие основные изменения как при применении ККТ, так и в процессе взаимоотношений Пользователей ККТ, Изготовителей, ФНС, Потребителей и т.п.:

1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.

2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.

3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.

4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг. А также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.

5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг.

6. Договор на техническое обслуживание необязателен для регистрации кассового аппарата в ФНС России.

7. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных в специализированных организациях.

8. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.

9. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.

10. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.

11. Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ.

Как передается информация в налоговую инспекцию, как и когда ее могли проверить в ИФНС?

а) Было:

Информация о расчетах могла передаваться в налоговую инспекцию только в виде фискальных отчетов, которые снимал налоговый инспектор из ККТ. Таким образом, для этого налоговики должны были выезжать на место установки контрольно-кассовой техники или могли снять данный отчет при предъявлении ККТ в ИФНС.

б) Стало:

ККТ теперь передает информацию о расчетах в налоговые органы в режиме «онлайн» через оператора фискальных данных.

Этот процесс происходит автоматически без вмешательства как пользователя, так и налоговых органов. Соответственно, налоговики в любой месяц, день, час могут анализировать, каким образом происходят продажи товаров или услуг в любой фирме.

Каким образом происходит формирование кассового чека или бланка строгой отчетности?

а) Было:

Чек выдавался покупателю в бумажном виде при совершении покупки. Вы помните, купили товар, отдали деньги кассиру, он, соответственно, вам пробивает чек и выдает его вместе со сдачей.

Бланки строгой отчетности должны были получать в соответствующих организациях, и они должны быть пронумерованы, прошнурованы и заверены печатью организации.

б) Стало:

Покупатель получает чек в бумажном виде и может по своему требованию его получать в электронном виде. В электронном виде чек должен передаваться покупателю через Интернет.

Бланки строгой отчетности может печатать каждый предприниматель, но с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности. БСО приравнивается к кассовому чеку и формируется в электронной форме и в отпечатанном виде и выдается в момент расчета между Пользователем и Клиентом. Практически для выдачи БСО должна применяться специфическая онлайн-касса, настроенная для выпуска БСО и, соответственно, зарегистрированная в соответствии с Законом в личном кабинете налоговой инспекции.

А с 01.07.2018 г. выдача чека в электронном виде обязательна! В данном вопросе существует много проблем у Производителей и ОФД, и как это будет решаться дальше, мы с вами увидим и прочувствуем на себе.

Какие изменения последовали при применении криптографии?

а) Было:

Замена блока ЭКЛЗ производилась каждые 13 месяцев. При этом вы должны были сделать заявку в Налоговую инспекцию, прибыть туда вместе с ККТ и инженером Сервисного центра и произвести замену ЭКЛЗ. То есть, необходимо было присутствие как минимум трех человек.

б) Стало:

Замена фискального накопителя должна производиться каждые 13 месяцев, а для малого бизнеса (патент, упрощенка) и услуг – каждые 36 месяцев. Все манипуляции для получения соответствующих цифровых кодов бизнесмен может получать из своего личного кабинета в налоговой инспекции и теоретически может производить замену фискального накопителя самостоятельно. Хотя на самом деле этот процесс, как показывает опыт регистрации онлайн-касс и замены фискальных накопителей, отнюдь не такой безоблачный, как нам обещали.

Отличия нового и старого порядка применения ККТ с точки зрения выявления рисков нарушений

а) Было:

Расчеты хранились в памяти кассового аппарата и передавались в налоговый орган при проверках. У налогового органа отсутствует информация о расчетах в течение длительного времени. Это влекло высокий риск корректировки расчетов со стороны предпринимателя. Налоговые органы вынуждены проверять по принципу «все подряд».

б) Стало:

Данные о каждом расчет в момент его совершения попадают на сервер ФНС России. Это позволяет автоматизировать выявление рисков нарушений и делает незаконные манипуляции с выручкой бессмысленными. Покупатель может через «облако» проверить любой свой чек и пожаловаться в ФНС России.

Законопроект предусматривает применение ККТ плательщиками ЕНВД. Это связано с тем, что плательщики ЕНВД для применения указанного специального налогового режима должны соответствовать определенным критериям. При этом налоговые органы, выявляя нарушение этих критериев (например, устанавливая факт искусственного уменьшения показателей финансово – хозяйственной деятельности, так называемое «дробление бизнеса», а также несоответствие фактически используемой налогоплательщиком площади), лишены возможности получения объективной информации о выручке налогоплательщика, так как последние освобождены от применения ККТ и используют упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Такая ситуация позволяет недобросовестным налогоплательщикам незаконно применять такой режим налогообложения, что ставит в невыгодные условия предпринимателей, которые законно применяют ЕНВД. Важно отметить, что применение ККТ плательщиками ЕНВД обусловлено в том числе тем, что новый порядок намного более прост и удобен для бизнеса по сравнению с текущим порядком.

Именно для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ (это плательщики ЕНВД, патента, а также сфера услуг), предусмотрен максимально большой переходный период на новый порядок – это 1 июля 2018 года. При этом именно для малого бизнеса, включая плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые сейчас обязаны применять ККТ, предусмотрен достаточно комфортный срок использования ККТ без замены фискального накопителя – не менее 3 лет (в отличие от текущего порядка, в котором предусмотрена ежегодная замена ФН.

1.4. Как принимался Закон?

В России давно назревала необходимость создания эффективного механизма контроля по полноте учета выручки предпринимателей. Существовавший до сих пор механизм применения контрольно-кассовой техники с использованием ЭКЛЗ не отвечал основным целям и задачам налоговой службы. Прежде всего, данные с ЭКЛЗ сложно структурируются, обрабатываются, тем более, перманентно передавать их в ФНС не было никакой возможности. На рынке появилось много производителей ЭКЛЗ, однако, отвечающих всем требованиям безопасности оказалось всего два. Но все равно ЭКЛЗ позволяли корректировать данные в любую сторону, примеров этому масса, и говорить о надежности такой системы не приходится.

Формирование нового регулирования проходило не на ровном месте, помимо изначальной идеи был проведен достаточно сложный эксперимент. Он проводился с 2013 по 2016 годы. Участники эксперимента совершенно легитимно имели право работать по порядку эксперимента до конца 2016 года. Суть эксперимента: как мы говорили, в четырех субъектах Российской Федерации около 1000 налогоплательщиков подключили порядка 4000 кассовых аппаратов для работы в режиме передачи фискальных данных в ИФНС в режиме онлайн, выбито более 40 млн. электронных чеков на сумму более чем 50 млрд. рублей.

Этот продолжительный эксперимент был определен постановлением Правительства РФ. Основные цели эксперимента: проверить, насколько предлагаемая технология удобна, эффективна, производительна и какие возможности она дает, учитывая использование сетей связи, и самое главное, понять, будет ли новая технология работать одинаково эффективно в подавляющем большинстве случаев. Эксперимент в целом показал, что по всем тем вопросам, которые перед ним ставились, есть некий успех, положительный опыт и однозначно он признан успешным. Хотя мнение Производителей и Пользователей не во всем совпадало с выводами эксперимента. Однако, после того, как были получены промежуточные результаты, на их базе и был подготовлен законопроект, несмотря на то, что было обнаружено в процессе апробирования всех новых технологий, достаточно много серьезных проблем и нестыковок, законопроект в декабре 2015 года прошел первые чтения.

Как принимался закон? 1 год обсуждений, несколько переносов сроков, 130 страниц, 23 поправки приняты, 121 отклонена. Это был достаточно сложный процесс, и в итоге только на самом последнем заседании Совета Федерации Закон был окончательно одобрен и на следующий день подписан Президентом РФ В. В. Путиным, вступив в силу реально только с 15 июля 2016 года. Соответственно на 3 месяца позже, чем ожидалось в ранних проектах Закона, что сократило сроки перехода на онлайн-кассы. Но, тем не менее, и тогда все участники рынка понимали, что сроки перехода на новые ККТ чрезмерно оптимистичны. Но поскольку это решение было принято на достаточно высоком уровне, то однозначно можно сказать, что на 90% переноса сроков не будет. С другой стороны все прекрасно понимают, что время, отпущенное на переход, сократилось и налоговая служба инициирует дальнейшие шаги, чтобы облегчить всем предпринимателям этот переход на новые рельсы.

Вспомним, как происходило рассмотрение и внедрение законопроекта?

03 июля 2016: В. Путин подписал изменения в Федеральный закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

С 01 сентября 2016 производилась:

– Добровольная регистрация ККТ с сертифицированным ФН и передачей данных в электронном виде

– Начата электронная регистрация ККТ в налоговой инспекции

– Обеспечивалась добровольная передача данных в ОФД.

С 01 февраля 2017:

– Регистрируются только новые ККТ с передачей данных в ОФД, ИФНС

– Установить новую ЭКЛЗ нельзя, возможно использование только ФН.

С 01 июля 2017:

– Прекращение применения «старых» ККТ

– Применяются только доработанные или новые онлайн-ККТ.

С 01 июля 2018: обязательная передача данных с ККТ в ОФД и ИФНС для ИП с ПСН, услуги населению плюс те, кто сейчас не применяет ККТ.

Таким образом, мы видим, что с 01 февраля 2017 года регистрация «старых» ККТ в налоговой инспекции прекращена. И если Вам в этот период понадобилась ККТ, то Вы покупали ККТ нового типа (для упрощения дальше будем писать просто «новые ККТ»).

Но с 01 июля 2017 г. «старые» ККТ исчезнут как класс, а если Вы продолжите эксплуатировать «старые» ККТ, то Вы будете жестко оштрафованы. Что в итоге получается? В период с 01.02.2017 г. по 01.07.2017 г. все «старые» ККТ должны были обязательно доработаны или вместо них Вы должны купить новые ККТ, а старые оставить себе на память, предварительно сняв с учета в налоговой инспекции. Конечно, «круто попали» многие предприниматели, у которых кассовые аппараты находятся в эксплуатации всего лишь несколько лет. Без учета всякой амортизации и других нормативных актов просто запрещается их применение с 01 июля 2017 г. Есть ли основания для паники? Паники нет, но приходит на ум изумительная фраза Виктора Черномырдина: «Хотели как лучше, а получилось как всегда».

1.5. Требования Закона к ККТ, чекам и бланкам строгой отчетности.

В Законе указаны требования не только ко всем участникам рынка изготовления и применения ККТ, но и к их конструкции, т.е. конкретным образцам контрольно-кассовой техники и фискальным накопителям. Для чего необходимо Пользователям знать эти конкретные требования? Прежде всего, для того, чтобы понимать, проверять и знать, соответствует ли Ваша контрольно-кассовая техника и фискальные накопители требованиям Закона. Поэтому рассмотрим, какие же требования предъявляются к контрольно-кассовой технике и фискальным накопителям. Для этого сначала нужно понять, как работает онлайн-касса? Процесс продажи на онлайн-кассе теперь выглядит так:

1. Покупатель оплачивает покупку, онлайн-касса формирует чек.

2. Чек записывается в фискальный накопитель, где подписывается фискальными данными.

3. Фискальный накопитель обрабатывает чек и передает его в ОФД.

4. ОФД принимает чек и высылает фискальному накопителю обратный сигнал о том, что чек получен.

5. ОФД обрабатывает информацию и отправляет ее в ФНС.

6. Если нужно, кассир отправляет электронный чек на почту или телефон покупателю.

Если покупатель попросил отправить электронную копию чека, то в бумажном нужно указывать электронную почту клиента или его абонентский номер.

Адрес продажи варьируется в зависимости от вида торговли:

– если касса установлена в помещении, то необходимо указать адрес магазина;

– если торговля ведется с автомобиля, то указывается номер и название модели авто;

– если товары продает интернет-магазин, то на чеке должен быть указан адрес сайта.

В соответствии с Законом контрольно-кассовая техника должна отвечать следующим требованиям:

– иметь корпус, заводской номер, нанесенный на корпус;

– иметь внутри корпуса часы реального времени, а также устройство для печати фискальных документов. При этом в контрольно-кассовой технике, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов, а при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет» устройство для печати фискальных документов может отсутствовать или находиться вне корпуса ККТ в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов;

– осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ;

– обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета;

– обеспечивать возможность установки фискального накопителя внутри корпуса и при применении контрольно-кассовой техники содержать фискальный накопитель внутри корпуса;

– обеспечивать возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде;

– обеспечивать возможность печати на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности;

– информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;

– обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники, по его номеру;

– исполнять протоколы информационного обмена;

– ККТ, применяемая в составе автоматического устройства для расчетов, устанавливается внутри корпуса каждого автоматического устройства.

Коротко теперь прокомментируем, в чем же отличия требований к ККТ, чекам и БСО в новой редакции Закона.

Во-первых, обозначено четкое требование о наличии печати на кассовом чеке двухмерного штрихового кода, который должен содержать все Ваши реквизиты для проверки кассового чека или БСО.

Во-вторых, и это самое основное, что должна быть обеспечена постоянная связь Вашей ККТ с ОФД и ИФНС с применением системы Интернет.

В-третьих, внесены дополнительные требования по реквизитам в чеках и БСО.

Изменения в правилах применения ККТ повлекли за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строго отчетности. Это логично, поскольку появилась новая структура в цепочке взаимодействия между предпринимателями и налоговой – оператор фискальных данных. Поэтому в числе новых обязательных реквизитов чеков ККТ и БСО с 2017 года есть выходные данные ОФД. И так как изменения в законодательстве направлены на увеличение прозрачности бизнеса, в чеках и бланках должны, помимо даты и времени покупки, появиться так же место осуществления расчета и другие параметры.

Для чеков и бланков строгой отчетности нет унифицированных форм, но в них должны присутствовать определенные реквизиты. Сейчас требования следующие:

а) к кассовым чекам:

– наименование организации,

– идентификационный номер организации-налогоплательщика,

– заводской номер контрольно-кассовой машины,

– порядковый номер чека,

– дата и время покупки,

– стоимость покупки,

– признак фискального режима;

б) к бланкам строгой отчетности

– наименование документа, шестизначный номер и серия,

– название и форма собственности для организации, Ф.И.О.

– для индивидуального предпринимателя,

– адрес исполнительного органа юридического лица,

– ИНН,

– вид услуги,

– размер оплаты,

– дата осуществления расчета и составления документа,

– должность и ФИО лица, ответственного за совершение операции, его личная подпись и печать организации или ИП,

– при необходимости – иные реквизиты, характеризующие специфику услуги,

– БСО должны быть сформированы с использованием автоматизированных систем.

К нововведениям, непосредственно относящимся к БСО, следует отнести следующие:

– в круг лиц, имеющих право применять БСО, добавлены юрлица и ИП, выполняющие работы для населения. Ранее БСО оформлялся только в отношении услуг, оказываемых населению;

– БСО лишился возможности быть сформированным путем заполнения бланка этого документа от руки и приобрел обязательную электронную форму, созданную с применением специального автоматизированного устройства, предназначенного для создания БСО. Однако он может быть распечатан на этом устройстве;

– автоматизированные устройства, применяемые для формирования БСО, оказались приравненными к кассовой технике нового поколения и должны отвечать обязательным требованиям, предъявляемым к ней. Это обстоятельство автоматически вводит лиц, оформляющих БСО, в круг тех, для кого применение ККТ обязательно;

– меняется состав обязательных реквизитов БСО, формируемых на новых онлайн-устройствах, за счет усиления их детализации и добавления новой информации.

Таким образом, лицам, применяющим БСО, необходимо про– анализировать свою ситуацию, приведя ее в соответствие с положениями обновленной редакции Закона. Возможно, у Вас появятся основания не применять кассовую технику вообще или из-за отмены освобождения по применению ККТ для спецрежимов более удобным окажется переход на выдачу не БСО, а кассовых чеков.

Нововведения по БСО стали обязательными и делятся на 2 группы:

1. Изменения, улучшающие положение лиц, применяющих БСО. К ним следует отнести расширение их круга и дополнение перечня теми лицами, кто вправе ККТ не применять. Эти изменения начали действовать со дня вступления Закона в силу: 15.07.2016.

2. Изменения, ухудшающие это положение. В их число входят все остальные нововведения: в первую очередь – это необходимость оформления БСО на онлайн-устройствах, влекущая за собой появление обязанности применения ККТ, а во вторую – отмена освобождения от использования касс для работающих на ЕНВД и для применяющих патентную систему. С учетом того что эти изменения относятся к лицам, ранее пользовавшимся освобождением, для них установлен особый срок начала обязательного использования онлайн-касс (01.07.2018), который наступает на 1 год позже даты (01.07.2017), указанной в законе для лиц, ранее не освобождавшихся от применения ККТ (п.7-9 закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Досрочный переход к онлайн-взаимодействию с ИФНС, естественно, возможен и даже желателен. Поскольку переход к применению онлайн-устройств для выдачи БСО неизбежен, хотя и станет обязательным только со второй половины 2018 года, можно начать их применять досрочно. Закон это позволяет. Начало такой работы будет считаться осуществленным в добровольном порядке.

Рассмотрим основные санкции за нарушение нового порядка применения БСО. На лиц, начавших формировать БСО на онлайн-устройствах, в полной мере распространится административная ответственность, предусмотренная ст.14.5 КоАП РФ, в которую с вступлением в силу закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ также внесен ряд изменений, увеличивших санкции. Ответственность для оформляющих БСО лиц наступит:

– за неприменение ККТ (п.2 ст.14.5 КоАП РФ) – с 01.07.2018;

– за повторное неприменение при значительной сумме нарушения 9п.3 ст.14.5 КоАП) – с 01.07.2018;

– за применение ККТ, не отвечающей установленным требованиям или порядку постановки ее на учет (п.4 ст. 14.5 КоАП РФ):

● С 01.02.2017 – для начавших применять онлайн-устройства досрочно;

● С 01.07.2018 – для начавших применять их в силу обязанности это сделать.

Итак, Закон № 54-ФЗ в редакции от 03.07.2016 обязывает оформляющих БСО делать это на автоматизированных устройствах, аналогичных онлайн-кассам. Данное изменение стало обязанностью с 01.07.2018. До этого дня применение устройств нового типа для формирования БСО является добровольным.

Если у бланка документа нет отрывной части, то при его заполнении необходимо делать копию. Дублировать серию и номер бланка документа запрещено.

Рассмотрим сразу очень важный вопрос о наличии в чеках различной информации.

Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом, платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», помимо реквизитов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:

– размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком платежному агенту (платежному субагенту), – в случае его взимания;

– номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежа платежным субагентом.

Кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом, банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе», помимо реквизитов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:

– наименование операции банковского платежного агента (субагента);

– размер вознаграждения, уплачиваемого физическим лицом, в виде общей суммы, включающей вознаграждение банковского платежного агента (субагента) в случае взимания;

– наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также его идентификационный номер налогоплательщика;

– номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента и банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским агентом).

Кассовый чек, выполненный автоматическим устройством для расчетов, должен содержать в качестве обязательного реквизита номер такого автоматического устройства для расчетов.

Кассовый чек (бланк строгой отчетности) может содержать иные реквизиты, не указанные в законе, с учетом особенностей сферы осуществления расчетов. Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке (бланке строгой отчетности), должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев с даты расчета.

Разрешена ли печать текстовых строк внутри фискального чека для вывода дополнительной информации о товаре, накоплений по бонусным программам, участие товара в акции и т.д.? Передача данных строк предполагается как дополнительные атрибуты для фискальных позиций.

Кассовый чек и бланк строго отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 статьи 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в новой редакции), с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты. Таким образом, указания дополнительных сведений на кассовом чеке (бланке строго отчетности) не противоречит законодательству о применении контрольно-кассовой техники.

Одним из революционных изменений в вопросах применения ККТ является дополнительное требование о наличии в чеке:

– наименования товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты);

– платежа;

– выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок;

– стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).

Как это выполнить?

Эти требования закона можно выполнить только, если установить соответствующую товароучетную программу в ККТ на месте продаж. В этом случае данные о товаре (наименование, цена, количество и т.д.) из товароучетной программы попадут в чек и с помощью программы распечатываются на кассовой ленте или будут отправлены клиенту в электронном виде.

Кто и когда должен это применять?

Все налогоплательщики с 1 февраля 2017 года, кроме:

– ИП, являющихся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения;

– ИП, являющихся налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения;

– ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (оказания "ветеринарных услуг"), за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами (алкоголь, сигареты, автомобили, золото, бензин) применяется с 1 февраля 2021 года.

Рассмотрим еще некоторые нюансы по новым реквизитам в чеке. Как мы указали ранее, еще одно нововведение Федерального закона 54-ФЗ касается нового перечня обязательных реквизитов, которые должны быть напечатаны в чеке. Один из них – наименования всех проданных товаров.

Пункт 1 ст.4.7 54-ФЗ говорит о том, что ИП на ЕНВД, УСН, ПСН и ЕСХН, кроме индивидуальных предпринимателей, торгующих подакцизными товарами, должны печатать на чеке количество и наименования товаров только с 1 февраля 2021 года.

Таким образом, ИП на ЕНВД, торгующие пивом, не подпадают под исключение для предпринимателей и должны будут отражать в чеке наименования товаров с момента перехода на онлайн-кассу. То есть точно также, как и организации на ЕНВД, продающие пиво, – с 31 марта 2017 года.

Фактически это означает две вещи. Первая – автономные кассы-калькуляторы использовать больше не получится. Такая техника не приспособлена для работы с номенклатурой, модернизировать ее и привести в соответствие всем требованиям 54-ФЗ нельзя. Взамен ее нужно будет покупать онлайн-кассу, куда можно будет загрузить номенклатуру. После этого кассир сможет сканировать штрих-код или выбирать нужные позиции в меню кассового программного обеспечения (ПО), и они будут отражаться в чеке.

Второе следствие – потребуется установить хотя бы простейшую товароучетную программу, которая позволит как минимум заполнить товарную номенклатуру для кассового ПО.

Поэтому Вам нужно постепенно внедрять автоматизацию торговли уже сейчас.

Во-первых, вы быстрее научитесь сами и обучите персонал работать без ошибок с товароучетными программами.

Во-вторых, вы без лишних нервотрепок и потери времени уже будете готовы к установленному сроку.

Не ждите авральных режимов, идите в Сервисные центры сейчас, которые помогут Вам привести в соответствие с Законом Ваши кассовые аппараты в полном объеме от подбора кассовой техники до внедрения товароучетных программ.

1.6. Преимущества новой технологии.

В первую очередь новая технология позволяет добросовестному владельцу ККТ:

1. Снизить ежегодные расходы на ККТ.

Действительно, по первоначальным прикидкам расходы на онлайн-ККТ должны были уменьшаться за счет некоторых позиций. Однако в итоге может получиться, что затраты на содержание ККТ практически не изменятся. Более детально этот вопрос рассмотрим в разделе 3, главе 6.

2. Получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес. С точки зрения оказания помощи бизнесмену для получения данных в режиме реального времени можно сказать следующее: на «старых» кассовых аппаратах при применении специализированного программного обеспечения можно было получать конкретные данные о продажах с каждого кассового аппарата. А основное большинство онлайн-касс позволяет это осуществлять практически без вложения дополнительных финансовых средств в большие программы.

3. Иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган. Конечно, возможность регистрации ККТ без посещения налоговой инспекции – это достаточно серьезный плюс в онлайн-кассах. Действительно, теперь при регистрации кассового аппарата Вы сэкономите целый день и избавитесь от ненужной нервотрепки. Это действительно так. Но чтобы осуществить онлайн-регистрацию, Вы должны обладать определенными навыками владения компьютером или привлечь для помощи соответствующих специалистов из Сервисных центров.

4. Применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты. Заявлено также, что в качестве кассовых аппаратов Вы легко сможете применять мобильные телефоны и планшеты. Но здесь присутствует немножко лукавства. Да, действительно Вы можете заявить в Экспертную организацию свой мобильный телефон и планшет для прохождения экспертизы, предварительно состыковав телефон с принтером и фискальным накопителем. Потом пройдете экспертизу, Ваш телефон внесут в Реестр ФНС, и Вы действительно сможете применять свой мобильный телефон как кассовый аппарат. Поэтому действительно Вас никто не обманул. Но слукавил. Это совсем не просто. К слову, можно добавить, что современные онлайн-кассы для розничной торговли действительно похожи на планшет.

5. Избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия.

По поводу избавления от проверок. Более детально это рассмотрено в разделе 3, главе 3, но коротко можем отметить следующее: действительно теперь на проверку будут идти в ту точку, в которой реально что-то происходит «нехорошее». То есть, в своем кабинете налоговик с помощью программы обнаружит спад или отсутствие продаж, или прекращение передачи информации в ОФД и придет сразу конкретную точку, а не ко всем подряд. Поэтому те, кто работают в «белую» и не нарушают закон, действительно могут предполагать, что количество проверок для них значительно уменьшится.

6. Работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество. Теперь о честной конкурентной среде в бизнесе. Если действительно с помощью данного Закона удастся добиться честной работы всех предпринимателей и пресечь любые возможности незаконного минимизирования налогов, тогда получится, что все будут находиться в равных условиях. Как хочется, чтобы это произошло! Потому что мы понимаем: если сравнивать честного и нечестного бизнесмена, то за счет различных хитроумных «выкрутасов» у нечестного появляется значительное конкурентное преимущество (налогов платит меньше, значит, или цену на товар может уменьшить, или в любом случае получать большую прибыль). Конечно, это задача государственного масштаба!

Гражданину (покупателю) новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:

● Получить электронный чек о своей покупке на свою электронную почту или в виде смс.

● Самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается:

● Легализация розничной торговли и сферы услуг.

● Увеличение налоговых поступлений.

● Оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию.

● Сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

На наш взгляд, самое главное преимущество, которые предприниматели получат от новой системы, это создание бесконтактной системы администрирования кассовой техники, которая максимально исключает общение с представителем налогового органа и значительно экономит трудозатраты и время. А время – это деньги!

Не менее важным представляется создание среды доверия между добросовестными предпринимателями и налоговыми органами. При оперативном получении информации о расчетах и их автоматизированном риск – анализе необходимость в проверках попросту отпадает.

Если заглянуть более глубоко, то мы увидим эффект в сфере конкуренции! Ведь если один предприниматель работает честно и платит все налоги, а второй обманывает государство, то второй за счет «экономии» может снизить издержки и тем самым получать нечестное конкурентное преимущество. В новой системе это будет сделать довольно сложно.

Кроме того предприниматель получает мощный инструмент самоконтроля, который позволяет следить за своими оборотами и соответствующими показателями в режиме реального времени.

А кто не хотел использовать свой личный телефон или планшет в работе кассы? Новый порядок сможет в будущем предоставить и такую возможность (при соблюдении и обеспечении всех требований закона к каждой конкретной ККТ и внесении их в Реестр ФНС).

От новой системы налоговики ожидают легализации такой высокорискованной сферы экономики, как розничная торговля и услуги населению, и соответственно увеличения поступлений в бюджет. При этом внедряемая система позволит существенно упростить порядок применения кассовых аппаратов для бизнеса. Для владельцев касс появились инструменты, с помощью которых они смогут в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями и лучше контролировать свой бизнес.

Говорить о конкретных объемах дополнительных налоговых поступлений в бюджет пока рано, однако налоговики предполагают, что с полноценным запуском системы бюджет сможет получать дополнительно миллиарды рублей ежегодно. Проведенный ФНС России эксперимент показал, что новая технология финансово эффективна и удобна. Например, после введения в 2004 году аналогичной системы в Южной Корее собираемость налогов выросла в 2,5 раза.

Кстати, введение ЧИПов на шкурки и шубы привело к увеличению поступления налогов в 8 раз! Так заявил глава ФНС РФ в апреле 2017 г. А применение онлайн-касс привело к увеличению поступления налогов в 1-м квартале 2017 г. на 30-35%. Так что эффект очевиден.

Глава 2. Особенности жизненного цикла онлайн-ККТ.

Каждый вновь создаваемый товар имеет свой жизненный цикл. По-крупному, с точки зрения теории, это – путь от замысла создания конкретного товара до его списания или утилизации. Обычно цепочка жизненного цикла выглядит так: «замысел – проектирование – изготовление – испытание – приемка (принятие решения) – производство – сбыт – плановое обслуживание – плановые (неплановые) ремонты – эксплуатация – модернизация – списание-утилизация».

Причем для различных устройств товаров, естественно, имеется своя специфика, которая зависит от многих факторов. Однозначно взять и перечислить все – это достаточно долгое занятие. По-крупному, на жизненный цикл (его содержание) влияют следующие основные факторы:

– цель создания продукта;

– сложность конструкции;

– внешняя среда;

– эксплуатационные свойства (надежность или ремонтопригодность);

– интенсивность эксплуатации и др.

Поскольку нашей задачей является определить особенности жизненного цикла онлайн-касс с учетом специфических требований, внесенных Законом, то целесообразно рассматривать составляющие жизненного цикла глазами Потребителя. То есть, предпринимателя, который эксплуатирует ККТ. Ведь Производитель уже изготовил ККТ, внес ее в Реестр, и она выходит на рынок в свободную продажу. Именно здесь соединяются Потребитель и ККТ. По-простому это выглядит так: воедино соединяются Потребитель, то есть, человек, которому нужна ККТ для приема наличных денежных средств, и сама ККТ как объект применения.

Итак, с точки зрения жизненного цикла – какие действия мы производим с ККТ, и как ККТ воспринимает все действия как Потребителя, так и внешней среды. Изготовитель поставил ККТ, и первое, что мы делаем, это выбираем для себя ККТ из всего многообразия и номенклатуры касс, которые включены в Реестр ФНС. Причем отметьте, что раньше существовал Государственный Реестр, а сейчас каждый экземпляр ККТ вносится в Реестр ФНС. Естественно, все это происходи после того, как Изготовитель предъявил свое «детище» в Экспертную организацию, и Экспертная организация после соответствующих проверок допустила ККТ к применению.

И вот здесь мы выбираем нужную нам кассу из всего множества. Действительно, в Реестре есть POS-системы, вендинговые аппараты, автономные ККТ и т.д. Поэтому, исходя из условий эксплуатации и потребностей бизнеса, мы и выбираем нужный тип кассового аппарата.

Дальше, в соответствии с новыми требованиями Закона, нужно решить практически одновременно несколько задач:

– купить выбранную ККТ;

– зарегистрировать ККТ в ФНС;

– организовать правильное применение ККТ в бизнесе;

– разработать комплекс мероприятий и необходимых материалов для обеспечения данного правильного применения ККТ и т.д.

Рассмотрим подробней эти процессы. Итак, после того, как мы выбрали необходимый нам тип ККТ, мы ищем продавца ККТ. То есть, возникает самый простой рыночный вопрос: где и у кого купить ККТ. Здесь особых изменений по сравнению со «старым» порядком применения ККТ практически нет. Покупаем или у Производителя, или у их представителей, которые имеются во многих регионах. Естественно, их представителями являются Сертифицированные Сервисные центры (ССЦ), которым Производители делегировали часть своих полномочий. А именно: продажу и техническую поддержку своих типов ККТ.

Как найти Производителя или нужный Вам ССЦ? Это просто: наберите в Интернете поисковую строку «купить ККТ», и там Вы найдете большое многообразие тех фирм, которые предложат Вам эти услуги.

Можете также зайти на сайт «ФНС» в раздел www.nalog.ru/rn77/related_ activities/registries/reestrkkt/. Там указаны реквизиты практически всех Производителей касс, которые включены в Реестр. Также Вы можете проконсультироваться в своей налоговой инспекции, и они подскажут Вам, к кому лучше обратиться. Тем более они с учетом опыта предыдущих контактов с Сервисными центрами могут заранее предупредить, куда Вам лучше не ходить. Потому что, к сожалению, непрофессионалов у нас тоже хватает.

Следующий шаг. Вы уже знаете, что далее следует задача – зарегистрировать ККТ в личном кабинете ИФНС. Вы уже поняли, что раньше этого при применении ККТ не было. Раньше Вы, купив кассовый аппарат, заключали договор с ЦТО, затем делали заявку в налоговую инспекцию, Вам выделялось дата и время прибытия на регистрацию и фискализацию кассового аппарата. После этого «лихая троица»: налоговый инспектор, Потребитель и инженер-программист ЦТО, совместными действиями активизировали фискальную память (т. е. фискализировали) ККТ. Ваш кассовый аппарат вносился в книгу учета ФНС, и Вам выдавалась карточка регистрации. Те бизнесмены, которые в бизнесе уже давно, знают, какие при этом приходилось отстаивать очереди, и какую это вызывало нервотрепку.

Теперь все гораздо проще. Зашли в Интернет, открыли личный кабинет и сами зарегистрировали на сайте ИФНС свой кассовый аппарат. Правда ведь здорово! Не надо стоять в очереди, не надо стыковаться с ЦТО, в удобное для Вас время открыли Интернет, заполнили все, что Вам нужно, и получили карточку регистрации. Но, это – теория. На самом деле, вы уже поняли, что перед тем, как это сделать, Вам нужно выполнить еще как минимум два дополнительных действа.

Первое: получить квалифицированную электронную подпись. Как это делается, что это и для чего, мы более детально расскажем Вам в главе 4 данного раздела.

Второе: необходимо заключить договор с ОФД, ибо в соответствии с новой редакцией Закона без этого договора Вам ККТ зарегистрировать не удастся.

Практически вот эти два момента являются одними из основных коренных и революционных изменений по сравнению с предыдущей системой эксплуатацией ККТ и по сравнению с ранее действующим Законом о ККТ. Как это делается – более детально мы расскажем в главе 3 данного раздела. Итак, Вы получили КЭП, договор с ОФД заключили, после этого можете регистрировать ККТ в ИФНС. Для этого Вам нужно открыть личный кабинет на сайте ФНС. И дальше по инструкции внести все необходимые данные, после чего Вы в режиме онлайн зарегистрируете свой кассовый аппарат. Конечно, там тоже не все так просто, и данные вопросы мы рассмотрим в главе 5 данного раздела. Что интересно, в соответствии с новой редакцией Вы можете регистрировать ККТ в любой налоговой инспекции.

После регистрации, получив карточку регистрации, Вы можете работать на своей ККТ. Но для этого, конечно, ее нужно еще запрограммировать, то есть, внести достаточно много различных данных, которые потом будут отражаться на чеках и, соответственно, которые потом будут отправляться в ОФД и ИФНС.

Итак, все подготовительные работы Вы сделали, ККТ можно применять для наличных денежных расчетов. Но готовы ли Ваши сотрудники для этого? Действительно, это самый сложный и «тонкий» вопрос. Сначала их нужно научить. Вопрос: как учить? Этому в нашей книге посвящен целый раздел (раздел 4), где Вы детально разберетесь, чему и как нужно научить своих кассиров-операционистов. А по-крупному, это – изучение следующих вопросов:

– работа на ККТ в процессе смены;

– правильный прием наличных денежных средств;

– вывод ККТ из сбойных состояний;

– готовность к контрольным закупкам и проверкам и т.д.

Вы прекрасно понимаете, что вот именно эти вопросы являются одним из важнейших составляющих жизненного цикла применения ККТ.

Отдельно следует решение вопросов разработки необходимых мероприятий, методик и распоряжений для того, чтобы организовать правильное применение ККТ на своей фирме. Также не следует забывать, что необходимо обучить своих сотрудников, а также представителей Администрации использованию различных программ, которые имеются в «Магазине приложений» многих ККТ.

Естественно, немаловажным является выполнение всех пунктов технической поддержки ККТ. В инструкции каждого кассового аппарата написано, что и когда нужно делать при обслуживании кассового аппарата, и Вы можете, в принципе, выполнять все это сами и силами своих сотрудников. Также Вы в зависимости от сроков самостоятельно можете заменить фискальный накопитель, выводить ККТ из сбойных состояний и ремонтировать ее в случае отказа. Действительно, сэкономите огромную сумму, порядка 600 руб. в месяц, и все организуете и сделаете сами. Вы понимаете, что мы это говорим с некоторым сарказмом? Ведь в своем автомобиле Вы тоже можете сами заменить масло, масляный фильтр, тормозные колодки, выполнить ТО. И какая разница: то ли это «Мерседес» или «Ауди»? Понимаете, к чему клоним? Онлайн-кассы – это кассы абсолютно нового поколения. Это Вам не старый «Запорожец» или «Жигули»… Но двигаемся дальше.

Вам необходимо в соответствии с жизненным циклом разработать комплекс мероприятий по обеспечению готовности Ваших сотрудников к различным проверкам ФНС, МВД и т.д. Естественно, на каждом этапе жизненного цикла ККТ Вас подстерегают различного рода вопросы и проблемы. Все их нужно знать. Основные проблемы у Вас могут возникнуть, если Вы:

● не изучили досконально новую редакцию закона 54-ФЗ;

● халатно отнеслись к выбору Сертифицированного Сервисного центра;

● не направили кассира-операциониста на комплексную подготовку (п.1.3., глава 1, раздел 4);

● не разработали на фирме необходимый комплекс документаций, приказов, инструкций и др.

Соответственно, присутствуют различные нюансы в жизненном цикле ККТ, если Вы их используете для продажи алкоголя, интернет-торговли, продаже бензина, в такси, приеме металлолома и др. Все эти вопросы также раскрыты в нашей книге.

Жизненный цикл ККТ в любом бизнесе достаточно продолжителен и, естественно, непрост. И Вы должны понимать и знать свои обязанности и возможные проблемы на конкретном этапе. Чтобы применение ККТ у Вас происходило, во-первых, без всяких сбоев, во-вторых, без претензий как покупателей, так и любых проверяющих органов.

Глава 3. Операторы фискальных данных. («Третий глаз» налоговиков).

Оператор фискальных данных (ОФД) – это организация, созданная в соответствии с законодательством РФ, находящаяся на территории России, получившая в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных.

Стать оператором фискальных данных может любая фирма. Для этого необходимо соблюсти следующий ряд условий:

1. У фирмы должно быть оборудование (собственное или арендованное) для формирования и проверки фискальных данных.

2. У фирмы должна быть лицензия, выданная ФСБ.

3. Кроме лицензий на передачу информации и на работу с защищенной информацией, фирма должна еще пройти проверку в ФСБ у специальных экспертов. Проверка на предмет соответствия: фирма может (не может) работать в этой области.

4. Организация, которая собирается работать в качестве ОФД, должна также получить разрешение у налоговой службы на обработку фискальных данных. Любая организация (кроме ИП), которая соответствует указанным выше четырем требованиям, может работать в качестве оператора фискальных данных.

ФНС принимает решения о выдаче разрешения на обработку фискальных данных и об аннулировании разрешения на обработку фискальных данных, о проведении проверки осуществления деятельности ОФД в соответствии со статьей 44 Федерального Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ…».

На май 2017 года в Реестре операторов фискальных данных числилось восемь организаций:

Список операторов фискальных данных

В соответствии со своим предназначением ОФД – организация, которая осуществляет обработку данных с чеков, собирает, хранит и передает эти данные в электронном виде от онлайн-ККТ к ИФНС. Оператор фискальных данных – это своего рода сборный пункт, в который собирается вся информация о продажах с кассовых аппаратов, подключенных к Интернету (с онлайн-касс).

В соответствии с Законом обработка фискальных данных – любое действие (любая операция) или совокупность действий (операций), совершаемых ОФД с применением технических средств при формировании и использовании базы фискальных данных, включая получение, проверку достоверности, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение в некорректируемом виде, извлечение, использование, передачу в адрес налоговых органов в виде фискальных документов, предоставление налоговым органам таких данных и доступа к ним.

Если говорить максимально просто, то ОФД играют роль посредников между пользователями ККТ и ФНС. Они:

● передают электронные чеки в ФНС;

● обеспечивают налоговикам онлайн-доступ к фискальным данным;

● хранят их не менее пяти лет и защищают от попыток что-то в них изменить;

● дают возможность покупателям получить чек в электронном виде.

Договор с ОФД в обязательном порядке заключается при покупке и активации кассового аппарата и на счет ОФД вноситься предоплата за определенный период обслуживания. В случае, если по какой-то причине предприниматель вовремя не внес предоплату за следующий период, кассовый аппарат блокируется, автоматически исключается из реестра, и в налоговую инспекцию отправляется об этом информация. А это может послужить причиной для проведения проверки предприятия и ведет за собой наложения штрафа. Будьте бдительны!

В случае смены ОФД нужно пройти процедуру перерегистрации ККТ. При этом пользователь ККТ обязан подать заявление не позднее одного рабочего дня, следующего за днем изменения сведений.

ОФД обязан вести учет договоров на обработку фискальных данных, уведомлять уполномоченный орган о заключении с пользователем договора на обработку фискальных данных или о расторжении указанного договора. При этом ОФД отправляет в ФНС уведомление с уточненными сведениями в течение одного рабочего дня с момента заключения или расторжения указанного договора, либо изменения сведений, указанных в договоре.

Организация и техническое обеспечение работы Оператора достаточно сложны и ответственны. В то же время возможности ОФД достаточно велики и позволяют Пользователям получать дополнительно много возможностей для повышения эффективности своего бизнеса.

Потребитель, который заключил договор с ОФД и зарегистрировался в личном кабинете (ЛК), получает дополнительную возможность получать следующую информацию:

– статистику по торговым операциям;

– осуществлять просмотр чеков;

– статистику по сменам (X, Z-отчеты);

– сводную аналитику по выбранным параметрам.

При обеспечении бесперебойной работы базовый сервис ОФД выполняет следующие сложные и ответственные функции:

1. Обработку и передачу фискальных данных клиента.

2. Просмотр информации об операциях в ЛК.

3. Проверку подлинности чека на сайте ОФД.

4. Хранение данных о продажах.

Основной принцип работы ОФД.

Давайте представим: в Ваш магазин приходит покупатель, чтобы купить, к примеру, упаковку молока. Кассир сканирует штрих-код на упаковке или вводит сумму на кассовом аппарате.

Внутри кассы стоит фискальный накопитель. Накопитель сохраняет чек, присваивает ему фискальный признак и отправляет данные на сервер ОФД.

ОФД формирует квитанцию, подписывает ее ответным фискальным признаком и отправляет контрольно-кассовой машине. Фискальный накопитель на кассе регистрирует ответную квитанцию – теперь регистрация чека завершена.

ОФД передает полученные данные в налоговую. У покупателя остается бумажный чек, а на почту или абонентский номер приходит его электронная версия.

Принципиальная схема работы базового сервиса ОФД, прохождение сигналов показаны на следующем рисунке.

Для обеспечения хранения баз данных практически все ОФД:

● находятся под круглосуточным наблюдением;

● имеют автономные источники питания и могут работать автономно несколько дней и устойчивы к «катастрофам»;

● база данных имеет резерв в двух географически разнесенных зонах;

● имеют коэффициент отказоустойчивости не менее 99,989%;

● соответствуют категории TIER III;

● сертифицированы по стандарту ISO 27001 и PCI DSS.

Алгоритм работы Потребителя при взаимодействии с ОФД:

1. Подключить Интернет.

2. В Удостоверяющем центре получить квалифицированную усиленную электронную подпись. Список аккредитованных Удостоверяющих центров выложен на сайте Минкомсвязи России.

3. Заключить с ОФД договор в ЛК.

4. Зарегистрировать ККТ в личном кабинете на сайте ФНС.

Внешний вид чеков изменился – теперь каждый чек содержит QR-код и ссылку. Если покупатель отсканирует код, он переходит на сайт проверки чеков. На сайте можно сравнить, соответствует ли бумажный чек электронному. Если нет, покупатель может пожаловаться на магазин.

Заменит ли электронный чек бумажный? Со временем, наверное, да. В электронном чеке указывается ИНН магазина, названия товаров, их цена, сумма налогов и другая информация – как в привычном бумажном чеке. Однако по Закону продавец все еще обязан выдавать бумажные чеки по требованию покупателя.

Особенности отправки электронных чеков:

● отправка электронных чеков по sms или e-mail происходит по требованию покупателей;

● повторная отправка в ЛК – при необходимости;

● стоимость отправки sms по себестоимости от оператора связи;

● отправка по e-mail – бесплатно.

Какие дополнительные обязанности и проблемы возникают у Вас при взаимодействии с ОФД?

– во-первых, обязанность выдать покупателю не только кассовый чек на бумажном носителе, но и в электронном виде на адрес электронной почты Покупателя ложится на пользователя ККТ;

– во-вторых, все пользователи обязаны иметь договор с ОФД при применении онлайн-ККТ;

– в-третьих, при аннулировании разрешения на обработку данных ОФД пользователь имеет право не передавать данные на сервер ФНС в течение 20 календарных дней. Но в этот период пользователю необходимо заключить договор с новым ОФД и отправить через его сервер всю накопленную информацию в ККТ;

– в-четвёртых, усилена административная ответственность в виде штрафных санкций на потребителя за неприменение ККТ, а нарушение сроков передачи данных и будет квалифицироваться как неприменение ККТ;

Для ОФД в Законе также установлены достаточно жесткие штрафные санкции. Если они нарушат свои обязанности, то в соответствии с изменениями в законе на ОФД налагаются следующие штрафы:

Более того, если в процессе получения лицензии ОФД предоставит недостоверные сведения при соискании разрешения на обработку фискальных данных, то даже здесь штраф на юридическое лицо – от 200 до 300 тыс. рублей и т.д. То есть, Вы видите, что ОФД никак не заинтересовано что-то как-то скрывать, умалчивать, корректировать.

Важный вопрос: кто будет нести ответственность, если ККТ не передаст данные в налоговую из-за низкого качества связи? Так вот, коллеги! Сейчас мы Вас обрадуем! За своевременность передачи данных отвечает бизнесмен (предприниматель). Поэтому настоятельно рекомендуем, иметь запасной интернет-канал на случай отказа основного.

Еще одна интересная вещь: передача данных в ОФД о пробитом чеке должна пройти не позднее 28 календарных дней. Если этого не произойдет, чеки перестанут печататься, и продолжить продажи станет невозможным, то есть ККТ блокируется и не будет работать. Какие выводы из вышеизложенного вы должны сделать для себя? Теперь, помимо прочего, у вас появляется еще одна головная боль: безотказная работа Интернета!!!

Вы несёте конкретные риски при заключении договора с ОФД, так как от качества предоставляемых услуг будут зависеть сроки поступления информации в налоговую службу. При этом вся передаваемая информация должна храниться не менее пяти лет.

С помощью ОФД покупатели могут осуществлять «народный контроль». На каждом чеке напечатаются реквизиты для проверки чека и сайт ОФД, через которого этот чек был передан. Зайдя на указанный сайт и введя реквизиты, каждый покупатель сможет проверить свой чек. Если чек не найдется или указанные в нем данные не будут соответствовать действительности, это повод для обращения в ФНС. Получив такой сигнал, налоговая служба может принять решение о проведении проверки этого предприятия. Подключиться к такому «народному контролю» может любой покупатель.

За четыре месяца практической работы предприниматели и сервисные центры накопили некоторый опыт работы с ОФД. Какие краткие выводы можно сделать сегодня.

Во-первых, многие бухгалтера и их руководители путают статус ОФД с операторами электронного документооборота (ЭДО) по передаче бухгалтерской отчётности в ФНС. В реестре ФНС таких значится 119, а операторами фискальных данных стали всего восемь организаций. Пользуясь подменой понятий, многие операторы ЭДО доводят до своих клиентов, мягко скажем, недостоверную информацию. А по сути, заключив партнёрский договор и став посредником между ОФД и клиентом, зарабатывают свой процент за заключение договора. Здесь нет ничего противозаконного, но морально, они обманывают клиента.

Во-вторых, многие авторизованные центры по обслуживанию ККТ также имеют партнёрские договора с ОФД по привлечению пользователей ККТ. Более того, имеется практический опыт активизации фискальных накопителей и подключения ККТ к серверу ОФД. Хочется отметить, что технически все восемь ОФД выполняют свои функции. Бывают, конечно, сбои, но надо отдать должное стараются их устранить в короткие сроки. Но степень загруженности очень высокая при коротких сроках перехода на OnLine ККТ.

В-третьих, появилось на рынке очень много сомнительных организаций, которые под видом новых ОФД и созданного дефицита фискальных накопителей готовы нагреть руки. Хорошо если предлагают услуги по спекулятивным ценам, а то и вовсе могут взять деньги и «был таков».

В-четвертых, так как онлайн-касса должна быть подключена к интернету, предъявляются серьезные требования к качеству и устойчивости связи.

Таким образом, ОФД – специализированная организация, которая будет у себя хранить все Ваши «тайны» пробития чеков. То есть, будет получаться, что все чеки, которые пойдут в ОФД и далее – в налоговую инспекцию, будут реально там отображаться. И если ОФД просто их хранитель Вашей тайны, как «батюшка на исповеди», то в налоговой инспекции по специальным алгоритмам сразу будет определяться, все ли деньги доходят до кассы. Практически, как мы уже об этом говорили, это является основным революционным действием при применении ККТ. Налоговику необязательно идти к Вам и смотреть, как Вы принимаете наличные деньги. Хотя они это, естественно, делать будут. Аналитическая программа ИФНС сразу покажет любые колебания по приему денежных средств и выдаст сигнал налоговикам, что в Вашем «царстве» какой-то непорядок.

Глава 4. Квалифицированная электронная подпись.

Наше население с трудом привыкает ко всему электронному. А процент пластиковых карт у физлиц совсем недавно не мог перешагнуть 50% от всего населения, корпоративные пластиковые карты вообще единицы использовали. Что тут говорить об электронном документообороте (ЭДО)! Хотя бухгалтеры уже давно подают отчетности в ИФНС дистанционно.

Одна из возможных причин сравнительной непопулярности элек тронного документооборота у россиян – то, что в стране долгое время была не проработана нормативная база. Однако с введением четких требований в законы (и не без помощи ФНС в популяризации сервиса) ситуация стремительно меняется, и теперь проникновение ЭДО растет достаточно высокими темпами.

Сейчас за год в России в электронном виде передается около 80 млн. документов – это всего 0,5% от 15 млрд комплектов документов, ежегодно отправляемых в России. Но, по прогнозам экспертов, уже через два года эта доля может в корне измениться: проникновение межкорпоративного ЭДО вместо нынешних 0,5% достигнет 22,5% и почти сравняется с сегментом отчетности (в 2018 году они достигнут) 18 млрд. и 20,7 млрд. руб. соответственно, подсчитали аналитики). В общей сложности рынок безбумажного документооборота, по этим прогнозам, увеличится почти в три раза.

Словосочетание «электронный документооборот» звучит скучно, но на практике позволяет как раз минимизировать скуку:

– экономить время, передавая документы почти мгновенно;

– избежать долгих поисков и потерь документов благодаря тому, что архивы ведутся в электронной форме.

Говоря техническим языком, ЭДО – механизм движения документов с разными степенями защиты, созданных при помощи компьютерных средств обработки информации. Сегодня ЭДО используется как для обмена документами между предприятиями и госорганами, так и во взаимоотношениях компаний между собой. Подлинность электронного документа подтверждает электронная подпись — реквизит, полученный в результате криптографического преобразования информации с исполь зованием закрытого ключа подписи, который позволяет проверить, был ли изменен документ после формирования подписи.

Электронная подпись (согласно статье 2 Федерального закона РФ от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной цифровой подписи») – определенный набор символов, созданный при помощи специального программного обеспечения, гарантирующий конфиденциальность, сохранность и целостность электронных документов. ЭЦП обладает юридической силой и является полноценной заменой обыкновенной рукописной подписи. В случае использования ЭЦП, подделка или изменение данных невозможна. Поэтому, электронная подпись используется в электронном документообороте, электронной отчетности и электронных торгах.

По сути, электронная цифровая подпись – это и есть личная подпись, которая подтверждает то, что документ подписан определенным лицом и имеет юридическую силу. К примеру, вам необходимо отправить документ в электронном виде, который имеет важное значение. Для того, чтобы получатель был уверен в том, что документ пришел именно от вас и применяется ЭЦП. Проще говоря, это аналог подписи, которая ставится на документе, созданном в формате бумажного носителя.

По назначению можно так разделить ЭЦП:

● личная электронная подпись (например, используется при оформлении документов на портале госуслуг или позволяет вести электронный документооборот с банками);

● ЭЦП для закупок (позволяет участвовать в тендерах и осуществлять закупки на электронных торговых площадках);

● ЭЦП для аукционов (для выставления своей кандидатуры);

● ЭЦП для электронного документооборота с другими организациями.

По сферам применения, ЭЦП используются в:

● Электронной торговле.

● Банковской сфере.

● Электронной отчетности.

● Госуслугах.

● Арбитражных судах (представление доказательств) и др.

Нынешнее законодательство позволяет применять электронно-цифровые подписи на всех уровнях взаимодействия, включая межведомственный. Особенно широкое применение ЭЦП получила во взаимодействии пользователей и контролирующих органов (ФНС, ПФР, ФСС и прочие).

Согласно статье 5 Закона «Об электронной цифровой подписи» для идентификации юридических и физических лиц могут использоваться три вида электронных подписей.

1. Простая электронная подпись — подтверждает факт формирования подписи с помощью логина и пароля. Примером может служить подача заявления на предоставление справочной информации на портале ГОСУСЛУГ в личном кабинете.

2. Усиленная неквалифицированная электронная подпись — подтверждает факт формирования подписи определённым лицом и неизменность документа с момента подписания.

Используется для подписи документов, не требующих обязательного наличия печати. Подпись формируется с помощью криптографических средств. Можно использовать сертификат подписи, выданный в удостоверяющем центре. Усиленная неквалифицированная электронная подпись может быть использована для обмена юридически значимыми электронными документами между участниками электронного взаимодействия. Но участники документооборота должны хранить в тайне ключ подписи. Таким образом, может вестись переписка между лицами, имеющими один и тот же ключ. Образно можно объяснить так: пусть посылка замкнута одним ключом, вскрыть ее может тот, у кого есть такой же ключ.

Для получения подписи достаточно войти в кабинет налогоплательщика в качестве физического лица и запросить бесплатное получение НЭП. После выдачи подписи использовать ее можно для отправки деклараций и других документов в налоговые органы.

Существует два варианта хранения электронной подписи:

– первый вариант предполагает использование компьютера владельца НЭП;

– второй предусматривает нахождение в специальном облаке.

Пользователь может выбрать любой из них. При выборе первого варианта налогоплательщику выдают один сертификат, который необходимо хранить на компьютере, используемом для работы с налоговыми документами. При смене компьютера сертификат придется переносить, что является недостатком первого метода хранения.

Если использовать облако, то получить доступ к сертификату станет возможным с любого компьютерного устройства, подключенного к Сети.

Для подключения к «Личному кабинету» сервис предлагает использовать удобный для пользователя способ из трех доступных:

– в инспекции ФНС России по логину и паролю;

– с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи или универсальной карты;

– на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) при помощи учетной записи.

Необходимо отметить, что НЭП позволяет пользоваться личным кабинетом ФНС только физическому лицу, а организации и ИП необходимо будет оформить усиленную квалифицированную подпись.

3. Усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП) — создаётся с помощью подтверждённых ФСБ криптографических средств и имеет сертификат от аккредитованного удостоверяющего центра, который является гарантом подлинности подписи. Законодательно приравнивается к бумажному документу с собственной подписью.

Образно можно объяснить так: пусть в посылке два замка. Отправитель закрывает своим ключом один замок, а второй замок автоматический закрывается путем надавливания на дужки замка. Отправленную информацию отправитель уже вскрыть не может, т.к. от автоматического замка у него нет ключа, т.е. исправить или изменить материал в посылке он не может. А у получателя есть два ключа – ключ отправителя и ключ от автоматического замка. Таким образом, содержимое посылки (информация в неизменном виде попадает до получателя.

Закон об ЭЦП №-63 позволяет применять квалифицированную ЭЦП во многих ведомствах, как для внутреннего документооборота, так и для внешнего. Все федеральные электронные торговые площадки проводят тендеры и электронные аукционы только с применением ЭЦП.

В соответствии с принятыми изменениями в 54-ФЗ усиленная квалифицированная подпись применяется и для регистрации кассы в личном кабинете пользователя ККТ. Если у пользователя есть оформленная КЭЦП, то ее можно использовать для входа в личный кабинет ККТ. Исключение составляет ЭЦП и системы Клиент-банк, т.к. там используются свои программные продукты СКЗИ (средство контроля и защиты информации).

Прежде всего, необходимо следить за сроком выпуска квалифицированного сертификата ЭЦП. Срок его годности 12 месяцев. Каждый год его необходимо переоформлять. Для выпуска квалифицированного сертификата ЭЦП необходимы следующие сведения:

– данные паспорта, прописка лица, на которого оформляется КЭЦП;

– страховое свидетельство СНИЛС;

– карточка предприятия или индивидуального предпринимателя;

– заявление на выпуск КЭЦП.

При изменении любых данных из перечисленных документов квалифицированный сертификат ЭЦП подлежит переоформлению.

В соответствии с новым порядком для регистрации ККТ в личном кабинете ИП или юридического лица необходимо получить УКЭП в аккредитованном удостоверяющем центре. Стоимость выпуска сертификата ЭЦП зависит от его предназначения.

Рассмотрим, сколько придется Вам затратить денежных средств для получения различных видов ЭЦП.

1. Так, электронная подпись физических лиц для работы на государственных электронных порталах, подач заявления на поступление в ВУЗ и получения электронных услуг через портал госуслуг: получение загранпаспорта, запись к врачу, постановка автомобиля на учет, для работы в ИС Мосэнергосбыт и т.д. стоит от 1400 руб. в год.

2. Выпуск базового квалифицированного сертификата электронной подписи для организации закупок в соответствии с 223-ФЗ, представления отчетности через государственные электронные порталы, участия в торгах на коммерческих ЭТП стоит от 3000 руб. в год.

3. Стоимость универсального сертификата электронной подписи для работы с государственными электронными порталами и участия в торгах по 44-ФЗ и 222-ФЗ составляет 6500 руб. в год.

4. Для сдачи бухгалтерской отчетности в контролирующие органы стоимость КЭЦП от 1600 руб.

5. Но, как правило, выпуск квалифицированного сертификата входит в тарифные планы, которые включают в себя еще USB-Рутокен (900 руб.), лицензию на право использования СКЗИ КриптоПро (1100 руб.), установку ПО и консультации по работе с программой (1000 руб.) и т.д.

Для оформления квалифицированного сертификата ЭЦП для личного кабинета ФНС пользователь должен представить оригиналы документов, сведения в документах должны быть достоверными, т.к. при выпуске квалифицированного сертификата ЭЦП происходит сверка с базами данных соответствующих ведомств, при несовпадении данных выпуск автоматически прекращается. Сроки проверки данных могут составлять от двух часов до двух суток в зависимости от количества поданных заявок в удостоверяющий центр.

Массовая смена ККТ с ЭКЛЗ на ККТ с ФН уже создала ситуацию искусственного ажиотажа, поэтому необходимо заранее позаботиться о выпуске квалифицированного сертификата ЭЦП. Современные сервисные центры должны иметь доверенность удостоверяющих центров на право оформления заявок на выпуск КЭЦП.

К примеру, в Москве и московской области сервисные центры Группы Компаний «Альфа-Сервис» могут Вам буквально в течение двух часов обеспечить подключение к системе ЕГАИС и организовать выпуск JaCarta в течение рабочего дня. Для этого обращайтесь на сайты: www.alfakkm.ru, www.аккорд-ккм.рф, www. zapadkkm.ru.

Аккредитацию удостоверяющие центры проходят в Минкомсвязи России. Посмотреть реестр удостоверяющих центров можно на сайте www.minsvyaz во вкладке Деятельность / Государственные услуги / Государственные услуги Минкомсвязи / Аккредитация удостоверяющих центров.

Есть и положительные моменты. Для предпринимателей, торгующих алкоголем и сдающих отчётность через ЕГАИС, появилась возможность записи в JaCarta ГОСТ усиленной квалифицированной электронной подписи для входа в личный кабинет ФНС. Это значительно упростит им жизнь, т.к. до последнего времени они оформляли дополнительную электронную подпись.

Для регистрации онлайн-ККТ в кабинете ФНС необходимо:

● выпустить сертификат КЭП (2450 руб.);

● приобрести лицензию на использование СКЗИ КриптоПро (1100 руб.);

● USB-Рутокен (900 руб.).

Если пользователь ККТ воспользуется услугами специалиста по настройке ПО ККТ-онлайн – 2000 руб.

Необходимо уточнить в Удостоверяющем центре или ИФНС, подходит ли для регистрации ККТ имеющаяся у Вас электронная подпись. Кстати, и в этом вопросе Вам всегда могут помочь специалисты Авторизованного Сервисного Центра.

В последнее время появилась информация, что государство хочет монополизировать выдачу электронной подписи. Так предполагается, что частные компании потеряют право выдавать в России квалифицированные электронные подписи.

Минкомсвязи подготовило изменения в закон «Об электронной цифровой подписи» и «О защите прав индивидуальных предпринимателей и юрлиц». Выдавать квалифицированную электронную подпись смогут только госструктуры, получившие аккредитацию в этом ведомстве. Участников рынка инициатива испугала – они утверждают, что изменение оставит без работы 15 тыс. человек.

Цель изменений – повысить доверие к квалифицированной электронной подписи, а также установить единые стандарты предоставления такой услуги, – заявили в пресс-службе министерства.

Сейчас в стране работают 442 удостоверяющих центра, аккредитованных Минкомсвязи. Среди них негосударственные организации. Россиянин может получить квалифицированную электронную подпись в любом удостоверяющем центре, написав заявление и предъявив паспорт. Сертификат электронного ключа записывают на съемный носитель, и человек получает возможность подписывать любые электронные документы. После принятия закона все нынешние удостоверяющие центры не смогут создавать и выдавать квалифицированные сертификаты, подтвердили в пресс-службе.

В июле прошлого года вступил в силу закон, ужесточивший требования к безопасности удостоверяющих центров, финансовому обеспечению и страхованию их работы. На выполнение требований и модернизацию оборудования каждый центр потратил минимум несколько миллионов рублей. Прошлая реформа была летом 2016 года, и бизнес только начал развиваться, наняли людей и заладили работу, как вдруг снова смена правил игры, – говорит директор по стратегическим проектам Института исследований интернета Ирина Левова.

Для коммерческих компаний операторов квалифицированной электронной подписи это подрыв доверия к законодательной власти. Президент удостоверяющего центра ЗАО «Калуга Астрал» Игорь Чернин отметил, что в России 90% квалифицированных подписей выдается частными удостоверяющими центрами, а принятие законопроекта отбросит отрасль на 10 лет назад.

Сейчас это рынок высококонкурентный. Этот бизнес позволяет нам оказывать клиентам услуги полного цикла. Мы выдаем как подпись, так и программное обеспечение, позволяющее подписывать электронные документы и отправлять их в ФНС, Росалкогольрегулирование и т.д., – рассказал он. Если часть функций передадут в госструктуры, то люди будут долго пытаться дозвониться, а в самих удостоверяющих центрах будут хаос и сумасшедшие очереди.

По мнению Игоря Чернина, государство хочет навести порядок в отрасли: удостоверяющих центров уже четыре сотни и «эта масса неуправляема». Если задача такова, то можно не запрещать все частные удостоверяющие центры, а выбрать десяток компаний, которые больше всего выдали ключей. Уверен, что первая десятка выдает более 90% сертификатов, – отметил Чернин.

По словам экспертов, удостоверяющие центры ежегодно платят 6 млрд. рублей налогов. Минкомсвязи ожидает, что вступление в силу законопроекта принесет только 2 млрд. рублей в бюджет ежегодно. Таким образом, возникнет дефицит в 4 млрд. Кроме того, рабочих мест лишатся 15 тыс. человек, уверяет она. Как говорят китайцы, не дай Бог вам жить во время перемен!

Какие выводы можно сделать по вопросам квалифицированной электронной цифровой подписи? Развитие информационных технологий затронуло все сферы нашего общества, в том числе и предоставление электронных услуг. Государство в лице контролирующих органов и министерств активно поддерживает внедрение и распространение электронных услуг на всех уровнях.

Взаимодействие между личностью, организациями различных форм собственности и различными ведомствами между собой вышло совершенно на новый электронный уровень. Согласно Закону № 63-ФЗ «Об электронной подписи» для удостоверения документов используется ЭЦП в качестве аналога собственноручной подписи лица.

Заверенный ЭЦП документ имеет полную законную силу. Наличие ЭЦП гарантирует целостность и конфиденциальность документов при электронном документообороте и дает возможность установить личность отправителя. Такой документооборот сокращает время и финансовые затраты сторон, способствует большей эффективности процедур оформления, подготовки и хранения документации.

Глава 5. Роль и задачи ФНС при внедрении онлайн-касс. Регистрация ККТ.

5.1 Права и обязанности налоговых органов. (У сильного всегда бессильный виноват).

Все мы в этом мире хотя бы в чем-то несхожие. Что русскому здорово, то немцу смерть. То, что японцы считают элементами комфорта, для европейцев жутко неудобно. Летучие мыши, которых считают лакомством где-то в Африке, не вызывают аппетита у жителей других стран. А пахучая русская квашеная капуста заставляет содрогаться большинство иноземцев.

Неодинаков и подход к решению проблем, возникающих в жизни человека и требующих его обращения в инстанции. Спектр поведения в проблемных ситуациях невероятно широк – от «прямого, как рельс» соблюдения законов и инструкций до жизни «по понятиям» в России, где гораздо важнее любой инструкции являются личные связи или даже просто настроение чиновника.

Какой из двух вариантов лучше? Всегда ли законопослушание и беспрекословное следование инструкциям – благо для граждан? Хорошо, конечно, когда все равны, и никто не зайдет без очереди к столоначальнику, открывая ногой его дверь и игнорируя ваши возмущенные крики. Но бывают ситуации – когда люди страдают из–за негибкости строго правовой системы.

Рассмотрим, как в этом аспекте обозначены права и обязанности налоговых служб. В Законе (Статья 7) права и обязанности изложены следующие.

1. Контроль и надзор за соблюдением законодательства Российской федерации о применении контрольно-кассовой техники, а также за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей.

2. При осуществлении контроля и надзора, указанного в пункте 1 настоящей статьи, налоговые органы вправе:

– проводить проверки;

– проводить осмотр, экспертизу, анализ данных, привлекать специалистов;

– запрашивать документы, связанные с проведением проверки соблюдения законодательства о применении организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники и учета выручки;

– запрашивать необходимые пояснения, справки, сведения и документы, в том числе с использованием кабинета контрольно-кассовой техники. При этом датой получения запроса налогового органа о предоставлении пояснений, справок, сведений и документов считается день, следующий за днем размещения запроса в кабинете контрольно-кассовой техники;

– иметь доступ к сведениям о расчетах;

– проводить проверки выдачи организациями и индивидуальными предпринимателями кассовых чеков, бланков строгой отчетности и иных документов, подтверждающих факт расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), в том числе путем приобретения товара (работ, услуг), оплаты этих товаров (работ, услуг), совершения платежей (получения выплат), с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, установления факта оформления (неоформления) документа, подтверждающего факт расчета между организацией и покупателем (клиентом), – контрольные закупки;

– получать беспрепятственный доступ к контрольно-кассовой технике проверяемого лица, в том числе необходимый для считывания сведений о расчетах, хранящихся в фискальной памяти контрольно-кассовой техники;

– получать беспрепятственный дистанционный доступ к фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора фискальных данных;

– проводить проверку правильности учета наличных денежных средств при применении контрольно-кассовой техники и фактического наличия бланков строгой отчетности;

– взаимодействовать с органами внутренних дел Российской Федерации и органами Федеральной службы безопасности Российской Федерации;

– осуществлять другие права, предусмотренные законодательством о применении контрольно-кассовой техники.

3. Налоговые органы выполняют обязанности, предусмотренные настоящим Федеральным законом и иными Федеральными законами.

4. Органы внутренних дел РФ и органы ФСБ РФ взаимодействуют в пределах своей компетенции с налоговыми органами при осуществлении ими функций, указанных в настоящей статье.

Также нужно иметь в виду, что регистрация в налоговых органах ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре ККТ, или ККТ с фискальными накопителями, сведения о которых отсутствуют в реестре фискальных накопителей, не допускается.

В случае подачи Пользователем заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ на бумажном носителе лично в любой территориальный налоговый орган регистрационный номер машины (РНМ) ККТ сообщается Пользователю при регистрации ККТ.

Также в случае обращения налогоплательщика в целях регистрации новой (модернизированной) ККТ в соответствии с новым порядком применения ККТ указанная регистрация осуществляется налоговым органом на основании заявления, представляемого организациями и индивидуальными предпринимателями в виде электронного документа через кабинет контрольно-кассовой техники.

При этом представление Пользователем заявления о регистрации ККТ в соответствии с новым порядком применения ККТ, а также получение регистрационного номера ККТ может осуществляться в виде электронных документов с использованием кабинета ККТ. Датой подачи заявления в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ.

Порядок действий сотрудников территориальных налоговых органов при проведении контрольных мероприятий, в том числе при осуществлении контрольной закупки, остался прежним.

Каким образом можно будет проверить правильность двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 х 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты кассового чека или БСО при проведении проверок должностными лицами инспекций непосредственно факта выдачи (невыдачи) кассового чека или БСО?

Для таких случаев ФНС России разработано мобильное приложение, с помощью которого не только налоговый инспектор, но и любой гражданин может проверить кассовый чек или бланк строгой отчетности на корректность фискального признака (фискальных данных) с помощью QR-код или набрав необходимые реквизиты вручную. С помощью данного приложения также можно получить проверенный чек в электронном виде от ФНС России, а также пожаловаться на некорректный чек в ФНС России.

5.2 Практика регистрации онлайн-касс по новым требованиям. (Пришел – увидел – победил).

Давайте рассмотрим основные этапы регистрации ККТ в ИФНС. Для этого, прежде всего, вспомним, как проводилась регистрация «старых» ККТ:

– пользователь (владелец) ККТ заполнял бумажное заявление;

– далее он предъявлял ККТ в ФНС;

– налоговики ККТ фискализировали;

– владельцу выдавалась карточка о регистрации ККМ;

– кассовый аппарат можно было после этого применять.

Теперь любые действия с контрольно-кассовой техникой можно осуществлять через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Кабинет ККТ функционально интегрирован в личный кабинет юридического лица и личный кабинет индивидуального предпринимателя. Доступ осуществляется через специальную вкладку, размещенную в интерфейсе кабинета. С помощью кабинета ККТ можно не только пройти электронную регистрацию ККТ, но и осуществить другие действия, перечень которых постоянно пополняется. Сервис сделан максимально полезным для пользователей. Вы можете:

– размещать там документы;

– получать:

● запросы налоговых органов;

● протоколы об административных правонарушениях;

● агрегированные отчеты;

● необходимую Вам статистику;

– выполнять с его помощью автоматические оповещения о необходимости прохождения процедуры перерегистрации;

– осуществлять замену фискального накопителя и многое другое.

Для доступа к кабинету, Вам необходима квалифицированная электронная подпись (КЭП). Налоговики обращают наше внимание на то, что КЭП универсальна и разрешена к использованию во всех сферах электронного документооборота и при взаимоотношениях со всеми государственными органами. Не становитесь жертвами мошенников, предлагающих КЭП исключительно для кабинета ККТ.

Личный кабинет пользователя ККТ — это новый сервис. Каковы его особенности? На личный кабинет пользователя ККТ возлагается задача обеспечения юридически значимого документооборота между ФНС России и налогоплательщиками. С помощью личного кабинета пользователя ККТ можно не только пройти электронную регистрацию ККТ, но и осуществить другие различные действия.

Планируется сделать данный сервис максимально полезным: размещать там некую сводную информацию – агрегированные отчеты, статистику; выполнять с его помощью автоматические оповещения о необходимости прохождения процедуры перерегистрации или замены фискального накопителя и т.п. Личный кабинет пользователя ККТ становится очень востребованным инструментом.

Рассмотрим порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники.

● Подача заявления производится в бумажном и электронном виде через кабинет ККТ.

● При регистрации ККТ пользователь записывает в фискальный накопитель полученный от налогового органа не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи заявления о регистрации регистрационный номер и иные данные…

● Карточка регистрации ККТ, и карточка о снятии ККТ с регистрационного учета направляются налоговыми органами пользователю в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, через кабинет ККТ или через оператора фискальных данных.

Регистрация ККТ — внесение налоговым органом записи об экземпляре модели ККТ, ее фискального накопителя и о пользователе в журнал учета ККТ, присвоение налоговым органом ККТ регистрационного номера и выдача пользователю карточки регистрации ККТ с указанием ее регистрационного номера на бумажном носителе или в электронном документе, подписанном усиленной квалифицированной электронной подписью.

Перед регистрацией в обязательном порядке будет необходимо:

● заключить договор с ОФД;

● получить квалифицированную электронную цифровую подпись для захода в личный кабинет.

При регистрации ККТ пользователь записывает в фискальный накопитель полученный от налогового органа регистрационный номер ККТ, полный комплекс сведений о ККТ и ФН, необходимый для формирования отчета о регистрации, формирует отчет о регистрации и передает в налоговый орган сведения, содержащиеся в сформированном отчете о регистрации на бумажном носителе.

Далее пользователь должен самостоятельно запрограммировать кассовый аппарат и внести данные для фискализации. Таким образом, при регистрации ККТ в налоговой инспекции Вы выполняете три функции:

– пользователя;

– инженера сервисного центра;

– налогового инспектора.

Будьте бдительны! Отчет о регистрации нужно передать в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем получения от налогового органа регистрационного номера.

Датой передачи отчета в электронной форме считается дата его размещения в кабинете ККТ либо его передачи в ОФД. Далее представленные Пользователем в заявлении о регистрации ККТ сведения вносятся налоговиками в «Журнал учета и карточек регистрации ККТ». Карточка регистрации ККТ выдается пользователю в электронном виде после проверки достоверности вносимых сведений и сформированного фискального признака.

Опыт работы специалистов по регистрации в личном кабинете ИФНС онлайн-касс в течение четырех-пяти месяцев 2017 года показал, что необходимо очень тщательно относиться к вводу информации в компьютер и при формировании и передаче данных о ККТ и фирме. Если Вы ошибетесь в вводе информации о характеристиках фирмы, номере кассового аппарата, ИНН и т.п., то ИФНС в автоматическом режиме прекратит процесс регистрации ККТ, и Вы сможете повторно исправлять неправильные данные как минимум через 24 часа. Поэтому сто раз подумайте, кто и как будет производить ввод данных при регистрации ККТ.

Также возникают постоянные сбои при применении имеющейся КЭП для регистрации ККТ. Не все электронные подписи подходят для этого процесса.

Что нужно еще для регистрации ККТ? Для того чтобы успешно зарегистрировать онлайн-ККТ на сайте налоговой, вам нужно знать номера ККТ и фискального накопителя – их можно посмотреть в паспортах устройств или на чеке диагностики на кассе. Проверьте, чтобы у Вас был доступ к личному кабинету на сайте ОФД и налоговой. А также подготовьте информацию о магазине, ИНН юридического лица или ИП.

Если Вы хотите работать автономно, то при регистрации на сайте ФНС отметьте автономный режим – именно в этом случае Вам не нужно иметь подписанный договор с ОФД на руках. Если начинаете работать сразу с ОФД, то во время регистрации ККТ в налоговой Вам нужно будет указать данные оператора.

В зависимости от организационной формы предприятия Вам нужно получить доступ к личному кабинету юридического лица или индивидуального предпринимателя. Кабинет предпринимателя отличается от кабинета юрлица, но процесс регистрации ККТ идентичен. Мы рассмотрим регистрацию на примере Общества с ограниченной ответственностью.

Личный кабинет на сайте ФНС

В соответствии с Законом кабинет ККТ – информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору за применением ККТ в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», ведение которого осуществляется уполномоченным органом в установленном им порядке и который используется организациями, индивидуальными предпринимателями и налоговыми органами для реализации своих прав и обязанностей, установленных законодательством Российской Федерации о применении ККТ.

Получение доступа в личный кабинет сопряжено с рядом сложностей, поэтому прямо на сайте ФНС можно пройти проверку на выполнение условий входа.

К ключевым условиям относится использование браузера Internet Explorer, наличие всех необходимых сертификатов и драйверов для электронного ключа, а также доступность сетевых портов 80 и 443 на прием и передачу событий. Для доступа по портам в некоторых случаях нужно отключать брандмауэр на компьютере и роутере.

В личном кабинете необходимо перейти в раздел «Контрольно-кассовая техника». Далее необходимо заполнить заявление на регистрацию ККТ. В заявлении нужно указать:

– данные владельца ККТ;

– ИНН;

– адрес установки ККТ;

– модель и заводской номер ККТ;

– сведения о сфере применения ККТ;

– модель и заводской номер ФН;

– реквизиты ОФД, с которым заключен договор на обслуживание; если касса работает без подключения к ОФД, нужно указать признак автономного режима.

После проверки актуальности информации в заявлении ИФНС присваивает регистрационный номер ККТ. После подачи заявления на сайте ФНС нужно провести операцию регистрации на кассе. Для этого необходимо ввести в ККТ следующие данные:

– наименование организации-пользователя (должно совпадать с реквизитами юридического лица, введенными при настройке реквизитов пользователя);

– место (адрес) осуществления расчетов;

– ИНН;

– регистрационный номер ККТ.

Далее указать систему налогообложения предприятия и выбрать Вашего оператора фискальных данных из списка. После заполнения всех данных на экране появится сообщение, а касса распечатает отчет. После выполнения регистрации на кассе номер документа, фискальный признак и точную дату-время операции из отчета необходимо добавить в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. По Закону в случае успешной обработки данных электронная карточка регистрации появляется в течение 5 рабочих дней. Сейчас это происходит почти мгновенно. Карточку можно распечатать или сохранить в электронном виде.

ККТ считается зарегистрированной после того, как на сайте появляется дата регистрации и срок окончания действия ФН. Вы также можете увидеть текущий статус ККТ. После этого Ваша касса начнет передавать фискальные данные на серверы ОФД, а чеки на абонентский номер или электронную почту покупателя.

По таким же алгоритмам производится как перерегистрация ККТ, так и замена ФН.

Перерегистрация ККТ – внесение налоговым органом изменений в сведения о ККТ и (или) пользователе, ранее внесенные в книгу учета ККТ и карточку регистрации ККТ, и предоставление пользователю на основании результатов аутентификации пользователя и фискального накопителя ККТ, проверки достоверности вносимых сведений и сформированного фискального признака новой карточки регистрации ККТ на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.

Обратите внимание на следующие важные дополнения. «Налоговые органы снимают с регистрационного учета ККТ, в фискальном накопителе которой истек срок действия ключа фискального признака, в одностороннем порядке без заявления пользователя о снятии такой ККТ с регистрационного учета. При этом информация о таком фискальном накопителе исключается из реестра фискальных накопителей». Если вы «прошляпите» этот момент то можете сразу попасть в разряд недобросовестных налогоплательщиков со всеми вытекающими из этого факта последствиями.

К тому же территориальным налоговым органам поручено после 01.07.2017 снимать с регистрационного учета ККТ в одностороннем порядке как ККТ, не соответствующую требованиям Федерального Закона № 54-ФЗ.

В случае снятия с регистрационного учета ККТ в одностороннем порядке после 01.07.2017 территориальным налоговым органам поручается направлять в адрес налогоплательщиков уведомление о данном факте и необходимости представления в налоговый орган соответствующих документов, а также привлекать таких налогоплательщиков к административной ответственности.

Наиболее типичные ошибки, из-за которых приходит отказ:

● Дата и время в отчете и чеке различаются;

● Различаются сведения в заявлении о регистрации и чеке.

Для выявления причины отказа необходимо внимательно сверить данные чека с данными заявления и отчета! Если сведения в заявлении отличаются от чека, то рекомендуем Вам изменить параметры заявления, чтобы они точно соответствовали сведениям, введенным в кассу (даже если в кассу изначально были введены неверные сведения).

Для этого отфильтруйте список ККТ по статусу «Отказ по отчету ФН», щелкните по РегНомеру нужной кассы и внизу окна с подробной информацией о ней нажмите кнопку «Подать повторное заявление».

ВАЖНО! На ранее поданное Заявление о регистрации ККТ будет сформирован Отказ налогового органа, после чего Вы сможете повторно подать новое Заявление о регистрации ККТ без присвоения нового регистрационного номера (РН ККТ) для данной ККТ.

Вы не сможете изменить заводские номера ККТ и ФН. Также нельзя изменить ИНН ОФД, если он отсутствует в реестре.

После подписания заявления в регистрационную информацию о кассе будут внесены изменения, РегНомер ее останется прежним.

После регистрации кассы Вы сможете осуществить перерегистрацию с корректными сведениями (для случая, если при первичной регистрации некорректные данные были внесены в кассу).

Если при первичной регистрации в заявлении были указаны неверные сведения о заводском номере ККТ или номере ФН и/ или Вы ввели некорректные сведения о заводском номере ККТ или номере ФН в кассу, то чтобы поставить на учет данный экземпляр ККТ, необходимо использовать новый фискальный накопитель и произвести повторную корректную регистрацию:

1. Сформировать новое заявление на регистрацию ККТ (можно использовать тот же самый заводской номер ККТ), фискальный накопитель – новый.

2. Получить РНМ (по новому заявлению).

3. Ввести сведения о ККТ, используя полученный на втором шаге РНМ и сведения, указанные в заявлении о регистрации.

4. Передать сведения отчета о регистрации через Личный кабинет.

Если Вы допустили ошибку в заводском номере ККТ или в заводском номере ФН в заявлении, но не ввели РНМ в ФН, то менять ФН не надо.

Необходимо сделать новое заявление с корректными данными и на новый РНМ продолжить регистрацию.

Глава 6. ЕГАИС – Единая Государственная Автоматизированная Информационная Система. (Было, есть, будет).

В Российской Федерации с 1 января 2016 года начала действовать система ЕГАИС, которая подразумевает новые правила продажи алкоголя. Причем нововведения затронули как оптовые, так и розничные торговые точки. От магазинов потребовалось изменить порядок работы касс и выполнить их программно-техническое переоборудование. В случае игнорирования новых правил лицензия магазина на торговлю спиртными напитками становится недействительной. Основание: Федеральный закон № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». С 2006 года согласно 171-ФЗ ЕГАИС распространялся только на производителей и импортеров алкогольной продукции.

С 29.06.2015 вступил в силу Федеральный Закон № 182-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон № 171-ФЗ». В соответствии с этими изменениями, в течение 2015-2018 года к ЕГАИС должны быть подключены все организации и ИП, занимающиеся производством и оборотом алкогольной продукции, в том числе розничной продажей.

Что же такое ЕГАИС? По сути, это специально разработанный программный продукт, содержащий в себе огромную базу данных. В ней будет храниться вся информация об алкогольной продукции как отечественного, так и импортного производства.

Другими словами ЕГАИС – это более современный инструмент контроля над оборотом алкогольной продукции, но внедрение данной системы преследует множество целей:

1) Первостепенной задачей является, конечно же, сокращение количества некачественной продукции, которая в настоящее время превышает 30–35% всего рынка алкогольной продукции в РФ, а это недополученная прибыль в госбюджет.

2) Вторая цель – обеспечение прозрачности и жесткого контроля на всех этапах производства и реализации каждой бутылки алкоголя.

Какие сроки внедрения ЕГАИС были определены? Новые правила уже выполняются. Согласно закону были определены конкретные даты по внедрению программного обеспечения оптовыми и розничными продавцами алкогольной продукции:

● оптовые базы – с 1 ноября 2015 года;

● розничные торговые точки – с 1 июня 2016 года;

● продавцы пива, а также иных напитков брожения – с 1 июля 2016 года.

● розничные магазины, работающие в поселках городского типа – с 1 июля 2017 года.

Итак, в соответствии с указанными выше изменениями, в течение 2015-2018 года к ЕГАИС должны быть подключены все организации и ИП, занимающиеся производством и оборотом алкогольной продукции.

В связи с этим необходимо было сделать следующее:

Для всех, кто работает с алкоголем и пивом (до 01.01.2016 года): необходимо вести журнал продаж алкогольной продукции и подтверждать через ЕГАИС накладные. А чтобы подтверждать накладные через ЕГАИС, к ней нужно подключиться. Для этого необходимо:

1. Наличие в магазине надежного Интернета

2. Компьютер с ОС Windows 7 и выше

3. JaCarta PKI/ГОСТ SE + ЭЦП + RSA ключ

4. УТМ – универсальный транспортный модуль

Универсальный транспортный модуль (УТМ) – программное средство, разработанное для передачи информации об обороте и розничной продажи продукции с содержанием этилового спирта от организаций оптовой и розничной торговли в базу данных единой государственной автоматизированной информационной системы (ЕГАИС) Федеральной службы Росалкогольрегулирования (ФС РАР).

5. Любая доработанная, для передачи информации в ЕГАИС посредством УТМ, товароучетная программа, позволяющая вести журнал продаж алкогольной продукции.

Для работы с УТМ требуется наличие действующего ключа квалифицированной электронной подписи. КЭП используется в УТМ для подписания в соответствие с Федеральным законом № 63-ФЗ электронных документов перед их фиксацией в ЕГАИС.

Чтобы продавать алкогольную продукцию, как правило, необходимо следующее оборудование и программы:

● 2D сканер штрих кодов, читающий штрих код PDF417.

● Кассовая программа. Любое решение, которое может работать с УТМ и товароучетной программой.

● ККТ, поставленная на учет в ФНС, которая может печатать QR-код на чеке.

Естественно, существуют определенные системные требования компьютера для установки ЕГАИС:

– Процессор х86 с тактовой частотой от 2 Гц.

– Оперативная память – от 2 Гигабайт.

– Сетевая карта с разъемом стандарта RJ45.

– Jаvа 8 и выше.

– ОС – MS Windows 7 и выше.

Под правила попадают все спиртсодержащие напитки, в частности вина, пиво и медовуха. Реализация таких напитков без системы ЕГАИС будет считаться противозаконной, что повлечет за собой штрафные санкции на владельцев торговых точек.

Введение ЕГАИС повлекло за собой ряд изменений в привычной работе персонала розничного магазина, в первую очередь, – кассира. Продажа маркированной алкогольной продукции в магазине теперь осуществляется следующим образом:

1. Покупатель приносит на кассу продукцию, среди которой есть маркированная алкогольная продукция.

2. Кассир считывает линейный штриховой код EAN-13 каждого покупаемого товара.

3. Если этот код относится к алкогольной продукции, то кассовое ПО потребует у кассира отсканировать двумерный штриховой код PDF-417 c ФСМ/ АМ, нанесенной на алкогольную продукцию. С помощью 2D сканера кассир считывает этот код.

4. При успешном считывании двумерного штрихового кода с ФСМ/АМ товар (алкогольная продукция) добавляется в чек, иначе продажа данного товара отменяется.

5. Когда весь товар внесен в чек, кассир нажимает кнопку “Итог”.

6. Кассовое ПО генерирует xml-файл, содержащий информацию о продаваемой алкогольной продукции, и отправляет его в ПО ЕГАИС (УТМ).

7. УТМ формирует квитанцию и возвращает ее в кассу.

8. Происходит закрытие чека с печатью на нем QR-кода АП.

9. Покупатель, считав QR-код с чека, может проверить легальность АП.

Таким образом, подтверждается реализация каждой единицы алкоголя!

В случае перебоев с сетью Интернет магазину предоставляется трое суток для восстановления работоспособности ЕГАИС.

После подключения к ЕГАИС чеки становятся несколько длиннее, так как на них будет печататься QR-код. Данный код может сканироваться покупателем, чтобы получить информацию об алкогольном товаре на веб-сайте ЕГАИС.

Основные положения при работе в системе ЕГАИС. Изначально необходимо получить квалифицированный электронный сертификат подписи. Представителю каждый торговой точки нужно пройти процедуру регистрации на сайте Росалкогольрегулирования и получить перечень дальнейших инструкций.

После этого на кассы нужно инсталлировать ПО «Транспортный Терминал», внедрение модуля для кассовой программы, а также плагин, позволяющий работать с криптографическими ключами. Далее подключается двухмерный сканер и настраивается сама система (задача для IT-специалистов).

Перечень документов для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и других услуг зависит от того, является ли абонент:

– юридическим лицом;

– филиалом юридического лица;

– иностранным представительством;

– индивидуальным предпринимателем;

– физическим лицом.

Что собой представляет универсальный транспортный модуль (УТМ). Это – программное средство, разработанное для передачи информации.

УТМ устанавливается на персональный компьютер, расположенный по адресу осуществления деятельности организации, осуществляющей оборот и розничную продажу продукции с содержанием этилового спирта. УТМ устанавливается отдельно для каждого отдельного структурного подразделения оптовой торговли или точки розничной продажи.

Для работы с УТМ требуется наличие действующего ключа квалифицированной электронной подписи. КЭП используется в УТМ для подписания в соответствие с Федеральным законом № 63-ФЗ электронных документов перед их фиксацией в ЕГАИС. Механизм получения описан в видео-инструкции на сайте Росалкогольрегулирования. Запись КЭП для его использования в УТМ осуществляется на ключевой носитель JaCarta или его аналог.

Крипто-ключ JaCarta. На этот ключ записывают сертификат организации, который в дальнейшем используют для подтверждения действий и авторизации в личном кабинете РАР. Для подключения требуется войти в личный кабинет и скопировать программные средства из него.

Для подключения к ЕГАИС необходимо:

– получить в удостоверяющем центре Крипто-ключ JaCarta;

– установить персональный компьютер с выходом в Интернет;

– зарегистрироваться в личном кабинете на официальном сайте ФС РАР по работе ЕГАИС;

– установить полученный из личного кабинета дистрибутив Универсального транспортного модуля;

– обеспечить взаимодействие товароучетной программы с УТМ (может потребоваться доработка Вашей учетной системы);

– установить 2D-сканер для чтения штрихового кода PDF-417 при розничной продаже маркируемой алкогольной продукции;

– установить фискальный принтер (или любое другое устройство) обеспечивающее выдачу чека с QR-кодом для покупателя.

Порядок розничной торговли спиртсодержащей продукции с системой ЕГАИС: На этапе приемки партии магазины проверяют продукцию на наличие федеральных либо акцизных марок (каждую бутылку). На марке должен располагаться читаемых двухмерный штрих-код РDF417, содержащий в себе полную информацию о продукте. При реализации, кассир посредством сканера считывает штрих-код.

Данные считываются кассой торговой точки и отправляются на проверку в «Транспортный Терминал» ЕГАИС – приложение предназначено для обмена данными между кассовой программой магазина и сервером ФСРАР. Далее информация записывается в базу данных ФСРАР.

Когда код успешно пройдет проверку, «Транспортный Терминал» создает квитанцию со штрих-кодом алкогольной продукции и цифровой подписью торговой точки и затем передает их кассовой программе. После этого кассир закрывает чек, а покупатель забирает купленный напиток вместе с чеком и квитанцией.

Покупатель при желании имеет возможность отсканировать полученную от кассира квитанцию, чтобы убедиться в подлинности продукта. Если сканирование кода PDF417 не прошло проверку, либо по каким-то причинам не состоялось, продажа не состоится.

Что получаем в итоге? Все участники алкогольного рынка при отгрузке каждой партии алкогольной продукции и пива фиксируют факт ее отгрузки, направляя товарно-транспортную накладную в систему ЕГАИС, а получатели подтверждают приход этой партии, фиксируя ее закупку в системе. Каждый факт оборота алкоголя будет отображаться в системе ЕГАИС! Все розничные магазины в автоматическом режиме передают данные о продаже каждой единицы маркированной алкогольной продукции в ЕГАИС.

Особенности работы ЕГАИС при продаже пива. С 31 марта 2017 года торговцы алкоголем обязаны пробивать все товары на кассе. Изменения затрагивают торговцев слабоалкогольными напитками, в том числе, и предпринимателей на УСН и ЕНВД. Это регламентирует Федеральный закон № 261-ФЗ от 03.07.2016, ст.1, п.10.

То есть, если Вы торгуете пивом или другими слабоалкогольными (безакцизными) напитками, то нужно уже с 31.03.2017 г. ежедневно на основании журнала учета продажи алкогольной продукции производить ее списание актом через ЕГАИС. Это касается не только продавцов пива, но и предприятия общественного питания. От Вас требуется зафиксировать в ЕГАИС поступление товара от поставщика и вести алкогольный журнал.

Кассы для работы с ЕГАИС, прежде всего, должны уметь учитывать продажи и прием алкоголя по требованиям ЕГАИС и вести журнал учета алкогольной продукции.

Если Вы торгуете пивом или другими слабоалкогольными (безакцизными) напитками, то отправлять данные о розничных продажах в ЕГАИС не нужно. От Вас требуется зафиксировать в ЕГАИС поступление товара от поставщика и вести алкогольный журнал.

Розничные продажи Вы отражаете в алкогольном журнале. Есть несколько способов. Можете просто сохранять данные актов списания, которые отправляете в ЕГАИС. Другие варианты: заполнять журнал и вести его в Excel. В этих случаях данные никуда не нужно отправлять. Росалкогольрегулирование проверит их, когда придет с инспекцией.

Еще несколько важных моментов. Если Вы являетесь предприятием общепита или продаете безакцизный алкоголь в розлив, то делайте запись в журнале по факту вскрытия тары – когда откупорили бутылку или распечатали новую кегу. Внести данные необходимо не позднее, чем на следующий день. О том, как правильно вести алкогольный журнал, рассмотрим далее.

Магазины должны вести журнал учета продаж алкоголя, спиртосодержащей продукции и пива (приказ № 164 от 19.06.2015). Федеральная налоговая служба штрафует за отсутствие журнала – должностные лица платят до 15 тыс. руб., а юридические – до 150 тыс. рублей.

Кто обязан вести журнал:

– розничные продавцы алкогольной и спиртосодержащей продукции;

– магазины разливного пива и пивных напитков (сидра, пуаре, медовухи);

– предприятия общепита.

Вести алкогольный журнал нужно даже после подключения к ЕГАИС. Если у Вас сеть магазинов, то у каждого филиала должен быть свой журнал.

Когда необходимо делать запись в журнал? Не позднее следующего дня после продажи алкоголя. Если в магазине продаются разливные алкогольные напитки, то в журнале надо отражать факт вскрытия транспортной тары.

Какая должна быть форма журнала? Журнал – это таблица с набором полей. Вы можете заполнять ее в тетради или блокноте.

Также журнал можно вести в таблице Excel. Если к Вам придут с проверкой – Вы распечатаете журнал и покажете. Главное, заполнять нужные поля и соблюдать форму.

Вести журнал можно с помощью ЕГАИС, если магазин подключен к системе и отправляет данные о продажах алкоголя в ФСРАР. Владелец магазина сможет распечатать журнал в личном кабинете на сайте ФСРАР.

Обязательная информация, которая должна быть в журнале:

а) Данные фирмы (предпринимателя) и магазина:

– наименование организации;

– ФИО индивидуального предпринимателя;

– ИНН (личный);

– КПП;

– ИНН индивидуального предпринимателя;

– адрес магазина.

б) Информация о проданных товарах:

– порядковый номер;

– дата розничной продажи;

– штриховой код (марка PDF-417);

– наименование продукции;

– емкость, л;

– количество, шт.

Рассмотрим разницу между бумажным вариантом и электронным. В бумажном журнале заполнять графу «Штриховой код» не нужно. При ведении журнала средствами ЕГАИС все поля заполняются автоматически.

Каждый день в журнал надо записывать итоги продаж:

– итого по каждому коду виду алкогольной продукции;

– итого по наименованию каждого вида алкогольной продукции;

– итого по количеству (шт).

Наш совет: если ведете журнал в электронном виде, каждый день распечатывайте страницы с продажами за смену и складывайте в отдельную папку. В таком случае любая проверка не застанет Вас врасплох.

Несколько слов об алкогольной декларации. Ни для кого не секрет, что составление алкогольной декларации делалось лишь на основании данных поставщика, все остальные данные притягивались как кому угодно. Ввод системы ЕГАИС ФСРАР предусматривает ее автоматическое составление в личном кабинете ЕГАИС, на основании поступающих туда данных. Пока это введение откладывалось уже трижды, последний раз до 1-го квартала 2018г., но думать об этом надо уже сейчас. Для этого в первую очередь надо свести реальное количество алкогольной продукции с данными учета в ЕГАИС. И постоянно отслеживать, чтобы ни возникали расхождения, убирая их с помощью актов списания или постановки на баланс. А начинать нужно с проведения полного переучета алкогольной продукции по акцизным маркам, только такой переучет позволит вам получить реальную картину состояния учета алкогольной продукции.

Достаточно много нюансов и ошибок, проявляется при работе с системой ЕГАИС. Основная недостаток, наиболее часто встречающийся при работе в системе ЕГАИС, – это отвратительное качество RSA ключей Ja Carta. Около 65% отказов в работе системы связаны с ними. В последнее время на рынке появились ключи RUTOKEN, качество которых на порядок выше, во всяком случае, специалисты на практике пока не сталкивались с их отказами в работе.

Далее по популярности следует повторное пробитие чека с уже проданной акцизкой. Здесь причин много: от просто невнимательности кассира до неумения работать или «подставы» со стороны поставщика. Приведем пример, когда клиенту поставщик поставил ящик водки с одинаковой акцизкой на всех бутылках и когда клиент, обнаружив это, сообщил ему об этом, ответ был ошеломляющим: «Нет проблем, завтра поменяю».

Ну и на «закуску» – это непрохождение документов через систему ЕГАИС. В основном это связано с тем, что четко не были прописаны правила составления документации. В самом начале внедрения системы многие поля в документах были указаны как не обязательные для заполнения, что на самом деле вело к неправильной их идентификации, но здесь совместными усилиями наводится порядок.

И как штрих к выше сказанному, зачастую ошибки RSA ключа возникают из-за нестабильного питания разьемов USB. Вследствие высыхания электролитов в блоке питания, а это от элементарной жадности – желания сэкономить на оборудовании: вроде есть «комп» рабочий, зачем покупать новый. А потом: простой магазина из-за отсутствия связи с УТМ, длительные поиски причины и убытки от приостановки торговой деятельности. Слушайте советы инженеров по внедрению, они советуют покупать новое оборудование не от того что хотят на вас заработать, а от не желания потом искать «блох» в работе системы.

Рассмотрим информацию о возможности подключения табачных изделий к ЕГАИС. Как заявил вице-премьер Александр Хлопонин, в мае будет подготовлена дорожная карта, в соответствии с которой табак включат в Единую государственную автоматизированную информационную систему. За счет этого правительство рассчитывает собирать дополнительно до 40 млрд. руб. в год от продажи акцизов, а также ликвидировать продажу нелегальной продукции, которая занимает сейчас 2% табачного рынка России. Впрочем, пострадают не столько теневые производители и торговцы, которые найдут способы обойти ЕГАИС. Такая мера поднимет цены табачных изделий на 10-15%, что ударит по карману трети россиян, которые являются курильщиками.

«Россия, возможно, единственная страна, не осуществляющая сквозной контроль за оборотом табачной продукции, для которого базой является лицензирование игроков рынка», – так Александр Хлопонин объяснил необходимость скорейшего внедрения ЕГАИС на российском табачном рынке. По его словам, соответствующая «дорожная карта», которая должна появиться в мае, определит, как власти будут двигаться в дальнейшем в контроле над табачной продукцией. Ее внедрение станет самым эффективным способом контроля над оборотом рынка табака. «Сейчас на рынке доля нелегальной продукции в этом секторе составляет 2%, и это теневой сектор не виден для контролирующих органов и властей. Российский бюджет за три года недополучил акцизов от табака на 120 млрд. рублей», – негодует Хлопонин.

Согласно независимым исследованиям, только за последний год теневой рынок сигарет в России вырос в два раза. На долю Белоруссии приходится 38% контрафакта, Казахстана – 6%. Кроме того, Киргизия, которая наполняет 14% российского рынка нелегальной табачной продукции, сама не производит сигареты, а переправляет их в нашу страну из Сербии. В ряде приграничных городов доля «левых» изделий на прилавках превышает 30%.

По оценкам экспертов, внедрение технологии, позволяющей наносить необходимые для ЕГАИС метки на каждую упаковку сигарет, будет обходиться отрасли минимум в 7 млрд. рублей ежегодно. Это повысит стоимость пачки на 3-5%. В свою очередь, стоимость одного экземпляра электронного чипа составлять до 5 рублей. При средней цене пачки в 100 рублей это означает прибавку еще в 5%. Но для снабжения чипов полной информацией об изделии – месте и дате изготовления, номере партии, пути доставки на рынок – требуются значительные технологические и человеческие ресурсы, что увеличит конечную стоимость продукции еще на 3-5%. При самом неудачном раскладе это будет означать совокупный рост цен на табачную продукцию на 10-15% (из материалов газеты Московский комсомолец №80 от 17.04.2017 г.).

Раздел 3. Практика реализации требований новой редакции Закона 54-ФЗ. (Решение проблем применения онлайн-касс в бизнесе).

Глава 1. Участники рынка онлайн-касс. Знакомьтесь – новые лица!

1.1. Изготовители ККТ. Реестр ККТ. Функции ККТ.

Все экземпляры, допущенные к применению, включены в официальный реестр моделей ККТ ФНС России. Помимо моделей ККТ ФНС России вносит в реестр сведения о каждом изготовленном экземпляре ККТ.

Проверить наличие в реестре своего экземпляра ККТ нового типа можно по адресу: http://www.nalog.ru/ru77/service/chek_kkt/.

Ряд моделей старого типа можно модернизировать. Большинство изготовителей обеспечило выпуск необходимых комплектов доработки, а также оказывают информационную поддержку через телефоны горячей линии.

Узнать о том, какие ККТ подлежат модернизации, вы можете:

1) На сайте ФНС России nalog.ru – в разделе «Контрольно-кассовая техника» (http://www.nalog.ru/ru77/ip/internet/kkt/). Рубрика на сайте наполнялась и актуализировалась по мере поступления информации от изготовителей.

2) На сайте изготовителя контрольно-кассовой техники.

3) У обслуживающего вашу ККТ центра технического обслуживания.

Приводим перечень ККТ старого типа, которые можно модернизировать.

На сайте ФНС по состоянию на 20.04.2017 года указаны 68 типов ККТ, которые включены в Реестр, а изготовителей всего 14. Перечень изготовителей и основных типов ККТ, включенных в Реестр ФНС, показан в данной таблице.

Онлайн-касса выполняет следующие функции:

● осуществляет, проверку контрольного числа регистрационного номера контрольно -кассовой техники, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в контрольно-кассовую технику;

● передает фискальные данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса ККТ;

● обеспечивает формирование фискальных документов в электронной форме;

● исключает возможность формирования (печати) кассового чека, кассового чека коррекции, содержащих сведения более чем об одном признаке расчета;

● обеспечивает возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого фискального накопителя, включенного в реестр фискальных накопителей, любому оператору фискальных данных сразу после записи фискальных данных в фискальный накопитель, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов (по которым не было получено подтверждения оператора);

● обеспечивает печать фискальных документов, за исключением случая осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»;

● обеспечивает возможность печати на кассовом чеке двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 × 20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового;

● принимает от технических средств оператора фискальных данных подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде;

● информирует пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, а также о неисправностях в работе контрольно-кассовой техники;

● обеспечивает для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет», в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует);

● обеспечивает возможность поиска любого фискального документа, записанного в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса контрольно-кассовой техники, по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет», в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует) и (или) передачу в электронной форме;

● исполняет протоколы информационного обмена, в соответствии с правилами, установленными законодательством Российской Федерации;

● обеспечивает формирование отчета об открытии смены перед началом осуществления расчетов;

● обеспечивает формирование отчета о закрытии смены при окончании осуществления расчетов;

● контролирует продолжительность смены и не допускает формирование кассовых чеков позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.

Основные характеристики ККТ, которые наиболее востребованы Потребителями.

Онлайн-ККТ позволяет выполнить следующие кассовые операции:

● учет денежных средств:

● подсчет частных итогов;

● подсчет суммы сдачи;

● подсчет общих итогов;

● снятие показаний денежных и операционных регистров с автоматическим выводом считанных данных на печать;

● гашение денежных регистров с автоматическим выводом на печать их значений;

● гашение операционных регистров с автоматическим выводом на печать их значений;

● приход/тип оплаты «наличными»;

● приход/тип оплаты «электронными»;

● приход/смешанный тип оплаты;

● расход/тип оплаты «наличными»;

● расход/тип оплаты «электронными»;

● расход/смешанный тип оплаты;

● выплата, не связанная с приходом/расходом;

● внесение денежных сумм;

● расчет процентной скидки/надбавки;

● выделение (начисление) налогов по установленным налоговым ставкам;

● возврат прихода (с учетом скидок/надбавок);

● возврат расхода (с учетом скидок/надбавок);

● аннулирование всего чека или любой его позиции до окончания его полного формирования;

● учет цены тары и упаковки;

● умножение цены на количество;

● снятие отчетов:

● регистрации;

● открытия смены;

● закрытия смены;

● отчет о текущем состоянии расчетов;

● закрытия архива ФН;

● вывод отчетных документов на печать.

Основные данные о ККТ, описание, гарантийные обязательства и т.п. указаны в паспортах ККТ. Приводим содержание паспорта на примере онлайн-кассы «АТОЛ-90Ф».

Гарантийный ремонт ККТ осуществляется поставщиком или сертифицированным сервисным центром (далее – ССЦ), уполномоченным поставщиком.

Поставщик гарантирует работоспособность ККТ в течение 12 месяцев со дня ввода ККТ в эксплуатацию, при условии соблюдения требований по эксплуатации. Обязательства по оперативному гарантийному ремонту возложены на региональные ССЦ. Фактом, удостоверяющим услугу по оперативному гарантийному ремонту, является договор на техническое обслуживание ККТ между пользователем и уполномоченным ССЦ.

Гарантийный срок хранения ККТ до ввода в эксплуатацию 12 месяцев со дня изготовления ККТ. Гарантия не распространяется на адаптер питания и на легкосъемные детали. Поставщик ККТ не несет гарантийных обязательств, связанных с неисправностью фискальных накопителей.

В паспортах ККТ всегда указываются комплектность и перечень основных узлов. Мы приводим эти данные на пример онлайн-кассы «Пионер-114Ф».

Также в паспортах указывается перечень основных узлов и блоков.

Рабочие и эксплуатационные характеристики по типам ККТ в основном отличаются незначительно. Рассмотрим основные эксплуатационные характеристики на примере ККТ «Эвотор»:

Основные показатели надежности для ККТ «Атол-90Ф» следующие:

● Средняя наработка на отказ, часов – не менее 3000;

● строк печати средней длины – не менее 107;

● средняя наработка на информационный сбой, часов, – не более 0,5.

1.2. Конструкция онлайн-кассы.

Кассовый аппарат представляет собой сложную счетно-суммирующую и печатающую документы машину, состоящую из большого количества деталей, узлов и механизмов, изготовленных и собранных с высокой точностью.

Конструкция современной ККТ позволяет вести учет с нарастающим итогом полученных от покупателей денег, печатать чек с различными данными, печатать на контрольной ленте порядковый номер чека, уплаченную сумму, шифр, номер счетчика. Одновременно на их индикаторах указывается проведенная сумма, шифр и номер счетчика. Современные кассовые суммирующие аппараты построены по блочно-модульному принципу в виде конструктивно-законченных блоков, узлов. Они принципиально сходны по конструкции и имеют следующие основные узлы:

– блок ввода информации;

– устройство управления;

– оперативное запоминающее устройство;

– блок индикации;

– механизм печати;

– блок питания;

– денежный ящик (ДЯ) (не на всех кассах);

– замыкающий механизм;

– интерфейс;

– разные порты сопряжения, в первую очередь с ДЯ;

– фискальный накопитель;

– устройство считывания магнитных карт.

Блок ввода информации представляет собой набор клавиш или сканер, предназначенные для ввода операций, программирования и управления работой кассового аппарата. Клавишное поле имеет клавиши: цифровые, секционные, функциональные и дополнительные. Цифровые клавиши служат для ввода любой цифровой информации: цены товара, суммы наличных денег покупателя, и т.д. Секционные клавиши – для ввода набранной стоимости товара. Функциональные клавиши – для выполнения различных операций. Сканер позволяет вводить в кассовый аппарат (компьютер, POS-терминал) текстовую и графическую информацию, штриховые коды. Индикаторный механизм необходим для информирования кассира и покупателя о набранной сумме, установленном шифре чека и номера секционного счетчика, по которому проведена операция. Устройство управления включает системную плату, на которой находятся электронные элементы: микропроцессор, блок оперативной памяти и другие вспомогательные микросхемы, управляющие внешними устройствами ввода-вывода. Микропроцессор выполняет основную работу по преобразованию данных в вычислительной системе и, кроме того, осуществляет в ней функции автоматизированного управления в соответствии с алгоритмами управляющей программы операционной системы. Он взаимодействует с каналами ввода-вывода, запуская операции ввода-вывода, и получая информацию о результатах их выполнения, а также о состоянии системы ввода-вывода. Процессор включает в себя одно или несколько операционных или арифметико-логических устройств, схему управления.

Устройство индикации предназначено для показа вводимой в машину информации, результатов вычислений, режимов работы и состояния машины. Индикатор у аппаратов двусторонний, одно табло (служебное) обращено в сторону кассира и находится над клавиатурой. Второе табло (сервисное) обращено в сторону покупателя, т.е. дана возможность и кассиру, и покупателю контролировать данные, вводимые в машину, и правильность расчета. Принцип работы индикатора – динамический, цифры и символы появляются и исчезают на индикаторе по мере выполнения различных операций на аппарате или зависят от его состояния. Символы на табло появляются также в случаях внезапной остановки (блокировки) аппарата. Информация на индикаторе–буквенно-цифровая, словесная и графическая: «Сд» – сдача, «Е» – ошибка, «Пароль К» – запрос пароля кассира, «Тестирование» – самопроверка машины, «=» – предварительный итог, «+» – операции сложения и др.

Печатающее устройство (принтер) обеспечивает печать информации, поступающей через устройство управления и оперативно-запоминающее устройство, на чеках, ведомостях, контрольной ленте. Оно состоит из следующих узлов и механизмов: – механизма печати; – механизма транспортировки контрольной и чековой ленты; – узла надрезки чековой ленты. В современных аппаратах для печатания чеков, ведомостей применяют термопринтеры, струйные, лазерные принтеры.

Блокировочный механизм служит для блокирования (запирания) механизма включения машины при обрыве или отсутствии чековой или контрольной ленты.

Блок питания предназначен для стабилизации, преобразования и подачи нужного напряжения в отдельные узлы и механизмы машины. Некоторые блоки питания могут работать от источника постоянного тока напряжением 24 В (последовательное подключение двух 12-вольтовых батарей – аккумуляторов), что позволяет использовать кассовые аппараты на торговых точках, не имеющих стационарного источника питания.

Денежный ящик служит для размещения и хранения денег во время работы кассира. Он подключается к соответствующему разъему и может быть установлен под основание системного блока. Денежный ящик снабжен электромеханическим замком и имеет ключ, позволяющий переключать замок в один из следующих режимов: «Закрыто», «Автоматическое открывание», «Открыто».

Интерфейс предназначен для приема-передачи информации другим техническим средствам учетно-кассовой системы торгового предприятия, подключения сканирующего устройства, весоизмерительного прибора.

Фискальный накопитель это устройство для шифрования и защиты фискальных данных, по сути это тоже устройство, что и ЭКЛЗ, но с дополнительными функциями. Более подробно чуть ниже.

Устройство считывания магнитных карт предназначено для съема информации с карточек, несущих информацию на магнитном носителе. Оно имеет щель, в которую такой носитель вставляется. При этом намагниченные участки совмещаются с датчиками считывающего устройства. При покупке товара карточку вставляют в кассовый аппарат, имеющий связь с банком. По каналу связи сообщается номер счета владельца кредитной карточки, подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание со счета указанной суммы (стоимости покупки), после чего карточку возвращают владельцу.

При применении ККТ в процессе эксплуатации предусмотрена блокировка кассы в следующих случаях:

● попытке ввода неправильного пароля (несанкционированного доступа к режимам работы ККТ);

● попытке формирования кассовых чеков позднее, чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены; некорректности вводимой даты;

● обнаружения переполнения, неисправности, отключения или превышении лимита времени функционирования ФН;

● возникновения аварийных ситуаций в ККТ, приводящих к порче печатаемого документа;

● превышения установленной разрядности обрабатываемых чисел;

● нарушения последовательности проведения операций, предусмотренных алгоритмом работы ККТ;

● отсутствия или обрыва чековой ленты;

● ошибки печатающего устройства.

1.3. Как правильно выбрать и ввести в эксплуатацию онлайн-кассу.

Если Ваша деятельность связана с осуществлением наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт и Вы не попали в «золотой» список предприятий и предпринимателей, освобожденных от применения ККТ, то перед Вами встает вопрос: «А что же мне купить?».

Для этого необходимо сначала проанализировать характер и масштабы Вашего бизнеса, оценить поток покупателей, место расположения кассового узла и наличие бесперебойного электропитания ККТ. А так же возможности взаимодействия выбранной Вами ККТ с установленными на предприятии товароучетными программами.

Когда Вы определитесь с необходимым Вам функционалом ККТ и условиями ее работы не забудьте заглянуть в Реестр ККТ размещенный на сайте Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru. Ведь использовать в работе можно только те кассовые аппараты, которые входят в этот Реестр.

В зависимости от функциональных особенностей можно выделить четыре основных группы контрольно-кассовых аппаратов.

Во-первых, это кассовые аппараты с расположением печатающего устройства внутри корпуса ККТ. Они могут быть как компактных размеров с автономными и сетевым питанием, так и представлять собой многофункциональные стационарные компьютерные системы, оснащенные дополнительным оборудованием (денежным ящиком, весами, сканером штрих-кода).

Вторая группа, это кассовые аппараты, которые применяются для расчетов посредством электронных средств платежа через интернет о чем делается соответствующая запись в реестре ККТ.

Третья группа, это кассы и кассовые системы для печати бланков строгой отчетности, естественно соответствующая запись тоже должна быть в реестре ККТ.

Последняя группа это аппараты, встраиваемые в платежные терминалы и торговые автоматы, о чем так же должна иметься соответствующая запись в реестре.

Вам нужно составить свой собственный список требований к кассе. Определиться с требованиями вам помогут ответы на простые вопросы о вашей торговой точке.

Собираетесь ли вы использовать кассу, как средство автоматизации бизнеса? Если да, то вам понадобиться касса, которая умеет работать с распространенными товароучетными системами (1С и производными). Если не собираетесь – выбирайте кассу, которая, по крайней мере, умеет выгружать данные о продажах в таблицы Excel.

Продаете ли вы или собираетесь продавать алкоголь? Если ответ положительный, то касса должна быть адаптирована для ЕГАИС, то есть поддерживать работу с УТМ и иметь функции, например, списания остатков.

Если у вас знакомый или штатный сотрудник IT–специалист? Теперь касса – это IТ–система, в которую входит не только кассовый аппарат, но также интернет–соединение, связь с ОФД и криптографическое средство. Если у вас в штате не предусмотрен сотрудник, который сможет провести оперативную диагностику всей системы в случае поломки, то имеет смысл заключить договоров с сервисным центром.

Определившись с основными характеристиками, вы сможете принять решение.

Для организации ввода в эксплуатацию онлайн-кассы необходимо понять не только все этапы ввода «в строй», но самое главное – знать все требования завода-изготовителя по всем вопросам применения ККТ.

В паспортах ККТ приводятся гарантийные обязательства, условия хранения и транспортировки онлайн-касс. Указано, что Изготовитель гарантирует работоспособность ККТ в течение 12 месяцев со дня ввода в эксплуатацию при соблюдении пользователем условий эксплуатации, транспортирования и хранения. При отсутствии заполненного Акта ввода в эксплуатацию гарантийный срок исчисляется с момента отгрузки со склада Изготовителя. Гарантийные условия не распространяются на устройство печати фискальных документов, внешний блок питания.

ККТ следует хранить в заводской упаковке на стеллажах в отапливаемых помещениях при температуре воздуха от +5°С до +45“С, относительной влажности воздуха не более 85% при температуре 35°С.

Транспортировка ККТ должна производиться в транспортной упаковке изготовителя в закрытых транспортных средствах при температуре от +5°С до +45“С, относительной влажности не выше 90% при температуре 35°С и атмосферном давлении от 84 до 107 кПа (от 630 до 805 мм рт.ст.).

Для всех ККТ устанавливаются также конкретные требования для соблюдения правил при:

– хранении и транспортировке;

– размещении и установке ККТ;

– вводе в эксплуатацию и пуско-наладочных работах;

– регистрации ККТ в ИФНС;

– эксплуатации ККТ;

– проведении технического обслуживания.

В частности, при размещении и установке ККТ предъявляются следующие требования: ККТ должна быть установлена на прочной ровной поверхности и не должна ввергаться различного рода вибрациям и ударам. Место расположения ККТ должно быть защищено от прямых солнечных лучей, источников тепла, влажности и пыли.

Перед установкой ККТ необходимо произвести внешний осмотр ККТ и ее механизмов. Затем установить ККТ на рабочее место. Освещенность рабочего места должна быть в пределах 400-500 лк при общем и комбинированном освещении.

Четко обозначен также перечень работ по вводу в эксплуатацию и проведению пуско-наладочных работ. Ввод ККТ в эксплуатацию осуществляется пользователем ККТ или техническими специалистами.

При вводе ККТ в эксплуатацию заполняется «Акт ввода в эксплуатацию» пользователем ККТ или сотрудником уполномоченного сервисного центра. К работе на ККТ допускаются кассиры, прошедшие обучение и подготовку по специальной программе.

Если при приемке обнаружено повреждение упаковочной коробки, то составляется акт или делается отметка в товарно-транспортной накладной. Подключение ККТ к электропитанию пользователем до выполнения пуско-наладочных работ не разрешается. Претензии на неработоспособность ККТ до проведения пуско-наладочных работ изготовителем не принимаются.

Для проведения пуско-наладочных работ необходимо:

● произвести осмотр ККТ;

● соединить и надежно закрепить разъемы;

● провести проверку функционирования по тестам, в соответствии с документацией на данную модель ККТ;

Если во время проверки не было отказов, то ККТ считается прошедшей пуско-наладку и введенной в эксплуатацию. В случае если при проведении пуско-наладочных работ произошел отказ, требующий проведения ремонтно-восстановительных работ, необходимо обратиться в сервисный центр изготовителя или другую обслуживающую ККТ организацию.

Применение ККТ для осуществления расчетов допускается только после регистрации ККТ в ИФНС. Порядок регистрации ККТ описан в инструкции по эксплуатации и рассмотрен нами во втором разделе.

При эксплуатации ККТ пользователь обязан иметь договор с оператором фискальных данных на обработку фискальных данных, за исключением случая, когда ККТ функционирует в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД.

Если у Вас еще остались вопросы при выборе контрольно-кассового аппарата, то мы рекомендуем Вам обратиться за помощью к специалистам специализированного сервисного центра. Они, с учетом всех особенностей вашего бизнеса, помогут Вам сделать правильный выбор кассового аппарата из всего разнообразия техники, представленной на кассовом рынке.

1.4. ФН: что это, для чего и кто Производители.

Для того, чтобы понять, что это такое и «с чем его едят», давайте коротко рассмотрим историю внедрения различных дополнительных опций в ККТ, которые применялись для того, чтобы предотвратить корректировку фискальных данных или, как говорят в народе, «скручивание касс».

Старожилы кассового бизнеса помнят, что до 90-х г.г. были электромеханические и электронные кассы вообще без фискальной памяти. Естественно, это позволяло при желании пользователя практически элементарно в любой момент времени проводить любую корректировку кассового аппарата. Конечно, это не устраивало и налоговую инспекцию, и правительство, и, соответственно, было принято решение об установке на все кассовые аппараты фискальной памяти.

Этот процесс прошел достаточно безболезненно (с точки зрения сроков выполнения), после этого было выпущено значительное количество кассовых аппаратов с фискальной памятью, которые насытили весь рынок ККТ.

Однако, как мы уже отмечали в разделе 1, «кулибины» не дремали и очень быстро изобрели различного рода устройства и технологии, которые позволяли корректировать фискальную память. Хотя блоки фискальной памяти опломбировались, сначала мастичной пломбой, потом дополнительной самоклеющейся пломбой, это не останавливало процесс корректировки. Поэтому была изобретена и установлена на все кассовые аппараты Электронная Контрольная Лента Защищенная. Она должна была стать препятствием для входа различных вредоносных программ в фискальную память. Но, очень быстро были «придуманы» различного рода эмуляторы и «фиктивные» ЭКЛЗ, которые позволяли внедрять преступные замыслы в жизнь. По словам налоговых инспекторов, было большое многообразие устройств, позволяющих различными способами уменьшать учет поступивших наличных средств. Поэтому вместо всех ЭКЛЗ, которые должны были предотвращать взлом кассы, но не смогли выполнить эту функцию, было принято решение внедрить фискальный накопитель. Рассмотрим более детально, как и для чего он предназначен.

Основные требования к фискальным накопителям следующие:

● обеспечивать противодействие угрозам безопасности информации (фискальных данных);

● иметь возможность осуществлять шифрование фискальных документов, передаваемых ОФД в электронной форме, и расшифровывание полученного от ОФД подтверждения оператора;

● обеспечивать формирование фискального признака документов с использованием ключа фискального признака, а также формирование фискального признака сообщений и проверку фискального признака подтверждения, используя ключ фискального признака сообщений;

● обеспечивать аутентификацию и проверку достоверности подтверждений оператора, защищенных фискальным признаком подтверждения;

● исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены;

● иметь корпус, опломбированный его изготовителем, и нанесенный на корпус заводской номер фискального накопителя;

● формировать итоговые сведения о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) для формируемых отчетов о закрытии смены, отчета о закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов;

● обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных в своей памяти и подлежащих хранению в течение пяти лет с момента окончания его эксплуатации, в течение указанного срока и др.

Основным отличием требований к ФН по сравнению с ЭКЛЗ, указанных в новой редакции Закона, является следующее:

● обеспечение постоянной передачи фискальных данных в ОФД и ИФНС;

● исключение возможности формирования фискального признака при продолжительности смены более 24 часов;

● обеспечивать хранение фискальных данных в течение не менее 5-ти лет с момента окончания эксплуатации;

● исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов по окончании срока действия ключа фискального признака, а также целый ряд других требований, которые мы рассмотрели ранее.

Реквизиты отчета о регистрации, отчета об изменении параметров регистрации, сформированного в связи с заменой фискального накопителя, и отчета о закрытии фискального накопителя должны храниться в фискальном накопителе в течение срока его эксплуатации и в течение пяти лет со дня окончания срока его эксплуатации.

Как видите, очень серьезные требования предъявляются при изготовлении фискальных накопителей. И связано это, прежде всего, с тем, чтобы исключить любые «лазейки» для возможности «скручивания» показаний ККТ при осуществлении денежных расчетов.

Рассмотрим некоторые вопросы, связанные с вводом в эксплуатацию и применением ФН в составе кассового узла. В Паспорте ФН об этом говорится следующее.

1. Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» является программно-аппаратным средством криптографической защиты фискальных данных и предназначен для обеспечения противодействия угрозам безопасности информации (фискальных данных) в составе ККТ.

2. Порядок ввода в эксплуатацию. Ввод ФН в эксплуатацию (активация ФН) в составе ККТ, эксплуатация ФН в составе ККТ, снятие и замена ФН должны производиться в соответствии с инструкцией по установке ФН, входящей в состав документации ККТ, в которой будет функционировать ФН.

● Активация ФН должна завершаться проверкой правильности формирования значения фискального признака «пробного» кассового документа (кассового чека, отчёта открытия смены).

● Проверка значения ФН осуществляется с использованием информационной системы проверки значения ФП. Доступ к информационной системе проверки значения ФП осуществляется через интернет-сайт ФНС России. Результат проверки значения ФП «пробного» кассового документа активированного ФН должен быть указан в акте ввода ФН в эксплуатацию.

По завершению активации ФН должен быть составлен акт ввода в эксплуатацию по форме, приведенной в разделе паспорта.

3. ФН являются программно-аппаратным шифровальным (криптографическим) средством, реализующим алгоритмы криптографического преобразования информации и обеспечивающим:

● противодействие угрозам безопасности информации;

● прием ККТ данных активации;

● шифрование фискальных документов, передаваемых ОФД в электронной форме, и расшифровывание полученного от ОФД подтверждения оператора;

● аутентификацию и проверку достоверности подтверждений оператора, защищенных фискальным признаком;

● однократную запись в своей памяти регистрационного номера ККТ и идентификационного номера налогоплательщика пользователя;

● многократную запись в своей памяти информации об ОФД и иных сведений, введенных в ККТ при формировании отчета о регистрации;

● исключение возможности формирования фискального признака для фискальных документов:

– при продолжительности смены более 24 часов, за исключением отчета о закрытии смены;

– в случае, если промежуток времени между формированием фискального признака для отчета об открытии смены и первого кассового чека или первого бланка строгой отчетности в этой смене или промежуток времени между формированием фискального признака для двух кассовых чеков или двух бланков строгой отчетности подряд, определенный на основании сведений о моментах формирования этих фискальных документов, переданных контрольно-кассовой техникой в фискальный накопитель, отличается более чем на пять минут от этого промежутка времени, определенного по показаниям таймера фискального накопителя;

● по окончании срока действия ключа фискального признака и в случае, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора для этого фискального накопителя;

● исполнение протоколов информационного обмена между фискальным накопителем и контрольно-кассовой техникой, техническими средствами контроля налоговых органов и фискальным накопителем;

● формирование итоговых сведений о суммах расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), для формируемых отчетов о закрытии сметы, отчета и закрытии фискального накопителя и отчетов о текущем состоянии расчетов; и.др.

4. ФН выполнен в корпусе, обеспечивающем защиту от несанкционированного доступа к элементам схемы и опломбированном его изготовителем, с нанесенным на корпус заводским номером фискального накопителя, и имеет:

● энергозависимый таймер;

● загруженные в ФН ключ документов и ключ сообщений длинной не менее 256 бит.

● габаритные размеры ФН: не более 30,2х30,2х9,4 мм:

5. Гарантийные обязательства не используются в следующих случаях:

– истёк гарантийный срок эксплуатации ФН или гарантийный срок хранения ФН до активации;

– нарушен порядок ввода ФН в эксплуатацию, а также порядок установки и замены ФН в ККТ, предусмотренный инструкцией по установке ФН, входящей в состав документации ККТ;

– истек срок эксплуатации ФН в составе ККТ, а также полностью заполнен архив ФН или архив ФН закрыт в процессе его эксплуатации в составе ККТ, в том числе в связи с заменой ФН с целью перерегистрации ККТ в налоговых органах;

– нарушены условия эксплуатации и (или) превышены допустимые значения напряжения питания ФН;

– корпус, разъем, защитная пломба или этикетка ФН имеют признаки механических повреждений, нарушения целостности или проникновения к электронной плате ФН.

– замена ФН в ККТ осуществляется пользователем ККТ или лицом, уполномоченным пользователем ККТ на проведение этих работ.

Фискальный накопитель подлежит замене при истечении срока эксплуатации ФН (через 13, а некоторых моделей 1 раз в 36 месяцев), а также в случае блокировки ККТ, вызванной аварией ФН. Неисправный ФН подлежит замене, любые действия по ремонту ФН, как в составе ККТ, так и вне него, не допускаются! Замену ФН необходимо производить в соответствии с требованиями, описанными ниже:

Длительное время был единственный Производитель фискальных накопителей – фирма «РИК». Из предыдущих материалов нашей книги Вы поняли, какие возникли проблемы из-за того, что она была единственной на нашем «Поле чудес». Мы не будем вдаваться в подробности, почему именно она была и почему именно одна… Но в итоге это привело к дефициту ФН и к провалу поставки онлайн-касс в период январь-май 2017 г. Наверное, только после этого были приняты какие-то решения о расширении состава производителей ФН. И по состоянию на май-месяц в их число вошли еще дополнительно ООО «НТЦ «Измеритель» и ООО «Прагматик».

Остается только надеяться, что после этого все проблемы по поставке ФН будут решены.

Краткие выводы.

1) Кто будет производить замену ФН? Замена фискального накопителя является обязанностью налогоплательщика. Для осуществления замены, скорее всего, придется обратиться в сервисный центр. Хотя здесь нет жестких требований закона. Если сможете – можете заменить самостоятельно, но чтобы избежать проблем мы рекомендуем всё-таки обращаться в Сервисные центры.

2) Сколько лет хранить фискальный накопитель после замены?

На налогоплательщика пользователя ККТ, возлагается обязанность обеспечения сохранности ФН в течение 5 лет.

3) Кто будет заниматься производством фискальных накопителей?

На сайте федеральной налоговой службы размещен реестр фискальных накопителей, в котором имеется информация о фискальном накопителе ФН-1. Изготовителями данного устройства являются:

1. ООО «РИК»; www.rikllc.ru

2. ООО «НТЦ Измеритель»; www.shtrih-m.ru

3. ООО «Прагматик». www.pkfn.ru.

Федеральная служба безопасности РФ выдала им сертификаты соответствия подтверждающие, что изделие «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1» соответствует требованиям ГОСТ Р 34.12.-2015 и требованиям ФСБ России к средствам криптографической защиты фискальных данных в контрольно-кассовых машинах.

Глава 2. Обязанности Пользователя онлайн-касс.

2.1. Обязанности Пользователя.

Напомним еще раз, как трактуется в новом Законе понятие онлайн-кассы. Онлайн-касса – это кассовый аппарат, который отвечает следующим новым требованиям:

● печать QR-кода и ссылку на чеке,

● отправляет электронные копии чеков в ОФД и покупателям,

● имеет встроенный в корпус фискальный накопитель,

● свободно взаимодействует с аккредитованными ОФД

Что еще обязательно должны знать Пользователи? Все ККТ включены в реестр. Реестр онлайн-касс – это перечень кассовой техники, готовой к работе по новым правилам. На май 2017 года реестр ККТ содержит более 50-ти моделей ККТ. Список обновляется, любой желающий может ознакомиться с ним на сайте налоговой. Каждая конкретная касса также вносится в реестр экземпляров ККТ.

Фискальный накопитель шифрует и передает фискальные данные в ОФД, ФН пришел на замену ЭКЛЗ. Фискальные данные – это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе. Каждый экземпляр ФН также внесен в специальный реестр. Срок действия фискального накопителя для всех предпринимателей разный и зависит от применяемой системы налогообложения:

– ОСН – 13 месяцев;

– УСН, ПСН, ЕНВД – 36 месяцев.

Началом срока службы фискального накопителя является дата его активации. Владелец ККТ обязан хранить ФН после замены 5 лет. Менять ФН предприниматель может самостоятельно. Но чтобы избежать проблем с регистрацией или заменой фискального накопителя, мы рекомендуем всё-таки обращаться в Сервисные центры.

Пользователи в соответствии с Законом обязаны:

● осуществлять регистрацию и перерегистрацию, снятие ККТ с учета в налоговых органах;

● выдавать (направлять) покупателям (клиентам) при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или бланки строгой отчетности;

● при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа обеспечивать ввод идентичной информации о сумме расчета в ККТ.

● обеспечивать сохранность фискальных накопителей в течение пяти лет с даты окончания их использования в составе ККТ;

● исключать возможность несанкционированного доступа третьих лиц к ККТ, программным, программно-аппаратным средствам в составе ККТ и ее фискальному накопителю;

● предоставлять в налоговые органы по их запросам информацию и (или) документы, связанные с применением ККТ, при осуществлении ими контроля и надзора за применением ККТ;

● обеспечивать должностным лицам налоговых органов при осуществлении ими контроля и надзора за применением ККТ беспрепятственный доступ к ККТ и ФН, в том числе с использованием технических средств, и предоставлять указанным должностным лицам документацию на них;

● осуществлять замену ФН и расходных материалов;

● передавать в случае аннулирования разрешения на обработку фискальных данных у ОФД, с которым у пользователя был заключен договор, в срок не более чем 20 календарных дней со дня прекращения действия разрешения на обработку фискальных данных все фискальные документы, которые не были переданы в налоговые органы через оператора фискальных данных в электронной форме;

● обеспечивать соответствие информации о сумме расчета в ККТ информации о сумме расчета, полученной от устройства, указанного в абзаце втором пункта 1 статьи 2 Федерального закона.

● иметь договор с ОФД на обработку фискальных данных, за исключением случая, предусмотренного пунктом 7 статьи 2 настоящего Федерального закона.

При возникновении неисправности кассир обязан выключить кассовый аппарат, вызвать представителя администрации и определить характер неисправности. В случае невозможности самостоятельно устранить сбой, оформить окончание работы, как при окончании смены, а в журнале кассира-операциониста указать время и причину окончания работы.

Необходимо помнить, что выдаваемые некоторыми предпринимателями счета, квитанции и другие документы не являются заменителями чека. Отдельно скажем о приходно-кассовом ордере (ПКО), который иногда используется фирмами, когда не хотят пробивать чеки. Нужно знать, что ПКО всегда должен идти в комплекте с кассовым чеком. Он может выдаваться клиенту как доказательство того, что деньги приняты. Далеко не все покупатели об этом знают, поэтому некоторым фирмам (ремонт бытовой техники, мойка машин, уборка квартир и другие виды бизнеса и сферы услуг) удается просто отделаться ПКО: выглядит он солидно, а бумажки с печатью в России всегда воспринимаются уважительно.

Для некоторых видов деятельности (см. раздел 1) можно использовать вместо ККТ бланки строгой отчетности (БСО). На них должны быть указаны следующие реквизиты: название организации, стоимость, время и место покупки и т.д. К тому же, в соответствии с новыми требованиями БСО должны печататься на определенных моделях ККТ, то есть, использование простого компьютера для их печати категорически запрещено! Имейте это в виду!

Мы должны понимать, что теперь бланки строгой отчетности может печатать каждый предприниматель, но с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности. БСО приравнивается к кассовому чеку и формируется в электронной форме и в отпечатанном виде и выдается в момент расчета между Пользователем и Клиентом. Для выдачи БСО должна применяться специфическая онлайн-касса, настроенная для выпуска БСО и, соответственно, зарегистрированная в соответствии с Законом в личном кабинете налоговой инспекции. Ещё раз: приходно – кассовый ордер не является бланком строгой отчётности!

Будет ли обязательным применение ККТ нового поколения при расчетах по ЕНВД? Да, закон предусматривает применение ККТ плательщиками ЕНВД. Это связано с тем, что плательщики ЕНВД для применения указанного специального налогового режима должны соответствовать определенным критериям. При этом налоговые органы, выявляя нарушение этих критериев (например, устанавливая факт искусственного уменьшения показателей финансово-хозяйственной деятельности, так называемое «дробление бизнеса», а также несоответствие фактически используемой налогоплательщиком площади), лишены возможности получения объективной информации о выручке налогоплательщика, так как последние освобождены от применения ККТ и используют упрощенный порядок ведения кассовых операций.

Такая ситуация позволяет недобросовестным налогоплательщикам незаконно применять такой режим налогообложения, что ставит в невыгодные условия предпринимателей, которые законно применяют ЕНВД.

Важно отметить, что возможность применения ККТ плательщиками ЕНВД обусловлена также тем, что новый порядок намного более прост и удобен для предпринимателя по сравнению с текущим порядком, и при этом для такой категории налогоплательщиков в соответствии с поручением Президента Российской Федерации будет предусмотрен налоговый вычет в части понесенных расходов в связи с приобретением ККТ.

Важно отметить, что переход на новый порядок применения контрольно-кассовой техники способствует созданию здоровой конкурентной бизнес – среды, за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество. При этом оперативное получение налоговыми органами информации о расчетах в электронной форме позволит практически отказаться от проверок с выходом на место установки контрольно-кассовой техники.

Обращаем Ваше внимание, в каких случаях Поставщики могут отменить свои гарантии при применении ККТ.

Так, в паспорте ККТ марок «АТОЛ» указано, что Пользователь лишается прав на гарантийное обслуживание при:

● вводе ККТ в эксплуатацию без проведения пуско-наладочных работ;

● нарушении правил транспортировки, хранения и эксплуатации;

● наличии механических повреждений наружных деталей;

● нарушении марок-пломб;

● отсутствии Паспорта или необходимых записей в нем.

В паспортах ККТ марок «ПИОНЕР» говорится, что Поставщик гарантирует работоспособность ККТ в течение 18 месяцев со дня ввода ККТ в эксплуатацию, при условии соблюдения требований по эксплуатации. Обязательства по оперативному гарантийному ремонту возложены на региональные Сертифицированные Сервисные Центры (ССЦ). Фактом, удостоверяющим услугу по оперативному гарантийному ремонту, является договор на сервисную поддержку ККТ с уполномоченным ССЦ.

Поставщики ККТ марок «Штрих» дополнительно указывают, что гарантийные обязательства изготовителя на ККТ и на комплектующие не распространяются на случаи:

1) при вводе (установке) ККТ в эксплуатацию лицами, не имеющими в соответствии с законодательством РФ о контрольно-кассовой технике и настоящим Паспортом прав на осуществление соответствующей деятельности и не имеющими соответствующих разрешительных документов (удостоверений, допусков, свидетельств и т.п.), при нарушении обязательного перечня работ с заполнением «Акта о вводе ККТ в эксплуатацию», «Отрывного талона акта о вводе ККТ в эксплуатацию», а также при нарушении указаний по проведению пусконаладочных работ;

2) эксплуатации ККТ лицами, не освоившими правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического минимума и не изучившими «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с «населением», утвержденные Минфином РФ 30.08.1993 г. № 104, а также лицами, не получившими соответствующих разрешительных документов (удостоверений, допусков, свидетельств и т.п.) и не имеющими допуск к эксплуатации ККТ;

3) обслуживания и/или ремонта, выполненного самостоятельно, а также лицами, не аккредитованными изготовителем (уполномоченным изготовителем лицом) на право технического обслуживания конкретных моделей и не имеющих разрешительных документов (удостоверений, допусков, свидетельств и т.п.);

4) отсутствия договора на техническое обслуживание ККТ между пользователем и лицом, аккредитованным изготовителем (уполномоченным изготовителем лицом) на техническое обслуживание конкретной модели ККТ;

Таким образом, Потребитель должен оформить свои отношения с сертифицированным сервисным центром и обучить лиц, допущенных к эксплуатации ККТ чтобы реализовать гарантийные обязательства.

Как видим, в обязанности пользователей включены дополнительные пункты, касающиеся передачи данных ОФД, замены ФН и расходных материалов и др. Вам необходимо на основании этой информации, а также другой информации из других разделов данной книги обязательно отработать все необходимые инструкции, профиль должности и стандарты работы.

2.2. Покупать или дорабатывать ККТ?

Весь парк «старых» ККТ, находящийся в эксплуатации, не подходит для работы по новым требованиям закона. Поэтому владельцам таких касс нужно было срочно принимать решение: заменить «старые» ККМ на новые или модернизировать старые кассы. Под модернизацией понимается доработка «старого» кассового аппарата до уровня, соответствующего требованиям Закона.

В соответствии с требованиями Закона в процессе модернизации необходимо:

● Произвести Замену ЭКЛЗ на ФН;

● обеспечить возможность печати QR кода на чеках;

● обеспечить возможность передачи данных в ОФД;

● расширить набор обязательных реквизитов чека.

После этого ККТ присваивается новый номер, новое наименование (согласно реестру), и касса ставится на учет в ИФНС через Личный кабинет налогоплательщика (соответственно, потребуется договор с ОФД и ЭЦП). И можно работать по новым правилам.

Давайте рассмотрим, как переходили на новый порядок применения ККТ, если решали доработать «старую» ККТ. Вот краткая пошаговая инструкция:

Шаг 1. Снятие «старой» ККТ с учета в налоговой инспекции по действующей схеме в редакции «старого» закона.

Шаг 2. Доработка ККТ до соответствия новым требованиям – новой модели ККТ. В процессе модернизации (доработки) потребуется выполнить как минимум следующие работы:

– замена ЭКЛЗ на ФН;

– замена внутреннего программного обеспечения (ПО) для обеспечения:

● Возможности печати QR-кода

● Возможности передачи данных

– расширение набора обязательных реквизитов чека (исключение: индивидуальные предприниматели на УСН, патент, ЕНВД, которые могут не передавать дополнительные реквизиты чека до 01.02.2021 г.). Это:

● Система налогообложения

● Наименование товара

● Указание ставок и сумм налога

● Указание формы расчета

● Адрес сайта проверки чека

● Абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя

– замена шильдика и сопроводительной документации;

– установка или замена электронных блоков ККТ (в некоторых моделях).

Шаг 3. Установка обновленной версии кассового ПО, доработанного под модернизированную модель ККТ.

Шаг 4. После выполнения всех вышеперечисленных процедур можно приступать к постановке ККТ на учет в налоговую инспекцию.

А теперь – внимание! Ясно, что за один день осуществить доработку практически невозможно. Для доработки подобного кассового аппарата Вам необходимо как минимум два-четыре дня. И не слушайте тех «умельцев», которые будут Вам говорить, что сделают это за пару часов.

В России в настоящее время действуют около 3000 Сервисных центров, многие из которых работают с кассовыми аппаратами всех производителей более 10 лет и в соответствии с положениями новой редакции Закона преобразуются в сервисные центры. Очевидно, без лишних рассуждений понятно, что доработать кассовый аппарат сможет только технически грамотный специалист бывшего ЦТО, который обслуживает ваш кассовый аппарат.

2.3. В центре внимания – Потребитель.

Для того чтобы четко разобраться в данной проблеме, прежде всего, давайте разберемся с определениями. В предыдущих и последующих разделах нашей книги под словом «Потребитель» понимается человек (кассир-операционист, руководитель), который эксплуатирует контрольно-кассовую технику. Почему мы так назвали? Потому что именно это определение трактуется в Законе 54-ФЗ.

Но в обществе (и Вы с этим сталкиваетесь постоянно) под определением «Потребитель» понимается человек, который пришел к Вам в магазин и покупает товар или заказывает услугу. То есть, в данном случае Потребитель – это Ваш клиент. И вот именно в данном подразделе «В центре внимания – Потребитель» мы рассматриваем именно, как на клиенте отразились изменения, внесенные в Закон.

Вот один из примеров как лозунг «В центре внимания Потребитель» – внедряется в жизнь.

Богато одетый человек заходит в овощной магазин:

– Мне половинку ананаса пожалуйста.

Удивленный продавец: – … Но мы продаем ананасы только целиком.

Покупатель: – Мне все равно, как вы продаете. Мне нужна половинка.

Продавец: – Подождите, я сейчас спрошу у заведующего.

(Через минуту в кабинете заведующего): – Иван Иванович, здесь какой-то м…к хочет купить половинку ананаса … (оглядывается и видит покупателя за плечом)… а вот этот господин согласился забрать вторую!»

Чек и права потребителя – этот вопрос всегда стоял «во главе угла» в случае возврата товара в магазин. Казалось бы, «Закон о защите прав потребителей» четко говорит о том, что отсутствие у потребителя чека не является основанием для отказа в удовлетворении его требований (п.5 ст.18 Закона). Однако при этом Закон требует наличия у потребителя чека при обмене товара, а если чека нет, то потребителю придется искать свидетельские показания (п.1ст.25 закона). К тому же согласно Гражданскому кодексу договор розничной купли – продажи считается заключенным с момента выдачи чека, а его отсутствие также потребует свидетельских показаний (ст.493 ГК РФ). Вывод прост и неутешителен для потребителя: потеря чека или его невыдача равно как выдача фальшивого чека практически лишает потребителя возможности удовлетворения своих прав или приводит к лишним и ненужным проблемам и нервотрепке.

Теперь же благодаря тому, что каждый кассовый чек формируется в электронной форме и фиксируется в «облаке», у потребителя есть уникальная возможность получить и хранить кассовые чеки в электронной форме, что может пригодиться для получения налоговых вычетов и бюджетирования личных и семейных расходов.

Куда будет обращаться покупатель в случае, если потеряет бумажный чек и захочет его восстановить? Информация о чеках хранится как в Налоговой службе, так и в фискальном накопителе кассового аппарата. Покупатель сможет найти свой чек с помощью соответствующего сервиса на сайте Налоговой службы или воспользовавшись бесплатным мобильным приложением.

Новая технология дает гражданину дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности не только получить электронный чек, но и самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через соответствующее мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в Налоговую службу. Из вышеизложенного можно понять, что теперь покупатель может проверить выданный ему чек и стать немножко налоговым инспектором. Получить чек можно при совершении покупки непосредственно на электронный адрес (если у кассового аппарата есть такая техническая возможность) или через ссылку, которую направит продавец на номер мобильного телефона покупателя по его требованию. Покупатель так же сможет проверить легальность полученного от продавца чека следующим образом.

В связи с тем, что информация о расчетах становится доступной для пользователя ККТ, налоговых органов и покупателя, стала очевидной необходимость разработки ряда программных продуктов, в том числе для мобильных устройств. Один из них – мобильное приложение покупателя, которое разработано в первую очередь для проверки кассовых чеков. Мобильное приложение покупателя – инструмент гражданского контроля. Оно позволяет покупателю проверить чек ККТ (корректность отражения в нем информации о расчете и факт передачи его в налоговый орган), а затем по своему усмотрению распорядиться им, например, сохранить для собственных нужд или переслать в налоговый орган, если выявлены какие-либо нарушения.

В приложении есть функционал по формированию и считыванию QR-кодов. Это двухмерные цифровые коды, которые распознаются простыми техническими средствами практически любого мобильного устройства с соответствующим программным обеспечением. В QR-коде, например, могут содержаться данные о номере телефона или адресе электронной почты. Если QR-код печатается на чеке ККТ, то в него «помещается» основная информация о расчетах (кто осуществил расчет, его сумма и дата, сведения о фискальном признаке, которым подписан чек). Такое решение позволяет сделать процедуру проверки чека простой и быстрой.

Покупатель всегда сможет проверить свой чек: правильно ли произведен расчет, передана ли в ФНС России та самая информация, которая указана на чеке (о проданном товаре, его стоимости, продавце товара), а также сообщить о выявленных нарушениях. Выстраивание эффективной системы гражданского контроля – одна из важнейших стоящих перед нами задач, связанная с этим проектом.

Покупатель, осуществляя расчет с продавцом, получает кассовый чек. Если оплата произведена платежной картой через интернет-сайт, предусматривается отказ от обязательной выдачи чека на бумажном носителе: чек будет направлен покупателю в электронном виде. В остальных случаях чек будет печататься или направляться покупателю в электронном виде по его требованию.

Поскольку у покупателя появляется возможность получать чек в электронном виде, в приложении предусмотрена функция перевода e-mail или номера мобильного телефона покупателя в QR-код. Так, покупатель может показать на экране мобильного телефона (страничка «Моя визитная карточка» приложения) открытый QR-код, который кассир считает сканером. В результате продавец автоматически получает сведения о том, на какой адрес отправить покупателю чек в электронном виде. То есть на кассе не потребуется диктовать свой e-mail, он будет считан с экрана мобильного телефона и сразу же поступит в ККТ для передачи чека в электронном виде покупателю.

Если покупателю не нужно получать чек в электронной форме, ему распечатают бумажный чек, по которому он впоследствии сможет найти электронную форму такого чека и сохранить его. Чтобы каждый раз не диктовать свой номер телефона или адрес электронной почты, в мобильном приложении можно сформировать уникальный идентификатор покупателя в виде штрих-вода. Такой штрих-код на экране телефона можно предъявить для считывания кассиру.

А если покупатель захочет убедиться в добросовестности продавца, он может легко и просто проверить легальность выданного ему чека и, в случае обнаружения нарушения, тут же через мобильное приложение направить жалобу в ИФНС России.

Глава 3. За что вас могут оштрафовать. (Падет мир, но торжествует правосудие).

Ни для кого не секрет, что в настоящее время усиливается давление на предпринимателей со стороны государства в лице ФНС и МВД, направленное на борьбу с незаконными схемами, используемыми в целях уклонения от уплаты налогов в бюджет. Ведется активная борьба с регистрацией и использованием «фирм – однодневок» и «фирм – прокладок», ужесточаются требования банков, значительно возросло количество проверок со стороны контролирующих органов и т.д.

Налоговыми органами и органами полиции активно используется их право без ограничения (!) проверять порядок оприходования наличных денежных средств на предприятиях. Стоит только раз попасть «на этот крючок», – повышенное внимание со стороны ИФНС вам обеспечено! А тем, кто хотя бы раз сталкивался с проверками ИФНС, знакомы их последствия: доначисление по любым, порой формальным основаниям, начисление штрафов и пеней, блокировка расчетных счетов и т.д., и т. п. Согласно статистическим данным в результате камеральных и выездных налоговых проверок нарушения выявляются у 90-95% проверенных организаций. Общая сумма доначислений по результатам проверок составляет сотни миллиардов рублей ежегодно. Налоговые претензии являются одной из основных причин приостановления деятельности предприятия, успешно функционировавшего до начала проверки. При этом в случае выявления факта уклонения от уплаты налогов на сумму, превышающую 2 000 000 рублей, материалы камеральных и выездных проверок передаются инспекторами в органы внутренних дел для привлечения виновных лиц к уголовной ответственности. Кроме того, одним из серьезнейших для предпринимателей последствий ужесточения политики государства явилось кардинальное изменение практики рассмотрения в арбитражных судах дел, связанных с оспариванием решений о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Ранее обращение в арбитражный суд являлось достаточно эффективным способом оспаривания решений ИФНС России (более чем в 75% случаев выносились решения в пользу предпринимателей и организаций). Но в последнее время ситуация изменилась кардинально. При рассмотрении споров арбитражные суды всё чаще поддерживают сторону инспекций.

Активизировалась работа комиссий по «легализации налоговой базы» – по сути, на них устанавливают для предпринимателей рентабельность бизнеса. Не выросшая прибыльность ведет к увеличению уплачиваемых налогов в абсолютном выражении, а полузаконно установленный минимум налоговых платежей заставляет предпринимателей, у которых изымается все большая часть снижающейся прибыли, размышлять: может, пора прекращать деятельность? Нервотрепки много, денег все меньше!

Нужно помнить, что контроль за соблюдением юридическими лицами и ИП требований Федерального закона по применению ККТ осуществляют налоговые органы и органы полиции в пределах их компетенции. С 03 июля 2016 г. в соответствии с новым законом произошли изменения в следующих статьях КоАП РФ: 3.5, 3.12, 4.1, 4.5, 14.5, 19.7, 23.1, 23.5, 27.16, 28.2, 28.3, 28.6, 28.7 и 29.9. Рекомендуем Вам их изучить самостоятельно, очень внимательно и обязательно ознакомить всех своих сотрудников с произошедшими изменениями. Мы сейчас рассмотрим, как принципиально изменялись штрафы.

Ранее за неиспользование ККТ или же использование аппаратов несоответствующих принятым нормативам, или невыдачу чеков оплаты до 15.07.2017 г. налагались следующие штрафы:

● Для руководителей фирм и ИП сумма штрафных санкций варьировалась от 3-х до 4-х тысяч рублей.

● Для юридических лиц соответственно от 30 до 40 тысяч.

Новые штрафы за неиспользование или неправильное применение онлайн-касс зависят от типа нарушения по использованию ККТ, а также от суммы операций проведенных без кассовых аппаратов. Рассмотрим их в следующей таблице.

За несохранность фискального накопителя, если при этом все данные о расчетах переданы в адрес налогового органа предусмотрена административная ответственность по части 4 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Зависит ли от Вас как руководителя возможность предотвратить неприменение ККТ Вашими сотрудниками? Внимательно посмотрите еще раз на верхний абзац. Что мы видим?

Действительно, возможное нарушение каждого пункта данного перечня – это человеческий фактор. Нужно помнить, что «настоящая война начинается вдруг». К примеру, кассир (продавец) просто не включил ККТ в начале работы и принял деньги за какой-то товар. Штраф обеспечен! А кто виноват? Ваш сотрудник. Но оштрафуют Вашу фирму и Вас лично. А налоговик про себя скажет: «Спасибо, кассир. Помог мне выполнить план на сегодня».

Рассмотрим более подробно, что же это за нарушения. Ведь они могут быть как в явном виде, так и подразумеваться в толкованиях проверяющих органов. Тем более, что не все подзаконные документы, соответствующие новому закону, приняты законодателями.

1. Самое страшное нарушение, которое может быть совершено, – это неприменение ККТ в установленном порядке. Под эту статью подпадают следующие нарушения:

● фактическое неиспользование ККТ;

● использование ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах или не включённой в реестр;

● использование неисправной ККТ;

● использование ККТ, при отсутствии договора с ОФД;

● использование ККТ, по которой отсутствует учет по установленным формам первичной учетной документации либо в указанные формы внесены искажённые данные;

● пробитие чека с указанием суммы, менее уплаченной покупателем.

Конечно, всегда волнует вопрос некоторых «рисковых бизнесменов». Какими штрафами будет грозить нарушителям проведение платежей «мимо кассы»?

Система штрафов, предусмотренная законом, очень гибкая и предполагает различный состав правонарушений. В случае неприменения кассового аппарата предусмотрен штраф, пропорциональный неучтенному расчету (например, для юридических лиц – от трех четвертых до одного размера), что обеспечивает справедливый подход. В случае нарушения порядка регистрации и применения кассового аппарата установлен фиксированный диапазон штрафов (для юридических лиц – от пяти до десяти тысяч рублей), при этом предусмотрено также простое предупреждение без наложения штрафа. Хотелось бы отметить, что закон предусматривает освобождение от ответственности предпринимателя, если он добровольно заявит о допущенном им нарушении и исправит это нарушение.

Еще пример из жизни. За товар с клиента взяли реальную стоимость 7800 рублей по прайс-листу, а пробили ошибочно меньше – 7500 рублей. В кассе – излишек всего лишь 300 рублей. Какая мелочь – скажете Вы. А при проверке применения ККТ (она всегда возникает как внезапная любовь) эти 300 рублей превращаются… Ну а дальше Вы все знаете.

Невыдача чека не всегда является нарушением. Так, например, в соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу)

В случае если налогоплательщик по той или иной причине (например, при отключении электроэнергии в торговом помещении или неисправности контрольно-кассовой техники) произвел расчет без применения ККТ, но по устранению неполадок отпечатал посредством ККТ все чеки и добровольно заявит в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о ККТ при условии, что налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении и представленные документы и сведения являются достаточными для установления события административного правонарушения, в этих случаях пользователь освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 ст.14.5.

2. Систематическое нарушение закона. Ну, здесь все более или менее понятно. Что больше одного, то уже систематическое. И здесь применена очень суровая мера наказания для предпринимателей. Смотрите, здесь возможна приостановка деятельности вашей фирмы на срок до 90 суток. То есть, вам необходимо быть сверхбдительными в вопросах применения кассовых аппаратов. К тому же руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до двух лет за систематическое нарушение Закона.

3. Применение не соответствующей требованиям ККТ. Требования к контрольно-кассовой технике довольно подробно изложены в законе. Поэтому очень важно:

● не просто прочитать закон, а внимательно его изучить;

● требовать от своих сотрудников неукоснительного его соблюдения;

● перед началом каждого рабочего дня проверять исправность контрольно-кассовой техники;

● соблюдать технические требования и условия ее работы. Ведь это сложный программно-технический комплекс, требующий к себе грамотного отношения;

● не забывайте обучать свой персонал работе на ККТ.

Не нужно к тому же забывать, что любое отклонение часов ККТ от реального времени в вашем кассовом аппарате может квалифицироваться как применение ККТ, не соответствующей требованиям Закона.

4. Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов или нарушением сроков. Это чисто дисциплинарный вопрос. Больше внимания уделяйте воспитанию своего трудового коллектива. Действительно если, вас попросят снять с кассового аппарата определенные отчеты, а вы не знаете как, то это может привести к соответствующему нарушению. Поэтому общайтесь со специалистами Сервисного центра, которые всегда помогут вам в любом вопросе. Ведь специалисты большинства Сервисных центров прекрасно знают контрольно-кассовую технику и помогут вам решить все проблемы.

5. Непредоставление клиенту или электронного чека по его требованию. Тогда смотри пункт три. К тому же, здесь здорово могут «помочь» Ваши конкуренты. Нужно помнить, что здесь возможно применение различных провокационных методов. В частности, они могут направить на Вашу «точку» десятки покупателей с минимальной суммой покупки. Но они (по Вашему желанию) будут требовать от пользователя ККТ передать чек им в электронном виде. При этом сбои наверняка будут. А раз сбой – то жалоба!

Вы можете сказать, что суммы штрафов для вас незначительны, но приостановление бизнеса на 90 дней критически отразится на любом бизнесе.

Нужно помнить, что за это могут наказать и предпринимателей, которым разрешено не применять ККТ. Рассмотрим это подробнее. При выявлении нарушения у ИП, являющегося налогоплательщиком, применяющим патентную систему налогообложения, а также организации и ИП, являющихся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса – Российской Федерации, при составлении Акта проверки налоговики указывают на невыполнение обязательного условия выразившееся в невыдаче по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу), которое предусмотрено пунктом 7 статьи 7 федерального закона от 03.07.2016 № 290– 3 «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники …».

В этом случае невыполнения требования о выдаче документа, подтверждающего прием денежных средств, виновные подлежат привлечению к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Итоги проверок по вопросам применения ККТ и полноты оприходования выручки целиком зависит от уровня подготовки кассира (продавца) и других Ваших сотрудников к общению с представителями налоговых и других контролирующих органов при проведении проверок.

При применении кассовых аппаратов старого образца проверяли, сколько денег находится в денежном ящике. После снятия показаний соответствующих отчетов они делали запись в книге кассира-операциониста и проверяли, чтобы сумма в денежном ящике совпадала с данными отчетов. Излишки денег расцениваются как неприменение ККТ. Подобная ситуация вполне возможна в любой период применения ККТ. Естественно, применение онлайн-касс дает гораздо больше поводов для проверок, поиска нарушений и наказания предпринимателей.

Проверка применения ККТ проверяющими органами обычно проводится следующими методами:

– визуальное наблюдение проверяющих за продажей товара;

– приобретение проверяющими товаров в личное пользование;

– выполнение контрольной (проверочной) закупки;

– выявление нарушений в ходе выездных налоговых проверок.

Согласно ст. 7 Федерального закона № 54-ФЗ налоговые органы выносят предписания об устранении выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. В соответствии с пунктом 1 статьи 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), муниципальный контроль, об устранении нарушений законодательства влечет наложение административного штрафа:

● на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей;

● на должностных лиц – от одной тысячи до двух тысяч рублей или дисквалификацию на срок до трех лет;

● на юридических лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Таким образом, сотрудником налогового органа при выявлении у пользователя нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники не позднее следующего рабочего дня после выявления нарушения составят предписание о нарушении указанных требований. Сроки устранения выявленных нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники устанавливаются непосредственно руководителем налогового органа.

Особое внимание просим обратить не то, что в соответствии с новой редакцией закона налоговики теперь получили возможность самостоятельно проводить контрольные закупки. Поэтому они проверяют правильность применения ККТ как минимум по трем направлениям:

1. По аналитике поступления наличных денежных средств в ККТ через информацию, поступающую от ОФД.

2. По результатам контрольной закупки.

3. Визуальным наблюдением за работой на торговой точке.

Ну а теперь, еще несколько строк о так называемом Гражданском контроле. При правильной мотивации покупатель будет заинтересован в проверке чека, и если чек в онлайн – базе не нашелся или некорректен, то покупатель отправит об этом сообщение в ИФНС. Такой «народный контроль» может оказать на бизнес влияние большее, чем аналитические системы, которые стоят налоговики. Так считают руководители фискальных органов.

Поэтому Вам необходимо следить, чтобы ваши сотрудники:

● всегда понимали и знали, какая ответственность может наступить за нарушение правил применения ККТ;

● всегда были готовы к различным провокациям, форс-мажорам и проверкам применения ККТ;

● умели правильно взаимодействовать с представителями проверяющих органов.

Как правило, в крупных сетевых магазинах очень хорошо поставлено обучение сотрудников. По крайней мере, в области продаж и применения ККТ. А вот малый бизнес, к сожалению, часто пренебрегает адекватным обучением своих работников.

Самое печальное, что, попав «под раздачу» штрафов, Вас вполне могут зачислить в разряд недобросовестных налогоплательщиков. По крайней мере, в компьютере в налоговой эти штрафы будут зафиксированы на все время «жизни» Вашего предприятия. И если возникнет повторное нарушение, то вполне вероятно, что дальше будет следовать выездная налоговая проверка.

Когда вместо штрафа могут объявить только предупреждение при назначении административного наказания по статье 15.1 КоАП РФ организациям и предпринимателям, впервые совершившие правонарушение?

По смыслу ст. 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Частью 1 статьи 4.1.1 Кодекса предусмотрено, что в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 Кодекса и если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II Кодекса. Таким образом, при условии наличия вышеизложенных обстоятельств, объясняют юристы, административное наказание в виде штрафа, предусмотренное статьей 15.1 Кодекса, подлежит замене на предупреждение. Но поверьте, это бывает очень редко! Новости ведь по TV смотрите кризис, санкции – в бюджете денег не хватает!

Необходимо отметить, что если лицо признало наличие события и состава вменяемого административного правонарушения и добровольно исполнило до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение либо ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, протокол об административном правонарушении не составляется, а постановление по делу об административном правонарушении выносится без участия такого лица, при этом сумма штрафа будет составлять одну треть минимального размера административного штрафа.

Всем известно о запрете Президента на РФ «кошмарить бизнес». Но здесь тоже существуют свои тараканы! Введение моратория на плановые проверки бизнеса, с одной стороны, свидетельствует о понимании властями избыточности, чрезмерности таких проверок, губительности их для развития малого предпринимательства, с другой – в процессе реализации этой инициативы она оказалась полностью выхолощена: из всех видов проверок ограничения касаются лишь транспортного контроля, надзора в области рекламы, строительства и проверок соблюдения трудового законодательства. И только в том случае, если за предшествующие три года предприятия не допустило ни одного грубого нарушения законодательства. Да и ограничения плановых проверок не означает полной бесконтрольности – внеплановые проверки проводить можно без ограничений. Чего стоит организовать «обращение гражданина» в проверяющие органы с жалобой – знает любой предприниматель.

К тому же нужно помнить, что срок привлечения к ответственности за кассовые нарушения увеличился с двух месяцев до одного года.

Часто встречается следующая картина. Клиент (Покупатель) хочет расплатиться банковской картой, но слышит несколько вариантов ответа:

– «У нас Интернет не работает»;

– «Что-то сбой произошел»;

– «А мы не принимаем карты»;

– «Сходите снимите наличные в банкомате» и т.п.

Поэтому приводим выдержку из «Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 17.04.2017), КоАП РФ, Статья 14.8. «Нарушение иных прав потребителей»:

«Неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт по выбору потребителя, если в соответствии с федеральным законом обеспечение такой возможности является обязательным, либо нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), – влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц в размере от 15 000 до 30 000 рублей;

на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 рублей (часть 4 введена Федеральным законом от 05.05.2014 № 112-ФЗ).

Господа бизнесмены, будьте бдительны!

Кстати, многие из бизнесменов, которые ни разу не прошли через «горнило» налоговых проверок, очень легко к этому относятся. Мол «я ничего не нарушал, и бояться мне нечего». Если действительно это так, то это здорово. Но сам факт предстоящей проверки ИФНС и даже просто подготовки требуемых документов для предстоящей проверки заставит Вас затратить не только десятки, а то и сотни человеко-часов, но и сотни «нано-километров» Ваших нервов! Чтобы было Вам предельно понятно (кто это не испытал), приведем выдержки из одного документа, который был предъявлен предпринимателю от имени ФНС.

ТРЕБОВАНИЕ о предоставлении документов, необходимых для проведения проверки

ООО «……….» ИНН «……….», КПП «………….»

Инспекция ФНС России № … по г. «………» в связи с проведением проверки полноты оприходования (неполного оприходования) в кассу организации (индивидуального предпринимателя) наличных денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением ….. предлагаем Вам представить в срок до «__» ________ 2017 г. оригиналы или заверенные надлежащим образом копии следующих документов за проверяемый период с 01.03.2017 по 10.05.2017.

1. Журнал кассира-операциониста.

2. Кассовую книгу организации.

3. Приходные кассовые ордера на приход денежной наличности в кассу предприятия (с приложениями – Z-отчетами).

4. Расходные кассовые ордера.

5. Авансовые отчеты.

6. Ежедневные отчеты по платежным терминалам (слипы).

7. Акты (форма № КМ-3) о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.

8. Решение/протокол на генерального директора.

9. Приказ о назначении главного бухгалтера.

10. Приказ о назначении ответственных лиц за ведение кассовых операций и места ведения кассовых операций (места хранения остатка наличных денежных средств), согласно требованиям п.4 и п.7 Указания Центрального Банка Российской Федерации от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

11. Расчет на установление лимита остатка кассы на 2017 г.

12. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

13. Свидетельство о внесении в единый государственный реестр юридических лиц.

Отказ от представления или предоставление документов не в полном объеме влечет наложение административной ответственности в соответствии с действующим законодательством.

Главный государственный налоговый инспектор «………….».

Вывод: даже если в Вашем «хозяйстве» полный порядок, сам сбор, представление и проверка всех документов – действие нервнозатратное. Призываем: чтите Закон!!!

Глава 4. Применение и эксплуатация ККТ при осуществлении денежных расчетов.

4.1. Применение ККТ в повседневной деятельности фирмы.

Для того чтобы дальше детально рассматривать все вопросы и нюансы, связанные с применением ККТ, необходимо еще раз рассмотреть некоторые фундаментальные основы, касающиеся конструкции и режимов работы контрольно-кассовой техники.

Необходимо и важно знать, основные режимы работы ККТ. Поскольку в каждом из режимов выполняются определенные, соответствующие только данному режиму функции. Более детально они описаны в «Инструкции по эксплуатации» и для каждого типа ККТ являются индивидуальными. Также нужно знать и понимать отдельные специфические термины, которые используются при применении и обслуживании ККТ:

● «Секция (отдел)» – отдел магазина, по которому оформляется покупка

● «Счетчик итогов» – область данных оперативной памяти ККТ, где регистрируются суммы продаж по секциям, за смену, общая сумма главного итога

● «X-отчет» – отчет на чековой ленте о продажах, при снятии которого не происходит перевод счетчиков на нули (в современной ККТ при снятии X-отчета информация о продажах, находящихся в оперативной памяти, не стирается)

● «Z-отчет» – отчет на чековой ленте о продажах при изъятии денег из ККМ, при котором происходит перевод секционных и сменных счетчиков на нули.

При стыковке ККТ с программным обеспечением обязательно нужно знать, что применяемый пакет прикладных программ, который используется совместно с POS-терминалом, подлежит обязательной сертификации. Вам необходимо при приобретении и установке программного обеспечения обязательно разобраться, допущена ли ваша программа для применения на вашей ККТ. Если это вдруг не так, то опять же вас ждут проблемы, нервотрепка, штрафы и возможно остановка деятельности фирмы.

Из предыдущих глав мы знаем, что эксплуатация ККТ с ФН имеет следующие особенности:

– временной ресурс – 13 месяцев, то есть в первый день 14-го месяца ККТ блокируется. Убытки гарантированы!

– использованные ФН должны храниться у вас не менее 5 лет. Подумайте о сейфе для их хранения;

– по окончании 10 месяцев после активизации ФН при закрытии каждой смены ККТ выдает предупреждение: «ФН заполняется». Ремонтировать ФН запрещено. При его поломке кассовый аппарат отправляется в ремонт в сервисный центр.

Шибко «умные» предприниматели после предупреждения считают: «Ага, у меня еще 3 месяца до замены ФН». Впоследствии в течение этих 3-х месяцев забывают об этом, и в самый неподходящий момент ККТ блокируется. По статистике, в эту ловушку попадают не менее 20-25% пользователей ККТ. По «закону бутерброда» ККТ блокируется или в пятницу, или в праздники. И у вас наступают веселые 3-5 дней, когда вам необходимо Ваш бизнес временно приостановить. Помните об этом! Кстати, стоит подумать и о том, чтобы иметь или запасной ФН или запасную ККТ с другим сроком «жизни» ФН. А ведь действительно на каждом автомобиле есть запасное колесо на случай «а вдруг». Так почему же не должно быть такого «запасного колеса» для вашей ККТ и в итоге для вашего бизнеса? Стоимость такого «запасного колеса» в десятки, а то и сотни раз меньше, чем упущенная выгода при простоях ККТ. К работе с кассовым аппаратом могут быть допущены сотрудники, которые:

● освоили правила эксплуатации ККТ в объеме технического минимума (например, прошли обучение в ССЦ);

● изучили типовые правила эксплуатации ККТ.

При этом с такими работниками нужно заключить договор о полной материальной ответственности.

При оплате покупки кассир-операционист обязан определить общую сумму покупки. Сделать это можно по показаниям индикатора ККТ или с помощью счетных устройств. Далее эту сумму необходимо назвать покупателю (заказчику) и уточнить способ оплаты.

Если покупатель (заказчик) производит оплату наличными, то кассир-операционист должен получить от покупателя (заказчика) денежные средства, четко назвать их сумму и положить эти денежные средства отдельно на виду у покупателя (заказчику).

Далее ему необходимо напечатать кассовый чек, назвать и выдать покупателю (заказчику) причитающуюся ему сдачу вместе с чеком. При этом бумажные купюры и разменную монету нужно выдавать одновременно.

В случае, когда покупатель (заказчик) для оплаты предоставил банковскую карту, кассир-операционист или сам покупатель (заказчик) должен вставить карту в специальный разъем кассовой машины (системного кассового терминала, имеющего связь с банком). При вводе банковской карты в машину покупатель (заказчик) должен ввести личный код (ПИН-код), известный только ему. По каналу связи сообщается номер счета владельца кредитной карточки, подтверждается его платежеспособность и дается команда на списание со счета указанной суммы (стоимости покупки или услуги). После чего кассир-операционист должен напечатать кассовый чек и вернуть карточку покупателю одновременно с кассовым чеком.

В процессе работы кассиру запрещено:

● допускать посторонних лиц к ККТ (исключение – директор (его заместитель, бухгалтер, дежурный администратор) организации (индивидуального предпринимателя), а также технический специалист или контролирующее лицо для проверки кассы – только с разрешения указанных лиц);

● покидать кассовую кабину без уведомления об этом администрации, не отключив ККТ, не закрыв на ключ кассовую кабину и ККТ. При необходимости покинуть кассовую кабину все ключи (от кабины, ККТ и денежного ящика) должны быть у кассира;

● самостоятельно вносить изменения в программу работы кассового терминала;

● иметь в кассе личные и не учтенные через ККТ денежные средства (исключение – денежные средства, которые выданы перед началом рабочего дня).

В конце смены кассир должен:

– подготовить денежную выручку и другие платежные документы;

– составить кассовый отчет;

– сдать выручку старшему (главному) кассиру (либо непосредственно инкассатору банка;

– заполнить журнал кассира-операциониста (форма № КМ-4).

Закончив оформление кассовых документов, кассир обязан :

– произвести ежедневное обслуживание машины и подготовить ее к следующему дню, в соответствии с требованиями руководства по эксплуатации на данный тип ККТ;

– закрыть кассовую машину чехлом, предварительно отключив от питающей сети;

– сдать ключи от кассовой машины, кассовой кабины представителю администрации (директору, заведующему, дежурному администратору или старшему (главному) кассиру) на хранение под расписку.

При возникновении неисправности кассир обязан:

● выключить кассовый аппарат, вызвать представителя администрации и определить характер неисправности;

● в случае невозможности самостоятельно устранить сбой оформить окончание работы как при окончании смены, а в журнале кассира-операциониста время и причину окончания работы.

Рабочее место кассира должно соответствовать всем требованиям по технике безопасности и электробезопасности. В начале работы кассир пробивает нулевой чек с целью проверки четкости печатания реквизитов и наличия их на чеке. В конце смены нулевые чеки прикладываются к кассовому отчету. Рассмотрим порядок подготовки к работе ККТ, а также особенности открытия и закрытия смены на примере смарт-терминала «Эвотор».

Порядок подготовки ККТ к работе следующий: прежде всего, необходимо подключить онлайн-кассу к электросети, для этого используется блок питания, дополнительное оборудование подсоединяется через USB-порты, после чего все кабели аккуратно убираются в углубление корпуса под кожух. Установка кассовой ленты производится в предназначенный для нее отсек, конец ленты вытягивается наружу.

Сим-карту следует вставить в слот до щелчка. После включения смарт-терминала кнопкой в основании планшета нужно дождаться полной загрузки системы. Интерфейс Wi-Fi схож с большинством современных смартфонов: необходимо провести по экрану пальцем сверху вниз, затем через выбор сети в меню устанавливается соединение.

На основании корпуса прибора размещены кнопки включения, регулировка громкости, несколько портов USB-соединения для установления связи с периферийными устройствами, разъем для блока питания. Для карты памяти и сим-карты предусмотрены отдельные слоты. Отсек для чековой ленты находится в задней части аппарата и закрывается крышкой. Уровень питания и ошибки в работе системы (например, в случае отсутствия чековой ленты) наглядно отображаются с помощью световых индикаторов, расположенных на верхней стороне смарт-терминала.

Для открытия или закрытия торговой смены с использованием смарт-терминала необходимо в разделе меню «Касса» воспользоваться кнопками, название которых совпадает с требуемыми операциями. Первая продажа открывает новую смену автоматически. Распечатка отчетов по сменам может осуществляться как с помощью автоматических настроек, так и ручным поиском и выбором нужного документа. Для отправки на печать конкретного отчета вручную нужно найти и указать его под пунктом «Кассовые отчеты» раздела «Отчеты». В том случае, когда отчетные документы при открытии и закрытии смен должны быть напечатаны автоматом, их следует обозначить в разделе «Смена» меню «Настройки».

Основные действия в процессе применения ККТ, которые выполняются на онлайн-ККТ (на примере ККТ Эвотор):

1) Наполнение справочника товаров может выполняться следующим образом:

а) ручной ввод. Для ручного ввода товаров в Evotor POS необходимо:

– войти в раздел «Товарный учет/Список товаров» главного меню. Если первоначально не проводился импорт товарной базы, то раздел будет пустым.

– для создания новой товарной группы, заполнить поля в открывшейся форме «Редактор группы»

– для добавления нового товара в группу, заполнить поля в открывшейся форме «редактор товара»

б) Импорт из учетной системы УС МойСклад

Пользователь может загружать данные о товарах из учетной системы «Мой Склад» (http://www.moysklad.ru). Параметры соединения в этом случае задаются в разделе «Настройки/Обмен данными».

2) Приемка товара. Для оформления приемки товара:

– выбрать раздел «Товарный учет/Приемка и переоценка/Приемка товара»

– указать принимаемый товара одним их трех способов:

– считать его штрихкод сканером;

– выбрать товар из списка или воспользоваться функцией го поиска;

– при отсутствии сведений о товаре в базе ввести вручную;

– заполнить поля «Цена закупки» и «Кол-во»;

– нажать кнопку «ВВОД»;

– аналогично пунктам 1-4 добавить сведения об остальных товарах;

– в открывшемся окне «Подтверждение» ввести текст в поле «Основание».

3) Открытие смены. В Evotor POS введено понятие программной кассовой смены. Программная кассовая смена содержит все документы, созданные в промежуток времени между её открытием и закрытием. Для открытия смены нужно нажать кнопку «Открыть смену» в меню «Касса». Evotor POS выдаст сообщение: «Смена открыта». При этом будет создан документ «Открытие смены». Если смена уже открыта, то будет выведено соответствующее сообщение.

4) Продажа. Продажа состоит из двух этапов:

– формирование чека путём выбора и добавления товаров;

– оплата чека покупателем.

Для создания нового чека:

– Войти раздел «Касса/Продажа»:

Выберите приобретаемый покупателем товар одним из трех способов:

1) Считать его штрихкод сканером. При считывании штрихкода возможны два варианта:

а) Штрихкод товара присутствует в базе данных – на экран будут выведены порядковый номер товара;

б) Штрихкод товара отсутствует в базе данных Evotor POS и будет предложено добавить» сведения о товаре в базу данных или послать запрос в облако. Пользователю останется только ввести цену и размер наценки. Товар будет добавлен в чек для последующей оплаты.

2) Нажать кнопку в правой нижней части экрана, выбирать товар из списка или же воспользуйтесь функцией его поиска;

3) Ввести позицию по свободной цене вручную.

Для оплаты чека покупателем:

– Нажать кнопку «Оплатить» в нижней части экрана;

– В открывшемся окне «Оплата» указать размер скидки на чек или ввести шестизначный код дисконтной карты (его также можно считать сканером). Значение поля «Итого к оплате» будет уменьшено в соответствии со значением скидки.

– Указать форму оплаты чека. Возможны следующие варианты:

– Наличные – в этом случае в поле «Принято» ввести сумму, полученную от покупателя, и нажмите кнопку «Оплатить чек». В распечатанном чеке будут указаны размер принятой суммы и величина сдачи;

● Без сдачи – будет сразу распечатан чек с нулевой сдачей;

● Карта – в этом случае продавец следует инструкциям терминала, после чего распечатывается два экземпляра банковского чека, подтверждающего факт перечисления денег за покупку (один экземпляр для покупателя и другой – для продавца) и один кассовый чек для покупателя. После распечатки чека принтером на экране появляется сообщение «Продажа успешно завершена».

5) Закрытие смены

Чтобы закрыть смену, нужно нажать кнопку «Закрыть смену» в меню «Касса» и подтвердить действие нажатием кнопки «Да» в открывшемся окне.

Возникает много вопросов по электронным чекам. Ведь с 1 февраля 2017 г. по требованию покупателя необходимо отправлять электронный чек. Кассир обязан выдать бумажный чек покупателю, если тот заранее, до момента расчета, не предоставит абонентский номер или адрес электронной почты. Также бумажные чеки остаются обязательными в отдаленных от сетей связи местностях, где передача документов в налоговые органы в электронной форме не предусмотрена. Также печать кассового чека не предусмотрена при осуществлении расчетов при покупках в сети «Интернет».

Рассмотрим еще несколько практических вопросов, которые возникают при применении ККТ в свете требований измененного закона.

Как быть с переносными кассовыми аппаратами, которые используют курьеры? В качестве кассового аппарата можно использовать компактное переносное печатающее устройство с фискальным накопителем в комплекте с планшетом или телефоном в качестве устройства ввода информации, что очень удобно именно для курьеров.

Как при онлайн-ККТ будет оформляться возврат товара, в том числе на другой день? Возврат товара оформляется отдельным фискальным документом, который будет передаваться в адрес ОФД текущим или последующими днями.

А как быть в случае с продажей подарочных карт? Часто магазины продают за наличные не товары, а подарочные карты. Да, продавая подарочные карты, пробивайте кассовые чеки. Стоимость карт – это предварительная оплата в счет розничной продажи. При расчетах за товары, работы услуги продавцы обязаны применять ККТ. А значит, на стоимость карт также пробивайте чеки.

Что должно быть отражено в кассовом чеке онлайн-кассы, если покупатель вносит денежные средства авансом за будущие покупки?

В этом случае у нас нет определенного товара, мы не знаем, что клиент будет покупать, а значит (согласно Закону), нет обязанности указывать в чеке наименование товара. В данном случае мы считаем правильным указывать просто «Аванс».

В онлайн-кассе есть возможность отражать практически любую реально существующую рыночную операцию в режиме конструктора, так как есть признаки, которые определяют суть того, что продается. Для покупателя слово «Аванс» понятно, а для системы указывается признак, то есть ставится галочка «Аванс», и мы понимаем, что это за платеж. Еще в чеке указывается способ внесения суммы (наличными) и конкретная сумма (например, 1000 рублей).

Когда человек покупает что-то в пределах этого аванса, например, хлеб, выбивается новый чек, в его наименовании будет «хлеб», его стоимость – 50 рублей, итого – 50 рублей, но он не вносит наличные, а использует ранее внесенные средства. Поэтому в способе платежа будет указано: наличные – ноль, электронные – ноль, а зачет ранее внесенного аванса – 50 рублей.

Правильно ли, что чек коррекции может формироваться только для увеличения налогооблагаемой базы? Формируя чек коррекции, пользователь исполняет обязанность, которую он должен был сделать в определенный момент времени в части применения ККТ, но не сделал. Поэтому создание такого чека возможно по всем действиям в части кассового чека и бланка строгой отчетности.

Сумма налогооблагаемой базы, указанной в чеке коррекции, не связана с суммами кассовых чеков, зафиксированных в текущем фискальном накопителе или с суммами кассовых чеков, когда-либо оформленных на данной ККТ.

Важно отметить, что реформа происходит не одномоментно, и существует два условных формата фискальных документов. Первый формат исторический, переходный, в котором практически ничего не меняется, как вы раньше отражали – так и сейчас отражаете. А второй формат – новый, целевой, предполагает, что все операции можно будет детально отразить, «покрасить» и поставить маркеры.

Теперь возможно применение нового вида чеков – «на возврат прихода». При возврате товара оформлять чек потребуется не только при выплате наличных из кассы. При возврате денег за покупку на банковскую карту чек также потребуется. Пробить его нужно с признаком «возврат прихода». Такой кассовый чек содержит все обязательные реквизиты, онлайн-кассы формируют чеки с наименованием и количеством товаров, ценой за единицу с учетом скидки.

А вот бизнесмен на УСН может оформлять чек иначе. ИП на специальных условиях налоговых режимах могут пробивать чеки только на общую сумму возвращенных денег. Наименование и количество возвращенных товаров не указывать. Такая льгота будет действовать до 1 февраля 2021 года.

Стоит еще раз рассмотреть требования статьи 1.2 «Сфера и правила применения ККТ». Она гласит о том, что при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты.

С 1 января 2021 года чек будет только в электронном виде, поправки обязывает продавца передать покупателю (клиенту) кассовый чек (бланк строгой отчетности) в электронной формеЗакон не отменяет бумажные чеки. Если покупателю не нужен чек в электронной форме, ему распечатают бумажный чек, по которому он впоследствии сможет найти электронную форму и распечатать ее в случае необходимости. Электронные чеки высылаются на адрес электронной почты или через ссылку, отправленную продавцом на номер мобильного телефона покупателя только по его требованию. Называть адрес почты и номер телефона каждый раз необязательно – в мобильном приложении, разработанном ФНС, предусмотрена возможность сформировать уникальный личный штрих-код, который перед покупкой достаточно будет предоставить для считывания кассиру.

Что касается персональных данных, то угроза их получения третьими лицами сильно преувеличена. Действующее законодательство о защите персональных данных обязывает продавца обеспечивать защиту персональных данных покупателя. Например, в случае доставки каких-либо продуктов на дом физическому лицу продавец и без кассового чека получает информацию о месте жительства конкретного лица. Факт отражения сведений на кассовом чеке (БСО) об адресе помещения, принадлежащем покупателю – физическому лицу, также подпадает под действующие нормы законодательства Российской Федерации о персональных данных.

Много не понятно опять же по чекам коррекции, так как в статье 4.3. «Порядок и условия применения ККТ» говорится: «При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции)». В соответствии с пунктом 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Таким образом, чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) применяется пользователем контрольно-кассовой техники для исполнения обязанности, которая ранее не была исполнена. Например, не был пробит последний чек на сумму 100 рублей, а кассир закрыл смену, соответственно, после открытия новой смены необходимо пробить чек коррекции за предыдущую дату на сумму 100 рублей, а также при установлении налоговым органом нарушения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники и, соответственно, в целях устранения данного нарушения пользователем пробивается чек коррекции на непробитую сумму.

А вот если у пользователя 10 ККТ, то как быть если необходимо пробить чек коррекции – можно ли пробивать его на любой из ККТ?

Учитывая, что пользователь исполняет обязанность, которую он должен был сделать в определенный момент времени в части применения ККТ, но не сделал, необходимо полностью смоделировать ситуацию с применением ККТ в настоящее время так, как она была бы исполнена при соблюдении пользователем требований законодательства о ККТ. В этой связи пользователем должен быть сформирован чек коррекции на той ККТ, на которой он этого не сделал, учитывая, что ККТ регистрируется с привязкой к адресу (месту) применения ККТ и на чеке отражается адрес места расчета.

Таким образом, чек коррекции применяется тогда, когда своевременно не была применена кассовая техника. Всякий раз, оформляя чек коррекции, мы признаем, что не применили кассу в тех случаях, когда должны были ее применить, то есть констатируем нарушением с нашей стороны. По каждому чеку коррекции ФНС вправе попросить разъяснения. Корректировка может быть в большую или в меньшую сторону и всегда делается с указанием основания коррекции.

Пример оформления чека коррекции – вы не выдали чек, пользователь пожаловался, и вам пришло предписание от надзорных органов. Или просто пользователь пришел на следующий день и потребовал не выданный чек. Таким образом, в 99,9% чек коррекции должен применяться тогда, когда вы сами не применили кассу. Потенциально возможен сценарий, что операция оформления чека не была проведена своевременно в связи с техническим сбоем – касса зависла или чек задвоился.

Сейчас в ФНС активно разрабатываются методические разъяснения, как применять кассу и отражать в тех или иных случаях. В том числе будет подробно с примерами описано, как применять чек коррекции. Если какие-то случаи прямо не прописаны в законодательстве, то ФНС используют рекомендательные формулировки, которые отражают однозначную трактовку.

Если вам возвращают товар, то это не чек коррекции, это возврат прихода по товару. Если вы выдали деньги из кассы – это расход. Если вам вернули деньги, выданные из кассы, то это возврат расхода.

На фискальном накопителе будет храниться вся информация, например, по продажам. Нужны ли тогда будут журналы кассиров-операционистов и другие формы первичных учетных документов?

Сейчас налоговики определяются, что нужно оставить, а что можно ликвидировать. Часть отчетов (например, отчеты о выручке) будет «зашита» внутрь фискального накопителя. Планируется избавить налогоплательщиков от максимального количества отчетов, потому что налоговики и так получат полную оперативную информацию.

Какие сроки предоставления информации и документов по запросам налоговых органов необходимо использовать в целях исполнения ст.14.5 ч.5 КоАП РФ, и какие нормативно-правовые акты их регламентируют? Соответствующие сроки регламентируются Приказами ФНС России, которые размещаются на сайте regulation.gov.ru.

На онлайн-ККТ пробивают чеки не только на принятые оплаты, но и в некоторых случаях на выданные суммы. Например, продавец выдаст чек, выплачивая покупателю деньги за возвращенный товар. На традиционных ККТ чеки при возврате денег не пробивают.

Рассмотрим еще несколько конкретных случаев, когда чеки не нужны:

● Компания выдает наличные сотруднику под отчет. Онлайн-кассу применять? Нет. Эта операция не связана с приемом либо выплатой денег за проданные товары, работы, услуги. Поэтому чек не пробивают. Достаточно выписать расходный кассовый ордер;

● А если работник принесет документы, подтверждающие покупку товаров за наличные. Чек пробить нужно? Тоже нет. У вас продаж по такой операции нет. Денег от клиентов вы не получаете и не возвращаете. Поэтому чек не нужен.

● Надо ли применять кассу, если продавец выдает покупателю счет на оплату и клиент перечисляет деньги через банк? В этом случае покупатель не платит наличными или с помощью электронных средств платежа. Следовательно, ККТ не применяйте.

4.2. Характерные сбои и отказы онлайн-касс.

В процессе применения ККТ, как и в любых других случаях использования сложных технических устройств, естественно возникает множество различных сбоев и отказов техники. Ведь вероятность безотказной работы любого устройства не может быть равна 100%. И в этой сложной эрготической системе «человек (оператор) – ККТ» возникают различные сложные процессы, влияющие на качество работы всей системы. В случае любого сбоя, возникает вопрос: как быть, что делать?

Рассмотрим далее, какие основные сбои и неисправности бывают при работе на ККТ, их внешнее проявление и причины их возникновения.

Понятно, что для каждого кассового аппарат существуют свои специфические сбои и отказы. Тем более способы устранения на каждом кассовом аппарате свои. В большинстве паспортов кассовых аппаратов существует и отмечен перечень возможных неисправностей, в котором отмечаются следующие разделы:

– наименование неисправности;

– вероятная причина;

– способы устранения.

На каких этапах применения ККТ и в каких ситуациях возникают основные характерные неисправности? Это – следующее:

1) неисправности при включении онлайн-ККТ;

2) сбои в печатающем механизме при печати чеков;

3) автотестирование ККТ;

4) база товаров;

5) неправильная установка часов (дата, время);

6) неисправность аккумулятора;

7) специфические отказы фискального накопителя;

8) сбои, связанные с работой сотового оператора, в том числе с сим-картой;

9) вопросы открытия и закрытия смены;

10) сбои, связанные с взаимодействием с ОФД.

Неисправности, характерные для основной массы ККТ:

1. Неисправности при включении онлайн-ККТ.

Внешнее проявление обычно следующее: полное отсутствие индикации, невозможно открыть смену, нет связи с ПК через USB и т.п. Вероятной причиной неисправности могут быть: ККТ не подключена к сети питания (самое простое), обрыв в вилке или кабеле.

Характерной ошибкой, приводящей к невозможности открыть смену, может быть следующее: не закрыта предыдущая смена.

2. При сбоях в работе печатающего механизма, которые, в частности, проявляются при печати чеков, вероятной причиной могут быть:

– установка дефектного рулона;

– неисправность в электрических соединениях;

– неправильная заправка ленты;

– мала длительность импульса печати;

– неисправность в блоке управления;

– загрязнение поверхности печатающего механизма и т.п.

3. При проявлении неисправностей в процессе автотестирования ККТ следует обратиться в авторизованный сервисный центр.

4. Сбои, связанные с базой товаров, обычно возникают из-за того, что:

– база торов отсутствует;

– база товаров заполнена;

– установлена блокировка на товар;

– товар не находится по базе по введенному коду или штрих-коду.

5. Сбои, связанные с неправильной установкой часов (дата, время), опасны с точки зрения получения штрафных санкций от налоговой инспекции, если расхождение более 5 минут. При этом коды ошибок на ККТ, в основном, бывают следующие:

– ошибка даты, времени;

– продолжительность смены более 24 часов;

– время автономной работы истекло;

– ход часов неверный и др.

6. При неисправностях аккумулятора обычно выводится на дисплей надпись: «авария питания», следует обратиться в авторизованный сервисный центр.

7. Возможны специфические отказы фискального накопителя.

Следует обратиться в авторизованный сервисный центр.

8. Сбои, связанные с работой сотового оператора, в частности с сим-картой.

9. Неисправности, связанные с открытием и закрытие смены, часто возникают, когда электронный журнал переполнен или повреждены системные опции.

10. Сбои, связанные с взаимодействием с ОФД могут возникнуть при неправильном программировании и настройке ОФД, разрыве связи с сервером при попытке отправить данные, при неверной контрольной сумме настроек серверов ОФД во флэш-памяти, при неполучении ответа от сервера на команду.

Как и что делать при возникновении неисправности чаще всего раскрыто в инструкциях по эксплуатации ККТ. Ну, а если у самих не получается вывести ККТ из сбойного состояния тогда срочно звоните своим незаменимым помощникам – сервисным центрам.

Появление сбоев и отказов может быть максимально исключено за счет правильного применения программных продуктов, которые входят в комплексы многих ККТ.

Комплексы функционируют в соответствии со спецификой работы магазина приложений благодаря гибким настройкам, которые позволяют:

– управлять справочниками, содержащими нормативы по начислению наценок, скидок и налогов, а также шаблонами штрих-кодов и чеков;

– назначать различные права доступа к функциональным возможностям в зависимости от должностных обязанностей сотрудника;

– поддерживать обмен данными по товарам и продажам со сторонними торгово-учетными системами.

В частности, облачные приложения позволяют создать Личный кабинет компании, в котором можно завести организационную структуру магазинов с подключенными к ним кассами для дальнейшей их авторизации при работе с облаком и предоставляемым и им полезными сервисами.

В Магазине приложений Личного кабинета можно подключать размещенные в нем сервисы и приложения. После подключения сервисы и приложения станут доступны для использования и будут обмениваться необходимыми данными. В Личном кабинете станет возможным получать информацию об актуальном состоянии оплат за используемые сервисы и приложения.

Необходимо соблюдать основные требования Изготовителей:

● при размещении и установке ККТ;

● в процессе проведения пуско-наладочных работ и вводе в эксплуатацию;

● при регистрации и эксплуатации ККТ;

● при подготовке к работе ККТ (начало работы, наполнение справочника товаров, приемка товара);

● в процессе практического применения.

Рассмотрим первый вопрос. Вопросы размещения и установки ККТ регулируются требованиями Изготовителей. Перед установкой ККТ необходимо:

● произвести внешний осмотр ККТ и ее механизмов;

● установить ККТ на рабочее место. Освещенность рабочего места должна быть в пределах 400-500 люкс при общем и комбинированном освещении;

● при питании от сети вставить выходной штекер источника в гнездо на корпусе ККТ, а вилку источника питания в сетевую розетку.

Там же приводятся и указания по вводу в эксплуатацию. Ввод ККТ в эксплуатацию осуществляется Пользователем ККТ или техническими специалистами согласно документации на данную модель ККТ. При вводе ККТ в эксплуатацию должен быть заполнен «Акт ввода в эксплуатацию» Пользователем ККТ или сотрудником уполномоченного ССЦ (в этом случае Акт должен быть заверен печатью ССЦ). К работе на ККТ допускаются кассиры, прошедшие обучение и подготовку по специальной программе. Подготовку к работе с ККТ данной модели проводят специалисты обслуживающей (сервисной) организации. Эксплуатация ККТ должна производится в соответствии с «Руководством по эксплуатации».

Изготовители также предъявляют конкретные требования по проведению пуско-наладочных работ:

● После распаковки ККТ необходимо проверить комплектность в соответствии с разделом «Комплектность» паспорта ККТ.

● Подключение ККТ к электропитанию пользователем до выполнения пуско-наладочных работ не разрешается. Нужно иметь ввиду, что претензии на неработоспособность ККТ до проведения пуско-наладочных работ изготовителем не принимаются.

При проведения пуско-наладочных работ необходимо провести проверку функционирования по тестам, в соответствии с документацией на данную модель;

Отрывной контрольный талон акта ввода ККТ в эксплуатацию заполняется согласно Приложению и остается в организации, осуществившей ввод в эксплуатацию. Проверка функционирования производится в соответствии с инструкцией по эксплуатации.

В паспортах на ККТ отмечены требования Изготовителей при регистрации и эксплуатации.

Применение ККТ для осуществления расчетов допускается только после регистрации ККТ в налоговых органах. Порядок регистрации ККТ в налоговых органах также описан в инструкции по эксплуатации.

ККТ должна эксплуатироваться в соответствии с «Инструкцией по эксплуатации» конкретного типа ККТ. Применение при осуществлении денежных расчетов ККТ в нефискальном режиме НЕДОПУСТИМО и приравнивается к неприменению ККТ.

4.3. Особенности применения ККТ в Интернет-торговле.

Новый Закон, помимо онлайн-передачи чеков через операторов фискальных данных, внес еще ряд важных уточнений и изменений в практику применения контрольно-кассовой техники. В частности, Закон дал ответ на уже давно появившийся на рынке вопрос о расчетах банковским картами. По «старой» версии закона № 54-ФЗ кассовые чеки необходимо было печатать при расчетах наличными или платежными картами. Причем именно печатать и выдавать на руки покупателю бумажный чек. В процессе развития инструментов продаж и расчетов эта норма стала вступать в противоречие с бизнес-практикой. На заре появления № 54-ФЗ банковских карт было мало и расплачивались ими офлайн в торговых точках.

Развитие интернет – торговли, продаж (оплаты) с помощью мобильных устройств привели к ситуациям, когда выполнить требование Закона или чрезвычайно сложно, или невозможно. Продавцы софта, каких-либо электронных сервисов, принимая к оплате банковские карты, не встречаются с покупателем и не могут отдать ему чек. Даже продавцы физического товара, который доставляют курьеры, не всегда могут выполнить требование о чеке – покупателем товара и плательщиком может выступать одно лицо, а получателем – другое, например, при доставке подарков. Такая сложность породила запросы предпринимателей контролирующим органам и получение разъяснений, иногда весьма противоречивых.

Некоторые предприниматели, используя эти письма-разъяснения, успокаивали себя следующим утверждением: «Мы не формируем чек, потому что платеж получаем не от покупателя, а от банка-эквайера, обеспечивающего прием карт». Но такое разъяснение противоречило Закону, так как чек обязателен для любого платежа картой и любой платеж картой проходит через банк-эквайер.

Закон указную проблему и неясность снял. Во-первых, законодатель подтвердил, что нет исключений для каких-то кейсов при приеме к оплате карты. Фискальный чек нужен всегда.

Снята проблема, ранее мешавшая сформировать и передать чек именно покупателю. Для платежей банковскими картами в Интернете теперь требование – предоставить электронный фискальный чек. Никаких бумаг.

Таким образом, одновременно со снятием проблемы «бумажного чека для карт» происходит расширение сферы применения Закона с карт на практически все безналичные платежи. Очевидно, что такое нововведение на начальной стадии натыкается на некоторые шероховатости. Поэтому Законом установлено, что расширение с карт до ЭСП происходит только с 1 июля 2018 года. До этого процесс предстоит оттестировать в рамках проводимых пилотов, чтобы потом, сделать какие-то уточнения на уровне подзаконных актов.

Вот конкретный, наиболее часто встречающийся случай, когда интернет-магазин работает без кассы: они не проводят наличные платежи, а работают через агрегатор платежей Яндекс. Касса. Как эту ситуацию можно прокомментировать?

Ответ такой: В соответствии с бывшим ранее регулированием кассовые аппараты должны применяться, в том числе при оплате платежной картой через сеть Интернет, с выдачей покупателю бумажного чека, что являлось объективной проблемой.

Как мы отметили, кассовый чек можно направить покупателю в электронном виде без его печати. Что касается платежного сервиса – если такой сервис отнесен к электронным средствам платежа, то применение кассового аппарата потребуется. При этом закон предусматривает применение автоматических устройств для расчетов, в том числе при приеме платежей через сеть Интернет, что позволит автоматизировать процесс учета расчетов и формирования чеков, не требуя участия продавца для осуществления каждого расчета.

В новой редакции Закона ст.1.2 в пункте 5 указано:

«Пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети «Интернет» и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (далее – расчеты с использованием электронных средств платежа в сети «Интернет»), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается».

Рассмотрим следующую ситуацию: Интернет–магазин по продаже программного обеспечения (оплата и доставка производится через электронные каналы в сети Интернет, путем скачивания или отправки регистрационных ключей по электронной почте) не взаимодействуют непосредственно с покупателем ни самостоятельно, ни через представителей. Оплата заказа осуществляется физлицом безналичным способом одним из следующих вариантов:

– через свой Интернет-банк платежным поручением на расчетный счет продавца,

– электронными деньгами (например, Яндекс.Деньги), зачисляемыми соответствующей платежной системой на расчетный счет продавца,

– банковской картой путем ввода ее реквизитов на платежной странице Интернет-магазина (интернет-эквайринг) и последующим зачислением эквайером денежных средств на расчетный счет продавца.

При этом в каждом из этих случаев контакт какого-либо физического устройства продавца с платежным средством покупателя не производится. Возникает вопрос: должна ли при таких операциях применятся ККТ, и если да – то как продавец должен определить момент выдачи (отправки на эл.почту или смс) кассового чека? Ответ на этот вопрос очень простой. В данном случае ККТ применяться должна! Продавцу необходимо организовать процесс таким образом, чтобы вопрос о том, как определить момент выдачи кассового чека, определить момент выдачи кассового чека, не стоял.

Некоторых руководителей интернет-магазинов интересует возможность технической интеграции банковского мерчант-аккаунта с онлайн-кассой. Все очень просто. Федеральный закон № 54-ФЗ не регулирует вопросы, связанные с технической интеграцией ККТ с иным программным обеспечением и (или) программно-аппаратными средствами, а также не ограничивает дополнительный функционал ККТ.

Так же возникают такие ситуации когда для удобства работы Интернет-магазина возникает необходимость добавить свои специфические реквизиты в кассовый чек или БСО. Так вот: в соответствии с пунктом 7 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты, т.е. дополнительно вы можете программировать чек так как вам удобно для вашего бизнеса.

А если доставку товара осуществляет курьерская служба? Кто в этом случае должен выдать чек? Это наиболее часто задаваемый вопрос. Ответ следующий: чек должен выдать тот, кому физически платит покупатель. Если оплата товара происходит через курьера, курьер должен быть снабжен кассовым аппаратом и выдать чек. При этом чек может быть бумажным или электронный – в зависимости от выбора покупателя.

В случае, если оплата товара пришла электронным способом в сети Интернет, чек на товар должен быть сформирован и в электронной форме предоставлен интернет-магазином. Курьер, взимая деньги за доставку товара, должен дать чек на свои услуги.

Если оплату за товар принимает курьерская служба, должен ли чек содержать номенклатуру? В этом случае курьерская служба является платежным агентом, и, по закону, требования в чеку для платежных агентов аналогичные, как и для самого интернет-магазина, за исключением добавления дополнительных реквизитов (размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания; номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента приема платежей платежным субагентом).

А по какому адресу регистрировать ККТ для Интернет-магазина?

В соответствии с законом (п.2 Статья 4.2) в заявлении о регистрации ККТ указывается «…адрес (при расчете в сети Интернет – адрес (адреса) сайта пользователя) и место установки (применения) контрольно-кассовой техники…». При этом место установки (применения) ККТ может быть место установки ККТ у Вашего провайдера. В этом случае позаботьтесь о доступе к данной ККТ мастера для проведения плановой замены фискального накопителя, сервисного обслуживания.

4.4. Техническая поддержка онлайн-касс. (Нужно ли обслуживать Ваши онлайн-кассы?)

В соответствии с изменениями в Законе о ККТ, как было заявлено, упрощается процедура регистрации кассового аппарата, которая происходит онлайн. Да и замену фискальных накопителей Вы сможете производить сами.

Таким образом, Вы теперь имеете право самостоятельно:

● получить квалифицированную электронную подпись в Удостоверяющем центре (Вы сами можете выбрать, какой Вам нравится);

● купить кассовый аппарат в любом ССЦ или у самого Изготовителя ККТ;

● заключить договор с ОФД и открыть личный кабинет в налоговой инспекции;

● зарегистрировать в режиме онлайн кассовый аппарат;

● запрограммировать свою ККТ.

● получить соответствующие документы от ИФНС и далее спокойно применять ККТ при приеме наличных денежных средств;

● производить замену ФН;

● выполнять техническое обслуживание.

Этот самый простой вопрос среди Потребителей, купивших онлайн-кассы, поверг их в шок! То есть руководитель предприятия должен освоить специализацию механика-программиста, чтобы это все сделать самостоятельно. Это – во-первых. Далее, частично используя функции налогового инспектора, фискализировать кассовый аппарат в ИФНС.

Ну а дальше если в процессе эксплуатации ККТ будут возникать какие-то проблемы, Вы вправе также самостоятельно их устранить, если Вам позволит, конечно, специальное образование. Ну и тем более Вы очень просто через 13 месяцев самостоятельно замените фискальный накопитель. Если Вы это все сделаете правильно, то мы можем за Вас порадоваться, что Вы сможете сэкономить как минимум 6-8 тысяч рублей в год. С чем Вас заранее и поздравляем. Вы, наверное, чувствуете, что это сказано с долей иронии. Вот если бы аренду уменьшили раза в три или отменили торговый сбор, то тогда бы, конечно, любой Представитель малого бизнеса сэкономил бы как минимум 700-1500 тысяч рублей в год. Но не будем о грустном…

Ну, а в итоге, теперь Вы, как Юлий Цезарь, можете сразу выполнять множество манипуляций. И Вам здорово повезло, и мы искренне Вам завидуем, если у вас все получится из вышеизложенного. Очевидно, если Вы захотите идти по этому пути, то Вам придется делегировать это кому-то из заместителей и плюс кассиру-операционисту. Но ведь предварительно Вы получаете свою квалифицированную электронную подпись. И ей подтвердите все вышеуказанные действия. Можно ли доверить вторым лицам свою подпись? Вот именно, заметьте, Вам будет не до юмора! Понятно, почему.

Поэтому Вы обязательно должны четко определить, кто будет Вашим помощником и на кого Вы обопретесь своим плечом при:

– выборе нового кассового аппарата;

– получении КЭП;

– заключении договора с ОФД;

– открытии личного кабинета на сайте ОФД;

– регистрации, фискализации ККТ в личном кабинете;

– обучении кассиров – операционистов;

– гарантийном и послегарантийном обслуживании ККТ;

– выводе ККТ из сбойных состояний;

– замене фискального накопителя;

– внеплановом ремонте Вашей ККТ;

– проведении комплексной подготовки и аттестовании Ваших продавцов;

– снятии ККТ с учета в ИФНС и т.п.

Абсолютно понятно, что эти работы сможет выполнить только специалист. Этот специалист, понятно, находится в соответствующем Сертифицированном Сервисном центре. А если Сервисный центр, кроме того, имеет полномочия ОФД, то он на порядок Вам дороже, поскольку помимо всего вышеизложенного он организует Вам заключение обязательного договора с ОФД.

Однако в последнее время возникла очень непростая ситуация. В процессе внедрения онлайн-касс возникло множество серьезных проблем как при организации передачи фискальных данных, так и возникновение различных сбоев, связанных с нестабильностью работы Интернета, а, самое главное, большими временными затратами на регистрацию ККТ в Личном кабинете Налоговой инспекции. Естественно, «наверх» в Правительство доклады идут в целом положительные. Ну, кому охота говорить, что процесс внедрения новых кассовых аппаратов проходит с диким скрипом? Ведь действительно по состоянию на март-май-месяц дефицит кассовых аппаратов и фискальных накопителей составляет более 80% от потребностей. Как быть? Вот давайте вспомним про ЕГАИС. Ведь ее внедрение продолжалось более 6-7 лет. И то проблем сейчас не оберешься. Но эту тему не будем дальше обсуждать. Вот посмотрим, что будет происходить в весенне-летнем сезоне, и после 1-го июля обсудим это!

К сожалению, дабы «щелкнуть каблуками» перед Правительством и Президентом, соответствующие службы и органы доложили, что вообще все о’кей и скоро кассовым аппаратом станет обычный «айпад». Правда, вообще забыли о том, что к нему надо как-то «приклеить» фискальный накопитель и принтер. Ну а дальше чтобы все это функционировало в соответствии с требованиями Закона. А самое главное, что нужно заменить весь парк ККТ России! Но это неважно. Об этом верховным руководителям знать необязательно. Им просто показали «айфон» и сказали, что это будет кассовым аппаратом. Естественно, кто сможет вникать в различные сложности и проблемы внедрения ККТ?

А ведь к тому же ККТ стали сложнее, поскольку появилось требование по передаче фискальных данных в ОФД и ИФНС. Понятно, что обслуживание ККТ теперь необходимо проводить уже не просто как для обычной ККТ, а как для компьютерно-кассовой системы.

Рассмотрим основные рекомендации по проведению технического обслуживания. Период технического обслуживания может определяться договором на техническое обслуживание между пользователем и Сервисным центром. Проведение технического обслуживания допускается на месте установки ККТ. Порядок проведения технического обслуживания Сервисными Центрами, осуществляемый уполномоченными Изготовителями ККТ, приведен в инструкции по эксплуатации ККТ:

1. Ремонт и профилактическое обслуживание можно проводить только при отключенной от сети ККТ. Проверяется целостность механических узлов печатающего механизма. При необходимости следует удалить засорения и бумажную стружку с движущихся узлов печатающего механизма. Протереть записывающую поверхность термопечатывающего механизма (ТПМ) мягкой тканью для чистки и удаления налипших частиц термочувствительного вещества бумаги с поверхности резинового валика ТПМ.

2. Необходимо проверить работоспособность (смотрите разделы в паспортах «ПО», «Проверка аппаратной части и замена блоков») и наличие всех компонентов. В случае обнаружения несоответствия специалист выдаст пользователю рекомендации по их устранению или сам устранит.

3. Осмотреть корпус ККТ на отсутствие повреждений маркировки и пломбировки.

4. Провести технологический прогон для диагностики всех узлов и основных схем ККТ согласно разделу «Проверка онлайн-кассы при помощи технологического прогона». В случае обнаружения неисправностей, не подлежащих ремонту на месте эксплуатации передать на ремонт в ССЦ.

5. Проверить состояние ФН. В случае если временной ресурс или память ФН близка к заполнению, произвести замену ФН.

6. Если во время технического обслуживания вскрывался корпус ККТ, то необходимо его опломбировать пломбой сервисного центра, проводившего осмотр.

7. По окончании технического обслуживания произвести запись в Паспорте ККТ.

Ответственность за своевременное техническое обслуживание и ремонт несет Пользователь ККТ. Для обслуживания ККТ Изготовитель рекомендует обращаться в ССЦ, так как регулярное проведение квалифицированного технического обслуживания позволит поддерживать работоспособность, безопасность и надёжность функционирования ККТ в соответствии с параметрами, изложенными в ЭТД.

Невыполнение условий по проведению периодических проверок исправности, технического обслуживания и ремонта даёт право Изготовителю и ССЦ ограничить гарантийный период и отказать пользователю в бесплатном ремонте ККТ.

Внимание! При выполнении планового технического обслуживания, необходимо требовать от ССЦ внесения отметок о выполненных работах в соответствующий раздел паспорта, так как отсутствие отметок может служить причиной в отказе от представления гарантийного обслуживания на ККТ изготовителем.

Проведение работ по обслуживанию и ремонту ККТ не у ССЦ, а также несвоевременное проведение технического обслуживания (увеличение установленного интервала более чем на 30 дней) может служить причиной ограничения гарантийных сроков и отказом в исполнении гарантийных обязательств как изготовителем, так ССЦ.

Регламент прохождения планового технического обслуживания определяется периодом, который, в основном, составляет один месяц. ККТ, достигшую одного месяца с даты продажи, необходимо представить пользователем в ССЦ для прохождения технического обслуживания. В случае непредставления ККТ в ССЦ и проведение технического обслуживания самостоятельно или вне ССЦ, гарантийный период на данную ККТ по заявлениям изготовителей может быть ограничен.

Для того, чтобы иметь право на гарантийное обслуживание, пользователю следует хранить бланки наряд – заказов о прохождении технического обслуживания ККТ. Такие записи, сделанные ССЦ, и заверенные его печатью, будут свидетельствовать, что указанные мероприятия были проведены вовремя.

У некоторых Пользователей ККТ часто возникает следующий вопрос. Поскольку Закон позволяет ему самостоятельно выполнять ТО ККТ, устранение неисправностей и даже замену ФН, зачем же тратить по 600-1200 рублей в месяц и привлекать на ТО сервисный центр? И вообще, что входит в техническое обслуживание? Такой вопрос задал один из Пользователей директору ССЦ. К тому же еще добавил, что снизились трудозатраты на ТО. С разрешения Генерального директора ССЦ «Альфа-Сервис-ККМ» Сергея Юдина мы полностью приводит его ответ Пользователю:

«Здравствуйте. В ответ на Ваше письмо, в котором Вы просите пересмотреть стоимость технического обслуживания в сторону понижения, поясняю:

1. На данном этапе по новому Федеральному закону ФЗ-54 техническое обслуживание онлайн-кассы не упростилось, а стало гораздо сложнее. Все зависит от типа онлайн-ККТ, технического программного обеспечения и аппаратных версий, прошивок и программного обеспечения Производителя. В данный момент техническое обслуживание по Вашим онлайн-кассам составляет 2400 руб. в квартал. Эта цена была установлена с учетом льготного обслуживания (свыше 4 ККМ), хотя средняя стоимость обслуживания данных ККТ по Москве составляет минимум 3500 руб. за 1 ед. В связи с этим пересмотр технического обслуживания в сторону понижения считаю нецелесообразным.

2. В перечень работ по техническому обслуживанию входит:

– проверка технического состояния онлайн-кассы;

– проверка правильности реквизитов, информации (время, дата и т.д.) на чеке;

– проверка уровня сигнала онлайн-связи для передачи информации с онлайн-кассы;

– соблюдение гарантийных обязательств между ССЦ и Потребителем;

– проверка правильности эксплуатации онлайн-кассы;

– ремонт механических повреждений наружных деталей;

– заполнение необходимых документов по онлайн-кассе (паспорт онлайн-кассы, отметки о техническом обслуживании в журнале КМ-4 и т.д.).

3. Пользователь онлайн-кассы лишается право на гарантийное обслуживание при:

– вводе ККТ в эксплуатацию без проведения пуско-наладочных работ (пуско-наладочные работы производит только ССЦ);

– нарушении правил транспортировки, хранения и эксплуатации;

– наличии механических повреждений наружных деталей;

– отсутствии паспорта и необходимых записей в нем.

4. Поставщик гарантирует работоспособность онлайн-кассы в течение гарантийного срока (гарантийный срок указан в паспорте, формуляре) со дня ввода онлайн-кассы в эксплуатацию при условии соблюдения требований по эксплуатации. Обязательства по оперативному гарантийному ремонту возложены на региональные ССЦ. Фактом, удостоверяющим услугу по оперативному гарантийному ремонту, является договор на аппаратно-техническую поддержку ККТ с уполномоченным ССЦ.

С уважением, Генеральный директор ООО «Альфа-Сервис-ККМ» Сергей Юдин»

В дополнение к вышеизложенному нужно всем иметь в виду, что кроме работ по выполнению ТО, специалисты ССЦ помогут вашим сотрудникам изучить следующие вопросы:

– особенности эксплуатации данной модели ККТ;

– технические характеристики ККТ;

– основные функции и возможности ККТ;

– что входит и как выполняется ежедневное техническое обслуживание;

– возможные сбои и неисправности ККТ и как их исключить;

– как быть готовым к любой внезапной проверке налоговиков и др.;

– работу кассира-операциониста в начале смены, в течение рабочего дня и при завершении работы;

– возможные ошибки кассиров-операционистов и как их предотвратить;

– вопросы техники безопасности;

– учёт и отчётность;

– как сдать кассовый аппарат в ремонт;

– подготовка сотрудников к различным проверкам;

– поведение кассиров-операционистов (продавцов) при проверке применения ККТ сотрудниками полиции и налоговой инспекцией и др.

Поэтому сервисные организации – это ваши незаменимые помощники и друзья. Единственное, отнеситесь к их выбору очень тщательно. К тому же по опыту работы бизнесменов для исключения всяких ненужных проблем с полицией и налоговыми инспекторами у Вас в обязательном порядке должны быть разработаны следующие инструкции, приказы и документы:

– должностная инструкция кассира-операциониста;

– трудовой договор кассира-операциониста с Предприятием;

– приказ «Об обязательном применении ККТ при осуществлении денежных расчётов с населением»;

– приказ «Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники на Предприятии»;

– приказ «Об установлении ответственности кассира-операциониста за нарушение правил применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением и за нарушение порядка ведения кассовых операций».

Конечно, вы можете самостоятельно разработать все эти документы, сверхсложного в этом ничего нет. Но, конечно, лучше обратиться к профессионалам, которые на этом «зубы съели». Они вам представят не только несколько вариантов указанных документов, но и подкорректируют их с учетом специфики вашего бизнеса. А это – очень немаловажно! Стоит разработанные методики и документы недорого, а сэкономить вам могут десятки и сотни тысяч рублей.

В прогрессивных сервисных центрах имеются практически все вышеуказанные документы, а также дополнительные методики и инструкции, которые всегда помогут Вам для организации процесса применения ККТ, а также для постоянного обучения кассиров-операционистов.

Указанные документы стоят буквально копейки по сравнению с тем вредом и теми убытками, которые могут возникнуть вследствие недобросовестной или некачественной работы Ваших сотрудников.

Заботиться о юридическом благополучии своего бизнеса это всё равно, что заботиться о собственном здоровье: грамм профилактики куда приятнее тонны лечения. А всех возможных проблем вы избежите, обратившись за консультацией в ССЦ. Воистину: вложив в безопасность бизнеса всего лишь несколько тысяч рублей, можно сэкономит сотни тысяч!

А если обслуживающая Вас организация не сможет разработать или предоставить указанные выше материалы, то ясно, что имеется непорядок в их королевстве, и стоит подумать о целесообразности работы с ними. Или идите в любую юридическую фирму, чтобы они разработали вышеуказанные документы. Но поверьте, это будет гораздо дороже и дольше.

Глава 5. Автоматизация торговли. (Она становится просто необходимой).

Успех современной торговли, прежде всего, возможен благодаря автоматизации всех процессов бизнеса, начиная от приема товара и продажи и заканчивая его списанием или утилизацией. Автоматизация – это «ККТ плюс программное обеспечение».

Коротко рассмотрим самые основные вопросы данного направления. Что же включает в себя программное обеспечение? Всё программное обеспечение можно разделить на:

– бэк-офис,

– фронт-офис,

– специализированные программы и драйвера.

Бэк-офис – это собственно учётные программы. Они являются, безусловно, основным программным обеспечением. К ним, например, относятся товароучетные программы ПО back-office: «Айтида», «Трактиръ», «Штрих-М», Microinvest, «Бит.Отель» и другие.

Фронт-офис – это программа для кассира или менеджера продаж. Её главными отличительными чертами являются предельно простой интерфейс и возможность работать с различным торговым оборудованием. Они созданы для автоматизации бизнес-процессов в ресторанной и развлекательной индустрии, на предприятиях розничной торговли.

Специализированные программы предназначены для аппаратного обеспечения. Например, терминал сбора данных – чтобы работать с ним, нужно установить на него специальную программу, которая приобретается отдельно, и настроить её для работы с учётной программой.

Относительно недавно на рынке программных продуктов для бизнеса появилась интересная бюджетная новинка – отраслевое решение Microinvest Склад Pro, которое является системным для автоматизации розничных структур: магазинов, складов, ресторанных, гостиничных и развлекательных комплексов.

Эта система позволяет полностью покрыть все нужды и потребности по ведению товароучета для предприятий малого и среднего бизнеса:

– в сфере торговли: магазины, бутики, супермаркеты;

– в сфере общественного питания: кафе, рестораны, пиццерии;

– в развлекательном бизнесе: бильярд, боулинг, сауна,

– в аптеках;

– на складских предприятиях и т.д.

У Microinvest имеется отлаженная система поддержки своих продуктов. С помощью общественного форума, через прямую связь с разработчиками, общение с партнерами и профессионалами происходит моментально. Этот подход является европейским, с максимальной отдачей к клиенту и ответственностью за достигнутый результат. Microinvest Склад Pro отвечает всем требованиям к движению товарных ресурсов в самом предприятии или в сети предприятий.

Microinvest Склад Pro позволяет автоматизировать рабочие места от товароведа и технолога, до владельца предприятия. Для каждой категории пользователей указывается роль в системе, определяется набор прав и интерфейсов.

Достоинства продукта следующие:

1. Всегда предлагается максимальная конфигурация.

2. Продукты Microinvest коробочные: только установка и настройка, без необходимости в программистах и консультантах. Существует единое решение для магазина и ресторана. Вам больше не нужно иметь отдельный продукт для магазина, другой – для ресторана, третий – для супермаркета, четвертый – для сауны и т.д.

3. В комплекте идёт много примеров и документации, что делает продукты исключительно доступными, их поддержка может осуществляться обычными пользователями ПК среднего уровня.

4. Продукты вычисляют остаток товара на текущий момент, после каждой операции.

5. Имеется исключительно передовая интегрированная система скидок.

6. Продукты поддерживают связь с удаленными объектами в реальном времени, без передачи файлов или отправки писем. Связь осуществляется автоматически, без участия оператора.

7. Каждый из продуктов имеет встроенную систему помощи, используя которую, клиент получает полное описание активного в данный момент модуля. Это позволяет быстро и беспрепятственно изучать продукты, а также дает мгновенную справку о предлагаемых возможностях.

Мы Вам рекомендуем начинать (обязательно!) с презентации, на которой подробно ознакомиться с предлагаемым ПО. Хорошо «поиграть» с демо-версией. Задавайте как можно больше вопросов. Не забывайте, что стоимость складывается из разовых платежей (закупки оборудования и ПО) и пролонгированных платежей (поддержка ПО). Считайте! В любом случае предпочтительнее производить закупку у той же организации, которая и будет Вас обслуживать. Экономя, не забывайте: может, Вы не так богаты, чтобы покупать самое дешёвое, что Вам предложит рынок?

Существуют продукты с множеством функций. Есть продукты с низкой ценой. Но именно Microinvest совмещает и предлагает широкий набор функциональных возможностей в одной программе (без дополнительных модулей), с разумной ценой и непрерывным развитием.

Региональным представителем продаж программных продуктов компании Microinvest по г. Москва является Группа Компаний «Альфа-Сервис», по Московской области – ООО «Аккорд-ККМ», которые предлагают услуги по внедрению систем автоматизации «под ключ» для предприятий торговли и сферы услуг, подготовке персонала и дальнейшему сопровождению автоматизированных объектов.

Современная автоматизация торговли, по своей сути, предназначена для облегчения ведения товароучета, а также обеспечивает наглядность отображения продаваемых товаров или услуг.

Одним из основных изменений нового Закона является наличие в чеке наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость).

Эти требования закона можно выполнить только, если установить товароучетную и кассирскую программу на месте продаж. В этом случае данные о товаре (наименование, цена, количество и т.д.) из товароучетной программы попадут в чек. Сегодня на рынке представлено много решений для автоматизации торговли на любой вкус и бюджет. Однако количество неавтоматизированных торговых предприятий остается очень большим. Причин на то много:

– отсутствие мотивации – мало кто понимает реальные преимущества автоматизации;

– привычка – предприниматели долгое время вели учет в тетрадке и не хотят ничего менять;

– отсутствие уверенности в завтрашнем дне – «а вдруг завтра я уже не буду работать и придется закрыться»;

– отсутствие «лишнего» бюджета на автоматизацию – «а зачем сейчас деньги тратить»;

– отсутствие сотрудника для ведения товароучета, да и бюджета, чтобы его нанять;

– ограниченность свободного пространства – «магазин маленький, для нового сотрудника и оборудования места нет».

Несмотря на все «но», автоматизировать торговлю стоит даже самым маленьким компаниям. Давайте разберемся: «почему?». На сегодня ситуация такая: одна половина предпринимателей попросту не знает положений ныне действующих законов и постановлений или плохо в них разбирается, а другая половина знает, но в тайне надеется на то, что «а вдруг» передумают, отменят или, на худой конец, перенесут надолго сроки реализации, указанные в законе. Нет, дорогие предприниматели и руководители предприятий, «не передумают, не отменят и не перенесут». Нужно было еще вчера думать о том, чтобы заказать онлайн-кассу заранее.

Но вернемся к поправкам. Основное изменение – теперь нужно передавать информацию по каждому товару с построчной регистрацией. Раньше часто встречалась система, когда чек закрывался одной регистрацией. Сейчас ФНС требуется больше информации по каждой сделке. Поэтому наименование товара стало обязательным реквизитом (за исключением ИП, применяющих патентную и упрощенную систему налогообложения, а также ИП – сельскохозяйственных производителей, ИП, применяющих ЕНВД, кроме предпринимателей осуществляющих торговлю подакцизными товарами. Для них требования по «забивке» товара вступят в силу с 01.02.2021 г.).

Понятно, что внедрение или апгрейд ПО под новые требования 54-ФЗ занимает достаточно продолжительное время, а сроки уже поджимают. Но, как сказано выше, далеко не все ритейлеры приступили к обновлению. Важно понимать, что поправки вступают в полную силу 1 июля 2017 года. Несоблюдение новых требований ведет к нарушению законодательства и штрафам. Именно поэтому очень важно внимательно отнестись к процессу модернизации не только аппаратной, но и программной части вашего оборудования.

Автоматизировать торговлю придется даже самым маленьким компаниям.

Что делать, чтобы уже с 01 февраля 2017 года эффективно использовать ККТ и передавать информацию о подакцизном товаре в чеке? Есть два варианта:

1. Купить автономную кассу с возможностью хранения базы товаров и пробивать товар по коду товара. Преимущества:

– не нужна автоматизация, можно продолжать расчеты в «тетрадке»;

– самый бюджетный вариант.

Недостатки:

– если товарная база большая, сложно будет работать таким образом – долго и неудобно;

– если в ассортименте есть крепкий алкоголь, придется фиксировать продажи через ЕГАИС, а это уже полноценное рабочее место кассира с подключением к товароучету;

– все равно к 01.02.2021 году придется заменить решение полностью.

2. Купить недорогую POS-систему на базе фискального регистратора и установить товароучетное ПО. Преимущества:

– можно продавать крепкий алкоголь;

– не нужно бояться, у вас все законно;

– инвентаризация займет минимальное время;

– наличие дисконта и аналитики по продажам и запасам товара.

Недостатки:

– менее бюджетный вариант;

– нужно обучить сотрудников для работы с системой;

– нужна штатная единица персонала для ведения базы товаров.

Выбрать автоматизацию или продолжать вести учет в тетрадке – каждый владелец бизнеса решает сам. Плюсов в автоматизации гораздо больше, чем минусов. Современные тенденции изменений в законодательстве говорят о том, что рано или поздно вся торговля будет автоматизирована.

В настоящее время рынок располагает большим выбором программных и кассовых решений, методических материалов, позволяющих быстро разобраться в товарном учете. Поэтому бояться изменений точно не нужно.

Глава 6. Проблемы реализации новой редакции Закона. (Преимущества и недостатки новой технологии).

6.1. Оценка затрат бизнеса при внедрении онлайн-касс.

В процессе внедрения онлайн-касс возникает много различных проблем как при организации сбоев, связанных с нестабильностью работы Интернета, так и на на большие временные затраты на регистрацию ККТ в личном кабинете налоговой инспекции. Ну и, конечно, кроме возникновения вопросов технического плана на первое место выходят проблемы финансовых затрат по приобретению онлайн-касс и, прежде всего, проблем обеспечения потребностей рынка ККТ новыми кассами и ФН.

Многие думают, что, возможно, будут какие-то сдвижки по времени и, скорее всего, «по-русски» – неофициальные. Но эту тему мы не будем дальше обсуждать. Посмотрим, что будет происходить в весенне-летнем сезоне.

Вообще, соответствующие службы и органы доложили, что проблем нет, и скоро кассовым аппаратом станет обычный «айпад». Естественно, кто сможет вникать в различные сложности и явления этого вопроса? А чтобы народ успокоился, всем сказали: кассовый аппарат и его обслуживание будет дешевле. При этом привели следующие мифические данные:

Действительно, смотрим на эту таблицу, и глаза радуются! На регистрацию ККТ деньги тратить не нужно, техническая поддержка от ЦТО тоже не нужна. Ну добавляется немного затрат на связь и ОФД. Но это мелочи. Ведь главное, что стоит в графе «Итого». А там видно, что выгода в год получается аж 6 800 рублей. Вот какая крутая помощь малому бизнесу! За целый год Вы сэкономите 6800 рублей, которые капитально помогут малому бизнесу. Но дьявол-то кроется в деталях!

Опыт первых четырех месяцев внедрения онлайн-касс показывает следующие данные по затратам бизнеса на этапах покупки ККТ, регистрации в ИФНС:

Объясним представленные цифры. Новая ККТ реально подорожала. Дополнительно, естественно, появляются услуги связи и услуги ОФД. Таким образом, выявляется парадокс: если для новых ККТ не будет производиться платное техническое обслуживание, содержание ККТ получается дешевле:

22 900 – 21 100 = 1 800 рублей

То есть, внедрение новой ККТ будет как минимум на 1 800 рублей дешевле. Но на самом деле, мы здесь не учли те самые 10 000*, то есть, затраты на техническую поддержку онлайн-касс. А как показал опыт первых четырех месяцев внедрения новой системы, более 92% потребителей привлекают специалистов сервисных центров для решения вопросов регистрации ККТ в ИФНС, а также для дальнейшей технической поддержки.

К тому же мы указали, что затраты на ввод в эксплуатацию составляют 1500 руб. Но на самом деле, здесь ситуация обстоит совсем по-другому. Рассмотрим основные виды затрат на регистрацию ККТ.

1. Если у клиента не был открыт личный кабинет в ИФНС, то основное большинство производит это действие именно с участием специалистов Сервисных центров. Стоимость данной услуги в областных городах, а также в городах Москве и Санкт-Петербурге составляет от 1 000-1 500 руб.

2. После заключения договора с ОФД нужно зарегистрировать ККТ в личном кабинете ОФД. Практически все клиенты привлекают к этому также специалистов Сервисного центра. Эта услуга стоит недорого: порядка 500 руб.

3. Когда открыли личный кабинет и зарегистрировали ККТ в ОФД, дальше следует комплекс работ по вводу данных о ККТ в личный кабинет ИФНС. Стоимость данной услуги составляет порядка 1 500-3 000 руб.

4. Когда все данные введены правильно, дальше следует этап регистрации ККТ. Этап достаточно важный и ответственный, поскольку любая ошибка может привести к блокировке всей процедуры регистрации ККТ, как минимум на сутки. Статистика показала следующие результаты: те клиенты, которые пытались самостоятельно это сделать, более чем в 65% допускали ошибки! Поэтому данная услуга тоже стоит определенных денег, порядка 500 руб. за один кассовый аппарат.

Краткий вывод: таким образом, простой этап регистрации ККТ требует затрат от 3 500 до 5 500 руб. Естественно, для малого бизнеса, особенно в удаленных местах, – это достаточно «дорогое удовольствие». Конечно, по мере приобретения опыта, и когда клиент будет регистрировать вторую, третью, десятую ККТ, то он, вероятно, сможет это сделать самостоятельно или будет привлекать специалистов Сервисного центра только в самые ответственные и технически сложных случаях. Чем же «кроют» наши оппоненты? В налоговых инспекциях уже сейчас говорят: Вам не нужно платить деньги за техническое обслуживание. Вам это сделают в ОФД. И говорят, что, вот, за минусом этих 10 000 рублей у Вас будет шикарная экономия по внедрению новых кассовых аппаратов. Ребята, ну это же, мягко говоря, не совсем корректно!

Ведь с высоких трибун заявлялось, что за счет перехода на электронную регистрацию ККТ, увеличения срока эксплуатации средств защиты фискальных данных и отказа от необходимости обязательной ежегодной оплаты технического обслуживания новый порядок позволит ежегодно значительно снизить расходы на кассовую технику для малого бизнеса относительно существующего порядка.

Поскольку ККТ стали сложнее, и появилось требование передачи данных через Интернет, обслуживание теперь необходимо уже не просто для ККТ, а как для компьютерно – кассовой системы. В результате этого и цена ККТ, и совокупные затраты, а тем более сервис стали дороже. И хотя техническое обслуживание становится необязательным, ККТ все равно приходится обслуживать, ремонтировать, выводить из сбойных состояний, то есть, без технической поддержки, как без воды: «и ни туды, и ни сюды». Тем более, двумя абзацами ранее мы показали, какие дополнительные затраты получаются просто при регистрации в ИФНС.

Главная проблема тех, кто говорит о такой «экономии» повседневной жизни рядовых бизнесменов, следующая: для того чтобы управлять внедрением технических новаций, их надо знать. Но одного этого мало, надо понимать и просчитывать все экономические вопросы, соизмерять каждый свой шаг, если ты часть повседневной власти, с радостью и болью людей тебя окружающих, имя которым обычно «народ». Т.е., тех, кто конкретно участвует в процессе создания и эксплуатации нового продукта, в данном случае онлайн-касс. Ради этого ты именуешься чиновником, а значит, властью. И если все будет именно так, у нас не будет проблем подобного рода. Конечно это не более чем надежда. Но будем оптимистами. У нас есть шанс – надежда умирает последней.

Давайте считать и анализировать дальше. Итак, если техподдержка – 10 000 рублей в год (без замены ФН). А это значит: 10 000 : 12 = 833.30 рублей в месяц. А теперь считаем дальше. То есть, техподдержка в месяц равна по цене двум-трем комплексным обедам или семи-восьми пачкам сигарет в месяц. Крутая экономия! Правда? Вот и получается: то ли заплатить 833 рубля в месяц, работать, спать и жить спокойно или сэкономить эти «сумасшедшие» деньги, которые «спасут» экономику любого Вашего бизнеса.

Мы не «натягиваем одеяло на сервисников». Мы просто говорим сухими цифрами статистики. Коллеги, если не согласны или мы в чем-то ошибаемся, – пишите нам. Обсудим, рассудим, сделаем совместные выводы. А теперь рассмотрим затраты на второй и последующий годы, где опять, как мантру, повторяют налоговики: «обслуживание новой ККТ будет дешевле, дешевле, дешевле…».

Ежегодные затраты на второй и последующие годы

Анализ затрат на второй и последующие годы показывает следующее: что если Вы не будете платить за техническую поддержку, то у Вас получается экономия побольше:

17 900 – 11 600 = 6 300 руб. в год.

Но, однако, мы уж отметили, что более чем 90% Потребителей заключают договор на техническую поддержку. Естественно, здесь ситуация меняется коренным образом, поскольку ежегодные затраты в данной ситуации составляют 21 600 руб. Соответственно, увеличение затрат при новой системе эксплуатации на второй и последующий годы составляет:

21 600 – 17 900 = 3 700 руб.

Таким образом, мы выяснили, что ежегодные затраты на второй и последующие годы для онлайн не уменьшаются, а даже несколько увеличиваются. И все, что нам говорили раньше, оказалось, мягко говоря, неправдой.

К тому же показанные здесь затраты не учитывают дополнительные расходы предпринимателей, которые будут связаны с внедрением сопутствующей техники для ведения товароучёта (компьютеров, сканеров штрих-кода и т.п.), зарплат сотрудников при затратах на ремонт техники, при поломках и т.п. По оценкам специалистов, совокупные затраты предпринимателей возрастут ещё примерно на 50-60% от указанных выше сумм.

Но это еще не все. Ведь с 2018 года применение ККТ затронет все сферы бизнеса. И те, кто вообще были без кассовых аппаратов и за них не платили, будут платить соответствующие деньги.

Для чего мы пространно все это описали? Не для того чтобы показать, что новая ККТ станет дороже. Это и «ежу понятно». А для того чтобы Вы на этих цифрах поняли, что попытки принизить работу Сервисных центров и попытаться за счет этих 500-800 рублей в месяц доказать, что применение ККТ станет дешевле – никчемны! Давайте просто примем как должное, что решение принято, в государственном масштабе это решение – правильное, денег стране не хватает. Поэтому за счет внедрения новых ККТ бюджет вообще-то должен «подрасти». Вот воровали бы только поменьше наши коррупционеры, тогда вообще была бы красота! Посчитайте «для прикола», сколько можно купить кассовых аппаратов и обслуживать их с нескольких миллиардов коррупционных рублей… Но это – не наши дела… Давайте «поливать ягоды в своем огороде». Вывод простой: давайте вместе думать о правильном и безотказном применении ККТ. Ну а тем предпринимателям, которым предстоит в 2018 г. приобретать ККТ, – учесть все экономические и организационные проблемы 2017 года.

Итак, как мы говорили выше, многие считали, что закон приведет к уменьшению суммарной стоимости содержания кассовых затрат, несмотря на возникновение дополнительных затрат на связь (подключение ККТ к сетям обязательно), услуги оператора фискальных данных. Но опять же, как мы говорили, «дьявол кроется в деталях». Ведь если б не было бы этой кассовой революции, то Вам не пришлось бы покупать кассовый аппарат. Вы продолжали бы эксплуатировать прежний, «старый» аппарат.

Таким образом, в итоге у кого был «старый» кассовый аппарат его приходится выбросить в утиль и купить новый! А с 1 июля 2018 года всем ИП также придется покупать онлайн-кассу. С учетом дополнительного приобретения сопутствующей техники для товароучета общие затраты на ККТ по расчетам, которые были приведены на заседании Торгово-промышленной палаты, составляют порядка 50 000 руб.

В итоге диалог власти и бизнеса происходит более 20 лет как диалог мясника с коровой: ласково заглядывая в глаза и держа нож под горлом с вопросом «а что у нас сегодня – говядина или молоко?»

Именно поэтому 20 ноября 2015 года Владимир Путин на встрече с руководителем Федеральной налоговой службы Михаилом Мишустиным поручил ФНС предусмотреть специальный налоговый вычет для предпринимателей, которые переходят на новую кассовую технику в 2018 году.

«Чтобы бизнес не нёс дополнительные нагрузки, нужно принять решение о так называемом налоговом вычете для тех предприятий, которые будут переходить на эту форму работы», – отметил В. Путин. По крайней мере, хотя бы ИП смогут получить компенсацию, хотя бы 18 000 рублей, и то – помощь!

Поэтому, очевидно, есть смысл прекратить муссирование полумифических цифр и принять к исполнению требования Закона!

6.2. Проблемы внедрения и применения онлайн-касс в современных условиях

Как заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин, в настоящее время в эксплуатации находится 2,4 млн. экземпляров ККТ у 1,3 млн. пользователей, в соответствии с законом все эти кассы до 01 июля 2017 года должны будут или заменены, или доработаны. В настоящее время в реестр ФНС введено более 40! моделей онлайн-касс.

Подобных масштабных задач на рынке применения ККТ в России не было никогда. Да, мы помним, было внедрение фискальной памяти, но оно было растянуто на несколько лет. То же самое было и с внедрением ЭКЛЗ в кассовые аппараты, аналогичная ситуация возникала также, когда снимались с эксплуатации кассовые аппараты различного года выпуска. И делалось это постепенно.

А здесь было дано всего лишь 5 месяцев на замену двух миллионов четырехсот тысяч кассовых аппаратов. Естественно, это революция как в изготовлении, так и в применении ККТ. Действительно:

Во-первых, потому, что кассовый аппарат становится принципиально другим.

Во-вторых, то, что весь парк кассовых аппаратов меняется за столь мизерное время.

В-третьих, и не нужно забывать об этом, что в 2018 году еще более двух миллионов бизнесменов должны быть вооружены новыми кассами. Вы понимаете, о чем речь. Это – ИП, услуги и т.д.

Если разложить по полочкам, какие именно проблемы возникли при этом и кого они коснулись, то можно выделить следующие направления и темы:

– соблюдение этапов и сроков замены и внедрения онлайн-касс;

– возможности изготовителей для насыщения рынка ККТ и ФН;

– организация новых фирм в виде ОФД;

– регистрация и договор с ОФД;

– коренное изменение работы ФНС;

– проблемы регистрации ККТ в ФНС;

– для руководителей бизнеса замена своих ККТ;

– решение проблем гарантийного ремонта;

– обеспечение интернет – связью всех потребителей и т.д.

– финансирование поставок ФН и ККТ.

Рассмотрим коротко, в чем здесь заключается существо данных проблем внедрения и применения онлайн-касс, а также каким образом они решаются сейчас, как будут решаться дальше, а также что для этого должны делать руководители любого вида бизнеса.

Начнем с изготовителей. В разделе 3 детально показано, сколько на настоящий момент производителей ФН и ККТ прошли экспертизу и сколько типов кассовых аппаратов и ФН предлагается потребителям, то бишь вам, представителям бизнеса.

Руководитель Российской Ассоциации Производителей кассовой техники (РАПКАТ) Востриков Анатолий Николаевич неоднократно информировал всех, что, в принципе, все Изготовители готовы насытить рынок онлайн-кассами. Но, однако «нас не зря терзали смутные сомнения». Еще в декабре 2016 года эксперты приводили такие доводы: «Ну, давайте приведем простую арифметику. К примеру, пусть требуется 1,25 миллионов новых кассовых аппаратов, а из них двести тысяч будут доработаны. Делаем также допущение, что все производители обладают равными возможностями по изготовлению новых онлайн-касс. Делим 1,05 миллионов на сорок (1050000 : 40 = 26250), получаем 26250 штук. То есть, за пять месяцев каждый производитель должен изготовить 26250 штук, а ежемесячно, соответственно, 5250 штук. Но мы знаем, что подобной производительностью располагают не менее 4-5 производителей. И по состоянию на январь-май 2017 года в ФНС были зарегистрированы всего 30% новых онлайн-касс. То есть, практически на основных производителей будет возложено бремя по производству не менее 100 000 онлайн-касс в месяц».

Но на самом деле, как оказалось Поставщики ККТ справляются со своей задачей. Хотя им пришлось несладко, несмотря на неритмичность заявок ССЦ и Пользователей, высокие проценты кредитов и нажим государственных структур. Оказалось, что это все мелочи «критическим местом» оказались производство и поставка ФН. Вот такой маленький «агрегатик» ценой-то всего от 4до 6 тысяч рублей (хотя на всех углах кричат о его себестоимости в 600 –900 рублей) стал шлагбаумом на пути внедрения онлайн-касс.

Все боятся доложить нашему Верховному Главнокомандующему о том, что приказ вовремя выполнен не будет. А налоговики шепотом говорят: «Ну закон-то мы отменить не можем. Просто втихаря разрешим работать на «старых» кассах, как Бог на душу положит, и штрафовать не будем». Что же будет в итоге? Посмотрим, когда наступит 1 июля 2017 года. По крайней мере, Великая Октябрьская революция свершилась в ноябре 1917 года, ну а наша революция онлайн-касс должна завершиться на несколько месяцев раньше.

Также были проблемы по внедрению новых технологий у операторов фискальных данных. Денег в их создание и развитие вложено немало, и, конечно, у них стоит вопрос, как это все окупить. При том, что цена за годовое обслуживание, как было заявлено, будет составлять не более трех тысяч рублей в год. А помимо этого у них самые серьезные обязательства по шифрованию и сохранению всех данных чеков от каждого потребителя. Но они, несмотря ни на что, как ни странно некоторые свои функции и обязательства в целом выполняют.

Что касается представителей ФНС, то им тоже не позавидуешь. Ведь от них не зависит количество произведенных ФН и кассовых аппаратов, четкость и безотказность работы онлайн-касс, а также безупречная работа ОФД. А требования по выполнению сроков замены всех касс касаются практически в первую очередь их.

Ну, для руководителей бизнеса вроде бы все просто. Пошли к производителю или в Сервисный центр, купили онлайн-кассу и зарегистрировали ее в ФНС, предварительно заключив договор с ОФД. Но при этом, как вы помните, мы указывали в разделе 1, каждый руководитель вынужден решать любые возникающие вопросы по четырем направлениям:

– юридические;

– финансовые;

– организационные;

– технические.

Ну и отсюда возникает следующий перечень проблем, которые он должен решить:

● выбрать ККТ, которая подходит для его бизнеса;

● получить квалифицированную электронную подпись;

● выбрать ОФД и заключить с ним договор;

● решить вопрос, где он обучит или переучит своих кассиров – операционистов;

● определить, какие новые приказы и документы он должен разработать в связи с внедрением онлайн – кассы;

● разработать комплекс методических материалов, которые жизненно необходимы в процессе применения ККТ на фирме;

● открыть личный кабинет в налоговой инспекции;

● зарегистрировать ККТ в ФНС;

● определить, кто будет осуществлять техническую поддержку;

● следить за сроками истечения ресурса фискального накопителя;

● внедрить постоянное обучение кассиров-операционистов;

● обеспечить их готовность к проверкам ФНС и полицией;

● обеспечить бесперебойную работу ККТ и т.д.

6.3. Анализ перспектив внедрения онлайн-касс.

Для проведения оценки и анализа внедрения онлайн-касс давайте, прежде всего, рассмотрим материалы совещания вице-президента ТПП РФ Елены Дыбовой с Производителями ККТ, которое состоялось в апреле 2017 года. Было отмечено, что ТПП последовательно на протяжении практически двух месяцев работает с региональными бизнес-представительствами и с региональными палатами. И можно сказать, что если раньше обстановка накалялась по дням, то сейчас – просто по часам.

«Слишком это серьезная процедура и огромная нагрузка для бизнеса. Слишком она не вовремя, слишком много сейчас по бизнесу ударило таких различных нововведений, которые совершенно не ко времени и не к месту. Здесь наша с вами задача – определить, почему так случилось, что бизнес столько вопросов задает производителям, что нужно, успеем или не успеем исправить ситуацию, какие нужны помощь и поддержка для того, чтобы ситуацию изменить коренным образом», – заявила Елена Дыбова.

«Проведя анализ до конца, выяснилось, что у нас практически на рынке сейчас монополизм, и возможности покупать кассовые аппараты сведена, как правило, к 1-3 производителям. И в связи с этим можно отметить проблемы по стоимости ККТ. Каждый раз от налоговой службы слышим, что все производители предоставляют возможность, и кассовые аппараты можно найти за 10 тысяч. Но нигде никаких ККТ по 10 тысяч не нашли в принципе.

Если же брать по фирмам: «Штрих-М» – от 21 тысячи, «Атол» – 21, 19 тысяч, 33, 35, 19, 25. «РР-электро» – 31, 26, 30, 21. «Кристалл-сервис» – 30, 35, 31 и так далее. «Дримкас» – 17.400, 17.800, 19 и так далее. То есть, никаких 10 тысяч за ККТ в принципе мы нигде, ни в одном регионе не нашли.

Сколько будет стоить стоимость перехода? К расчетам подошли комплексно. То есть, прошли все шаги и попросили всех экспертов подсчитать, сколько стоит подключение к Интернету, приобретение или модернизация (кассового аппарата).

Вот те стоимости, которые были озвучены на этом совещании. Была отобрана часть регионов, взяв самые дешевые и самые дорогие. Самый дорогой – в Кемеровской области, где стоимость перехода одного кассового аппарата – 117.500. В Красноярске – 84, Омская область – 79, Оренбургская – 75, Московская область – 64, Челябинская – 61, Москва – 60, Новгородская – 58.300, Санкт-Петербург – 56.000.

Дальше – проблема приобретения ККТ. Здесь начинается то, что касается непосредственно Производителей. Первая претензия практически у всех: в наличии ККТ нет! Все под заказ, больше 45 суток, по предоплате. Эту первую претензию высказывают практически все. И это – колоссальная проблема, которая стоит во всех регионах. Уже начинают присылать телеграммы, «требуем, требуем, требуем остановить, потому что техники нет в наличии».

Ну, и последнее – это уже чисто эмоциональное заключение бизнеса, связанное с очень низкой платежеспособностью и экономической ситуацией, поэтому все, что сейчас на рынке происходит, сразу ставит под сомнение вообще выживаемость бизнеса и его готовность продолжать работать дальше.»

«Мы все понимаем, что 2018 – год выборов. И поэтом серьезная напряженность, которая происходит на рынке и с предпринимательством, она будет услышана, как мне кажется, всеми политическими силами нашего государства. Во всяком случае, мы будем доносить информацию, что есть такая беда». Дальше предлагаем следующие выдержки из дискуссии.

Роман Романов, директор компании «Пи энд джи»:

«Наша компания на сегодняшний день выпускает более 10 тысяч кассовых аппаратов в месяц. Поставляем их во все регионы РФ. Но, к сожалению, за все время работы мы смогли получить от компании «РИК» всего-навсего 100 фискальных накопителей».

Андрей Шемаханов, представитель компании «РИК»: «Уже сейчас 350 тысяч накопителей у нас распространены по стране, и фискальный накопитель – это всего лишь часть кассовой техники».

Елена Дыбова: «То есть Вы хотите сказать, что за полгода произвели 350 тысяч, а за оставшиеся апрель, май, июнь произведете 1 млн.650 тысяч?»

А. Ш.: «Мы постоянно наращиваем объемы производства. К маю будет 1.5 млн., к концу июня – 2 млн. накопителей. С сентября начали производить накопители и скажу, что до сентября заказов на накопители было очень мало..

Р. Р.: «Я разместил заказ около двух месяцев назад. Оплатил – месяц назад 1 000 штук. Предполагал, что каждую неделю буду оплачивать и забирать по 1 000 штук».

Е. Д.: «А Вы как хотели, чтобы все заранее заплатили, а вы бы потом начали производить?»

А. Ш.: «Я как производственник хотел бы, чтобы у меня был четкий план, в котором оптовики бы сказали, когда и сколько им нужно. А так план я рассчитывал, исходя из своих пониманий потребностей. С сентября. Помню, как мы сидели на «круглых столах» и рассуждали: будет закон – не будет закона, надо – не надо… И заказов тогда почти не было. Заказы и реальный спрос начались буквально с января».

Владимир Харченко, Президент Российский Ассоциации ЦТО:

«ЦТО – они были и будут, потому что они нужны. Касса и обслуживание – это сложные инженерно-технические решения. Единственное, что сейчас сделали, убрали обязательность технического обслуживания. Но поверьте, этой обязательности не было уже давно, даже, когда она была еще прописана законодательно. Каждый сам решает, нужна ли ему техническая компания, которая будет сопровождать, так до сих пор и осталось. То, что убрали ЦТО, было очевидно и понятно: надо было идеологию этой темы списать в определенную стоимость. ЦТО тоже стоит денег. А ЦТО так и останется, потому что никто не в состоянии самостоятельно осуществлять техническую поддержку этих устройств. Это – очень сложный вопрос».

Анатолий Николаевич Востриков, Президент РАПКаТ, вице-Президент РА ЦТО: «Сегодня производители – здесь присутствуют не все, их около сорока. 22 – это в реестре. А производители еще входят в ассоциации, просто их кассы не все прошли экспертизы, но находятся в процессе. Сегодня обеспечить рынок мы можем, и это подтвердит любой производитель.

И я предлагал на совещании в том же ФНС и говорил: «Господа, давайте государственную задачу и решать по-государственному, пробьем тому же «РИКу» кредит, чтобы он мог произвести 500 тысяч ФНов». Когда сегодня говорят наши производители: «А почему они не обеспечили?». Я посчитал по деньгам – и заявил об этом Мишустину: 36 миллиардов рублей! Где тот же «РИК», тот же Романов, я – где мы эти миллиарды возьмем?

Трижды на совещании у Шувалова я говорил, что нужно помогать государственной программе. Кто меня слушал? – «Ничего, производители обойдутся».

«Когда я в Думе заявлял одному из депутатов, что нам тяжело, оборотные средства… Он сказал, что на это всем наплевать.

Сегодня не надо паниковать и ни в коем случае не надо говорить о том, что будут переносы сроков. Если сейчас будет какая-то отсрочка по внедрению этой техники, то все производители, которые здесь сидят, через два месяца станут банкротами. Потому что мы взяли кредиты, мы произвели аппараты, которые лежат у нас на складах, что они будут делать с этой техникой?

А вот то, что Вы говорите, не надо сеять панику – мы-то панику не сеем. Мы просто доводим до вас, что ситуация сложилась ровно такая: в регионах техники нет.

А Шувалов говорит нам: «Да что вы тут сидите – москвичи, питерцы – вы вообще в этом ничего не понимаете. Вот в регионах они продвинуты больше, чем вы. И рядом с ним сидит наш замминистра экономического развития и говорит: О чем Вы? Стоит отъехать за 100 км от Москвы – какие IT-технологии и кто там этим будет заниматься?» – Поэтому, какая продвинутость? Вы говорите, нет производителей или 1-2? Это – не потому что их действительно там так мало, а потому что они не знают, куда обратиться, не могут через Интернет зайти на сайт производителей и посмотреть, что производители вообще предлагают».

Е.Д.: «Минимальная цена онлайн-ККТ – 27 тыс. – базовая касса с фискальным накопителем. А учитывая, что для соблюдения закона, в чеке должна быть куча сведений, онлайн-ККТ потащит за собой весовое оборудование: сканер, ПО, договор с ОФД, подключение к Интернет и т.д.

Когда я приезжаю на встречу с бизнесом, слышу только одно, что многие предприниматели даже в крупных городах с трудом сводят концы с концами, не имея возможности как-то развиваться, потому что бизнес сейчас работает фактически при нулевой рентабельности.

Мы понимаем, что у вас – кредиты. Но у людей – такие же кредиты. Значит, бизнес – ничего личного. Вы же понимаете, что это государство заставило людей в эту программу уйти. У многих – кассовые аппараты еще совершенно новые, им бы еще работать и работать.

Вот это «Заходите на сайт»… – Я Вас разочарую… Мы сейчас готовили к Сочинскому форуму тему легализации самозанятых, у нас регионы, которые не имеют устойчивой Интернет-связи, особенно сельскохозяйственные регионы. Таких, если брать на карте страны, – 80%. Нет у них Интернета и компьютера нет. И вопрос, как они с этими кассами будут работать. И они бы в жизни эту кассу в глаза не видели, если бы их не заставляли входить в эту систему. Это – единый сельхозналог, патентная система… Они отчетность до сих пор сдают в бумажном виде, потому что у них налоговая инспекция – за 60 км».

В.Х.: «Когда эта идея лет 5 назад только родилась, вопрос согласовывался в государственных органах, в общественных организациях. Сколько мы в Госдуме пытались объяснить те «заборчики», которые могут возникнуть, Потому что мы понимаем, о чем речь. В Минэкономики сидели с представителями «РИКа» убеждали… Теперь один депутат говорит: «Все не так»… – Торгово-промышленная палата правильный вопрос ставит: «Где вы были, когда это в Госдуме рассматривалось?».

Е.Д.: «Давайте обсудим базовую точку. Мы понимаем трудности, которые есть у вас, мы донесли до вас те трудности, которые есть у бизнеса. Вы должны четко понимать, что сейчас есть угроза в том, что максимальное количество бизнеса за то, чтобы сроки введения закона перенести, потому что инфраструктура не готова для того, чтобы выполнить его в полном объеме.

Тогда мы с вами должны выразить консолидированную позицию, что никаких кассовых аппаратов за 10 тысяч, на которые ссылается налоговая инспекция с вашей подачи, их нет в природе. Надо сказать, что минимально аппарат стоит 18 тыс. плюс доставка. Это значит, что вычет, который должен предоставляться бизнесу, должен быть в районе хотя бы 50 тыс. Ведь они сейчас, ссылаясь на вас, говорят, что кассовый аппарат стоит 10 тыс., плюс все подключения – 18 тыс. – это за глаза.

Д.Г.: «Добавлю еще. К 18 тыс. еще нужно прибавить договор с ОФД у предпринимателей. – И уже не 18 тыс. получается. Я вас разочарую, но у нас на совещаниях именно такая сумма и озвучивается. Поэтому мы сейчас должны определить, что если, допустим, минимальная стоимость аппарата – 18 тыс., плюс – логистика, договор с ОФД, подключение – это значит, что налоговый вычет для бизнеса должен быть не менее 50 тыс. Это – реальная цифра и не только для тех, кто в 2018 году, а для всех предпринимателей».

В республике Алтай – вообще еще каменный век. И требовать от них, чтобы они начали по сайтам лазить бесполезно. Там средняя зарплата – 7,5 тыс. И для них ваш кассовый аппарат – это солнце на небе, которое изредка приходит.»

Е.Д.: «Хорошо. Тогда пусть ваши ЦТО предоставляют две услуги: продажу кассового аппарата без своего договора и продажу кассового аппарата с договором.»

А.В.: «Кстати, сегодня все время говорили ЦТО – нет больше такого понятия. Есть сервисные центры. И в сервисный центр можно обратиться по разным видам обслуживания – гарантийному, постгарантийному, разовому и т.д. И в этом как раз заключается возможность свободного выбора».

Е.Д.: «Повторюсь: обременение для бизнеса значительное. С позицией, что, если ты считаешь каждый рубль, то ты – не предприниматель, я никогда не соглашусь. Мы будем уважать и поддерживать тех людей, которые в регионах, невзирая на все сложности, пытаются заработать хоть какую-нибудь копейку, чтобы содержать себя, свою семью и пытаясь справиться с экономической ситуацией. Рассмотрим также мнения экономистов и общественных деятелей по вопросам налоговых вычетов. Торгово-промышленная палата будет защищать именно этих людей».

В письме Минфину заместитель главы Минэкономики Олег Фомичев критикует законопроект Минфина (опубликован на regulation.gov.ru 27 сентября) о введении налоговых вычетов для индивидуальных предпринимателей, которые будут применять контрольно-кассовую технику (ККТ) нового образца. Минэкономики настаивает на вычете для всех налогоплательщиков – в том числе и юридических лиц. Это необходимо, как сказано в письме, для «обеспечения равных возможностей всех субъектов малого и среднего предпринимательства по снижению издержек в связи с введением ККТ нового образца».

Еще до принятия закона Владимир Путин пообещал налоговые вычеты для индивидуальных предпринимателей, которым придется приобретать такие онлайн-кассы, – эта мера также зафиксирована в антикризисном плане Белого дома. Плательщики ЕНВД и работающие на патентной системе смогут уменьшить сумму налога на расходы по приобретению новых ККТ в случае, если зарегистрировали аппарат в налоговой инспекции в 2018 году.

Как отмечает заместитель главы Минэкономики Олег Фомичев, размер вычета составит не более 18 тыс. руб. за один кассовый аппарат, «однако в пояснительной записке не предоставлены данные исследования рынка ККТ в субъектах РФ и результаты экономического анализа цен на такую технику». Как рассказали в «Опоре России», предлагаемый Минфином вычет не сможет полностью восполнить издержки бизнеса. «Налоговики заверяют, что новый кассовый аппарат можно купить за 10-15 тыс., но на деле дешевле 26 тыс. их сейчас нет. Мы очень надеемся, что через полтора года, когда кассы должны появиться у всех предпринимателей, аппараты подешевеют»,– говорит заместитель исполнительного директора «Опоры» Иван Ефременков.

Другая норма законопроекта Минфина, против которой выступило Минэкономики,– рост коэффициента-дефлятора, используемого при расчете ЕНВД («вмененка» – один из самых востребованных налоговых режимов – на нем в 2015 году работали 2 млн предпринимателей). Этот коэффициент устанавливается ежегодно исходя из уровня инфляции. На 2016 год после жалоб бизнеса он был заморожен (см. «Ъ» от 16 ноября 2015 года). Сейчас Минфин предложил установить коэффициент на три года вперед исходя из прогноза инфляции, увеличив его на 2017 год на 5,17% (коэффициент – 1,891), на 2018-й – на 4,81% (1,982), на 2019-й – на 4,09% (2,063).

Рост коэффициента-дефлятора на 5% ежегодно в течение трех лет, по оценке «Опоры России», увеличит нагрузку на предпринимателей, применяющих ЕНВД, минимум на 12 млрд руб. до 2019 года. Президент «Опоры» Александр Калинин ранее в письме главе Минэкономики выражал обеспокоенность повышением фискальной нагрузки на малый бизнес – помимо закупок кассовых аппаратов, из-за увеличения МРОТ для индивидуальных предпринимателей с 2017 года для них вырастут и страховые взносы. «Рост налоговой нагрузки ожидаемо повлечет за собой уход малых предприятий в теневой сектор, а также сокращение инвестиционных затрат», – предупреждает Олег Фомичев. Минэкономики предлагает заморозить коэффициент-дефлятор на уровне 2016 года: 1,798.

В правительстве заявили, что не намерены сдвигать сроки переоснащения бизнеса новыми кассами, несмотря на то, что налоговая служба констатирует дефицит фискальных накопителей – важнейшей части контрольно-кассовой техники (ККТ).

На 31 марта в стране произведено всего 500 тыс. фискальных накопителей – это ключевой элемент контрольно-кассовой техники. На эту проблему указывает и ФНС. Федеральная налоговая служба в своих материалах к совещанию подчеркивает, что «на рынке констатируется дефицит фискальных накопителей». «Ежемесячный объем производства, ранее заявленный производителем фискальных накопителей в 200 тыс. изделий, достиг указанной отметки только в марте 2017 года», – говорится в материалах ФНС.

До сих пор единственным производителем накопителей было ООО «Рик». Но 31 марта у компании появилось два конкурента. Тогда в реестр ФНС внесены ООО «НТЦ «Измеритель» и ООО «Прагматик», которые также будут поставлять накопители. Компании не аффилированы друг с другом, утверждают эксперты.

Ажиотаж на рынке утихнет, рассчитывает глава Ассоциации производителей ККТ Анатолий Востриков: – «В последнее время ежедневно регистрируется 15 тыс. единиц ККТ. Что касается фискальных накопителей, то раз появляются новые игроки, то нехватки накопителей на рынке не будет,» – рассчитывает он.

ФНС в своих материалах также обращает внимание на то, что пока на новые требования переведено лишь 18% касс – 210 тыс. При этом сложился высокий разрыв в стоимости устройств и их комплектующих у производителей и в среднем на рынке. Так, если новая касса у производителя стоит 18 тыс. рублей, то на рынке – уже 25 тыс. Фискальный накопитель стоит у производителя 6 тыс., на рынке – 9 тыс. При этом его необходимо менять каждые 13 месяцев, что довольно накладно для предпринимателей.

Закон предусматривает послабления для ИП в этом вопросе. Как пояснили в пресс-службе ФНС, Закон «не ограничивает максимальный срок службы ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе, а устанавливает его нижнюю планку для различных категорий налогоплательщиков». Так, в основном для плательщиков, которые находятся на упрощенной системе налогообложения или применяют патент, срок действия такого ключа составляет не менее 36 месяцев.

Хотя Закон предполагает, что самый маленький бизнес должен менять ФН всего раз в три года, на рынке до недавнего времени не существовало подобных накопителей. Однако с апреля, возможно, производители этих устройств начнут выпускать ФН с увеличенным сроком действия. Такое оборудование будет стоить немного дороже стандартного.

Сейчас фискальный накопитель стоимостью порядка 6 тыс. рублей действует 13 месяцев. Новый накопитель будет стоить порядка 8 тыс. рублей, а в действительности – еще меньше – и будет действовать 36 месяцев. При трехкратном увеличении сроков действия накопителя цена увеличивается незначительно.

Здравое мнение высказал Председатель правления Сбербанка Герман Греф, призвав вместо кнута использовать пряник, чтобы побудить бизнес к выходу из тени. «Тем, кто открылся (бизнесменам, которые начали работать легально и прозрачно), нужны пряники, нельзя действовать только кнутом. Нужно снижать налоговую нагрузку, нужно снимать налоговые проверки. Если бизнес абсолютно прозрачный, что там делать инспектору? – сказал он на конференции «Онлайн-кассы», обсуждая сложности перехода бизнеса на режим онлайн.

Греф отметил, что при таком уровне легализации бизнеса необходимо менять всю систему взаимоотношений государства и бизнеса, добавив, что пока этого не происходит. «Законодательство должно стимулировать добросовестный бизнес к тому, чтобы открываться», – заключил Греф.

Кстати, ранее член комитета Госдумы по безопасности и противодействию коррупции Андрей Луговой заявил, что имеющиеся сложности в реализации закона об обязательном использовании кассовых аппаратов для передачи данных в режиме онлайн практически устранены.

В конце апреля-месяца в Москве состоялась Всероссийская конференция «Онлайн-кассы. Новые возможности ритейла».

По словам президента «Опоры России» Александра Калинина, сейчас главным вопросом остается своевременное обеспечение современными аппаратами. Он отметил, что Россия одной из первых провела такую реформу. В ней участвует в том числе и бизнес – производители ККТ уже вложились в создание техники XXI века.

Среди проблем он отметил объем замененных аппаратов. На сегодняшний момент их всего 300 тысяч. За оставшиеся 2,5 месяца предстоит заменить еще около 900 тысяч аппаратов.

По словам главы ФНС М. Мишустина, в настоящее время более 25% парка ККТ переведено на новую технологию. Производители предлагают бизнесменам подождать несколько месяцев. Они не смогли накопить достаточное количество аппаратов, – заявил Калинин. – Думаю, что необходимо провести нормативный акт о невозможности штрафовать предпринимателей при отсутствии новой техники».

В ответ глава ФНС М. Мишустин заверил, что налоговая служба не будет штрафовать в переходный период предпринимателей, заключивших договоры на покупку новой ККТ, но не получивших ее в срок!

Отмечено, что остается также вопрос доступности Интернета. В удаленных уголках страны предприниматели испытывают сложности с доступом к глобальной сети. В результате они попросту не смогут передавать фискальные данные в режиме реального времени. Хотя при правильном подходе именно новые торговые правила могут способствовать решению проблемы с интернет-доступом.

Как напомнил глава ФНС, раньше до 70% выручки могло проходить мимо кассы. Внедрение новых аппаратов поможет вернуть деньги из карманов нечестных дельцов в правовое поле. Он привел в пример прошедшие в прошлом году 150 тысяч проверок: большинство из них выявили различные нарушения, в первую очередь, в ресторанах и кафе.

«Это первая реформа за прошедшие 20 лет. Печатающие калькуляторы и машинки до сих пор существуют, на смену им в розницу придут современные технологии. По сути, государство подарило этой части бизнеса качественные онлайн-сервисы», – отметил генеральный директор компании – производителя онлайн-касс Андрей Романенко.

Плюс такой методики заключается в том, что отчетность автоматически загрузится в базу данных налоговой. Облегчит новация жизнь и инспекторам – проверять данные организаций будут компьютеры, а значит, человеческий фактор исключат при проверке. Электронная связь касс и контролирующего органа не даст ни единого шанса избежать уплаты налогов.

Благодаря онлайн-технологиям контролировать прибыль, уход и приход работников можно также дистанционно. Присутствовать лично уже необязательно.

По словам мэра Москвы Сергея Собянина, внедрение обновленной ККТ улучшить собираемость налогов. «Простенький маленький аппарат, мне кажется, совершает настоящую революцию не только в области торговли, но и в области легальной экономики страны», – заявил столичный градоначальник.

По его словам, в Москве ежегодный товарооборот составляет 4 трлн рублей. Причем в торговле задействовано около миллиона работающих. «Это колоссальный пласт экономики. Легализация этого сектора имеет прямое воздействие на торговлю и на экономику города и страны в целом. Эти составляющие должны быть понятными, прозрачными и для государства, и для бизнеса. Аналитика рынка, уплата налогов – все это становится более простым и понятным для предпринимателей. Сергей Собянин напомнил, что по аналогии с новым сервисом в столице уже действует портал «Наш город», где зарегистрировано 1,3 миллиона пользователей. Они отправляют до 600-700 тысяч обращений о проблемах в Москве ежегодно. Теперь горожане смогут вместе с налоговой службой контролировать еще одну сферу – торговлю.

Четко и обоснованно основные преимущества применения онлайн-касс отметил глава ФНС Мишустин. «Это выгодно всем – и государству, и бизнесу, и гражданам. Конкурентные преимущества тех, кто использует мошеннические схемы ухода он налога, остаются в прошлом. Закон о ККТ помогает и бизнесу, и государству установить партнерские отношения. Это такой индикатор доверия», – утверждает главный налоговик страны.

«Принято замечательное решение, и его нужно последовательно реализовать. Несмотря на издержки, выгоды будет больше», – заявил мэр. – «Если пытаться менять законы, отодвигать сроки, мы ничего не сделаем. Новая контрольно-кассовая техника – это абсолютно революционная вещь. Ее внедрение повлияет на многие сферы. Например, на градостроительную деятельность. У нас будет исчерпывающая аналитика по потокам покупателей. При строительстве торговых центров мы учтем эту информацию». По словам Сергея Собянина, внедрение новой ККТ также снимает вопросы контроля за жизненно важными лекарствами. «Сегодня эта проблема снимается на раз. Система будет знать, в какой конкретной аптеке какую пилюльку за какую цену купили, – отметил мэр. – Также мы будем точно знать потребительскую корзину, планировать социальные выплаты для пенсионеров и граждан с маленьким доходом. Эта реформа меняет не только торговлю, но и все планирование городской жизни.

Сергей Собянин особо подчеркнул, что с введением реформы покупатель впервые может сам проверить достоверность, наименования и цены проданных товаров.

– Потребитель сможет мгновенно проверить, по той ли цене продан товар, которая учтена в налоговой декларации, – ответил мэр. – Все покупатели смогут контролировать процесс торговли. Это революционная история для всей страны.

Теперь покупатели смогут выяснить, прошел ли их платеж, зарегистрирован ли этот товар именно в том магазине, который они посетили.

– Для этого достаточно отсканировать мобильным телефоном QR-код на чеке, – разъяснил Андрей Романенко. – В приложении Федеральной налоговой службы отразится ваша покупка.

Все эти мантры звучат так позитивно, что искренне хочется в них поверить. И не потому, что они так уж убедительны, а потому, что просто хочется верить, что начнутся перемены к лучшему, что двинется, наконец, Россия вперед, к процветанию, преодолеет бедность и кризис, и наши дети заживут при лучшей жизни.

Каких результатов ФНС России планирует достичь за счет внедрения новой системы? От новой системы ожидается легализация такой высокорисковой сферы экономики как розничная торговля и услуги населению, и, соответственно, увеличение поступлений в бюджет. При этом внедряемая система позволит существенно упростить порядок применения кассовых аппаратов для предпринимателей.

Раздел 4. Кадры решают все! (От кого зависит безупречное исполнение Закона).

Глава 1. «Как эффективно организовать подготовку персонала».

1.1. Основные проблемы руководителя при внедрении онлайн-касс.

Итак, новый Закон шагает по стране! Шагает быстро, жестко, четко, оставляя, с одной стороны, за собой крики обиженных и вопли возмущенных руководителей фирм и предпринимателей, недоуменные взгляды непонимающих и необученных механиков и кассиров, а, с другой стороны, – сопровождаясь уверенными прогнозами, положительными отзывами и надеждой на хорошие перспективы со стороны чиновников и налоговиков. Одним из основных вопросов является то, каким же образом отразились все революционные изменения закона на малом и среднем бизнесе. Причем особенно важно разобраться, как это коснулось не только «бойцов передовой линии», то есть продавцов и кассиров, но, наверное, самое главное, как это отразилось на сотрудниках более высокой иерархии, то есть, на руководителях фирм.

Что же нового внес закон в повседневную деятельность бизнесменов и руководителей? Давайте коротко начнем с руководителей фирм. Все мы знаем четыре основных направления деятельности на фирмах и, соответственно, четыре основных вопроса, которые ежедневно и ежечасно решает каждый руководитель любого вида бизнеса. Это – четыре основных направления:

– финансовые;

– юридические;

– технические;

– организационные.

Итак, рассмотрим более конкретно, что же нового и интересного внес закон в каждый из этих видов деятельности каждого руководителя и, соответственно, Вашего бизнеса в целом.

С точки зрения финансовой теперь уже ясно, что все онлайн-кассы с учетом всех различных затрат становятся дороже по сравнению со старыми кассами. Хотя при этом с высоких трибун звучало, что они будут дешевле.

Как молитва звучало, что экономия в 6 000 рублей в год окажет замечательную помощь малому бизнесу и спасут его от страшных катаклизмов кризиса. Забывая при этом, что основная нагрузка на бизнес ложится, прежде всего, из-за арендных платежей, увеличения налогов и различных поборов вследствие так называемой коррупционной составляющей, а не этих несчастных 6 000 рублей в год.

Поэтому вышло, как в поговорке: «гладко на бумаге, да забыли про овраги». Потому как забыли, что при внедрении касс возникли дополнительные затраты (на замену ФН, на Интернет, получение КЭП, заключение договора с ОФД, …). Так что здесь явно неправильно рассчитали те дополнительные затраты, которые возникают при внедрении онлайн-касс.

В итоге получилось, как в знаменитом выражении Виктора Черномырдина: «Хотели, как лучше, а получилось как всегда!»

В решении юридических вопросов много дополнительных новаций: регистрация в личном кабинете в налоговой инспекции, договор с ОФД, увеличение количества и типов различных штрафов, срочное перезаключение договоров при прекращении полномочий ОФД, самостоятельное решение вопросов по своевременной замене фискальных накопителей и прочие «детали», которые приносят достаточно много различных напряженных ситуаций.

По техническим вопросам на первый взгляд, все очень просто. Действительно, основная масса кассовых аппаратов для малого бизнеса теперь, в основном, представляет собой обычный планшет, к которому пристроен принтер печати чеков, а также фискальный накопитель. Вот, казалось бы, как все просто! Но не нужно забывать главный нюанс, что теперь каждый чек практически сразу отправляется в налоговую инспекцию. И если кассир раз за разом будет ошибаться, то, естественно, это сразу будет видно налоговикам. И начнут возникать различные вопросы: «а кто это у них так лихо работает, что в день несколько отмен чеков или корректировок?», «А не пора ли к ним наведаться?» Ну и еще вы наверняка неоднократно замечали, пользуясь своим айфоном или смартфоном, что при наличии загрязнений его панели или загрязнений Ваших нежных пальчиков сей умный аппарат Ваши команды или не выполняет, или выполнит как ему «взбрендит в голове». А работа в неотапливаемых павильонах или на улице при минусовых температурах вообще вызывает дополнительные проблемы и трудности! Мы думаем, объяснять не нужно, что теперь придется отдельно требовать от Ваших кассиров, кто работает в этих условиях, чтобы руки и пальцы были постоянно чистыми для обеспечения правильной и безотказной работы ККТ в этих условиях. Но эта проблема, конечно, касается не всех (мы имеем в виду трудности при работе в холодных условиях). Действительно, ведь не все работают в плохо отапливаемых павильонах или на улице. Ну, процентов 20-25 из всех представителей малого бизнеса. А остальные работают в нормальных температурных условиях, в магазинах и торговых центрах. Поэтому здесь, как говорится, «кто на что учился…».

Теперь рассмотрим организационные аспекты. Вроде бы также ничего здесь не должно измениться… Подумаешь, онлайн – аппарат и плюс какой-то ОФД, Интернет, а, самое главное, ведь четко декларируется, что теперь Вы, руководитель, самостоятельно, без проблем зарегистрируете кассовый аппарат в налоговой инспекции! Сами по истечении года или двух (зависит от вида бизнеса) замените фискальный накопитель! Ну а уж насчет ремонта – тем более проще: все сами сделаете! Однако на самом деле Вы уже в предыдущих главах прочитали и поняли, что процесс регистрации ККТ упростилась только для тех, кто владеет в совершенстве компьютером. И это стало достаточно сложной и подчас непреодолимой преградой для тех, кто является простым пользователем. Без помощников, то бишь без специалистов АСЦ или компьютерщиков – с регистрацией ничего не получится! На глазах сотни примеров, когда личный кабинет руководители фирм регистрировали в течение нескольких дней.

Реально действительно возникает очень много сбоев при регистрации в личном кабинете ФНС, причем здесь присутствует как системные сбои, так и сбои связанные с человеческим фактором. Периодически происходит зависание сайта ФНС и в данной ситуации Потребитель вынужден тупо сидеть возле компьютера и ждать когда сайт восстановится. Ну а с человеческим фактором все понятно, любая ошибка или неправильно забитая цифра или буква может привести к приостановке регистрации как минимум на сутки, и таких случаев сколько угодно. И здесь нужна помощь профессионалов.

Возникают некоторые необычные «подводные камни». Отдельные Производители жестко регламентируют, чтобы договор заключался только с их «братским» ОФД. А если Потребитель не хочет?.. Значит, возникает абсолютно непредусмотренный законом конфликт. Кроме этого имеется достаточно много случаев, когда потребитель оплату за услуги ОФД произвел, а его подключение к ОФД не произошло. А причина оказывается очень простая, не все ОФД были готовы к такому наплыву клиентов и поэтому «забивка проплат» и соответственно «включение отношений» производится только после соответствующих манипуляций менеджера. В некоторых ОФД просто говорят: «Подождите ваша очередь из второй стопки не подошла».

Ну и гораздо более серьезные проблемы возникали среди клиентов, которые хотели доработать свою ККТ. Здесь, все тоже, должно было быть на первый взгляд, предельно просто, ведь процесс доработки такой: сняли с учета ККТ – отвезли в Сервисный центр – специалисты выполнили определенные технические действия – далее по новой зарегистрировали уже практически другой кассовый аппарат – и теперь начали применение ККТ в соответствии с Законом. Однако, на самом деле, этот процесс занимает несколько дней.

Конечно, мы понимаем, что все это можно отнести к детским болезням. Ими нужно просто переболеть. Ну а что это означает для нас сейчас? А это означает, что в ближайшем будущем, пока качество работы ККТ, ОФД, ИФНС не выйдет на должный уровень, различные проблемы и сбои в работе ККТ и, соответственно, фирм, обеспечены. Что нужно делать: учиться, учиться и учиться. А самое главное – не забывать о своих самых главных помощниках, представителях Производителей, то есть, Сертифицированных Сервисных центрах.

Для каждого руководителя основными являются два вопроса:

● обеспечение безотказной работы ККТ;

● безошибочная работа на них продавцов и кассиров – операционистов.

В соответствии с вышеизложенным понятно, что требования к этой категории сотрудников, значительно повышаются. Соответственно, бизнесу придётся приложить гораздо больше усилий для того, чтобы научить их работать правильно, безошибочно и четко. И не только работать, но и уметь устранять сбойные состояния, выполнять мелкий ремонт, менять фискальный накопитель и т.д., и т.п.

А как быть ИП в 2018 году? Это – абсолютно отдельный вопрос и «отдельная песня Варяжского гостя». И практически все они, а это более 2 млн. человек, должны будут приобрести новые онлайн-кассы. Смогут ли наши Производители обеспечить миллионы «ИПэшников» новыми современными кассовыми аппаратами? Это действительно – вопрос из вопросов. Ну а даже если и смогут, то гнев этого слоя предпринимателей обеспечен, и мы уже сейчас его слышим.

Предварительные результаты перехода на онлайн – кассы в I и II квартале 2017 года показали, что не хватает не только самих касс, но в первую очередь не хватает фискальных накопителей. Не зря этот вопрос жестко встал на повестке дня в Торгово-промышленной палате и Государственной Думе (см. Раздел 3, глава 7).

Если кратко подвести резюме из ранее изложенного, то можно выделить следующие проблемные вопросы, которые должен решить руководитель при применении ККТ:

● правильный выбор ККТ для своего бизнеса;

● получение квалифицированной электронной подписи;

● открытие личного кабинета в налоговой инспекции;

● приобретение ККТ;

● набор квалифицированных кассиров (продавцов);

● их качественная подготовка для работы на ККТ;

● обеспечение бесперебойной работы Интернета;

● заключение договора с ОФД;

● регистрация ККТ через личный кабинет ИФНС;

● контроль применения ККТ;

● подготовка всех необходимых документов и приказов;

● заключение договора с Сервисным центром;

● организация правильного применения ККТ;

● замена фискального накопителя;

● устранение возможных сбоев и неисправностей и др.;

● постоянное обучение кассиров – операционистов.

Таким образом, мы рассмотрели четыре основных вопроса, которые решает руководитель фирмы, а также разобрали, что изменилось в требованиях по каждому вопросу вследствие внедрения онлайн-касс.

1.2. Ваш бизнес – кассир – закон. (Проблемы и решения).

Мы коротко рассмотрели, что же нового внес Закон в работу руководителя при внедрении онлайн–касс. Рассмотрим более детально, что это значит для продавцов и кассиров, а также среднего звена торговли: администратора, начальника отдела, да и бухгалтеров не нужно забывать. Ведь ясно, что для каждого представителя этих звеньев бизнеса возникает целый ряд новых вопросов и проблем.

Вначале все говорили, что в целом для этих категорий особо ничего не должно измениться. А в итоге получилось так, что именно этим категориям бизнеса, в первую очередь, и пришлось столкнуться со всеми нюансами и новациями требований нового закона и спецификой применения онлайн-касс. Давайте рассмотрим все по порядку.

Для тех, кто конкретно работает на онлайн-кассах, возникает множество различных проблем по различным вопросам на различных этапах применения ККТ в бизнесе:

● работа на ККТ в следующих случаях: действия кассира – операциониста в начале смены, в процессе смены, по окончании смены;

● конкретное применение ККТ при осуществлении расчетов с покупателями (то есть выполнение стандартных действий: набрал чек, пробил, выдал чек);

● взаимодействие с Покупателями в качестве продавца при продажах (передача ему чека по смс или в Интернете; ответы на возражения, умение продавать, лояльность и т.д.);

● умение выводить ККТ из различных сбойных состояний;

● правильное взаимодействие с представителями Сертифицированных Сервисных Центров;

● обеспечение работы ККТ при сбоях в Интернете и с электроснабжением и т.д.

Все вопросы, связанные с изготовлением сертификаций, приобретением, регистрацией и, особенно, применением кассовых аппаратов при расчетах с покупателями, ставятся во главе государственных интересов. Если что-то Вы сделаете не так, как положено, то Вас ждут различные неприятности. Если нарушишь требования Закона по причине неправильного применения ККТ, то штрафы, нервотрепка, бессонные ночи Вам обеспечены.

Какую роль в этом сложном процессе играет кассир-операционист (продавец) и его оппонент – представитель ФНС. Рассмотрим по порядку.

Итак, пункт первый – налоговая. При слове «налоговая» обычно у любого продавца стекленеют глаза, дрожат руки и начинается обильное потоотделение. Хотя, по идее, чего бояться? Ведь налоговики – такие же люди, как и все мы. Просто их задача – добиваться абсолютно правильного применения ККТ для того, чтобы обеспечить четкое начисление налогов в бюджет страны. А для кассира-операциониста (продавца) в соответствии с Законом задача достаточно простая – добросовестно продавать товар и пробивать чеки, которые затем «улетают» в налоговую. А вот теперь-то и начинается самое интересное.

Если раньше налоговым органам провести анализ применения кассового аппарата можно было, только рассматривая и анализируя контрольные ленты после соответствующих Z-отчетов, то теперь Вы и знать не будете, в какой момент, что и как изучают налоговики или их сверхумные программы. При применении онлайн-касс представители налоговой инспекции очень просто анализируют всю экономическую жизнь Вашей фирмы и определят мгновенно с помощью программного обеспечения, что не в порядке в Вашем «королевстве».

Ну и самое неприятное, если они с помощью аналитики, при визуальном наблюдении или контрольной закупке обнаружат, что кассир не все покупки пробивает. В этом случае возникает самое грубое нарушение для фирмы – неприменение ККТ. И это считается главным смертельным «грехом» для бизнесменов при применении ККТ.

У каждого руководителя много других самых различных забот и проблем: аренда, хозяйственные вопросы, налоги, заработная плата, закупка товара, анализ остатков, охрана, анализ продаж, трудовая дисциплина, Роспотребнадзор, МЧС и т.д., и т.п.

Взяв на заметку Вашу ККТ и, соответственно, Вашу фирму, проверяющие будут делать к Вам рейды неоднократно. Поэтому итоговая сумма различных штрафов будет колебаться от 60 до 200 тыс. рублей, но а уж возможные штрафы при выездных проверках Вам известны. В каждом регионе они разные, но к миллиону рублей Вас «подвинут» всегда.

Поэтому нужно не просто знать все возможные случаи ошибок и нарушений при применении ККТ, но и понимать, что Ваши любимые сотрудники, в принципе, в любой момент могут совершить эту ошибку, и каждая ошибка может оказаться дорогой.

Что же зависит от Вас, чтобы исключить эти ненужные проблемы? Прежде всего, Вам необходимо:

● самому изучить все требования законов и подзаконных актов по вопросам применения ККТ;

● понять, какие виды документов и инструкций Вы должны дополнительно разработать на фирме;

● своевременно разработать эти столь необходимые инструкции и руководящие документы;

● составить программу обучения сотрудников (кассиров и продавцов);

● научить своих продавцов всем правилам применения онлайн-ККТ;

● жестко контролировать самому и с помощью своих заместителей или начальников отделов работу кассиров – операционистов, причем контролировать постоянно;

● держать под постоянным контролем вопросы подготовки кассиров – операционистов;

● продумать комплекс мероприятий по постоянному повышению профессионального мастерства своих сотрудников и др.

Поверьте, подобного рода ситуаций и вопросов может быть достаточно много (десятки и даже сотни). Вы прекрасно знаете, что очень много проблем и противоречий возникает в вопросах применения контрольно-кассовой техники. И если Вы в вопросе применения ККТ не наведете железобетонный «пиночетовский» порядок, то у Вас, вполне вероятно, возникнет «клубок» проблем и потерь, которые в итоге могут привести к такой ситуации что, может быть, Вам вообще придется распрощаться со своим бизнесом. Поверьте, мы Вас не пугаем. Таких случаев известно достаточно много.

Давайте дальше рассмотрим, какие проблемы и задачи стоят в целом перед каждым сотрудником Вашей фирмы. Для начала зададим себе вопрос: а что самое основное в бизнесе? Что Вы должны делать, чтобы Ваш бизнес был успешным? Что нужно знать, что читать и что изучить для этого?

Здесь можно, естественно, много рассуждать о финансировании, маркетинговых планах, управлении производством, менеджменте предприятия, инновациях, знании юридических аспектов и т.д. Но мы уверены, что Вы прекрасно знаете самую главную правду о бизнесе. А она выглядит так: в бизнесе самое главное – это продажи! Действительно, даже в быту мы ведь всегда «продаем» себя, когда делаем следующее:

– надеваем самую красивую одежду;

– докладываем на планерке;

– готовим более вкусную еду;

– накрываем стол более красивой скатертью;

– красиво стрижем газон у себя на даче и т.д.

Ну а любой бизнес – это, прежде всего, продажи. Продажи услуг, товаров, эмоций то есть, всего, что необходимо для обеспечения комфортной жизни людей. Поэтому люди и покупают, прежде всего, то, что им нужно для обеспечения своей жизнедеятельности. Вот Вы и обеспечиваете этот процесс продаж. Гуру маркетинга учат, что:

– не так важно, ЧТО Вы продаете;

– важно, КАК Вы продаете;

– важно, КТО продает.

Таким образом, из этих логических цепочек мы с Вами видим, что Ваш продавец (кассир-операционист), действительно, – одна из важных фигур в бизнесе. Именно от них во многом (если не в основном) зависит успех или неудача Вашего бизнес – проекта. И неважно, что Вы продаете: товар или услуги.

Рассуждаем дальше. В литературе отмечают много различных правил ведения бизнеса, но основные из них можно выделить следующими четырьмя постулатами:

– правило номер один – найти потребителя;

– правило номер два – привлечь потребителя;

– правило номер три – продать товар или услугу;

– правило номер четыре – удержать потребителя.

И на всех этих этапах опять же кассир – операционист (продавец) является «бойцом передовой команды». И от его действий зависит, как мы говорили, очень многое. Действительно, кто является в конечном звене выдающейся личностью и продает Ваш товар или услугу? Кто может вызвать восторг покупателя (клиента) или, наоборот, его гнев? Понятно, что это – его величество продавец.

Помимо вышеизложенного, очень важно, чтобы ваши «бойцы первой линии» строго соблюдали все элементы корпоративной культуры, и чтобы на вашей фирме командный дух был превыше всего.

Как внедрить командный дух и корпоративную культуру и как это измерить? Командная работа – это, прежде всего, реализация установленных правил и Ваших решений в обслуживании покупателей и клиентов. Вы наверняка часто замечали, что зайдя в некоторые магазины, чувствуется дружелюбная атмосфера: улыбка охранника, добрые взгляды, жесты, интонация. Вроде бы ничего особенного, а у вас ощущение уважения, внимания и заботы.

Потому что существует такое понятие как «эффект синергии». Это когда суммирующий эффект нескольких факторов гораздо выше, чем просто сумма факторов. Эффекта синергии добиваются компании, где главным фактором является культура компании, сплочённая команда, сильный бренд.

А бывает наоборот: мрачные взгляды продавцов, ощущение неуютной атмосферы и другие негативные моменты. Удовлетворенный клиент расскажет о своем положительном опыте всего лишь четырем-пяти знакомым. А неудовлетворенный клиент расскажет об отрицательном в среднем не менее семи-девяти. Более того, рассказы о неудачном опыте влияют на решение любого слушателя вдвое сильнее, чем похвала хорошей фирме! Недовольный клиент становится источником «заразы» – он распространяет опаснейший вирус плохого мнения о вас.

Мы уже много раз отмечали, что кассир-операционист (менеджер, продавец) – одна из ключевых фигур любого бизнеса. Именно он является окончательным звеном при расчёте с покупателем, и от его работы во многом зависит не только точность и быстрота обслуживания клиентов, но и во многом успех всего бизнеса. Являясь своего рода «визиткой», именно кассир формирует у покупателя впечатление о магазине, супермаркете или в целом вашего бизнеса.

Очередь или ее отсутствие во многом также является итогом работы кассиров. Все мы периодически застреваем в очередях в магазине. И наш российский менталитет четко подсказывает варианты поведения как людей в очереди, так и кассиров. Прежде всего, недовольства с обеих сторон «баррикады», как покупателей, так и кассиров. Действительно, Вы наверняка много раз слышали фразу: «Я одна, а вас много». И в результате «озверение» очереди обеспечено. А с другой стороны, бурчание в очереди: «А побыстрей-то можно?» Не дай Бог, покупатель замешкается, выискивая монеты. Он может прочувствовать агрессию с этих обеих сторон.

Из вышесказанного мы видим, что это – не просто обычная техническая задача или действие кассира: чек пробил – не пробил. Это за собой влечет комплекс сложных взаимоотношений:

– ККТ – кассир (продавец);

– кассир (продавец) – покупатель;

– кассир – менеджер (администратор);

– кассир (продавец) – налоговая инспекция и т.д.

А в каждом таком сочетании в жизни возникает свой сценарий, свои проблемы, свои решения. И они не всегда позитивные или правильные, как с точки зрения бизнеса, так и с точки зрения взаимоотношений. В итоге это влияет на продажи, прибыль и, соответственно, успеху или неуспеху вашего бизнеса. Какие же проблемы существуют исходя из этого? Но кроме темы «кассир – покупатель», которая возникает при применении онлайн-касс, не менее значимой выходит в свет следующая тема: «Руководитель – кассир – ККТ».

Рассмотрим, что конкретно может сделать руководитель для того, чтобы ваш обычный кассир или продавец гордился и тем, что он работает у вас, и тем, что у него такая профессия, важная для людей и общества? К сожалению, многие руководители об этом вообще даже не задумываются: «Вот тебе кассовый аппарат, вот тебе товар, продавай. Больше продашь – больше получишь». А ведь это, с одной стороны, очень непросто добиться, чтобы Ваши сотрудники были вашими единомышленниками. Чтобы они понимали, что это не просто «Продал – деньги получил», а что они, во-первых, приносят пользу людям, а во-вторых, зарабатывают для фирмы авторитет и прибыль.

Что же важно для фирмы с точки зрения связки «ККТ – кассир»? Это, конечно, прежде всего, – знание и умение кассира правильно применять ККТ при расчетах с покупателями, а от самой ККТ требуется: безотказность, экономичность, быстродействие и др.

Проведенный анализ проблем в работе кассиров показывает, что большое количество выходов из строя и сбоев в работе ККТ связано с тем, что их эксплуатирует неподготовленный или плохо обученный персонал. Где же взять специально обученный персонал?

Поскольку к работникам торговли предъявляются требования о наличии профессионального образования и подготовки, поэтому Вы обязаны обеспечить наличие указанного образования в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации. При этом если работодатель принял на работу сотрудника, не имеющего образования, он обязан его обучить.

Вопрос о том, где проходить обучение работникам, работодатель решает самостоятельно. Из опыта бизнеса известно, что наиболее рациональной и эффективной системой обучения (подготовки) кассиров – операционистов ККТ является система обучения в два этапа.

Первый этап обучения кассиров – операционистов может проходить в заведениях, имеющих лицензию образовательного учреждения, по окончании которого лицам присваивается квалификация «кассир – операционист». Длительность подобного обучения может быть от двух до шести месяцев. Но нужно иметь в виду, что существует предложение о так называемом заочном обучении по данным программам. Имейте в виду, что это, в основном, настоящая «липа».

Второй этап обучения — это практическое обучение на конкретной модели ККТ. Естественно, наиболее эффективно кассиров–операционистов могут подготовить Производители ККТ, поскольку именно они спроектировали и изготовили этот умный инструмент денежных расчетов. Но они не смогут самостоятельно обучить сотни и миллионы кассиров. Поэтому у Производителей имеются свои Сертифицированные Сервисные Центры, которым и делегированы функции, как сервисной поддержки кассовых аппаратов, так и подготовки (обучения) кассиров-операционистов.

Никто лучше специалистов Сервисных центров (не считая, конечно, разработчика и производителя ККТ) не знает всех особенностей эксплуатации той или иной модели ККТ. И ещё одним преимуществом практического обучения работе на ККТ в Сервисных центрах является то, что при возникновении во время эксплуатации ККТ каких-либо внештатных ситуаций или других затруднений Вы сможете оперативно получить не только квалифицированную консультацию, но и реальную практическую помощь.

1.3. Комплексная подготовка сотрудников – залог безошибочного применения ККТ.

Учитывая постоянное совершенствование систем продаж и бизнес-процессов, повышение требований к элементам продаж и систем обслуживания, а одновременно – усложнение и обновление программно-технического оснащения ККТ, в настоящее время требуется и проведение комплексной подготовки кассиров-операционистов (продавцов), и системный подход к обучению кассиров – операционистов.

Успешные бизнесмены практически на всех этапах развития своего бизнеса проводят следующие мероприятия и периодические акции для повышения не только профессионального мастерства, но психологической устойчивости и оценки деятельности своих сотрудников. Прежде всего, это:

1. Комплексная подготовка кассиров и продавцов.

2. Изучение методических материалов всеми сотрудниками.

3. Периодическое аттестование кассиров – операционистов и продавцов.

4. Разработка и внедрение методик по подготовке кассиров – операционистов к различным проверкам, в том числе, проверкам применения ККТ.

5. Мероприятия по повышению престижа сотрудников (конкурсы, соревнования).

6. Комплекс мероприятий по улучшению навыков продаж и общения с покупателями.

7. Анализ работы сотрудников фирмы с привлечением тайного покупателя.

Методику организации, подготовки и проведения подобных мероприятий мы вам расскажем далее более детально. Обычно подготовкой кассиров-операционистов занимаются фирмы, колледжи и другие подобные организации, «узко заточенные» на стандартное обучение кассиров-операционистов.

При этом, как мы говорили ранее, происходит их стандартная подготовка: теоретические вопросы торговли, элементы бухгалтерии, валюта, краткое изучение конструкции кассового аппарата, обучение основам работы на кассовом аппарате и т.п. Сроки обучения в различных фирмах разные, но обычно это – от нескольких недель до нескольких месяцев.

Другим методом обучения кассиров является их обучение у Производителей или их представителей в Сервисных центрах. Именно они занимаются более узким направлением – обучению работе кассиров-операционистов (продавцов) на «железе». При этом срок обучения может длиться от нескольких часов до нескольких суток, в зависимости от того, что хочет руководитель предприятия и сколько человек в группе.

Как мы говорили ранее, существует и другая, можно сказать, третья форма обучения. Она заключается в том, что специалист (кассир-операционист, менеджер, продавец) проходит обучение обычно в Сервисном центре, но использует при этом «Методику комплексной подготовки кассиров-операционистов». Практически это – нечто среднее между первой и второй формами обучения, которые мы только что указали.

Отметим, что данная методика существует не во всех Сервисных центрах. Если Вы столкнетесь с тем, что данной программы у них нет, то Вы, используя данную книгу, сможете смело потребовать, чтобы Ваши сотрудники обучились по этой «Методике» как минимум. Почему мы не сомневаемся в том, что эта «Методика» Вам нужна? Потому что она разработана фирмами, которые работают в кассовом бизнесе более 20-25 лет. И по данной «Методике» прошли обучение тысячи и сотни тысяч кассиров – операционистов и продавцов.

Что же обычно отражено в типовой «Комплексной подготовке кассиров – операционистов»? Представим для Вас один из типовых планов обучения.

Как видим, указанный перечень вопросов «Методики» показывает существенное отличие данной комплексной подготовки от общепринятой стандартной подготовки и обучения кассиров (продавцов). Проведем краткий анализ вопросов, которые в обязательном порядке нужно рассмотреть в тех или иных разделах данной «Методики».

В блоке № 1, Нужно рассмотреть и изучить:

– требования Закона к фирме, к каждому руководителю и кассиру по вопросам применения ККТ. Вопрос достаточно непростой, поскольку сам Закон содержит более 130 страниц. Если их просто «тупо» изучать, то кроме сна и агрессии, это у слушателей не вызовет интереса. Поэтому целесообразно рассмотреть основные понятия, которые введены, обязанности Потребителей, кассиров – операционистов, рассмотреть, что в себя включает неприменение кассового аппарата, основные штрафные санкции и т.д.;

– далее следует рассмотреть правила и особенности применения ККТ. Имейте в виду, что это – две отдельных статьи в Законе. Следует понять, что такое Реестр ККТ и ФН, и, кстати, одновременно проверить, включена ли Ваша ККТ в данный Реестр. Вопросы организации Реестра ККТ и ФН Вас касаются меньше. Это – прерогатива Производителей и ФНС;

– в статье 4 следует изучить вопросы регистрации, перерегистрации и снятия с регистрации ККТ. Практически это является «Азбукой руководителя», и в дальнейшем Вы испытаете на себе, насколько это просто или нелегко выполнять эти функции в кабинете налогоплательщиков ФНС;

– рассматриваете «Порядок и условия применения ККТ». Здесь следует четко разобраться и понимать все взаимоотношения Пользователей с ОФД и ФНС, тем более что в статьях, где указаны взаимоотношения ОФД с Пользователем, указаны все требования к Договору, который, соответственно, должен быть заключен между ними;

– обязательно нужно разобраться в требованиях к кассовому чеку и бланках строгой отчетности. Тем более что в новой редакции Закона достаточно много изменений и дополнений, что должно быть указано в чеке;

– в статье 5 Закона указаны «Обязанности организаций и ИП, осуществляющих денежные расчеты с населением». Соответственно, не знать их – это означает преступление, поскольку все штрафные санкции вытекают именно в тех случаях, когда эти обязанности выполняются в неполном объеме или некачественно;

– нелишним будет изучить, какие предъявляются требования к ОФД и его обязанности. Ведь это Ваш новый Партнер при применении ККТ;

– естественно, необходимо четко понимать права и обязанности налоговых органов при осуществлении контроля и надзора за применением ККТ;

– обязательно необходимо будет рассмотреть изменения, внесенные в Закон «О налоговых органах РФ» (от 21.03.91 г. № 943-I).

Естественно, знание Закона – это основа всего обучения, и будет очень неплохо, если по окончании изучения темы № 1 Вы сразу проведете мини-экзамен или зачет.

При изучении вопросов в блоке 2 нужно учесть следующее:

– изучение конструкции ККТ следует проводить с привлечением специалистов сервисной службы, они смогут четко и правильно доложить слушателям, что именно они должны знать из конструкции, чтобы грамотно и правильно эксплуатировать кассовый аппарат;

– необходимо более детально изучить работу кассира в штатном режиме, а также в случае возникновения тех или иных сбоев или мелких отказов;

– более детально следует изучить, как и что должен делать кассир в начале работы на ККТ (открытие рабочей смены), в процессе смены и по окончании работы;

– несомненно, знание кассиром своих обязанностей – это дополнительный плюс для Вашего бизнеса. Конечно, Вы можете многие из этих вопросов изучить и у себя на фирме, но в любом случае, мы рекомендуем привлечь специалистов Сервисных центров, они, как «кулибины», знают все!

В блоке № 3 основным моментом является изучение характерных ошибок, которые допускают кассиры (продавцы) в своей работе.

Особое внимание следует обратить и на разработку большого количества различных приказов, инструкций, договоров, которые в обязательном порядке должны быть разработаны на фирме.

В изучаемых вопросах блока № 4 основной упор делается на подготовку кассиров (продавцов) к возможным проверкам со стороны ФНС и других проверяющих органов. Соответственно, при этом необходимо закрепление четких навыков, как себя вести в процессе проверки и как не допустить тех нарушений, которые могут привести к различным штрафам. Необходимо знать, какие штрафы и за что могут быть наложены при применении ККТ.

В прогрессивных Сервисных центрах Вам всегда предложат методику «Действия руководителя предприятия и кассира-операциониста при проведении проверок».

Изучать или не изучать вопросы, указанные в блоке № 5 — это Ваше личное дело. Действительно, многие вопросы по этапам продаж, работе с возражениями и методике продаж различных видов товаров практически, в основном, постоянно изучаются на фирмах.

С блоком № 6 все очень просто. Сдача зачетов и экзаменов, получение соответствующих подтверждающих документов и удостоверений. После проведения комплексной подготовки в любом случае принимаются зачеты.

1.4. Аттестование или аттестация? (Выбирайте, что Вам лучше).

Ну вот прошла комплексная подготовка, Ваши специалисты выполняют свои обязанности, трудятся, проходит месяц, два, три, полгода, год… Как Вы думаете, много ли осталось в их голове от тех знаний, которые они получили в процессе комплексной подготовки? Не нужно быть вундеркиндом, чтобы понять, что если осталось хотя бы процентов 5-10 этих знаний, и они их применяют, то это, наверное, блестящий результат. Что же делать в этой ситуации?

По большому практическому опыту многие фирмы проводят периодическое аттестование кассиров (продавцов). Причем проводят по методике, которая коренным образом отличается от общепринятых и стандартных. Действительно, существует отработанная стандартная процедура проведения аттестаций. Они проводятся с учётом требований Трудового Кодекса РФ и других руководящих документов. Их целью является определить соответствие тех или иных специалистов требованиям, которые предъявляются к конкретной специальности. Проводить данные аттестации можно не чаще, чем один раз в год.

Что же нужно включать в «Методику аттестования кассиров (продавцов)»? Рассматриваемые вопросы во многом повторяют то, что Вы включили в комплексную подготовку кассиров (продавцов).

Цель данного аттестования заключается не только в проверке, помнят кассиры или не помнят то, что они получили в процессе комплексной подготовки, а в том, чтобы заставить их повторить или выучить то, что им нужно знать. Вы заранее, как минимум за месяц доводите до них вопросы для самостоятельного повторения (изучения), при необходимости проводите дополнительные семинары, заставляя таким образом сотрудников добросовестно и полно подготовиться к аттестованию.

При аттестовании желательно проводить контроль знаний следующих вопросов:

● требования закона о применении ККТ;

● знание конструкции и приемов работы на конкретном кассовом аппарате в течение рабочей смены;

● возможные ошибки кассира в начале рабочей смены, в процессе и по окончании рабочей смены, а также при возникновении нестандартных ситуаций;

● проверка знания вопросов, изложенных в методических материалах по возможным ошибкам в работе кассира – операциониста и продавца;

● поскольку кассир является передовым рубежом при общении не только с клиентами, но и с проверяющими, то на следующем этапе Вы должны рассмотреть вопросы поведения кассира при проверке применения ККТ налоговыми органами;

● соответственно, кассир (продавец) должен заранее знать, что он не должен совершать, чтобы проверяющие могли к нему «придраться»;

● ну и, конечно, рассматриваем наличие устойчивых навыков продаж (в том числе активных продаж), а также взаимоотношения с различными клиентами в различных ситуациях.

Соответственно, аттестование должно проходить, в несколько этапов по заранее составленным тестовым вопросам и билетам. Также рассматривается в форме мини-тренинга-зачета умение работать кассира (продавца) в различных ситуациях. По результатам аттестования выставляется не только оценка и присваивается соответствующая категория, но и разрабатывается комплекс мероприятий, которые необходимо отработать с конкретным кассиром или со всеми сотрудниками.

Однако Вы должны знать, что всегда есть примерно 20-25% людей, которые никогда не будут делать то, что им говорят. Поэтому жестко проверяйте, как они выполняют инструкции, чек – листы и т.д.

Следующей важной проблемой в человеческом факторе является управление персоналом. Вы должны понимать, каким бы исполнительным ни был человек, если вы дадите ему свободу и оставите возможность заниматься своими делами, он и будет ими заниматься. Именно поэтому мы и рекомендуем в обязательном порядке проводить аттестование кассиров-операционистов как минимум раз в полгода, чтобы они понимали и знали, что находятся под бдительным оком начальника (руководителя), который не только заботится о повышении их профессионального мастерства, но и твердо контролирует их уровень.

Рассмотрим примеры, как эти проблемы решаются в «западном» бизнесе. Джек Велч, президент GE, при котором компания резко взлетела вверх, имел простое правило: увольнять худших 10% работников каждый год. Такая же политика и в Майкрософте – каждые полгода увольняется не менее 5% дизайнеров, программистов, менеджеров, маркетологов. Жестоко? Да! Но это работает, и еще как работает! Были ли те 5-10% плохими работниками? Нет, конечно. Но они были хуже остальных, менее результативными. И поэтому они были уволены, чтобы остальные 90% работали еще упорнее.

1.5. Что должно быть обязательно разработано на фирме.

Давайте дальше рассмотрим другие нюансы, которые руководитель должен предусмотреть. Это касается плановых или неплановых контактов с представителями ИФНС или полиции, которые могут в любой момент прийти к Вам для проверки правильности применения ККТ. Правительство РФ постоянно принимает решения об уменьшении административных барьеров и уменьшении давления на малый бизнес, что в итоге должно приводить к уменьшению плановых и неплановых проверок.

Для проведения плановых проверок требуется согласование с органами Прокуратуры, а также обязательное предварительное информирование всего бизнес – сообщества о том, когда, что и у кого будет проверяться. А прийти на неплановую проверку любой контролирующий орган может в случае наличия обоснованных жалоб со стороны покупателей или иных органов и организаций.

А вот правильность применения ККТ при осуществлении денежных расчетов представители органов ИФНС могут проводить, когда посчитают нужным. Практически могут ходить в одну и ту же точку каждый день! А применение онлайн-касс, позволяет с помощью достаточно простых программных продуктов четко и ясно контролировать Ваш бизнес.

Нужно продумать, что Вам необходимо сделать, чтобы на всех «линиях» оборона была организована по всем правилам «военного искусства». Не думайте, что с наймом первого человека в свою компанию проблемы решаются и не удваиваются. Имейте в виду, что они удесятеряются! Почему? Потому что получается своеобразная «вилка»: клиент хочет, чтобы все было сделано быстро, качественно и дешево, а работник – чтобы меньше напрягаться, но при этом больше получать. Соответственно, получается медленнее и дороже.

С чего начинается армия? Кто служил – знает, для остальных разъясняем: армия начинается с Устава, в котором содержатся все требования и обязанности всех должностных лиц. В нашем случае Вы должны сами разработать для своей фирмы свой «Устав» для того, чтобы были:

– четко указаны все обязанности Ваших сотрудников;

– разработаны формы всех документов, которые должны быть на фирме;

– разработаны все правила работы сотрудников на ККТ и т.д.

По опыту работы бизнесменов для исключения всяких ненужных проблем при различных проверках полицией и налоговыми инспекторами у Вас в обязательном порядке должны быть следующие инструкции, приказы и документы:

– должностная инструкция кассира – операциониста;

– трудовой договор кассира – операциониста с Предприятием;

– приказ «Об обязательном применении ККТ при осуществлении денежных расчётов с населением»;

– приказ «Правила эксплуатации контрольно-кассовой техники на Предприятии»;

– приказ «Об установлении ответственности кассира – операциониста за нарушение правил применения ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением и за нарушение порядка ведения кассовых операций».

Обычно стандартный трудовой договор и должностные инструкции есть практически на всех фирмах, а вот об остальных приказах почему-то руководители не думают. А ведь эти приказы не только дисциплинируют сотрудников и устанавливают четкие рамки применения ККТ и деятельности кассиров – операционистов (продавцов). Самое главное: если вдруг на вас будут наложены штрафные санкции, то в соответствии с Законом вы сможете взыскать с виновных свои потери.

Также опытные бизнесмены, которые заботятся о том, чтобы все сотрудники их предприятий были всегда готовы к любым видам проверок, разрабатывают следующие документы:

– «Рекомендации по заполнению бланков форм строгой отчетности»;

– Методику «Действия руководителя предприятия и кассира-операциониста при проведении проверок проверяющими органами»;

– Методические материалы «Типовые ошибки кассира-операциониста при осуществлении денежных расчетов с населением при применении ККТ и ошибки при работе с денежной наличностью и ведении кассовых операций».

Рассмотрим перечень этих документов, чтобы Вы знали все это и чтобы могли детально объяснили своим сотрудникам, для чего нужны эти документы, и что они должны знать из этого.

Указанные документы должны быть у Вас для обеспечения деятельности фирмы. Они также незаменимы при обучении и подготовке сотрудников к работе на ККТ при осуществлении денежных расчетов с населением и работе с денежной наличностью. Также наличие данных документов поможет любому Руководителю заранее подготовить всех своих сотрудников к любым возможным проверкам со стороны ФНС, полиции и других проверяющих органов.

Мы рекомендуем Вам в обязательном порядке разработать указанные девять основных инструкций, приказов и методик. На первый взгляд вам покажется, что некоторые из них не обязательно нужны Вам. Но опыт работы бизнесменов, начиная с 90-х годов 20-го столетия, показывает, что ни один из этих документов никогда не был лишним в практической деятельности. Естественно у Вас возникнет вопрос, а где взять эти образцы этих документов? В Сервисных центрах эти документы имеется и стоят они, поверьте, буквально копейки, по сравнению с тем ущербом который Вам могут нанести неквалифицированные действия Ваших сотрудников.

1.6. Алгоритм комплексной подготовки сотрудников.

Многие бизнесмены работают по следующему алгоритму:

1. Сначала проводят комплексную подготовку кассиров – операционистов и продавцов.

2. Организуют проведение их аттестования, которое обычно проводится два раза в год.

3. По итогам аттестования корректируется программа комплексной подготовки, которую в дальнейшем можно повторять и проводить хотя бы один раз в год.

Для закрепления навыков и повышения престижа Ваших специалистов на фирме необходимо проводить конкурс (соревнование) кассиров-операционистов и продавцов. Для чего его необходимо проводить? Прежде всего, для того, чтобы поднять престиж специальности, выделить лидеров, поощрить их, а также узнать «узкие» места и проблемы в «данном хозяйстве».

Конечно, очень неплохо, если Вы хотя бы один раз в квартал будете проводить проверку работы всех подразделений фирмы с использованием метода «тайный покупатель». Результаты подобной работы впечатляющие. Значительно повышается уровень подготовки сотрудников передовой линии бизнеса и в итоге увеличивается производительность их работы и значительно повышается уровень продаж. Берите пример с успешных бизнесменов!

После того как мы рассмотрели все нюансы подготовки кассиров-операционистов, можно выделить следующий алгоритм Вашей работы по подготовке кассиров-операционистов и продавцов к качественному исполнению своих обязанностей. Рассмотрим эти шаги:

– шаг первый: составить программу комплексной подготовки кассиров-операционистов (продавцов) самостоятельно или идти в свой Сервисный центр и с ними скорректировать уже имеющуюся программу комплексной подготовки;

– шаг второй: подготовьте и составьте все необходимее приказы и методические материалы как для проведения комплексной подготовки, так и организации правильного применения ККТ на фирме;

– шаг третий: совместно с Сервисным центром проведите комплексную подготовку своих сотрудников;

– шаг четвертый: отработайте методику аттестования сотрудников и организуйте его выполнение не менее двух раз в год;

– шаг пятый: составьте план проведения конкурса (соревнования) кассиров-операционистов и те вопросы и ключевые показатели, которые Вы будете при этом учитывать;

– шаг шестой: после проведения аттестования и конкурса (соревнования) обязательно поощрите отличившихся, а по итогам выявленных недостатков скорректируйте свои программы как комплексной подготовки, так и аттестования и конкурса (соревнования).

Вы прекрасно понимаете, что Руководитель волен сам определять количество и очередность этих шагов. Самое главное, Вы должны понимать, что, несмотря на определенные трудозатраты и волевые усилия, которые Вам придется затратить для этого, результат для Вас и Вашего бизнеса в любом случае будет положительным.

Теперь немного о других проблемах, которые (хотим мы или не хотим) возникают в работе каждой фирмы. Это – проблемы контроля процесса деятельности фирмы. Нужно четко понимать, что большинство людей требуют постоянного контроля, причем не только результатов своей деятельности, но и самого процесса.

Если вы не будете это контролировать, то более чем 80% людей (за небольшим исключением) всегда найдут лазейки и обойдут требования ваших инструкций, чек – листов. Что же делать? Со времен Древнего Рима и Египта в управлении персоналом не изобрели ничего нового. Чтобы люди хорошо работали, нужны две вещи: кнут и пряник.

Каким же образом Вам как руководителю необходимо избежать всех вышеизложенных проблем, которые в конечном итоге приводят к сбоям, потерям в бизнесе и реальным штрафам? Естественно, прежде всего, Вы ставите цель. А из опыта деятельности многих бизнесменов, а также исходя из своего опыта создания и развития своих фирм и фирм партнеров, можно выделить определенный алгоритм для достижения цели. Причем этот алгоритм годится абсолютно для любой цели. И не играет никакой роли тот факт, что цели могут быть разными и по времени, и по степени трудности, и по степени капиталоемкости.

Давайте поставим перед собой следующую цель: необходимо так подготовить кассиров-операционистов (продавцов) для практической деятельности, чтобы они работали безошибочно, качественно, без сбоев и штрафов.

А теперь рассмотрим, какой же должен быть алгоритм для достижения этой цели? А это означает, что нужно, прежде всего:

1. Иметь «Желание» делать.

2. Знать, «Что» делать.

3. Знать, «Как» делать.

4. Не сидеть и рассуждать, а «Делать».

Во-первых, конечно, самое страшное – это отсутствие любого желания что-то делать. Почему это самое страшное? Действительно, многие руководители очень сильно упрощают процесс контроля применения ККТ и подготовки кассиров-операционистов и фирмы в целом. Забывают не только о комплексной подготовке кассиров, но и вопросы контакта с Сервисными центрами, рассуждая при этом следующим образом: «не хватало мне еще заниматься каким-то аттестованием, соревнованием, мне прибыль нужно зарабатывать!»

Поэтому не иметь желания делать – является настоящим преступлением перед самим собой, бизнесом, своими родственниками и детьми. Нет желания – не будет действия. Не будет действия – не будет результата. То есть, Вы знаете, что у Вас есть проблемы с кассирами (продавцами), но нет желания их устранить. Ну не хочется, вот и все! Ну что же, это – Ваш путь, Ваши проблемы, Ваши штрафы и, в перспективе, – закат Вашего бизнеса.

А вот с другой стороны, если у Вас появится сильное желание навести реально железобетонный порядок в вопросах применения ККТ и обучения кассиров (продавцов), то у Вас сконцентрируется больше энергии. Возникнет оптимизм и решимость в достижении цели, которую Вы можете достигнуть на одном дыхании.

Во-вторых, при сбое в пункте номер два «Знать, что делать?» Вы абсолютно не понимаете: а что же нужно делать? В данном случае, это – преступление в квадрате. Поэтому необходимо обратиться к специалистам, «залезть» в Интернет, обратиться в консалтинговую фирму. Это поможет Вам определить, что же нужно делать. Ну и самый безошибочный и правильный вариант, это – обсудить вопрос с Вашим Сервисным центром. Они реально помогут ответить на вопрос, что нужно сделать, чтобы обеспечить полный порядок в Вашей фирме по организации применения ККТ.

В-третьих, как быть при непонимании вопроса, а «как это сделать». Здесь тоже все предельно понятно. Если у Вас есть «желание» делать, знаете, «что» нужно делать, то для решения вопроса, «как» нужно делать, тоже нужно обратиться к профессионалам. Ваш Сервисный центр поможет Вам в этом: научит кассиров-операционистов, навести порядок в применении ККТ и решить все остальные сложные вопросы в данном направлении.

Незнание алгоритмов и методов работы и деятельности никогда не приведет к успеху. Учитесь! Вы должны быть самым лучшим исполнителем и контролером в вышеуказанных вопросах.

В-четвертых, это – самая основная проблема в 20-21 веке. Многие люди знают, чего они хотят, что делать. Даже знают, как это получить, но не получают желаемого по одной элементарно простой причине. Они не могут себя заставить делать. В качестве примера можно привести следующее: у человека лишних килограммов сорок веса, у него есть желание прийти к нормальным показателям, и он понимает, что нужно сделать. Нужно просто сбросить вес. И он понимает, как это можно сделать: фитнес, диета, здоровый образ жизни и т.д. То есть, все хорошо, все понятно, все известно. Ну а дальше отсутствует главное: ведь это нужно делать!

При этом делать это необходимо каждый день, несмотря на настроение, здоровье, обстоятельства. Делать, когда многие говорят, что еще слишком рано. Делать, когда больше половины друзей говорят, что уже слишком поздно.

Именно поэтому деньги появляются у тех, кто постоянно находится в движении. Что-то делает, предлагает, предпринимает. В холодной воде пловец быстро утонет. А если он будет плыть, то он не замерзнет, не утонет, а переплывет озеро или реку. Так и в бизнесе.

После всех рассуждений можно сделать простой вывод: во всех подобных ситуациях нужен тренер, «толкатель», который будет вас постоянно подталкивать – и утром, и в течение дня, и вечером. Именно поэтому во всех подобных ситуациях, когда нужно что-то исправить или улучшить, люди идут к профессионалам, которые помогут им преодолеть эту высоту «нежелания делать». И поэтому, чтобы избежать штрафов, по указанным пунктам Закона, нужно: идти к профессионалам! Начать просто «делать»!

Удачи вам, коллеги!

Тест. «Готовы ли вы работать с онлайн-кассами»

Правильные ответы, а также много другой полезной информации, Вы всегда найдёте на сайтах: www.biznes-uslugi.ru; www.alfakkm.ru; www.аккорд-ккм.рф

Примечания

1

синонимы: проблема, паника, шухер

Content

Н.В. Химич
Онлайн-кассы. Революция в применении кассовой техники.

От автора

Вместо предисловия. (Почему возник аврал)

Раздел 1. Почему возникла, кому и для чего нужна эта революция.

Глава 1. Незнание вопроса порождает проблему. (Не верь, не бойся, не проси).

1.1. Бедность и коррупция – близнецы-братья.

1.2. Малый бизнес-2017. (Быть или не быть? Вот в чем вопрос).

1.3. Государство – ККТ – Пользователь.

1.4. Чего нельзя не знать предпринимателю. (Для тех, кто начинает бизнес и не только).

1.5. Анализ Пояснительной записки к новой редакции Федерального закона 54-ФЗ. (Неформально о формальном).

Глава 2. Кому можно работать без кассового аппарата.

Глава 3. История создания и применения ККТ.

Глава 4. Интересное о малоизвестном. Применение ККТ в России, СССР и РФ.

Глава 5. Переход к онлайн-оплатам в бизнесе и повседневной жизни.

Раздел 2. Новая редакция ФЗ-54, и что из этого следует. (Как найти черную кошку в темной комнате).

Глава 1. Закон, онлайн-кассы, Потребитель.

1.1. Основные изменения и дополнения к Закону. (Чем крепче фундамент, тем прочнее дом).

1.2. Революционные изменения в понятийном аппарате. (Жить по понятиям или по закону?).

1.3. Основные революционные изменения. (Все просто: было – стало).

1.4. Как принимался Закон?

1.5. Требования Закона к ККТ, чекам и бланкам строгой отчетности.

1.6. Преимущества новой технологии.

Глава 2. Особенности жизненного цикла онлайн-ККТ.

Глава 3. Операторы фискальных данных. («Третий глаз» налоговиков).

Глава 4. Квалифицированная электронная подпись.

Глава 5. Роль и задачи ФНС при внедрении онлайн-касс. Регистрация ККТ.

5.1 Права и обязанности налоговых органов. (У сильного всегда бессильный виноват).

5.2 Практика регистрации онлайн-касс по новым требованиям. (Пришел – увидел – победил).

Глава 6. ЕГАИС – Единая Государственная Автоматизированная Информационная Система. (Было, есть, будет).

Раздел 3. Практика реализации требований новой редакции Закона 54-ФЗ. (Решение проблем применения онлайн-касс в бизнесе).

Глава 1. Участники рынка онлайн-касс. Знакомьтесь – новые лица!

1.1. Изготовители ККТ. Реестр ККТ. Функции ККТ.

1.2. Конструкция онлайн-кассы.

1.3. Как правильно выбрать и ввести в эксплуатацию онлайн-кассу.

1.4. ФН: что это, для чего и кто Производители.

Глава 2. Обязанности Пользователя онлайн-касс.

2.1. Обязанности Пользователя.

2.2. Покупать или дорабатывать ККТ?

2.3. В центре внимания – Потребитель.

Глава 3. За что вас могут оштрафовать. (Падет мир, но торжествует правосудие).

Глава 4. Применение и эксплуатация ККТ при осуществлении денежных расчетов.

4.1. Применение ККТ в повседневной деятельности фирмы.

4.2. Характерные сбои и отказы онлайн-касс.

4.3. Особенности применения ККТ в Интернет-торговле.

4.4. Техническая поддержка онлайн-касс. (Нужно ли обслуживать Ваши онлайн-кассы?)

Глава 5. Автоматизация торговли. (Она становится просто необходимой).

Глава 6. Проблемы реализации новой редакции Закона. (Преимущества и недостатки новой технологии).

6.1. Оценка затрат бизнеса при внедрении онлайн-касс.

6.2. Проблемы внедрения и применения онлайн-касс в современных условиях

6.3. Анализ перспектив внедрения онлайн-касс.

Раздел 4. Кадры решают все! (От кого зависит безупречное исполнение Закона).

Глава 1. «Как эффективно организовать подготовку персонала».

1.1. Основные проблемы руководителя при внедрении онлайн-касс.

1.2. Ваш бизнес – кассир – закон. (Проблемы и решения).

1.3. Комплексная подготовка сотрудников – залог безошибочного применения ККТ.

1.4. Аттестование или аттестация? (Выбирайте, что Вам лучше).

1.5. Что должно быть обязательно разработано на фирме.

1.6. Алгоритм комплексной подготовки сотрудников.

Тест. «Готовы ли вы работать с онлайн-кассами»

Примечания